1、第第6章项目成本预算章项目成本预算2022-10-4第6章项目成本预算内容项目成本预算的原则项目成本预算的原则2项目成本预算的流程项目成本预算的流程3项目进度与预算分配项目进度与预算分配4项目成本预算中常见的问题6项目成本预算的基本概念项目成本预算的基本概念1项目成本预算中应注意的问题5第6章项目成本预算基本概念将项目成本估算的结果在各个具体的作业上进行分配的过程，其目的是确定项目各个作业的成本定额，并确定项目意外开支准备金的标准和使用规则以及为测量项目实际技校提供标准和依据。第6章项目成本预算项目成本预算的制订情况 1.在项目有业主组织自行实施的情况下，需要根据项目成本估算为项目各个具体工作
2、分配和确定成本预算和实施以及确定整个项目总预算等 2.在项目有专门的承包商组织实施的情况下，需要项目业主通过承包过程与项目承包商形成项目承包合同定价，然后根据项目合同价格为项目各项具体工作分配和确定成本预算和定额以及确定整个项目总预算等2022-10-4第6章项目成本预算项目成本预算的原则项目成本预算应以项目的目标为中心项目成本预算应围绕项目进度进行项目成本预算应考虑宏观经济政治环境项目成本预算应该切实可行项目成本预算应该具有一定的弹性项目成本预算应该取决于项目组成员对项目计划的理解和把握第6章项目成本预算输入工具与技术输出1.成本汇总2.储备分析3.专家判断4.历史关系5.资金限制平衡1.成
3、本绩效基准2.项目资金需求3.项目文件（更新）1.作业成本估算2.估算依据3.范围基准4.项目进度计划5.资源日历6.合同7.组织过程资产制定项目成本预算的流程第6章项目成本预算项目成本预算的输入1.作业成本估算 各工作包内每个作业的成本估算汇总后，即得到各工作包的成本估算。2.估算依据 应按项目成本估算依据的要求，说明成本估算的支持细节。关于成本预算中包括或不包括间接成本的基本假设，应在估算依据中列出。2022-10-4第6章项目成本预算3.范围基准（包含三个部分）（1）范围说明书。组织、合同或其他机构可能对项目资金支出施加阶段性限制。这些资金制约因素均已列在项目范围说明书中。（2）工作分解
4、结构。项目工作分解结构指明了项目全部可交付成果及其各组成部分之间的相互关系。（3）工作分解结构词典。工作分解词典和相关的工作详细说明识别了可交付成果，并描述了为生产可交付成果，WBS各组成部分所需进行的工作。2022-10-4第6章项目成本预算4.项目进度计划。包含了项目作业的计划开始与完成日期、里程碑的计划实现日期，以及工作包、规划包和控制账户的计划开始与完成日期。可根据这些信息，把成本汇总到相应的日历时段中。2022-10-4第6章项目成本预算5.资源日历。从资源日历中了解项目资源的种类和使用时间。可根据这些信息，确定项目周期各阶段的资源成本。6.合同。制订预算时，需考虑已采购产品、服务或
5、成果的成本及相关合同信息。2022-10-4第6章项目成本预算7.组织过程资产。可能影响制订预算过程的组织过程资产包括（但不限于）：现有的、正式和非正式的、与成本预算有关的政策、程序和指南。成本预算工具。报告方法。2022-10-4第6章项目成本预算项目成本预算的工具与技术1.成本汇总。首先，以WBS中的工作包为单位对作业成本估算进行汇总，然后由工作包汇总至WBS的更高层次（如控制账户），并最终得出整个项目的总成本。2022-10-4第6章项目成本预算WBS 工作分解结构图（WBS，Work Breakdown Structure）是将项目按照其内在结构或实施过程的顺序进行逐层分解而形成的结构
6、示意图。它可以将项目分解到相对独立的、内容单一的、易于成本核算与检查的工作单元，并能把各工作单元在项目中的地位与构成直观地表示出来。2022-10-4第6章项目成本预算（l）WBS图的层次 由于工作分解既可按项目的内在结构，又可按项目的实施顺序。项目本身复杂程度、规模大小也各不相同，从而形成了WBS图的不同层次 第6章项目成本预算 WBS图的基本层次 大项目项目活动任务工作包工作单元0级1级2级3级4级5级 现实项目分解时层次更多 大项目项目阶段过程活动任务子任务工作包工作单元0级1级2级3级4级5级6级7级8级第6章项目成本预算（2）WBS的编码 加工1310装配1320安 装 设备1330
