1、第八课 财政与税收,基础自测,考点突破,热点聚焦,基础自测,点击进入 基础填空,易错诊断,1.国家通过增加财政支出来促进国民经济平稳运行。( ),提示:。经济平稳运行要求社会总供给与社会总需求保持基本平衡,根据实际情况,国家可以通过增加或者减少财政支出进行调节。,2.财政用于民生的支出增加,有利于强化财政在资源配置中的决定作用。( ),提示:。财政具有促进资源配置的作用,但不是决定作用,市场在资源配置中起决定作用。,3.财政收入越多越好。( ),提示:。财政收入增加,有利于增强国家的宏观调控能力,充分发挥财政的作用。但财政收入受分配政策的影响,在社会财富总量一定的前提下,如果国家财政集中的财富
2、过多,会直接减少企业和个人的收入,不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加,最终将对财政收入的增加产生不利影响。,4.财政赤字越少越好。( ),提示:。财政赤字过多,意味着财政支出要靠借债来维持,有可能引发通货膨胀,不利于经济发展。但在通货紧缩的条件下,通过增发国债,扩大财政赤字搞建设,一定程度上有利于促进经济增长。,5.政府偿还国债的主要资金来源是国有企业上缴的利税。( ),提示:。政府偿还国债的主要资金来源是国家的财政收入。,6.财政收入与经济总量正相关。( ),提示:。财政收支是依据国家经济发展需要确定的,并不是与经济总量正相关,财政收入与经济总量密切相关。,7.财政支持中小微企业创业创新
3、,表明财政可以促进国民经济平稳运行。( ),提示:。财政支持中小微企业创业创新,表明财政具有促进资源合理配置的作用。,8.财政收入是社会总需求的一部分,财政支出是社会总供给的一部分。( ),提示:。财政收入代表着国家可以支配的商品,是社会总供给的一部分,增加财政收入有利于增加社会总供给;财政支出会形成货币购买力,是社会总需求的一部分,增加财政支出会扩大社会总需求。,9.税收具有固定性,税率一旦确定就不能改变。( ),提示:。税收具有固定性,不经国家有关部门批准不能随意改变。国家可以根据经济社会发展状况通过修改税法调整税率。,10.用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为是骗税行为。( ),提
4、示:。用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为是偷税行为。骗税则是指纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为。骗税主要表现为骗取国家出口退税款。,考点突破,考点一 财政及其作用,考点精讲,1.财政收支及其平衡,2.影响财政收入的因素,3.财政的地位、作用 (1)地位:国家财政是国家治理的基础和重要支柱。 (2)作用,如何更好地发挥财政在国民经济中的作用 (1)发挥财政作用的关键是增加财政收入。 (2)优化财政收入、支出结构。盘活财政存量资金,提高财政资金使用效率,提高财政资金使用的公平性。 (3)健全以税收、社会保障和转移支付为主要手段的再分配调节机制,促进社会公平。 (4)发挥市场在资源配置
5、中的决定性作用,实现财政政策和货币政策的优化组合。,知识拓展,4.经济运行状况与财政政策、货币政策的适用,财政、货币政策一般是逆风向调节,即财政、货币政策的运用应当与宏观经济形势相反。目前,我国实行的是积极的财政政策和稳健的货币政策。,知识拓展,考点精练,精练角度1 财政收入与支出 典型例题 (2017全国卷,16)2016年9月,某省探索发行易地扶贫搬迁债券,用于弥补国家级扶贫工作重点县的资金缺口。该债券首期额度5亿元,社会资本认购高达35亿元。以发行债券方式支持扶贫,可以( ) A.扩大扶贫资金的使用范围 B.减少政府扶贫资金的支出 C.拓宽扶贫资金的筹措渠道 D.促进扶贫资金的精准运用,
6、解析:C 某省探索发行易地扶贫搬迁债券,用于弥补国家级扶贫工作重点县的资金缺口,有利于拓宽扶贫资金的筹措渠道,C符合题意;材料并没有扩大扶贫资金的使用范围,也没有减少政府扶贫资金的支出,也没有涉及扶贫资金的精准运用,A、B、D不符合题意。,强化训练 (2019山东潍坊期中检测)2018年8月,山东省局部地区受台风“温比亚”的影响,遭受严重洪涝灾害。为支持做好抗洪救灾工作,国家发改委紧急下达山东省救灾应急补助中央预算内投资1.77亿元。这1.77亿元( ) 主要来源于税收收入,体现社会主义制度的优越性 属于国民收入的初次分配,能促进社会公平 形成社会总供给,旨在提高人民生活水平 形成社会总需求,
