1、【2022-2023年10月税法自考】2022-2023第二届税法知识竞赛学习资料知识试题有答案 一、单项选择 1.2月28日，我市召开了2022年经济工作会议，在会议上市委书记刘宏涛提出全市经济社会发展的基本思路，概括为“一二三四五六”，其中“二”是指激发两大动力，即地雷战精神和（C）精神。 A 爱国主义 B 红色 C亚沙会 D 海洋 2.海阳当前“拓展两翼”布局中，两翼发展的重点是核电临港、（D）、高端服务业。 A 棚户区改造 B 招商引资 C 高铁建设 D新能源汽车 3.海阳正在实施品质城市战略，打造管理精细，品味精致的幸福宜居名城。倡导“工匠精神”，通过精准规划、精品建设、精细管理，塑
2、造（D）特色，打造传世经典之作。 A 魅力城市 B东方城市 C 山水城市 D 滨海城市 4、我市坚持绿色兴农，牢固树立起“环保优先”“绿色可持续”的发展理念，大力整治“散乱污”企业，深入实施以“（A）”为抓手的全域治水工程，在做好乡村河道综合整治的基础上，突出骨干河道系统整治与提升，实现“水利+旅游”的转换效应。 A 河长制 B 污染防治 C 节水优先 因地制宜 5.海阳正在加快推进港产城一体化发展，把港口集疏运功能与沿海岸线的工业、商贸、（B）以及城市功能密切联系起来。 A 金融 B 物流 C 餐饮 D 服务 6、增值税纳税人年应税销售额超过规定标准的，除符合有关规定选择按小规模纳税人纳税的
3、，在申报期结束后（B）内按照规定向主管税务机关办理一般纳税人登记手续。 A、10个工作日 B、15个工作日 C、20个工作日 D、30个工作日 7、增值税优惠即征即退资格备案的办理时限要求是（A）。 A、即时办结 B、限时办结 C、3日办结 D、5日办结 8、全面施行营改增是从（A ）开始的 A、2016.05.01 B、2017.05.01 C、2015.10.01 D、2017.01.13 9、建筑服务的适用一般税率是（A ） A、11% B、17% C、6% D、3% 10、建筑服务中哪些项目不适用增值税简易征收是（D ） A、清包工 B、甲供工程 C、老项目 D、新项目 11、增值税一
4、般纳税人丢失已开具的增值税专用发票发票联和抵扣联的，由（D）到主管税务机关提出申请开具丢失增值税专用发票已报税证明单，其主管税务机关核对后开具。 A、生产方 B、使用方 C、购货方 D、销售方 12、车辆购置税基本税率是多少？（D） A、5% B、7.5% C、6% D、10% 13、开具通过保险机构缴纳车船税的完税证明应报送的资料是（D） A、车船等级证书 B、车辆行驶证 C、机动车所有人身份证明 D、机动车交通事故责任前置保险单 14、关于印有本单位名称发票核定业务下列描述不正确的有（C） A、纳税人报送税务登记证件 B、纳税人报送经办人身份证明原件及复印件（首次办理或经办人发生变化时提供
5、） C、填写企业冠名发票印制申请表 D、提供发票专用章印模 15、个人将购买不足2年的住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买2年以上（含2年）的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买2年以上（含2年）的普通住房对外销售的，免征营业税。此政策从什么时间起开始执行？（D） A、2015年1月31日 B、2015年3月1日 C、2015年1月1日 D、2015年3月31日 16、房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照（ D ）的预征率预缴增值税。 A、5% B、11% C、6% D、3% 17、已登记为增值税一般纳税人
6、的单位和个人，在（ A ）前，可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理。 A、2022年12月31日 B、2022年5月31日 C、2022年10月31日 D、2022年8月31日 18、自（A）起，二手车交易市场、二手车经销企业、经纪机构和拍卖企业应当通过增值税发票管理新系统开具二手车销售统一发票。 A、2022年4月1日 B、2022年3月1日 C、2022年2月1日 D、2022年1月1日 19、小规模纳税人增值税征收率为（B），国务院另有规定的除外。 A、4% B 、3% C、2% D、6% 20、自2022年5月1日起，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17