7、测 试 设备1410试生产1420零 件 运往工地1321组 装 部件1322测 试 建筑物1323新设备安装运行1000总体设计1100布局设计1200设备安装1300设备调试1400厂 址 分析1110选 择 设计1120机 器 布局1210工 艺 流程设计1220第6章项目成本预算在制定WBS编码时，责任和预算也可用同一编码数字制定出来 表示预算和责任WBS编码 WBS编码 预算（万元）责任者 1000 5000 王新建 1100 1000 设计部门 1110 500 李岩 1120 500 李德伦 1200 1000 设备部门 1210 700 钱江林 1220 300 宋晓波 130
8、0 2000 基建部门 1310 500 纪成 1320 1200 齐鲁生 1321 500 金震 1322 500 乔世明 1323 200 陈志明 1330 300 赵志安 1400 1000 生产部门 1410 600 秦益明 1420 400 徐青第6章项目成本预算包含预算和责任者的WBS图 新设备安装运行5000万王建新零件500万金震组装部件500万乔世明测 试 建 筑物200万陈志明厂址分析500万李岩选择设计500万李德伦机器布局700万钱江林工艺流程设计300万宋晓波测试设备600万秦益明试生产400万徐青总体设计1000万设计部门布局设计1000万设备部门设备安装2000万
9、基建部门设备调试1000万生产部门加工500万纪成装配1200万齐鲁生安装设备300万赵志安第6章项目成本预算（3）WBS的制定 根据项目的规模及复杂程度，确定工作分解的详细程度（a）分解对象（b）使用者（c）编制者 根据工作分解的详细程度，将项目进行分解，直至确定的、相对独立的工作单元 根据收集的信息，对于每一个工作单元，尽可能详细他说明其性质、特点、目标、工作内容、资源输入（人、财、物等），进行成本和时间估算，并确定负责人及相应的组织机构。第6章项目成本预算2.储备分析。通过预算储备分析，可以计算出所需的应急储备与管理储备。应急储备是为未规划但可能发生的变更提供的补贴，这些变更由风险登记册
10、中所列的已知风险引起。管理储备则是为未规划的范围变更与成本变更而预留的预算。管理储备不是项目成本基准的一部分，不纳入征得值计算，但包含在项目总预算中。2022-10-4第6章项目成本预算3.专家估计。在制订预算的过程中，应该根据项目工作的需要，基于所在应用领域的专业知识，来做出专家判断。2022-10-4第6章项目成本预算4.历史关系。有关变量之间可能存在一些可据以进行参数估算或类比估算的历史关系。可以基于这些历史关系，利用项目特征来建立数学模型，预测项目总成本。2022-10-4第6章项目成本预算 5.资金限制平衡。应该根据对项目资金的限制，来平衡资金支出。如果发现资金限制与计划支出之间的差
11、异，则可能需要调整工作的进度计划，以平衡资金支出水平。这可以通过在项目计划中添加强制日期来实现。2022-10-4第6章项目成本预算项目成本预算的输出（1）成本绩效基准。成本绩效基准是经过批准且按时间段分配资金的完工预算（BAC），用于测量、监督和控制项目的总成本绩效。它是每个时间段的预算之和，通常用S曲线表示。在挣得值管理技术中，成本效益基准又称为绩效测量基准。（PMB)2022-10-4第6章项目成本预算（2）项目资金需求。根据成本基准，确定总资金需求和阶段性（如季度或年度）资金需求。成本基准既包括预计的支出，也包括预计的债务。项目的资金投入通常以增量而非连续的方式进行。如果有管理储备，则
12、总资金需求等于成本基准加上管理储备。2022-10-4第6章项目成本预算（3）项目文件（更新）。可能需要更新的项目文件包括（但不限于）：风险登记册、成本估算表、项目进度计划书。2022-10-4第6章项目成本预算项目成本预算的流程（1）确定工作要素的估价单。制定项目的成本预算是从确定项目工作要素的估价单开始的。估价单包括四个部分：估价单分析 每个工作要素的价格、成本和利润 确定成本元素 其他一些可能的因素2022-10-4第6章项目成本预算（2）确定成本预算的层次。成本分解结构（CBS）是完成这项工作的有效工具。它是将估算的成本按工作包分配到WBS中去，替换其中的产品和服务，得到比较明晰的成本
