1、六年训练全过程六年训练全过程 1、感性认识（第一年）、感性认识（第一年）2、理性认识（第二年）、理性认识（第二年）3、科学管理、预算管理（第三年）、科学管理、预算管理（第三年）4、全成本管理（第四年）、全成本管理（第四年）5、战略管理（第五年）、战略管理（第五年）6、信息管理（第六年）、信息管理（第六年）银行股东产品产品未分配利润未分配利润政府资产资产资本资本关注关注 !开开拓拓市市场场u 扩大市场范围扩大市场范围u 进行品牌认证进行品牌认证u 合理广告投入合理广告投入u 研制新的产品研制新的产品u 研究竞争对手研究竞争对手u 盈亏平衡分析盈亏平衡分析增增加加品品种种u 改进生产装置改进生产装
2、置u 增加新生产线增加新生产线u 研究生产组织研究生产组织扩扩大大产产能能为什么要扩大销售为什么要扩大销售无论是世界500强的评选还是其他的企业排名，销售额及其增长率都是最为关键的一个指标。销售额及其增长率可以反映一个企业的生命周期，如连续2-3年销售额增长率超过10%，就可被视为处于高速增长期。行业增长趋势与企业的市场份额决定着企业销售额的规模及其增长率。扩大销售的意义扩大销售的意义销售额及其增长速度是表明企业整体实力的重要标志；销售额的增长速度可以衡量企业抵御风险的能力；销售额及其增长速度决定着企业的流动性；销售额的大小对企业成本水平有着重大影响；根据销售额增长率，可以确定企业的发展区间，
3、这对于采取相应的财务策略是至关重要的。u 广告开拓费用广告开拓费用u 租金维护费用租金维护费用u 行政管理费用行政管理费用u 分摊利息贴现分摊利息贴现控控制制费费用用u 收益大的市场收益大的市场u 赢利大的产品赢利大的产品u 竞争对手分析竞争对手分析增增加加毛毛利利u 原材料费用原材料费用u 加工费用加工费用u 生产组织生产组织直直接接成成本本如何计算生产能力？如何计算生产能力？手工生产线手工生产线生产生产MRP生产计划高灵活性效率高低全自动生产线半自动生产线手工生产线柔性生产线1个2个1个1个如何计算生产能力？如何计算生产能力？半自动生产线半自动生产线生产生产MRP生产计划高灵活性效率高低全
4、自动生产线半自动生产线手工生产线柔性生产线1个2个2个如何计算生产能力？如何计算生产能力？全自动全自动/柔性生产线柔性生产线生产生产MRP生产计划高灵活性效率高低全自动生产线半自动生产线手工生产线柔性生产线3个4个产能计算产能计算-100102030405060708012345678年份P1P2P3P4需求需求时间时间国际国际亚洲亚洲国内国内区域区域本地本地总体总体瘦狗瘦狗-4-4金牛金牛-2-2问题问题-3-3明星明星-1-1市市场场增增长长率率相对市场占有率相对市场占有率资金投入u 体现销售计划的指导u 确定物料需求时间/数量/品种u 生产计划/引导采购的制定u 控制采购/生产订单的下达
5、u 控制供应商的按时到货u 控制库存物料的入库和出库制造业的通用公式制造业的通用公式ERP 解决方案解决方案产能计算产能计算市场要什么？市场要什么？卖什么？卖什么？买什么？买什么？做什么？做什么？数 量123456计划产出计划投入计划产出计划投入毛 需 求计划接收预计库存净 需 求计划产出计划投入MPSMRPMRPR2R2R3R3U1U1U2U2U3U3 2 2*U4U4P3P3客户供应商101010101010300010101010101010101010101010101010101020202020202020201010101010020呼吸系统呼吸系统排泄系统排泄系统咀嚼系统咀嚼系
6、统生殖系统生殖系统消消化化系系统统循环系统循环系统。系统。系统血血液液系系统统物物流流系系统统采购库存采购库存生产运输生产运输制造委外制造委外研发销售研发销售信信息息系系统统预测预算预测预算决策管理决策管理规划计划规划计划资资金金系系统统应收应付应收应付税务利息税务利息资金贷款资金贷款思维系统思维系统视觉系统视觉系统神神经经系系统统市场开拓产品研发产能提升有限资源利润XX目标评价目标评价财务运作财务运作预算控制预算控制目标运作目标运作筹资规模筹资规模筹资方案筹资方案量化目标量化目标确认产品确认产品分析市场分析市场成本太高？成本太高？销售不足？销售不足？利润不利润不足！足！市场细分？市场细分？竞