7、有利于加快灾区的重建工作 A. B. C. D.,解析:B 国家发改委紧急下达山东省救灾应急补助中央预算内投资1.77亿元属于财政支出,主要来源于税收收入,我国税收取之于民,用之于民,体现出社会主义制度的优越性,正确;此次救灾应急补助中央预算内投资可以形成社会总需求,刺激生产发展,有利于加快灾区的重建工作,正确,排除;救灾款属于国民收入再分配,不是初次分配,错误。,精练角度2 财政的作用 典型例题 (2018全国卷,14)近三年来,某国财政赤字率和通货膨胀率的变化如表所示。,为了应对这种局面,该国可采取的政策措施是( ) 降低企业所得税税率 央行在市场上出售债券 降低存款准备金率 压缩政府开支
8、 A. B. C. D.,解析:D 表反映的现象是,该国财政赤字率和通货膨胀率逐年增长,为此,国家应采取紧缩性的财政政策和货币政策。央行在市场上出售债券,有助于回笼资金,降低通货膨胀率,符合题意;压缩政府开支属于紧缩性财政支出,可以减少财政支出,降低财政赤字率,符合题意;属于扩张性财政政策,属于扩张性货币政策,均不符合题意。,强化训练 (2013广东卷,26)在开放型经济中,因国际大宗商品价格上涨,扩张性财政政策可能带来通货膨胀的压力。其传导路径正确的是( ),扩张性财政政策 对原材料的进口增加进口成本上升,生产成本增加经济建设支出增加生产扩张,总需求增加 物价上涨 通货膨胀,A. B. C.
9、 D.,解析:C 本题考查扩张性财政政策的影响。扩张性财政政策主要包括增加财政支出、降低税率、增发国债等。实施扩张性财政政策会导致经济建设支出增加,使生产规模扩大,这会导致原材料的需求增加,则对原材料进口增加,此时受国际大宗商品价格上涨的影响,进口成本会上升,生产成本会增加,故其传导路径应为。,考点二 征税和纳税,考点精讲,1.税收的本质及其与财政的关系,2.税收的基本特征,3.增值税与个人所得税,结构性减税 结构性减税既区别于全面的、大规模的减税,又不同于以往的有增有减的税负调整。结构性减税更强调有选择的减税,是为了达到特定目标而针对特定群体、特定税种来削减税负水平。实行结构性减税,结合推进
10、税制改革,用减税、退税或抵免的方式减轻税收负担,促进企业投资和居民消费,是实行积极财政政策的重要内容。增值税转型改革,是我国历史上单项税制改革减税力度最大的一次。,知识拓展,4.依法纳税 (1)公民依法纳税的必要性 从税收的地位看,税收是国家财政收入最重要的来源。 从税收的作用看,税收为国家存在和发展提供物质保障。国家各项职能的实现,必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。 从我国税收的性质看,在我国,国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的,我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税。 从公民的权利与义务的关系看,公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉诚信纳
11、税。,(2)违反税法的行为,(3)如何保障税收的来源和作用的发挥,纳税人和负税人,知识拓展,考点精练,精练角度1 税收及其作用 典型例题 (2019全国卷,13)为进一步加大对小微企业支持力度,财政部、国家税务总局发布通知,自2018年9月1日至2020年12月31日,对金融机构向小型企业、微利企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入,免征增值税。该税收政策发挥作用的路径是( ) 激发小微企业的经营活力 缓解小微企业的融资困难 引导金融机构对小微企业放贷 改变金融机构税收负担预期 降低金融机构的贷款利率 A. B. C. D.,解析:B 对金融机构向小型企业、微利企业和个体工商户发放小额贷款