13、分配比例。2022-10-4第6章项目成本预算（3）填写预算单，完成成本预算。在做项目预算时，预算单上面需要包括以下内容 劳动力。人是项目管理中的首要因素，人比项目中不可或缺的设备和工具更为重要。估计这部分成本，首先要估计项目中所需的各项人才，估计他们完成项目工作所需的时间，再根据各类人员的工资率，即可获得人员成本。2022-10-4第6章项目成本预算 分包商和顾问。当项目团队缺少某项专门技术时，可以雇佣分包商或顾问来执行这些任务，为此必须支付一定的费用。专用设备和工具。有时候，一个项目可能需要一些专用的仪器、设备和工具，但这些专用器具并不常用，可以租用这些器具。原材料。为了项目的需要，项目团
14、队需要购买各种原材料。建设等工程项目，原材料占据了项目成本的较大比重；但在IT项目中，原材料所占的比重就较小。2022-10-4第6章项目成本预算 预算编制基本技术与方法预算编制基本技术与方法1、经济周期波动对预算的影响中国经济周期：通货紧缩政府主导型投资成本推进型通货膨胀产能过剩、需求不足、通货紧缩，如此循环。预算：总目标和阶段性目标：总目标应与公司战略相一致，阶段性目标应结合公司发展的不同阶段和自身的管理水平等因素制定可实施、可实现的目标，切忌一蹴而就心态。预算目标重点：收入还是控制成本？第6章项目成本预算例：中石油 2008年7月 成本控制：严控非生产性支出、有效压减招待费、办公费等费用
15、；成本措施：裁员8万（5%的员工总量）鞍钢 2008年 成本措施：普遍降薪，额度在20%左右，部分生产线准备停产，资源规划：鞍山宝得钢铁一半生产线停产 太钢 2008年 成本措施：考核岗位，不合格者降薪 资源规划：边缘业务分离改制 第6章项目成本预算确定目标的原则1 不能太高2 不能太低3 目标分阶段：研究企业所处状况 4 对应于奖惩5 目标的灵活性：按高中低档上报6 目标的公平性7.达到的目的：第6章项目成本预算实施：现实中我们更多的关注于制定预算，忽视了他能否实行1 公司目标到部门目标 针对不同的对象采用分权式或集权式的方法分解目标。分权式：下级根据部门目标结合岗位特点确定岗位目标。集权式
16、：由上级直接确定。2 上级如何做？3 下级如何做？可能产生问题的地方？第6章项目成本预算 （1 1）企业预算目标确定）企业预算目标确定公司目标公司目标战略规划战略规划 长期3-5年每年每季每天目标管理2、从需求分析开始的预算编制第6章项目成本预算销售预测根据市场占有率预测销售额根据市场占有率预测销售额根据销售增长率预测销售额根据销售增长率预测销售额根据实现目标利润的要求预测销售额根据实现目标利润的要求预测销售额例：某公司上年实际销售额为万元，本年预计增长例：某公司上年实际销售额为万元，本年预计增长的可能性为，增长的可能性为，不增长的的可能性为，增长的可能性为，不增长的可能性为，下降的可能性为。
17、可能性为，下降的可能性为。加权平均增长率加权平均增长率1 1%40%+5%30%+20 0 10%10%+6.5%本年预测销售额本年预测销售额5000（16.5）5325万元万元 （2 2）企业财务预测）企业财务预测第6章项目成本预算目标利润本期预测销售额目标利润本期预测销售额 （1 1变变动成本率）固定成本动成本率）固定成本例：某公司上年实际变动成本率为，本年预计降例：某公司上年实际变动成本率为，本年预计降低到；上年实际固定成本为万元，本年预低到；上年实际固定成本为万元，本年预计增加到万元。计增加到万元。最理想状态的利润最理想状态的利润5500(158）1600710万万元元平均状态下的利润
18、平均状态下的利润5325(158）1600636万万元元最差状态下的利润最差状态下的利润4500(158）1600290万万元元 利润预测第6章项目成本预算 确定预测期资产增加额确定预测期资产增加额假定该企业上年末变动性资产为假定该企业上年末变动性资产为50005000万元，占销售的万元，占销售的6060，非变动，非变动性资产为性资产为50005000万元。万元。本年资产增加额（本年资产增加额（5325532550005000）6060195195万元万元确定预测期负债增加额确定预测期负债增加额假定该企业上年末变动性负债为假定该企业上年末变动性负债为20002000万元，占销售的万元，占销售的
19、2020，非变动，非变动性负债为性负债为20002000万元。万元。本年负债增加额（本年负债增加额（5325532550005000）20206565万元万元确定预测期留存收益增加额确定预测期留存收益增加额假定该企业预测期销售净利润率为假定该企业预测期销售净利润率为5 5，股利支付率为，股利支付率为6060。本年留存收益增加额本年留存收益增加额532553255 5 （1 16060）106106万元万元确定融资需求确定融资需求 19519565651061062424万元万元资金预测第6章项目成本预算 3、预算的编制方式、预算的编制方式市场进入期资本预算为重点市场成长期销售预算为重点市场成熟
