1、第十三章：内部控制自我评价 2 2W +W +1 1H H What What 自我评价含义及内容自我评价含义及内容 Why Why 自我评价意义自我评价意义 How How 自我评价程序自我评价程序&方法方法 框框 架架 结束语结束语企业内部控制自我评价企业内部控制自我评价 之之初印象n含义：内部控制评价是企业内部控制的一个新趋势，指企业董事会（或类似决策机构）或其授权机构，定期或不定期地对内部控制设计与运行的有效性进行综合评估的过程。v目标：通过对企业内部控制体系的健全性、合理性和有效性的评价，促使企业切实加强内部控制体系的建设并认真执行，保证内部控制体系得以持续、有效的改进。v要求：企业
2、应当根据企业内部控制基本规范和评价指引的规定，结合企业的实际情况，制定出内部控制评价办法，并明确内部控制评价的原则和内容、程序和方法、以及报告形式等相关内容，确保内部控制评价工作落到实处。企业主要负责人应当对内部控制评价结论的真实性负责。（三）内部控制评价的原则重要性全面性独立性成本效益原则客观性风险导向原则原则Text1Text2Text3Text4Text5（四）内部控制自我评价内容风险评估风险评估控制活动控制活动内部环境内部环境信息与沟信息与沟通通监督监督v诚信道德与企业价值观诚信道德与企业价值观v胜任能力胜任能力v董事会董事会v公司治理层的管理理念和经营风格公司治理层的管理理念和经营风
3、格v公司组织结构公司组织结构v权利和责任的分配权利和责任的分配v人力资源政策及实施情况人力资源政策及实施情况v评价关注点：评价关注点：1.1.公司层面目标公司层面目标2.2.活动层次目标活动层次目标3.3.风险分析及系统应对变化的能力风险分析及系统应对变化的能力v 评价关注点：评价关注点：1.企业针对每一项业务活动是否都制定了企业针对每一项业务活动是否都制定了 恰当的控制政策和政策。恰当的控制政策和政策。2.已确定的控制政策和程序是否得到持续、已确定的控制政策和程序是否得到持续、恰当的执行恰当的执行v评价关注点：评价关注点：1.1.是否有效地获取内外部信息，以向管理层是否有效地获取内外部信息，
4、以向管理层报告企业既定目标的实现情况。报告企业既定目标的实现情况。2.2.是否及时向适当的人员汇报足够的信息，是否及时向适当的人员汇报足够的信息，以便他们有效地履行职责。以便他们有效地履行职责。3.3.信息系统的建立或修改是否基于信息系统信息系统的建立或修改是否基于信息系统的战略规划，并着眼于实现各个层次的目的战略规划，并着眼于实现各个层次的目标。标。4.4.管理层是否通过承诺适当的资源，表现出管理层是否通过承诺适当的资源，表现出对发展必要的信息系统的支持态度。对发展必要的信息系统的支持态度。v评价主要关注点：评价主要关注点：1.日常监督日常监督2.专项监督专项监督3.缺陷报告缺陷报告有人说：
5、有人说：那套报告，我的观点就是没啥意思，应付用那套报告，我的观点就是没啥意思，应付用有意思啊，自己用的那套是自己做出来的，有意思啊，自己用的那套是自己做出来的，对各业务部门流程和业务存在问题的总结对各业务部门流程和业务存在问题的总结我们认为我们认为：1、发现问题、发现问题2、解决问题、解决问题提出改进措施提出改进措施程序一程序一程序二程序二程序三程序三程序四程序四实施评价活动实施评价活动编制评价报告编制评价报告制定评价方案制定评价方案明确内部控制评价目的明确内部控制评价范围编制内部控制评价方案第一步评价内部控制设计的有效性：评价内部控制设计的有效性：应结合业务流应结合业务流程特点，着重考虑信息
6、系统中与业务流程相关的程特点，着重考虑信息系统中与业务流程相关的控制点，并以此评价相关应用系统操作数据的真控制点，并以此评价相关应用系统操作数据的真实性、准确性和合规性。实性、准确性和合规性。测试内部控制运行的有效性：测试内部控制运行的有效性：1.1.评价内部执行的有效评价内部执行的有效 2.2.评价证据的充分性与适当性评价证据的充分性与适当性确认内部控制缺陷：确认内部控制缺陷：1.分类分类 2.认定标准认定标准 3.整改机制整改机制组织实施内部控组织实施内部控制评价的总体情制评价的总体情况况内部控制责任主内部控制责任主体的声明体的声明重大缺陷及其认定情况重大缺陷及其认定情况重大缺陷的整改措施及重大缺陷的整改措施及责任追究情况责任追究情况评价的范围和内容评价的范围和内容评价的标准和依据评价的标准和依据评价的程序和方法评价的程序和方法个别访谈法个别访谈法调查问卷法调查问卷法专题讨论会法专题讨论会法抽样法抽样法穿行测试和重新执行法穿行测试和重新执行法比较分析法比较分析法标杆法标杆法实地查验法实地查验法v奖奖奖，奖奖奖，讲讲来了！来了！审计是什么，审计是什么，“小三小三”。你觉得会讨人喜欢么？你觉得会讨人喜欢么？在中国在中国，在美国，在美国，审计是什么，妻子。审计是什么，妻子。小组成员：小组成员：孙慧孙慧 武侠武侠 熊晓熊晓 郭胜涵郭胜涵 韩丽芳韩丽芳 谢谢观赏谢谢观赏