7、%和11%税率的，税率分别调整为（ A ）。 A、16%、10% B、17% 10% C、16% 11% D、17% 13% 21、自2022年5月1日起，纳税人购进农产品，原适用11%扣除率的，扣除率调整为（A） 。 A、10% B、13% C、6% D、3% 22、自2022年5月1日起，纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品，按照（B）的扣除率计算进项税额。 A、13% B、12% C、11% D、6% 23、生产企业（A）前出口的货物、销售的涉跨境应税行为，执行调整前的出口退税率。 A、2022年7月31日 B、2022年5月1日 C、2022年5月31日 D、2022
8、年4月30日 24、增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过（A）万元（按季纳税（）万元），销售服务、无形资产月销售额不超过（）万元（按季纳税（）万元）的，自2022年1月1日起至2020年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。 A、3 9 3 9 B、2 6 2 6 C、1 3 1 3 D、0.5 1.5 0.5 1.5 25、自（B）起，所有成品油发票均须通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具。 A、2022年2月28日 B、2022年3月1日 C、2022年3月31日 D、2022年2月1日 26、自2016年12月1日起，对超豪华小汽车
9、，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为（D）。 A、13% B、12% C、11% D、10% 27、自2022年1月1日至2020年12月31日，对购置的新能源汽车（C）车辆购置税。 A、减半征收 B、全额征收 C、免征 28、下列税务机关中，负责依法审批增值税一般纳税人最高开票限额的是（B）。 A、当地税局 B、区县税务机关 C、国家税务总局 D、省国税局 29、下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是（D）。 A、纳税地点 B、纳税环节 C、纳税义务人 D、征税对象 30、企业生产销售的下列产品中，属于消费税范围的是（D） A、电动汽车
10、B、体育用鞭炮药引线 C、销售价格为9000元的手表 D、铅蓄电池 31、个人所得税法所说的劳务报酬所得一次收入畸高，是指个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过（B）。 .10000元 .20000元 .30000元 .40000元 32、个人将其所得用于对教育事业和其他公益事业的捐赠，其捐赠额未超过应纳税所得额（D）的部分，可在税前扣除。 .3%.10%.20%.30% 33、下列所得按年计算缴纳个人所得税的是（C）。 .劳务报酬所得 .中奖所得 .个体工商户的生产经营所得 .稿酬所得 34、在中国境内有住所的个人，应就下列所得在我国缴纳个人所得税（C）。 .来源于中国境内的所得 .来源于
11、中国境外的所得 .来源于中国境内、外的所得 .不需要缴纳个人所得税 35、清算所得，是指企业的全部资产（A）或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。 A、可变现价值 B、价值 C、账面价值 D、评估价值 36、企业所得税法所称企业取得收入的货币形式，包括现金、存款、应收账款、应收票据、（D）以及债务的豁免等。 A、股权投资 B、存货 C、债权投资 D、准备持有至到期的债券投资 37、车船税纳税地点为（D）。 A、车船的购买地 B、车船的使用地 C、车船的生产地 D、车船的登记地 38、纳税人新购置车辆使用的，其车船税的纳税义务发生时间为（A）。 A、购置使用的当月起 B、购置
