1、境外旅客购物离境退税政策介绍2015.8 1财政部关于实施境外旅客购物离境退税政策的公告（财政部公告2015年第3号）2国家税务总局关于发布的公告（税务总局公告2015年第41号）3上海市国家税务局关于境外旅客购物离境退税有关事项的公告（上海市国家税务局公告2015年第5号）政策文件 境外旅客，境外旅客，是指在我国境内连续居住不超过183天的外国人和港澳台同胞。有效身份证件，有效身份证件，是指标注或能够采集境外旅客最后入境日期的护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等。离境口岸，离境口岸，是指实施离境退税政策的地区正式对外开放并设有退税代理机构的口岸。几个重要概念 退税物品，退税
2、物品，是指由境外旅客本人在退税商店购买且符合退税条件的个人物品，但不包括不包括下列物品：中华人民共和国禁止、限制进出境物品表所列的禁止、限制出境禁止、限制出境物品；退税商店销售的适用增值税免税政策适用增值税免税政策的物品；财政部、海关总署、国家税务总局规定的其他物品。几个重要概念文件主要内容 退税商店退税商店采用备案制。备案条件包括：1增值税一般纳税人；2纳税信用等级B级以上；3同意安装、使用离境退税管理系统，并保证系统应当具备的运行条件，能够及时、准确地向主管国税机关报送相关信息；4已经安装并使用增值税发票系统升级版；5同意单独设置退税物品销售明细帐，并准确核算。文件主要内容 退税代理机构退
3、税代理机构：具备以下条件的银行银行（一）能够在离境口岸隔离区内具备办理退税业务的场所和相关设施；（二）具备离境退税管理系统运行的条件，能够及时、准确地向主管国税机关报送相关信息；（三）遵守税收法律法规规定，三年内未因发生税收违法行为受到行政、刑事处理的；（四）愿意先行垫付退税资金。退税商店应当在其经营场所显著位置悬挂退税商店标识，便于境外旅客识别。退税代理机构应当在离境口岸隔离区内设置专用场所，并在显著位置用中英文做出明显标识。文件主要内容 离境退税政策主要涉及四个环节：一是境外旅客到退税商店购物；二是离境时向海关报验；三是向退税代理机构申请退税；四是退税代理机构向税务机关结算退税。办理流程离
4、境口岸隔离区内海关退税代理机构退税商店退税商店开单子系统退税商店开单子系统 护照护照/发票验证机发票验证机 退税单打印机退税单打印机 数字证书数字证书海关商品验放子系统 护照验证机 二维码扫描仪代理机构办税子系统 数字证书数字证书 护照验证机护照验证机 二维码扫描仪二维码扫描仪互联网办理流程流程图办理流程三三全市27家退税商店上海浦东发展银行股份有限公司上海分行 境外旅客购物离境退税申请单出具退税商店退税申请单开单系统境外旅客持本人护照、增值税普通发票本人护照、增值税普通发票向退税商店索取境外旅客购物退税申请单境外旅客购物退税申请单境外旅客离境时，应向海关办理退税物品验核确认手续。PASS海关
5、货物验放系统退税代理机构退税办理系统PASS 境外旅客凭有效身份证件有效身份证件、海关核验签章的海关核验签章的离境退税申离境退税申请单请单向离境口岸退税代理机构申请办理退税。退税代理机构核对无误后办理退税。办理流程 受理资料：受理资料：本人有效身份证件；购买退税物品的增值税普通发票 具有以下情形之一的，退税商店不得开具不得开具离境退税申请单：（一）（一）境外旅客不能出示本人有效身份证件；（二）（二）凭有效身份证件不能确定境外旅客最后入境日期的；（三）（三）购买日距境外旅客最后入境日超过183天；（四）（四）退税物品销售发票开具日期早于境外旅客最后入境日；（五）（五）销售给境外旅客的货物不属于退
6、税物品范围；（六）（六）境外旅客不能出示购买退税物品的增值税普通发票（由增值税发票系统升级版开具）；（七）（七）同一境外旅客同一日在同一退税商店内购买退税物品的金额未达到500元人民币。退税商店开单要点 受理资料：受理资料：本人有效身份证件；经海关验核签章的离境退税申请单 审核要点：审核要点：提供的离境退税资料齐全；离境退税申请单上所载境外旅客信息与采集申请离境退税的境外旅客本人有效身份证件信息一致；离境退税申请单经海关验核签章；境外旅客离境日距最后入境日未超过183天；退税物品购买日距离境日未超过90天；离境退税申请单与离境退税管理系统比对一致。退税代理机构退税要点异地购物本市离境 对境外旅
7、客从其他实施离境退税政策的城市购物并向本市退税代理机构申请退税的，退税代理机构应采取银行转账银行转账方式办理退税。境外旅客在办理退税申报时，除提供管理办法规定的相关资料外，还需提供与申请单对应的增值税普通发票原件增值税普通发票原件。退税代理机构核对无误后，收缴申请单，复印或扫描增值税普通发票，并退还增值税普通发票原件。应退增值税额应退增值税额=离境的退税物品销售发票金额(含增值税)退税率（11%）实退增值税额实退增值税额应退增值税额退税代理机构办理退税手续费 本市退税代理机构可按退税物品销售发票金额（含增值税）的2%收取手续费手续费。退税额计算 退税币种退税币种：人民币 退税支付方式退税支付方式：现金、银行转账 退税金额超过10000元人民币的，应以银行转账方式 退税金额未超过10000元人民币的，根据境外旅客选择，采用现金或银行转账方式 系统原因信息无法比对系统原因信息无法比对：银行转账 异地购物本市申请退税异地购物本市申请退税：银行转账，增值税普遍发票（需复印），核查后退税退税 谢 谢！