20、期成本预算为重点市场衰退期现金流量为重点第6章项目成本预算4.预算编制模式自下而上式（参与型预算）自上而下式（强制型预算）协商型预算将预算作为目标第6章项目成本预算 5.预算的编制方法可以根据不同的预算项目，分别采用相应方法进行编制。主要方法有：固定预算弹性预算滚动预算零基预算第6章项目成本预算固定预算固定预算是根据预算内正常的、可实现的某一业务量水平编制的预算，一般适用于固定费用或者数额比较稳定的预 算项目。第6章项目成本预算弹性预算弹性预算是在按照成本(费用)习性分类的基础上，根据量、本、利之间的依存关系编制的预算，一般适用于与预算执 行单位业务量有关的成本(费用)、利润等预算项目。根据可
21、预见的不同业务活动水平，分别规定相应目标和任务的预算。第6章项目成本预算第6章项目成本预算滚动预算滚动预算性质又称“连续预算”(Continuous Budget)，是一种经常稳定保持一定期限(如一年)的预算。基本特点凡预算执行过一个月后，即根据前一月的经营成果结合执行中发生的变化等新信息，对剩余十一个月加以修订，并自动后续一个月，重新编制新一年的预算，从而使总预算经常保持十二个月的预算期。第6章项目成本预算滚动预算滚动预算时间时间期间1期间2期间3期间n期间n+1预测模型预测模型第6章项目成本预算 滚动预算。近细远粗，逐期细化，滚动修订。案例 汉斯公司是美国和加拿大最大的中等价格办公设备的制
22、造商，该公司认为预算是实现新产品开发和持续快速发展两个战略目标的重要控制手段。在公司把战略与预算相结合的过程中，公司发现预算必须滚动修订，而不是每年修订一次。汉斯公司决定每个季度都滚动修订年度预算，具体是修订下三个季度的预算(先前已编制的预算)和编制第四个季度的预算，五个步骤的工作为：1.根据市场变动修订销售预算；2.把销售预算变成工厂生产和运输计划；3.编制生产、分配、销售和一般管理部门的成本费用预算；4.合并各部门和工厂的预算，并把预算结果与战略计划进行对比；5.编制整个母公司的预算计划。汉斯公司的管理人员和员工认为，按季编制计划，可以对他们的工作成绩进行客观评价，制定的目标能够切合实际。
23、资料来源：Drtina,Hoeger,and Schaub,“Management Accounting,January”1996.9.20-7-第6章项目成本预算零基预算零基预算零基预算比之传统的预算编制的不同之处在于：零基预算比之传统的预算编制的不同之处在于：它不以现有费用水平为基础，而是如同新创办一它不以现有费用水平为基础，而是如同新创办一个机构时一样，一切以个机构时一样，一切以“零零”为起点，对每项费为起点，对每项费用开支的大小及必要性进行认真反复分析、权衡用开支的大小及必要性进行认真反复分析、权衡，并进行评定分级，据以判定其开支的合理性和，并进行评定分级，据以判定其开支的合理性和优先
24、须序，并根据生产经营的客观需要与一定期优先须序，并根据生产经营的客观需要与一定期间内资金供应的实际可能，在预算中对各个项目间内资金供应的实际可能，在预算中对各个项目进行择优安排，从而提高资金的使用效益，节约进行择优安排，从而提高资金的使用效益，节约费用开支。费用开支。第6章项目成本预算预算分析预算分析a 单一期间的预算查询分析a 多期间预算查询分析a 预算数与实时的实际数比较分析a 预算结构分析a 预算差异分析 时间(年/季/日/时)对象(部门/员工/项目)元素(实物/时间/货币)第6章项目成本预算 6 预算编制的管理预算准备部门部门编制前准备编制前准备财务部门财务部门财务报表及分析报告；预算
25、目标测算方案；融投资预算财务报表及分析报告；预算目标测算方案；融投资预算草案；产品成本、固定资产、应收账款等数据草案；产品成本、固定资产、应收账款等数据销售部门销售部门销售情况分析及市场反馈；销售预测；已签订的预算年销售情况分析及市场反馈；销售预测；已签订的预算年度合同；销售行动方案；销售基础数据度合同；销售行动方案；销售基础数据生产部门生产部门生产情况及生产能力；产品质量及合格率；库存情况；生产情况及生产能力；产品质量及合格率；库存情况；产品成本基础数据；劳动生产率情况等产品成本基础数据；劳动生产率情况等技术部门技术部门新产品开发情况；技术改造和设备更新情况；技术发展新产品开发情况；技术改造
