1、会计信息系统山西财经大学会计学院会计信息化教研室第第7 7章章 其他子系统其他子系统 人力资源及薪酬管理子系统7.1 资金管理子系统7.3 资产管理子系统7.2人力资源管理系统概述 人事管理时间管理招聘管理培训管理 管理者 驾驶舱酬管理绩效管理人力资源管理系统 人力资源及薪酬管理子系统7.1序号工资核算任务1编制职工工资单：根据企业各部门提供的相关资料，及时准确输入与职工工资有关的原始数据并计算生成职工工资单。正确计算应发工资、应扣款项、实发工资以及个人所得税等，并编制工资单2生成工资汇总表：大多数单位工资项目都比较多，不同岗位、不同工作性质的人员工资汇总数据要在不同的科目中进行核算；同一人的
2、不同工资项目也会在不同的科目中进行核算。因此需要根据职工所属部门和工作性质，对工资单中的不同项目的数据进行汇总生成工资汇总表，为编制工资核算记账凭证准备数据。3计提职工福利费、劳动保险费等并生成相应的记账凭证。按工资的用途、部门进行计提分配，通过自动转账方式传递给总账，以便正确计入相关成本费用4打印工资发放表、各种汇总表及个人工资条；采用适当的方法支付工资。处理职工调入、调出、内部调动及工资调整数据。根据管理的需要提供有关的工资统计分析数据。按机构层次和统计口径进行汇总，提供多种方式的查询，实现工资分析和管理。薪酬管理子系统概述薪酬管理子系统概述序号薪酬管理管理的特点1政策性要求严格。工资核算
3、是每个单位财务部门最基本的经常性业务之一，它关系到每个职工的切身利益。2及时性、准确性要求高，工资的发放有确定的时间限制，业务处理的时限性也很强。3工资计算重复性强、数据量大。我国企业大多数工资项目较多，原始数据量大，工资业务的处理是一项繁重的工作。工资项目中有些如职工姓名、编码、标准工资等每月相对固定的数据需要在系统中长期跨年保存，另外每月的变动数据量也很大，但具有很强的规律性和重复性，便于也适合计算机处理4输入数据来源分散、涉及面广。因此，工资核算软件应具备可灵活设置工资项目和工资表格，具有实用、方便、灵活、功能强和处理效率高等特点，才可满足工资核算及时、准确的要求。薪酬管理子系统的特点
4、多套账工资处理 适应性强 数据录入方便 银行代发工资 凭证自动传递 开放性好 保密性好 工资核算与管理子系统与其它子系统的关系 工资系统主要与账务和成本核算系统存在数据传递关系。其中与总账核算系统的数据关系是：在工资系统中根据转账数据文件自动生成的转账凭证需传送到账务系统进行账务处理。为了保证数据的一致性，在设置自动转账凭证模板或向总账核算系统传送数据时，需要检查凭证涉及的会计科目在总账核算系统是否存在。工资系统与成本核算系统的数据关系是：将工资费用分配表数据传送到成本核算系统供计算成本时使用。工资核算与管理子系统的功能结构输入变动数据修改变动数据审核数据工资计算工资汇总工资分配人员变动基本工
5、资变动固 定 津贴 统 一调整按 职 工代码按部门按工作类别按工资项目自定义个税计算表工资汇总表工资费用分配表工资结算单工资条工资子系统工资费用分配项目设置库结构设置部门设置初始化编制转账凭证数据录入人事变动工资处理查询输出 工资循环中的内部控制过程/活动不安全因素（主要风险）可应用的控制过程雇用和招聘1.雇佣不合格或有盗窃行为的员工2.违反劳动法好的招聘过程，包括确认岗位申请者的技能、参考资料和工作经历对招聘过程全面记录；培训劳动法工资处理1.对工资主文件未经授权的更改2.不准确的时间数据3.不准确的工资处理4.盗窃工资支票或欺诈性的工资支票分发职责分离：人力资源与工资相对应、工资单分配、存
