1、财务软件，erp系统，用友上海企通软件有限公司 内容概要 系统介绍 基本概念&选项设置 日常业务 存货核算专题&报表查询 存货核算常见问题系统介绍系统介绍l存货核算是用友ERP-U8管理软件的主要组成部分，存货核算可分为工业版存货核算与商业版存货核算。l存货核算是从资金的角度管理存货的出入库业务，主要用于核算企业的入库成本、出库成本、结余成本。反映和监督存货的收发、领退和保管情况；反映和监督存货资金的占用情况。l存货核算提供以下功能：提供按部门/仓库/存货核算功能。提供六种计价方式，满足不同存货管理之需要。为不同的业务类型提供成本核算功能。可以进行出入库成本调整，处理各种异常。方便的计划价/售
2、价调整功能。存货跌价准备提取、满足企业管理需要。自动形成完整的存货账簿，功能强大的查询统计功能。符合业务规则的凭证自动生成。内容概要 系统介绍 基本概念&选项设置 日常业务 存货核算专题&报表查询 存货核算常见问题基本概念核算方式l按仓库核算按仓库核算 按仓库设置计价方式，并且每个仓库单独核算出库成本。即不同仓库，相同存货可按不同计价方式核算成本。即按用户在仓库档案中设置的计价方式进行核算。l按部门核算按部门核算 按仓库中的所属部门设计价方式，并且相同所属部门的各仓库统一核算出库成本。即不同部门，相同存货可按不同计价方式核算成本。即按用户在仓库档案中设置的部门计价方式进行核算。l按存货核算按存
3、货核算 通常情况下，企业应按存货进行核算。按存货核算，则无论部门或仓库，相同存货按相同计价方式核算成本。即按用户在存货档案中设置的计价方式进行核算。基本概念核算方式l假设期初结存为0，本期收入如下：l本期发出如下：l则，按仓库核算=（9.00）/（10.00）=0.90 按存货核算=（11.00+9.00+10.00）/（10.00+10.00+10.00）=1.00 按部门核算=（9.00+10.00）/（10.00+10.00）=0.95基本概念计价方式l全月平均法全月平均法 期初存货数量和本期各批收入存货的数量为权数，去除本月全部收货成本加上月初存货成本，计算加权平均单位成本，据以对存货
4、进行计价。（期初结存金额本期入库金额本期有成本出库的金额）平均单价=（期初结存数量本期入库数量本期有成本出库的数量）则，全月平均单价=（10.00*10.00+5.00*9.00+10.00*11.00）/（10.00+5.00+10.00）=10.20基本概念计价方式l移动平均法移动平均法 对存货按照实际成本进行会计核算的企业，领用或发出的存货，可以采用移动平均法进行成本核算。每次收货后，立即根据库存存货总数量和总成本，计算出新的平均单位成本的一种方法。则，03.02发出单价=（10.00*10.00+5.00*9.00）/（10.00+5.00）9.67 03.05发出单价=（10.00*
5、10.00+5.00*9.00-2.00*9.67+10.00*11.00）/（10.00+5.00-2.00+11.00）10.25基本概念计价方式l先进先出法先进先出法 先进先出法是假定存货的流转顺序采取先收入的存货先发出，并根据这种假定的成本流转程序计算确定发出存货和期末存货的成本。经营活动受存货形态影响较大或存货容易腐败变质的企业，一般采用先进先出法来确定其成本。l后进先出法后进先出法 后进先出法与先进先出法相反，以后收入的存货先发出为假定成本流转顺序对发出和期末存货计价。它既可在永续盘存制下使用，又可在实地盘存制下运用，来确定其成本。（核算方式类似与“先进先出”）基本概念计价方式l先
6、进先出法先进先出法 则，03.02发出单价=10.00 03.05发出单价=10.00 03.08发出单价=10.00*（10.00-2.00-5.00）+9.00*5.00+10.00*3.00/10.00 =基本概念计价方式l个别计价法个别计价法 个别计价法又称分批认定法或具体辨认法，指对每次领用或者发出的存货进行个别辨认，看属于哪批或哪几批收入，然后分别按照所属各批收入的实际成本确定每次领用或发出存货的实际成本。这种计价方式适用于体积大，或成本较高，数量较少的存货。根据指定入库单来确定本次发出成本。基本概念计价方式l计划价计划价 工业版用户可以用计划价法来核算存货成本，计划价法指按照计划
7、成本进行存货核算的企业，对存货的计划成本和实际成本之间的差额，应当设置材料成本差异科目，单独进行核算。平时发出存货时，一律按照计划成本核算，月末计算出各类发出存货应分担的材料成本差异，进行分摊。（期初结存差异金额本期入库差异金额本期有成本出库的差异金额）差异率=（期初结存计划金额本期入库计划金额本期有成本出库的计划金额）l售价法售价法 商品流通企业的库存商品如果按照售价进行会计核算，则应对库存商品的进价和售价之间的差额，专门设置商品进销差价科目，单独进行核算。基本概念计价方式l计划价计划价 则，差异率=（20.00+3.00+7.00）/（100.00+50.00+100.00）=12%出库差