26、和设备更新情况；技术发展规划；开发计划；研发项目计划和估算；项目要求及人规划；开发计划；研发项目计划和估算；项目要求及人员配置；产品质量分析等。员配置；产品质量分析等。设备动力部门设备动力部门设备维修和保养情况；设备更新改造和装备情况；维修、设备维修和保养情况；设备更新改造和装备情况；维修、更新改造费用估算。更新改造费用估算。人力资源部人力资源部人员需求和素质要求；培训情况和计划；职工构成及有人员需求和素质要求；培训情况和计划；职工构成及有关情况；业绩评价和薪酬制度调整；劳动力成本和劳动关情况；业绩评价和薪酬制度调整；劳动力成本和劳动效率效率采购部门采购部门原材料消耗情况；市场供应分析和预测；
27、供应商变动等原材料消耗情况；市场供应分析和预测；供应商变动等第6章项目成本预算项目成本管理制定预算估算成本企业/组织组织过程资产组建团队创建WBS项目文件项目文件（更新）规划采购资源日历合同项目进度计划范围基准成本绩效基准活动成本估算估算依据制定进度表实施采购项目资金需求控制成本质量规划制定项目管理计划第6章项目成本预算成本预算构成ID组成部分组成部分说明说明8成本预算=（3）+5+77管理储备6成本基线=（3）+55应急储备4项目总成本=（3）3控制帐户=（2）2工作包=（1）1活动第6章项目成本预算成本预算切段分配NO任务任务/日期日期第第1 1月月第第2 2月月第第3 3月月第第4 4月
28、月第第5 5月月第第6 6月月1技术论证2招聘员工3员工培训4软件开发5加工样品6模拟测试7制作模型8申报检验9通过检验10委托加工11试点安装12试点验收成本预算成本预算250，000150，000200，000100，000150，000100，000累计预算累计预算250，000400，000600，000700，000850，000950，000第6章项目成本预算成本基准第6章项目成本预算成本基准第6章项目成本预算项目进度与预算分配成员能力评估工期与预算分配第6章项目成本预算项目成本预算中应注意的问题简单比较没有区分预算与计划预算编制基础工作薄弱没有相应的考核制度预算管理体制僵化项目周
29、期成本第6章项目成本预算项目成本预算中常见的误区预算就是体现公司投资者与经营者的想法，从上往下推进编制工作。预算编制工作只要在项目开始的时候做“完美”就可以了，完成后就可以用来指导整个项目始终的工作。预算编制主要项目财务部门的工作，其他部门只需要了解，必要时给予财务部门一定的协助就可以了。第6章项目成本预算【例题】【例题】某运输企业正在编制2011年的运输成本预算，由运输车队负责，年终进行考核。经过多年的分析以及2010年各项运输成本的数据，确定各项变动运输的变动成本率分别是：燃料费为0.8元吨公里，维修费为0.5元吨公里，轮胎费为0.6元吨公里，其他费用为0.45元吨公里。另外，根据上年实际
30、情况，并考虑预算期的变化因素，确定预算期支付各项固定运输成本的数额如下：运输设备折旧费为5.5万元，养路费为2.2万元，交通管理费为3.2万元，其他固定成本为1.1万元。经业务部门预测，公司2011年可能完成商品运输任务为250万吨公里。要求：根据上述资料，试编制企业2011年度自营运输成本的预算报告。若2011年度运输车队的实际完成业务量可能高于或者低于250万吨公里，范围在210290万吨公里之间，试编制一份运输成本弹性预算报告。第6章项目成本预算该企业2011年度自营运输成本的预算报告见表4.3 表4.3 企业自营运输成本预算（2011年）项目变动成本（元吨公里）计划运输量（万吨公里）费
31、用预算（万元）变动运输费燃料费维修费轮胎费其他小计0.800.500.600.452.35250250250250 200125150112.5587.5固定运输费折旧费养路费管理费其他小计 5.52.23.21.112合计 599.5第6章项目成本预算2011年度自营运输成本的弹性预算报告见表4.4。表4.4 企业自营运输成本弹性预算项目变动成本（元吨公里）计划运输量（万吨公里）210230250270290变动运输费燃料费维修费轮胎费其他小计0.800.500.600.452.3516810512694.5493.5184115138103.5540.5200125150112.5587.