6、取控制、所有更改的核查；数据的自动收集；各种编辑检查；时间卡数据和作业时间票数据一致分批处理全部数据和其他应用控制；工资册结账直接存款；对所有的工资支票事先编号。常见风险1.数据丢失或未授权的数据披露2.执行力低下备份数据；灾难恢复计划；数据加密发展执行力并定期做适当的核查；项目培训 建立工资账套1初始设置建立工资类别3日常处理 基础信息设置2期末处理 对某工资类别进行初始设置4l月末结转l年末结转 人员附加信息设置 工资项目设置 银行名称设置 打开工资类别 设置人员档案 选择工资项目 定义计算公式 修改账套选项l代扣所得税处理l工资数据输入l银行代发l工资费用分摊l工资账表和凭证查询业务处理
7、流程系统初始化-建立工资套参数扣税设置人员编码长度设置 为了便于对人员进行更加有效的管理,丰富人员档案的内容,可通过“人员附加信息设置”功能自行增加相关辅助信息。操作方法：执行【设置】/【人员附加信息设置】命令。系统初始化设置基础信息设置人员附加信息 操作方法：执行【设置】/【工资项目信息设置】命令。系统初始化设置基础信息工资项目设置123456设置发放工资的银行,可以按需要设置多个银行名称。操作方法：执行【设置】/【基础档案】/【收付结算】/【银行档案】命令。系统初始化设置基础信息银行名称设置123应分不同情况设置工资类别：职工人员结构复杂，各种人员的工资项目组成不尽相同。如:正式人员和临时
8、人员。操作方法：执行【工资类别】/【新建工资类别】命令。系统初始化建立工资类别12345l 打开工资类别l 设置人员档案l 选择工资项目l 定义计算公式l 修改账套选项 系统初始化工资类别初始设置操作方法：在薪资管理系统中，执行【工资类别】/【打开工资类别】命令，进行工资类别初始设置。系统初始化工资类别初始设置打开工资类别123 薪资管理系统各工资类别中的人员档案来源于企业应用平台基础档案设置中设置的人员档案。操作方法：在薪资管理系统中，执行【设置】/【人员档案】命令，补充输入人员档案信息。系统初始化工资类别初始设置设置人员档案注意 只有人员档案设置完成后，才能对工资项目只有人员档案设置完成后
9、，才能对工资项目及工资计算公式进行定义。及工资计算公式进行定义。1234 在建立工资类别之前已将所有工资类别的工资项目建立起来，这里应结合单位不同工资类别选择工资项目。操作方法：执行【设置】/【工资项目设置】命令，选择工资项目。系统初始化工资类别初始设置选择工资项目 工资项目设置完成后，在”工资项目设置“对话框，切换到”公式设置“选项卡，定义计算公式。工资项目定义公式奖金奖金IffIff（人员类别（人员类别=“销售人员销售人员”，500500，200200）住房公积金住房公积金(基本工资基本工资+职务津贴职务津贴)*0.080.08缺勤扣款缺勤扣款(基本工资基本工资+职务津贴职务津贴)/22)
10、/22*缺勤天数缺勤天数 系统初始化工资类别初始设置定义计算公式 每一个工资类别的参数可能不完全相同。在建立工资账套时的参数设置不一定能满足所有的工资类别，这样就有必要在工资类别建好之后，修改其选项设置。系统初始化工资类别初始设置修改账套选项l 代扣所得税处理l 工资数据输入l 银行代发l 工资费用分摊l 工资账表和凭证查询 日常业务处理 薪资管理系统提供了个人所得税自动计算功能，用户只需自定义所得税率，系统就会自动计算个人所得税。这样减轻了用户的工作量。操作方法：执行【业务处理】/【扣缴所得税】命令。日常业务处理代扣所得税处理 工资数据的输入分为：固定工资数据（每月相对固定的部分）的输入和变
11、动工资数据（每月变动的部分）的输入，固定工资数据在系统使用前一次输入，长期使用，只有固定工资数据发生变化时，才进行修改；而变动工资数据则需要每月处理工资数据前录入。操作方法：执行【业务处理】/【工资变动】命令。日常业务处理输入工资数据、计算和汇总 筛选和定位 页编辑 替换 过滤器 计算汇总 日常业务处理数据管理 银行代发是指每月工资核算之后，单位应定期将每个职工的工资发放数据按照银行要求的文件格式提交给开户银行，职工凭银行卡去银行取款。操作方法：执行【业务处理】/【银行代发】命令。日常业务处理银行代发1.设置分摊类型。操作方法：执行【业务处理】/【工资分摊】命令。2.分摊工资费用并生成凭证。在