8、异=差异率*出库计划金额=12%*（20.00+50.00+60.00）=15.60选项设置选项设置选项设置l账面为负结存时入库单记账自动生成出库调整账面为负结存时入库单记账自动生成出库调整 为解决负出库情况下，出库单按估价出库，入库单再记账时应对结存成本进行相应的调整，以保持出库单按入库成本出库。该选项对于零出库的业务很适用，可以有效避免因为零出库造成的成本单价异常大的情况。如选择此选项，则6个入库记账时，就会生成一张出库调整单，金额=1*8-1*3=-5，使得结存成本为3。算法说明注意：此选项可随时调整。计划价/售价不支持此选项。选项设置l先进先出时，红蓝回冲单是否记入计价库先进先出时，红
9、蓝回冲单是否记入计价库 此选项应与“暂估价与结算价不一致自动生成出库调整单”的选项配合使用。用于解决红蓝回冲不计入计价库，但通过调整计价库的结存单价或生成出库调整单来调整暂估价与结算价不一致时计价库的计价问题。如选择此选项，则红字回冲单占用了采购入库的10个，其他出库单的单价为2.00（取自其他入库单的单价）。如未选择此选项，则其他出库单的单价为1.00（取自采购入库单的单价）。注意：个别计价核算时，系统固定为红蓝回冲单不记入计价库，不可选择。此选项与“结算单价与暂估单价不一致自动生成出库调整单”选项互斥。如未选择“结算单价与暂估单价不一致自动生成出库调整单”，且又选择了红蓝回冲单记入计价库，
10、则当结算单价与暂估单价不一致时，对于已按暂估价出库部分应手工填制出库调整单调整出库成本。选项设置结算单价与暂估单价不一致自动生成出库调整单结算单价与暂估单价不一致自动生成出库调整单 对于采购业务中货到票未到的情况企业一般会暂估入库，这样出库也会按暂估成本出库，下月发票来了结算时才有了采购的实际成本，通过结算成本处理可将原来暂估入库成本调整为结算的实际成本，对于已按暂估单价进行了出库的业务，也应将出库成本由暂估成本调整为实际的出库成本，以保证成本的准确性。结算成本处理时，如果暂估单价与实际结算的单价不一致，而且已按暂估单价出库了。则结算成本处理时，系统将已出库部分按暂估价计算的出库单调整为按结算
11、价，即按出库单自动生成出库调整单，调整单依据出库单一对一生成，调整单的金额即为暂价单价和结算单价的差额与出库单数量的乘积。注意：此方法只针对先进先出、后进先出和个别计价三种方法，因为只有这三种计价方式可通过出库单跟踪到入库单。此选项与“红蓝回冲单记入计价库”互斥。只有在入库单全部结算完成后才能生成出库调整单。如果计价库中有暂估入库单的红字回冲单，则不能调整出库成本。恢复记账时，如果暂估处理恢复记账应同时将暂估处理对应生成的出库调整单一同恢复记账。如果暂估处理时调整过计价库中的结存成本，恢复暂估处理的记账时将结存成本一同恢复。内容概要 系统介绍 基本概念&选项设置 日常业务 存货核算专题&报表查
12、询 存货核算常见问题日常业务业务核算l单据记账单据记账 按实际/计划成本核算的入库成本核算、出库成本核算。正常单据记账（入库单、出库单、调整单）特殊单据记账（调拨单、组装单、形态转换单）发出商品记账（发货单&销售发票）直运业务记账（采购发票&销售发票）l恢复记账恢复记账 对于全月平均、计划价/售价、个别计价核算的方式下，可选择一张单据进行恢复。对于移动平均、先进先出、后进先出核算的方式下，由于核算方式与记账单据的先后顺序有关，因此不能单独恢复中间的某张单据，应按记账顺序从后向前恢复。U8.7XU8.7X支持支持行行记账记账/恢复记账恢复记账日常业务业务核算l暂估业务暂估业务 暂估入库成本录入：
13、对于没有成本的采购入库单，在这里进行暂估成本成批录入。结算成本处理：系统提供月初回冲、单到回冲、单到补差来处理暂估业务。l产成品成本分配产成品成本分配 可随时对未记账未记账的产成品入库单批量分配成本。在启用成本管理模块的情况下可从成本管理系统取得成本填入入库单，同时提供清除已分配的数据。产成品成本分配后可以恢复分配的数据。日常业务业务核算l期末处理期末处理 计算按全月平均方式核算的存货的全月平均单价及其本会计月出库成本。如果存货采用全月平均法的计价方法，则在执行期末处理时，系统自动计算每个存货的全月平均单价，并回填单据。计算按计划价/售价方式核算的存货的差异率/差价率及其本会计月的分摊差异/差