32、5216135162121.5634.5232145174130.5681.5固定运输费折旧费养路费管理费其他小计 5.52.23.21.1125.52.23.21.1125.52.23.21.1125.52.23.21.1125.52.23.21.112合计 505.5552.5599.5646.5693.5也可以用公式法表示为（单位：万元）：也可以用公式法表示为（单位：万元）：y=12+2.35x第6章项目成本预算沙钢、邯钢和珠钢的比较第6章项目成本预算我国13条薄板坯连铸连轧生产线的主要工艺参数和产能企业名称生产线形式连铸流数铸坯厚度/mm 铸坯宽度/mm 年产能估计/万t 珠钢CSP
33、2流5060 9501350 180 邯钢CSP 2流6070 9001680 260 包钢CSP 2流5070 9801560 280 鞍钢ASP(1700)2流100135 9001620 280 鞍钢ASP(2150)4流135170 10001950 550 马钢CSP 2流9065 9001600 260 唐钢FTSR 2流9070 8501680 300 涟钢CSP 2流7055 9001600 260 本钢FTSR 2流9070 8501680 260 通钢FTSR 1流9070 9501560 130 济钢ASP(1700)2流135150 9001500 280 酒钢CSP
34、2流7052 9501680 260 唐山国丰ZSP(1450)2流130170 8001300 200 第6章项目成本预算 我国13条薄板坯连铸连轧生产线的轧机配置TSCR生产线粗轧及精轧机组轧机机型R1 R2 F1 F2 F3 F4 F5 F6 F7 珠钢CSP CVC CVC CVC CVC CVC CVC 邯钢CSP conv CVC CVC CVC CVC CVC CVC 包钢CSP CVC CVC CVC CVC CVC CVC 马钢CSP CVC CVC CVC CVC CVC CVC CVC 唐钢FTSR conv conv PC PC PC ORG ORG 鞍钢ASP1 V1
35、 conv conv conv WRS WRS WRS WRS 鞍钢ASP2 V1 conv conv conv WRS WRS WRS WRS 涟钢CSP CVC CVC CVC CVC CVC CVC CVC 本钢FTSR conv conv PC PC PC ORG ORG 济钢ASP V1 conv conv WRS WRS WRS WRS WRS 通钢FTSR conv conv PC PC PC ORG ORG 酒钢CSP CVC CVC CVC CVC CVC CVC 国丰ZSP V1 conv PC PC PC PC PC PC 第6章项目成本预算 2005年我国各薄板坯连铸连
36、轧生产线的主要品种、规格概况企业名称主要生产钢种及牌号主要产品规格宽厚（mm）2005年产量/万t 珠钢SPA-H，ZJ330，ZJ400，X60，Hp296，ZJ510L，ZJ550L 110013501.212.7 157.8 邯钢SS400,SPHC,Q345A,H510L,SPA-H,CCSA 90016801.221.0 259.8 包钢SPHD,Q235B,Q345A,SS400,SS490,X60 10201531.012.0 288.4 鞍钢SPCC,08Al,Q195,Q235B/C/DQ345B/C/D,Q420B/C,Q460C,45#,HP295,IF,SPCC,SPH
37、C,X52-X70,45-70Mn 36015201.612.0 222.8 马钢SS400,SPHC,SPHD,SPA-H,MGW540,MGW600,MGW800 90016003.09.5 唐钢SS330,SS400,SS490,SPHD,Q345B,T510L 123516001.212.0 301.1 涟钢Q195,Q235,Q345,SS400,SPHC,SPHD,08Al,SGCC,A36,X42,16MnL,SPA-H 90015601.212.0 241.0 本钢IF(St16),ELC(St14,St12F),SS400,Q345A,Q235B,SS400P,HSLAX46