12、使用的次月起 C、购置使用的当年起 D、购置使用的次年起 39、城市维护建设税的计税依据是（B）。 A、应缴纳的增值税、消费税和营业税(以下简称“三税”)税额 B、实际缴纳的“三税”税额 C、实际缴纳的“三税”税额及加收的滞纳金 D、实际缴纳的“三税”税额及加收的罚款 40、当纳税人既有应退税款又有欠缴税款时，下列说法正确的是（A）。 A、税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款 B、纳税不同意抵顶欠税的，税务机关不得将应退还的多缴税款抵顶欠税 C、抵扣欠税后有余额的，税务机关可以决定将多缴税款用于留抵纳税人的下期应纳税额 D、无论纳税人有无欠税，纳税的多缴税款和利息都应该退还纳税人 41、
13、纳税人有（）情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。 A、合并、分立 B、变更法人代表 C、变更经营范围 D、变更财务负责人 42、财产租赁合同印花税税率为（A）。 A、1o B、05o C、0050 D、03o 43、对价值超过应纳税额的商品，税务机关可以整体扣押，拍卖或变卖的前提条件是（C） A、商品不可分割 B、纳税人无其他可供执行的财产 C、商品不可分割且纳税人无其他可供强制执行的财产 D、商品不可分割或纳税人无其他可供强制执行的财产 44、欠缴税款的纳税人（A），对国家税收造成损失的，税务机关可以行使代位权。 A、怠于行使到期债权 B、放弃到期债权 C、无偿转让财产 D、以明显不
14、合理的低价转让财产而受让人知道该情形 45、定期定额户在定额执行期结束后，应当以该期每月实际发生的经营额、所得额向税务机关申报，申报额超过定额的，按（A）缴纳税款；申报额低于定额的，按（ ）缴纳税款。 A、申报额 定额 B、申报额 申报额 C、定额 定额 D、定额 申报额 46、山东新旧动能转换综合试验区建设总体方案的指导思想中核心是（ A ） A、新技术、新产业、新业态、新模式 B、产业链相加、价值链相乘、运输链相通 C、知识、技术、信息、数据 D、质量变革、效益变革、动力变革 47、山东新旧动能转换综合试验区建设总体方案中指出：根据资源环境承载能力、现有基础和发展潜力，加快提升三个城市的核
15、心地位，形成三核引领、区域融合互动的动能转换总体格局。下列不属于三个核心城市的是（ C ） A、济南 B、青岛 C、威海 D、烟台 48、新时代中国特色社会主义思想，明确坚持和发展中国特色社会主义，总任务是（ D ）。 A.实现社会主义现代化 B.实现中华民族伟大复兴 C.坚持走中国特色社会主义道路 D.实现社会主义现代化和中华民族伟大复兴 49、十九大的主题是：不忘初心，（ B ），高举中国特色社会主义伟大旗帜，决胜全面建成小康社会，夺取新时代中国特色社会主义伟大胜利，为实现中华民族伟大复兴的中国梦不懈奋斗。 A.继续前进 B.牢记使命 C.方得始终 D.砥砺前行 50、山东新旧动能转换综合
16、试验区建设总体方案将品牌高端化作为主攻方向之一，努力打响四个品牌，全面提升发展质量和效益，实现品牌高端提价值。下列不属于四个品牌的是（ C ） A、好品山东 B、好客山东 C、智慧山东 D、诚信山东 51、山东新旧动能转换综合试验区建设总体方案主要目标中指出，到（C）年，基本完成这一轮新旧动能转换，创新发展的体制机制系统完备、科学规范、运转高效，要素投入结构、产业发展结构、城乡区域结构、所有制结构持续优化，市场活力充沛，发展动力强劲。 A、2025年 B、2027年 C、2028年 D、2030年 52、山东新旧动能转换综合试验区建设总体方案在主攻方向中提到要深入实施质量强省和品牌战略，打造一
17、批国内外知名的产品、企业、行业和区域品牌，加强质量标准建设，推动（ B ）转变。 A、“山东制造”向“山东智造” B、“山东制造”向“山东质造” C、“山东智造”向“山东智造” D、“山东精造“向“山东智造” 53、山东新旧动能转换综合试验区建设总体方案中提到要努力建设“五个生态”，下列不属于“五个生态”的是（ D ） A、风清气正的政治生态 B、精简高效的政务生态 C、彰显魅力的自然生态 D、动力十足的经济生态 54、山东新旧动能转换综合试验区建设总体方案中提到全面提高产品技术、工艺装备、能效标准、实现价值链向高水平跃升，促进“老树发新芽”“有中出新”，实现传统产业提