12、”工资分摊”对话框，进行工资费用分摊。日常业务处理工资费用分摊 工资业务处理完成后，相关的工资报表数据同时生成，可以执行【统计分析】/【账表】或【凭证查询】命令，进行相应的报表和凭证查询。日常业务处理工资账表合凭证查询注意 薪资管理系统生成的凭证自动传递到总账管理系薪资管理系统生成的凭证自动传递到总账管理系统，在总账管理系统中执行统，在总账管理系统中执行“审核审核”和和“记账记账”的操的操作。但凭证的修改和删除只能在薪资管理系统中进行。作。但凭证的修改和删除只能在薪资管理系统中进行。月末结转 月末结转只有在会计年度的1月至11月进行,且只有在当月工资数据处理完毕后才可进行.年末结转 年末结转是
13、将工资数据经过处理后结转至下年.只有处理完所有工资类别的工资数据,对多工资类别,应关闭所有工资类别,在”系统管理”窗口，执行”年度账”/“结转上年数据”命令.期末处理 资产管理子系统7.2固定资产管理与核算的特点 固定资产在企业资产总额中一般都占有较大的比例，循环时间很长。固定资产种类繁多、构成复杂，单位价值高，变动不频繁，分散使用，管理难度较大。在固定资产业务处理中，核算用报表的编制工作量很大，如折旧计算表、固定资产增减变动表等。在许多制造业企业中，固定资产在总资产中所占的比重很大，大额的固定资产购建会影响企业的现金流量，而固定资产的折旧、维修等费用是影响损益的重要因素。固定资产管理子系统的
14、特点 数据量大、数据在计算机内保留时间长 数据处理的频率较低 数据处理方式较单一 数据综合查询和统计要求较强 需要灵活的证、表定义功能 固定资产管理子系统的业务处理流程 初始化，是指在系统运行前将固定资产核算与管理的基本信息输入计算机系统。输入，是指当固定资产有增减变动时，将固定资产的变动数据输入系统。更新，是指以当期固定资产变动数据更新固定资产卡片数据文件，以使固定资产卡片文件中的数据反映企业当前实有量。折旧计算，是指根据固定资产折旧的计算方法计提固定资产折旧。输出，是指显示或打印输出固定资产核算与管理信息。自动转账，是指根据固定资产系统各相关数据文件中的数据自动生成机制凭证，转人总账子系统
15、和成本系统。固定资产管理子系统的数据流程 固定资产增减固定资产增减变动原始凭证变动原始凭证固定资产固定资产初始数据初始数据各种统计分析各种统计分析报表报表成本核算系统成本核算系统转 账 数 据 文转 账 数 据 文件件备份文件备份文件更更新新输输入入计计算算固定资产固定资产卡片文件卡片文件编编辑辑输输出出折旧计算文折旧计算文件件分分类类汇汇总总账务系统账务系统转转账账固定资产增减固定资产增减变动文件变动文件 固定资产管理子系统与其它子系统的关系 固定资产系统主要与会计信息系统中的总账子系统和成本系统，存在数据传递关系。与总账子系统的数据关系是：在固定资产系统中设置转账凭证模板，自动生成的机制凭
16、证要传送到总账子系统中进行账务处理。与成本系统的数据关系是：根据折旧计算文件分类统计、汇总折旧费用分配数据，并将折旧费用分配数据传送到成本系统，供计算产品成本时使用。在固定资产管理子系统中根据转账数据文件自动生成的转账凭证需传送到账务系统进行账务处理。为了保证数据的一致性，在设置自动转账凭证模板或向总账子系统传送数据时，需要检查凭证涉及的会计科目在账务系统里是否存在。固定资产管理子系统的功能结构与应用 1.系统初始化 2.日常处理 3.更新卡片文件 4.计提折旧 5.账表输出 6.自动转账 7.系统维护 固定资产管理中的内部控制 过程/活动不安全因素（主要风险）可应用的控制过程固定资产取得1.