38、,X52,SPA-HC45 123516001.212.0 89.8 第6章项目成本预算沙钢集团揽天下技术搭建“亚洲第一炉”润忠德国的超高功率竖式电炉、瑞士的新型连铸机、美国摩根的自动化轧机以及西门子的自动控制系统。沙钢集团董事长沈文荣从宝钢的发展中体会到：只有引进第一流的设备，才能出世界第一流的产品、做世界第一流的管理与创世界第一流的经济效益。1994年，“90吨电炉-高线短流程生产线”由北钢设计院设计出来，每平方米造价2500元，总投资要22亿元。沈文荣算算觉得不对头，要求修改方案，结果投资额缩到13亿元左右，厂房造价改为每平方米1580元。找江苏设计院设计，要他们按照沙钢的方法设计方案，
39、利用从前苏联以废钢价格买回的槽钢、角钢，只要保证安全可靠、美观大方就行。结果厂房造价每平方米只有780元，总面积达2.5万平方米，又节省了4300万元。他亲自带队去德国，数十万吨的设备运回国后，他干脆吃住在工地上。当时还发生了一个有趣的故事，当设备调试请人又需要支付18万美元劳务费时，沈文荣心疼了。他拍板自己干。安装“永新”时的紧盯策略发挥了效果，最后沙钢自己的土专家3天4夜不合眼，反复调试终于自己调试好了设备。最终，沙钢建成“润忠”这个项目仅花了9.8个亿。第6章项目成本预算珠钢薄板坯连铸连轧生产线项目国家重点建设项目-珠江钢厂於1999年在广州经济技术开发区举行建成投产仪式，这是中国引进的
40、第一条薄板坯连铸连轧生产线，也是华南地区调整冶金产业结构的一项重要成果。该项总投资达六点六七亿美元（折合人民币五十五亿元以上）的项目，首期工程规模为年产一百万吨钢水，年产热轧钢卷九十六点五万吨，年产值达叁十亿元人民币，预计经过八年可收回投资成本。珠钢首期建设采用的薄板坯连铸连轧工艺是国际上九十年代发展起来的成熟先进技术，全部采用计算机控制。其主要设备由德国福克斯公司、西马克公司和西门子公司等合作制造，具有工艺简化、生产流程短、节能高效的特点，从废钢入炉到热轧成板只需二点五小时，远远小於传统工艺所需的十至十五天生产时间。第6章项目成本预算邯钢薄板坯连铸连轧工程邯钢薄板坯连铸连轧项目首期建设规模为
41、123万t热轧卷板，总投资26.2亿元人民币。产品规格为厚1.2(1.0)20mm，宽9001680mm。钢卷内径762mm，最大外径2050mm，钢卷最大重量33.6t。生产钢种为碳素结构钢、优质碳素结构钢、低合金钢等。该工程引进技术由德国西马克公司技术总负责，西门子公司和LOI公司分包电气、自动化和辊底式炉相关技术和设备。(1)建设工期短。该工程仅用26.5个月就建成投产，比原计划工期提前了1.5个月，比合同日期提前了4.5个月。在世界所有的CSP生产线中建设工期最短。(2)投资省。该套CSP生产线设备，包括配套的平整分卷线设备，是目前世界建设CSP生产线中投资最省的一套设备。(3)达产速
42、度快。该CSP生产线2个月完成设备调试，7个月达产超8万t，9个月达产超10万t，达产情况如图2所示。美国黑克曼纽柯钢厂、波斯莱纽柯钢厂和动力厂三家最快达产8万t/月以上的速度分别为第9、11、12个月，波斯莱纽柯钢厂第17个月达产10万t。邯钢的CSP生产线是目前世界上达产速度最快的。(4)连铸漏钢率最低。邯钢CSP生产线连铸漏钢率仅为0.5左右。(5)连铸连轧一次热试成功。1999年12月10日邯钢薄板坯连铸机生产的第一块热铸坯经连轧机组顺利地生产出第一卷热轧板卷，一次热试成功。第6章项目成本预算连铸生产线第6章项目成本预算连扎生产线第6章项目成本预算邯钢CSP工艺流程示意图第6章项目成本
43、预算邯钢连扎生产线第6章项目成本预算邯钢CSP达产速度第6章项目成本预算邯钢CSP主要技术参数1 1）薄板坯连铸机）薄板坯连铸机 该连铸机为立弯式结构。中间包容量36t，结晶器出口厚度70mm，结晶器长度1100mm，铸坯厚度6080mm，铸坯宽度9001680mm，坯流导向长度93259705mm，铸速(坯厚70mm)低碳保证值最大4.8m/min、高碳保证值最大4.5m/min、最小2.8m/min，弯曲半径322 2）加热炉）加热炉 该生产线包括两座辊底式加热炉，位于粗轧机前后。1号加热炉炉长178.8m，由加热段、输送段、摆动段、保温段组成，炉子同时具有加热、均热、储存(缓冲)的功能，
44、可容纳4块38m长的板坯，单机生产的缓冲时间2030min，最高炉温1200，铸坯入炉温度8701030，出炉温度11001150。2号加热炉炉长66.8m，由一段构成，主要起均热、保温作用，最高炉温1150，铸坯最高入炉温度1120，最高出炉温度1130。加热炉燃料为混合煤气，烧嘴型式为热风烧嘴3 3）粗轧机）粗轧机 粗轧机为单机架四辊不可逆式轧机，其作用是将铸坯一道轧成所需坯厚。最大轧制力42000kN，工作辊尺寸880/790mm1900mm，支撑辊尺寸1500/13501900mm，主电机功率8300kW，轧出坯厚33.052.5m4 4）精轧机组）精轧机组 精轧机组有五架四辊不可逆式