18、质效，这属于（ A ）的内容。 A、产业智慧化 B、智慧产业化 C、品牌高端化 D、跨界融合化 55、山东新旧动能转换综合试验区建设总体方案中提到新经济发展实现新突破，以新技术、新产业、新业态、新模式为主要特征的新经济增加值占地区生产总值比重达到（ C ）。 A、20.6% B、21.6% C、22.6% D、23.6% 56、生产企业出口货物必须以（）为计税依据计算“免、抵、退”税额。（A ） A.离岸价（FOB价） B. 到岸价（CIF） C.成本加运费价（C&F） D.合同成交价 57、出口货物实行零税率制度，其目的在于（C） A 、鼓励出口的政府财政补贴措施 B、避免对所得的国
19、际双重课税 C 、提高出口货物的国际竞争力 D、鼓励出口的税收减免措施 58、出口货物中哪个不予退税（B） A 、纺织品 B、天然牛黄 C、锌制品 D、机械设备 59、未在规定的纳税申报期内按规定申报免税是指出口企业或其他单位未在报关出口之日的次月至（ B ）前的各增值税纳税申报期内向主管税务机关办理免税申报手续。 A 当年12月31日 B 次年4月30日 C 次年5月31日 D 次年6月30日 60、目前我国外贸企业出口货物退（免）税的管理办法是（A） A.免、退税 B.免、抵、退税 C.先征后退 D.免税 61、目前我国生产企业出口货物退（免）税的管理办法是（B） A.免、退税 B.免、抵
20、、退税 C.先征后退 D.免税 62、目前我国小规模纳税人出口企业的退税方法是（D）。 A.免、退税 B.免、抵、退税 C.先征后退 D.免税 63、对出口货物税收函调复函的规定时限是:收到核实函之后（ A ）内。 A. 20个工作日 B. 30个工作日 C. 1个月 D. 3个月 64、外贸企业出口退税的计税依据是（B） A、出口货物离岸价（FOB价）。 B、购进出口货物的增值税专用发票上列明的计税金额。 C、出口货物到岸价（CIF价）。 D、购进出口货物的增值税专用发票上列明的价税合计金额。 65、对骗取国家出口退税款的，由（ A ）税务机关批准，按规定期限停止其出口退（免）税资格。 A省
21、级以上（含本级） B地市级 C地市级以上（含本级） D省级 二、多项选择 1、三核引领是哪三核? （ABC） A济南 B青岛 C 烟台 D威海 2、出口货物的消费税应退税额计算公式正确的（ABC） A、 消费税应退税额=从价定率计征消费税的退税计税依据（即购进出口货物的增值税专用发票注明的计税金额）-比例税率 B、消费税应退税额=从量定额计征消费税的退税计税依据（即出口销售数量）-定额税率 C、消费税应退税额= 从价定率计征消费税的退税计税依据（即购进出口货物的增值税专用发票注明的计税金额）-比例税率+从量定额 计征消费税的退税计税依据（即出口销售数量）-定额税率 D、消费税应退税额= 从价定
22、率计征消费税的退税计税依据（即购进出口货物的增值税专用发票注明的计税金额）+从量定额计征消费税的退税计税依据（即出口销售数量） 3、可以办理退（免）税的出口货物一般应同时具备的条件（ ABC ） A、必须是属于增值税、消费税征税范围的货物。 B、必须是报关离境的货物 C 、必须是按会计规定作销售处理的货物 D、必须是取得外汇核销单的货物 4、虚开增值税专用发票用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的行为方式有( ABCD )。 A.为他人虚开 B.为自己虚开 C. 介绍他人虚开 D.让他人为自己虚开 5、我国出口货物的退税税种是：（ AC ） A.增值税 B.企业所得税 业税 C.消费税 D.城建税
23、 6、在单票对应法下，对于外贸企业一次申报的同关联号的出口与进货记录的对应方式可以是（ABCD）。 A、出口一条对进货一条 B、出口多条对进货多条 C、出口多条对进货一条 D、出口一条对进货多条 E、出口一条对进货零条 7、对以下业务，增值税实行免.抵.退税管理办法的有：（ ABCD ） A、生产企业自营出口自产货物 B、生产企业委托外贸企业代理出口自产货物 C、生产企业承接国外修理修配业务 D、国内生产企业中标销售的机电产品 8、出口货物退（免）税制度不但遵循我国总体税制确立的基本原则，即效率原则、公平原则、财政原则、法制原则。还由于出口退（免）税本身的侧重性，它又有自身固有的遵循原则，包括