14、价。如果存货采用计划价/售价计价方式计算出库成本，则在执行期末处理时，系统自动计算各存货的差异率/差价率，然后根据计划金额*差异率，计算差异额。对已完成日常业务的仓库/部门做处理标志。日常业务财务核算l生成凭证生成凭证（要求整单记账）对已记账单据制单生成凭证传递到总账模块，实现财务业务一体化。l采购结算单制单采购结算单制单 前提条件：A.入库单必须全额结算。B.采购发票在应付中已审核且未制单。C.结算单对应的任何一条入库单都没有在存货核算中生成凭证。D.计划价/售价不支持结算单制单。制单时：日常业务财务核算 生成凭证如下：借：原材料 应交税金-应交增值税（进项税）贷：银行存款/应付账款 l与总
15、账对账与总账对账 存货核算系统与总账系统核对存货科目和差异科目在各会计月份借方、贷方发生金额、数量以及期末结存的金额、数量信息（对已生成凭证的对已生成凭证的单据单据其金额与总账科目余额/发生对账）。内容概要 系统介绍 基本概念&选项设置 日常业务 存货核算专题&报表查询 存货核算常见问题存货核算专题存货核算专题l按自由项核算（按自由项核算（U8.7XU8.7X以上版本支持）以上版本支持）在存货档案指定自由项是否核算，参与存货核算。存货核算相关账表可反映核算自由项信息。l假退料业务假退料业务 应用背景：车间已领用的材料在月末尚未消耗完，下月需要继续耗用，未避免重复入库/出库，可不办理退料业务，通
16、过填制假退料单进行成本核算（只有工业版账套才有此功能）。月末结账时根据当月已记账的假退料单自动生成假退料的回冲单，数量、金额的符号与假退料单完全相反。恢复月末结账时，则将假退料单生成的回冲单一起恢复。假退料单的成本核算方法与材料出库单相同，但如果使用个别计价法核算成本，则假退料单与假退料的回冲单记账时不能指定对应的入库单，其他单据也不能指定假退料单和假退料的回冲单。存货核算专题存货核算专题l出出/入库调整单入库调整单 出/入库单据记账后发现单据金额错误，如果是录入错误，通常采用修改方式进行调整。但有时遇到由于暂估入库后发生零出库业务等原因所造成的出库成本不准确或库存数量为零而仍有库存金额的情况
17、时，可能使用出/入库调整单进行调整。可以手工增加，也可根据选项设置在某些情况下自动生成。调整当月的出/入库金额（只调整金额，不调整数量）。出库调整单和入库调整单都可针对存货调整，其中入库调整单还可以针对单据进行调整。(恢复出入库单据记账，按单据号做按单据号做的调整单会自动恢复并删除；否则调整单任然存在)l计划价计划价/售价调整单售价调整单 用来调整存货的计划价/售价。可随时调整，并于调整后自动计算调整差异/差价，同时记账。报表查询报表查询l明细账（明细账（IA_SubsidiaryIA_Subsidiary）查询当前会计年度各月份已记账的各存货的明细账。l总账（总账（IA_SummaryIA_
18、Summary）以借/贷/余的形式反映当前会计年度各月份已记账的各存货（或存货分类）的收入/发出/结存情况。l个别计价明细账（个别计价明细账（IA_IndividualIA_Individual）查询个别计价的存货各个批次的收入/发出/结存情况。l计价辅助数据（计价辅助数据（IA_ValuationAssIA_ValuationAss）对先进先出/后进先出的存货按其记账顺序统计收入/发出/结存情况。l发出商品明细账发出商品明细账 查询分期收款和委托代销商品的明细账。l收发存汇总表收发存汇总表 查询某期间已记账存货的收发存的数量/金额。内容概要 系统介绍 基本概念&选项设置 日常业务 存货核算专
19、题&报表查询 存货核算常见问题常见问题常见问题l存货存货/总账对账不平总账对账不平 总账中没有对存货核算中生成的凭证记账；存货核算对单据制单生成凭证的月份与记账的月份不同；总账或其他模块使用了存货科目或存货对方科目使用了存货科目；存货核算中生成凭证时（点“生成”且“保存”前）更改了凭证中的金额/数量；期初数据不平：存货在录入期初数据时没有录入存货科目（或录入错误）；存货科目未设置为“数量核算”导致存货/总账对账时两个系统的金额相符，但数量不符，总账系统数量显示为0。常见问题常见问题l采购采购/存货暂估余额不平存货暂估余额不平 两个模块的暂估入库余额表对“暂估”和“结算”的确认时点不同，所以可能存在两个表不符的情况：采购管理中采购入库单保存后即为“暂估”，在采购暂估余额表中就会体现；而存货核算对未结算的采购入库单记账后才认为是“暂估”，在存货暂估余额表中体现；采购入库单与发票结算后，采购系统即认为是“报销”，而存货核算只有在“结算成本处理”后才认为是“报销”，所以当采购进行入库而存货没有记账时 或 采购已结算而存货没有结算成本处理时，两者都会不同。对于部分结算的单据，暂估方式为月初回冲和单到回冲的，如果先记账，然后当月再部分结算，则当月存货是不可以进行结算成本处理的，此时采购认为未结算的部分是暂估，但是存货则认为整张单据都是暂估（U8.7X可处理本月先记账后部分结算的情况）。