45、轧机(F1F5)，剪机为液压曲柄连杆式，除鳞为高压水除鳞，最大轧制力为4200kN，主电机功率均为8300kW，机架间距5500mm，F5最大出口速度12.6m/s，板带厚1.220mm，板带宽9001680mm，终轧温度9009505 5）冷却区）冷却区 冷却方式为层流冷却，在一定时间内将带钢由终轧温度900950冷却到550650。冷却区长度为43200mm，另有一个4800mm的空冷段。最大水量约为5240m3/h，水压为0.07MPa(喷淋区水压为1MPa)。6 6）卷取机）卷取机 卷取机为液压三辊卷板机，卷取温度一般在550650，最大卷取速度15m/s，芯轴驱动电机功率为800kW
46、，最大卷重33.6t。第6章项目成本预算2004年三季度到2006年三季度的钢材生产成本结构第6章项目成本预算2008年4季度到2010年1季度的钢材生产成本结构 美元/吨成本要素 2008年四季度 2009年一季度 2009年二季度 2009年三季度 2009年四季度 2010年一季度原料 261.56233.86204.77246.68225.69227.18能源和还原剂 186.5174.72121.36115.54126.73116劳务费用和固定费用 86.3489.9684.7472.2279.0475.9生产成本 534.4498.54410.87434.44431.77419.0
47、8折旧 23.1621.5221.5422.7931.9129.3利息 32.7730.9827.5726.0835.8534.71总成本 590.33551.05459.98483.31499.23483.1销售收益 654.12514.39453.36524.25546.86584.7未扣除利息税金和折旧利润 119.7215.8542.4989.81115.39165.61未扣除税金利润 63.79-36.65-6.6240.9447.63101.6销售利润率，%9.8-7.1-1.57.88.717.4数据来源：冶金管理，2010年第8期，P33第6章项目成本预算2008 年4 季度至
48、2010 年1 季度钢材分工序生产成本 美元/吨产品 2008年 4季度 2009年 1季度 2009年 2季度 2009年 3季度 2009年 4季度 2010年 1季度焦炭 26725576111103100直接还原铁 228215167174183210生铁 315311211195201209粗钢：392378300303311348高炉转炉 398387284273282303平炉 445422315249255375电炉 367350345384393472扁平材：板坯 442425336338349375中厚板 549531423431450469热轧板卷 50547738940
49、7418429冷轧板卷 589549455476486504热镀锌板 716659575601595614镀锡板 785712642701669691长型材：小方坯 396386334351363417钢筋 429418371398414471线材 479470412439459506型钢 524505433448467511数据来源：冶金管理，2010年第8期，P34第6章项目成本预算2010 年1 季度世界粗钢平均生产成本和总成本 美元/吨指标长流程高炉转炉钢厂 短流程废钢电炉钢厂 综合原料：182.92397.47241.42 铁矿石 109.4629.6886.76 外购钢板 000
50、废钢 47.16276.39111.48 其他原料 26.391.443.18能源+还原剂：86.4652.9276.75 炼焦煤 70.360.7751.8 外购焦炭 34.813.925.9 电能 15.8133.3620.64 其他能源-34.5214.86-21.59劳务费+固定成本：33.4221.4929.94 劳务费+管理费 18.9714.1217.45 其他生产成本 14.457.3712.49生产成本 302.81471.87348.12资本支出 38.3721.1633.57总成本 341.18493.03381.68数据来源：冶金管理，2010年第8期，P36第6章项目