24、( ABCD ) A、国际管理 B、属地管理原则 C、零税率原则 D、宏观调控原则 9、下列出口业务中能享受退税的是（ACD） A生产企业委托出口自产货物 B小规模纳税人委托代理出口的自产货物 C外贸企业出口从小规模纳税人处购进的工艺品 D利用外国政府贷款，由中国招标组织在国际上进行招标，企业中标的机电产品 10、山东省新旧动能转换重大工程实施规划中将“发展四新、促进四化、实现四提”定义为动能转换的中心任务，其中“四新”是？（ABCD） A、新技术B新产业 C新业态 D新模式 11、出口退税行政处罚的类型包括（ABD） A、罚款 B、没收非法所得 C、取消进出口经营权 D、停止出口退税权 12
25、、下列哪些出口货物属于不予退税的货物（ABCD） A、来料加工复出口的货物 B、有出口卷烟经营权的企业出口国家出口卷烟计划内的卷烟 C、有出口卷烟经营权的企业出口国家出口卷烟计划外的卷烟 D、国家规定的其他免税货物 13、现行的出口货物增值税退（免）税办法有（AB） A.免、退税 B.免、抵、退税 C.先征后退 D.不征不退税 14、生产企业出口外购产品必须同时符合（ABCD）条件，方可视同自产货物办理“免抵退”税。 A、与本企业生产的产品名称相同 B、与本企业生产的产品性能相同 C、使用本企业注册商标或外商提供给本企业使用的商标 D、出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人 15、以下属于我
26、国出口货物退税率的有（ABC） A、17% B、11% C、5% D、2% 三、判断题 1、自2022年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。（正确） 2、关于增值税的纳税义务发生时间和纳税地点，固定业户的分支机构与总机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税。（ 正确） 3、增值税一般纳税人为他人代开增值税专用发票属于虚开增值税专用发票的行为。（ 正确 ） 4、纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税。（正确 ） 5、增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术
27、维护费可以在增值税应纳税额中全额抵减。（ 正确 ） 6、纳税人从两处或两处以上取得的工资薪金收入，应由纳税人分别在各处收入来源地申报纳税。（错误） 7、纳税人以非货币资产投资的，不需要申报缴纳个人所得税。（错误） 8、自2016年5月1日起，个人将购买不足3年的住房对外销售的，全额征收增值税。（错误） 9、个人购买二手住房，免征印花税。（正确） 10、享受税收优惠政策和不达起征点的纳税人，要按规定办理纳税申报。(正确) 11、新旧动能转换最早是 习近平总书记 2015年10月在政府会议中对当时中国经济进行了初步判断：“我国经济正处在新旧动能转换的艰难进程中”。（错误） 12、出口货物税收函调是
28、国家税务总局为加强出口退（免）税管理，促进征退税工作衔接，防范和打击出口退税违法行为而采取的管理监控措施。（正确） 13、免税品经营企业销售的货物增值税退（免）税的计税依据，为购进货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。（正确） 14、出口企业出口或视同出口适用增值税征税政策的货物劳务，应按规定缴纳消费税，不退还其以前环节已征的消费税，允许在内销应税消费品应纳消费税款中抵扣。（错误） 1、适用增值税免税政策的出口货物劳务，出口企业或其他单位如果放弃免税，实行按内销货物征税的，应向主管税务机关提出书面报告，一旦放弃免税，36个月内不得更改。（正确） 1、骗取国家出口退税款5万以上不满50万元，可以停止为其办理出口退税一年半以上两年以下。（错误） 17、生产企业出口自产的属于应征消费税的产品，实行免征消费税办法。（正确） 18、小规模纳税人委托其他加工企业从事来料加工业务的，可按照现行有关规定向税务机关申请开具来料加工免税证明，加工企业可凭来料加工免税证明办理加工费的退税手续。（错误） 19、小规模纳税人自营和委托出口的准予退（免）税的货物，一律免征增值税、消费税，其进项税额准予抵扣或退税。 （错误） 20、国务院办公厅印发关于创新管理优化服务培育壮大经济发展新动能加快新旧动能接续转换的意见，是我国新旧动能转换的第一份文件。（正确）