17、因可行性分析不到位、预算不当而造成项目搁置，无法为企业带来效益。2.授权审批制度不健全、岗位分工不合理而产生舞弊行为的风险。建立固定资产业务的授权批准制度，明确授权批准的方式、程序和相关控制措施。明确请购部门（或人员）和审批部门（或人员）的职责权限及相应的请购与审批程序。日常维护1.固定资产因保管不善、操作不当引起的被盗、毁损、事故等；失修或维护过剩，可能造成资产使用效率低下、产品残次率高，甚至发生生产事故或资源浪费；2.因长期闲置造成资产毁损，失去使用价值；未及时完整办理保险或投保制度不健全，可能导致应投保资产未投保、索赔不力，从而不能有效防范资产损失风险而带来巨大经济损失。验收制度控制、投
18、保控制。资产登记造册。进行定期检查、维修和保养，及时消除安全隐患，降低固定资产故障率和使用风险。固定资产需要大修的，应当由财务部门、固定资产管理和使用部门共同组织评估，提出修理方案，经单位负责人或其授权人员批准后实施。更新改造1.固定资产更新改造不够，可能造成企业产品线老化、缺乏市场竞争力。定期评估，进行预算可行性分析，并且经过管理部门的审核批准。管理部门需对技改方案实施过程适时监控、加强管理，有条件企业建立技改专项资金并定期或不定期审计。报废、淘汰1.因不能继续使用或不合格而作废，包括使用期满、正常报废和使用期未满、非正常报废两种情况。建立健全固定资产处置的相关制度，区分固定资产不同的处置方
19、式，采取相应控制措施,确定固定资产处置的范围、标准、程序和审批权限，保证固定资产处置的科学性，使企业的资源得到有效的运用。抵押、质押1.固定资产抵押制度不完善，可能导致抵押资产价值低估和资产流失。明晰固定资产抵押、质押流程，规定固定资产抵押、质押的程序和审批权限等，确保资产抵押、质押经过授权审批及适当程序。清查、盘点1.固定资产丢失、毁损等造成账实不符或资产贬值严重。建立固定资产清查盘点制度，明确固定资产清查的范围、期限和组织程序，定期或不定期地进行盘点。资金管理子系统7.3 资金管理系统的需求分析 资金管理系统主要面向工业企业、商业企业以及事业单位尤其是大型企业对资金的管理，对系统的具体需求
20、是：适用于结算中心或内部银行的资金管理模式，处理对内、对外的收款、付款、转账业务。以银行提供的单据、企业内部的单据、记账凭证为主要数据源，记录资金业务以及其他涉及资金管理方面的业务。提供对资金的逐笔计息处理，实现对每一笔资金的管理；提供积数计息处理，实现对往来存贷资金的管理。提供对各种单据的查询输出以及各种统计分析报表。资金管理系统与其他子系统的关系 资金管理系统主要与总账系统发生关系，一方面根据各种单据生成记账凭证，并提供给总账系统；另一方面也可以根据总账系统的凭证进行管理与计息。此外，资金管理系统也应该向决策支持系统提供资金来源、占用、收支等运作信息。资金管理系统业务流程资金管理系统业务流
21、程 设置开户单位。即先将各部门、个人、客户、供应商、项目设立为内部开户单位，把企业各开户银行设成外部开户单位。设置账户。即根据需要在各开户单位下设置账户，如各部门专户、基建户、工资户、资金户、费用户、活期存款户、定期存款户等。资金通过开户单位来具体管理，包括银行存贷资金、内部存贷资金、内外部结算资金、内部借贷资金等。存贷业务处理。即录入单据或根据所设置的账户科目直接从总账系统引入数据，每日业务终了记日记账。资金利息计算。即通过设置利率，对资金进行利息计算。具体在每日做日记账时核对计息日，对需要计息大的账户及业务计算利息。资金管理系统数据流程 资金管理系统功能结构及应用用资金管理子系统资金管理子系统存款业务存款业务贷款业务贷款业务结算业务结算业务其他业务其他业务利息业务利息业务记账业务记账业务凭证业务凭证业务日常业务处理日常业务处理开户单位开户单位利率设置利率设置结息日期结息日期账户设置账户设置账户科目账户科目单据类型单据类型初始数据初始数据系统初始化系统初始化账表输出账表输出结 束