7、争能力？竞争能力？行业空间？行业空间？内部改进？内部改进？对外合作？对外合作？加大市场投入加大市场投入快速改进快速改进确定合作伙伴确定合作伙伴重新定位重新定位行业调整行业调整收入收入增加增加成本成本降低降低控制成本控制成本 生产效率最优吗？生产效率最优吗？资金成本合理吗？资金成本合理吗？市场投入合理吗？市场投入合理吗？不充分不充分不够大不够大不够强不够强没可能没可能没可能没可能有可能有可能 成功成功不不成成功功有可能有可能成功成功不不成成功功充分充分够大够大够强够强是是是是否否为企业的经营者、投资者和股东描述企业未来经营发展蓝图为企业的经营者、投资者和股东描述企业未来经营发展蓝图为企业高层领导
8、提供快速的、可靠的和科学的辅助决策依据为企业高层领导提供快速的、可靠的和科学的辅助决策依据实现对内部业务的快速沟通、处理和对外部市场的快速反应实现对内部业务的快速沟通、处理和对外部市场的快速反应有效提高工作效率和质量，增强企业经营的计划性和监管性有效提高工作效率和质量，增强企业经营的计划性和监管性理顺业务关系，统一数据源头，使业务流程化、规范化管理理顺业务关系，统一数据源头，使业务流程化、规范化管理全面预算全面预算功能功能多层次多层次战略规划、业务计划、财务预算战略规划、业务计划、财务预算 多部门多部门销售部、生产部、采购部、行政销售部、生产部、采购部、行政 多类型多类型收入预算、费用预算、利
9、润预算收入预算、费用预算、利润预算 全过程全过程预算编制、预算控制、预算分析预算编制、预算控制、预算分析 预算编制预算编制资源配置资源配置预算控制预算控制过程管理过程管理预算分析预算分析结果管理结果管理预算体系的组成预算体系的构建:以销售量为中心以销售量为中心 处于市场发展中的,或市场变动剧烈,产品时效性强的企业以目标成本为中心以目标成本为中心 产品寿命周期较长,产品处于成熟期,市场需求稳定的企业以现金流量为中心以现金流量为中心 业务迅速发展,企业处于扩张阶段大型企业集团.综合的综合的,全面的全面的,系统的全面预算管理体系系统的全面预算管理体系企业经营成败关键决策需要掌握决策需要掌握理论和方法
10、理论和方法信息化解放信息化解放人类的智力人类的智力正确的做事正确的做事做正确的事做正确的事业务流程割裂业务流程割裂 产供销不协调产供销不协调财务业务脱节财务业务脱节 财务数据滞后财务数据滞后信息孤岛严重信息孤岛严重 会议低效协调会议低效协调凭证满天飞凭证满天飞 报表一大堆报表一大堆一家一个数一家一个数 责任相推诿责任相推诿决策无依据决策无依据 老总难指挥老总难指挥财务风险增加财务风险增加资金回笼困难资金回笼困难成本局高不下成本局高不下市场机遇丢失市场机遇丢失资金变紧张了资金变紧张了利润被吞蚀了利润被吞蚀了信息不及时信息不及时 市场难分析市场难分析信息不共享信息不共享 数据难统一数据难统一信息不
11、通畅信息不通畅 业务难协调业务难协调管理不规范管理不规范 责任难分清责任难分清能力吃不饱能力吃不饱 任务吃不了任务吃不了生产不均衡生产不均衡 效率难提高效率难提高库存数量大库存数量大 短缺不配套短缺不配套成本失控制成本失控制 盈亏难知道盈亏难知道设备管理设备管理人事管理人事管理库存管理库存管理电算会计电算会计 设备管理设备管理人事管理人事管理库存管理库存管理电算会计电算会计来源唯一来源唯一 实时共享实时共享 信息充分信息充分多路查询多路查询供应链资源进行管理供应链资源进行管理吸纳先进的管理思想吸纳先进的管理思想事先计划与集中控制事先计划与集中控制有一天，夫人对先生温柔地说：你过去一直都表现得不
12、错，从今天起，有一天，夫人对先生温柔地说：你过去一直都表现得不错，从今天起，你的工资卡就交给我来管吧！你的工资卡就交给我来管吧！这位先生当时的表情这位先生当时的表情日子就这么一天一天地过着，但后来，发工资的办法改革了日子就这么一天一天地过着，但后来，发工资的办法改革了有位先生，他结婚了有位先生，他结婚了,每次都将工资悉数交给他的老婆每次都将工资悉数交给他的老婆寓言故事的含义是：寓言故事的含义是：（1）资金管理必须依靠信息系统）资金管理必须依靠信息系统 技术技术 的支撑的支撑（2）资金集中管理可以有效地）资金集中管理可以有效地 控制管理风险控制管理风险提高管理提高管理水平水平信息集成信息集成信息共享信息共享提升核心提升核心竞争力竞争力规范流程规范流程实时响应实时响应全面分析全面分析正确决策正确决策整体优化整体优化协同运作协同运作=