12、取得的利息收入,免征增值税,不会降低金融机构的贷款利率,排除;对金融机构向小型企业、微利企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入,免征增值税,这样会改变金融企业税收负担预期,进而引导金融机构对小微企业贷款,缓解小微企业的融资困难来激发小微企业的经营活力,正确传导路径为,B符合题意。,强化训练 (2019河南洛阳一模)从2018年7月1日起,我国将服装鞋帽、厨房和体育健身用品等进口关税平均税率由15.9%降至7.1%;将洗衣机等家用电器进口关税平均税率由20.5%降至8%,将洗涤用品、化妆品及部分医药健康类产品进口关税平均税率由8.4%降至2.9%。不考虑其他因素,该政策的影响传导正确的是(
13、) 相关商品进口增加消费选择范围扩大满足群众多样化需求 国内消费品供给增加相关行业竞争加剧国内产业转型升级 国内消费规模扩大居民可支配收入增长拉动国民经济增长 国内消费结构优化恩格尔系数下降居民生活水平提高 A. B. C. D.,解析:A 商品降税,会使相关商品价格下降,进口增加,满足群众多样化需求,也会使相关行业竞争加剧,倒逼国内产业转型升级,符合题意;国内消费规模扩大不会导致居民可支配收入增长,错误;恩格尔系数下降表明国内消费结构优化,但国内消费结构优化不是导致恩格尔系数下降的原因,错误。,精练角度2 依法纳税 典型例题 (2019江苏常熟学考)2017年我国开始运用大数据辅助税收征管,
14、针对未按规定缴纳个人所得税的高收入网络直播人员,进行税款补缴。上述材料对公民的启示是( ) A.通过补缴税款拓宽财政收入渠道 B.骗税不利于实现收入分配的公平 C.依法诚信纳税是公民的基本义务 D.通过不断完善税法规范市场秩序,解析:C 需要按规定缴纳个人所得税的高收入网络直播人员,进行税款补缴,因为依法纳税是公民的基本义务,C符合题意;通过补缴税款不能拓宽财政收入渠道,A错误;上述材料涉及的是偷税,不是骗税,B不符合题意;题干未体现完善税法,D不符合题意。,强化训练 (2019湖南学考)骗税是指纳税人用欺骗方法,获得国家税收优惠的行为。下列属于骗税行为的是( ) 某企业主伪造记账凭证,进行虚
15、假纳税申报 某饭店采取客人消费不开发票优惠税钱的促销行为 某企业虚报自然灾害,获得国家税收减免政策 某企业对所生产的商品假报出口,获取国家出口退税款 A. B. C. D.,解析:D 骗税是指纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为。某企业虚报自然灾害,获得国家税收减免政策,某企业对所生产的商品假报出口,获取国家出口退税款,均属于骗税,符合题意,属于偷税行为,不符合题意。,热点聚焦,继续坚持减税降费 激发市场主体活力,2019年政府工作报告指出:坚持实施积极的财政政策,着力减税降费、补短板调结构。下调增值税税率,扩大享受税收优惠小微企业范围,出台鼓励研发创新等税收政策。全年为企业和个人减税降费约
16、1.3万亿元。,背景材料,制造业、小微企业减税降费政策今年来不断落地。2019年1月9日的国务院常务会议决定,对主要包括小微企业、个体工商户和其他个人的小规模纳税人,将增值税起征点由月销售额3万元提高到10万元;2019年4月1日起,新的增值税税率政策实施,制造业等行业的适用税率由16%降至13%,交通运输、建筑等行业适用税率由10%降至9%。李克强总理在2019年5月10日举行的企业减税降费专题座谈会上强调:让减税降费红利切实惠及企业,更大激发市场主体活力!,分析:(1)减税降费是国家在当前经济形势下采取积极财政政策对经济进行调节,它有利于减轻企业负担,激发市场活力,有利于推动大众创业万众创
17、新,吸引更多的社会资本投资兴业,促进经济发展。 (2)减税降费使居民可支配收入增加,有利于发挥消费对经济增长的基础性作用。 (3)减税降费降低了制造业、交通运输业、建筑业等的生产成本,有利于促进实体经济的发展,筑牢现代化经济体系的坚实基础,增强我国经济质量优势。,为什么要推进减税降费?,问题探究,(4)减税降费有助于理顺国家、企业和劳动者三者的关系,让企业有更多的资金用于科技创新,贯彻落实新发展理念,转变经济发展方式,优化经济结构,促进经济的高质量发展;增加劳动者的劳动收入,调动劳动者的生产积极性,促进企业生产发展。,热点预测,1.自2019年1月起,国家开始实施新一轮小微企业普惠性减税降费政
18、策,对增值税小规模纳税人在50%幅度内减征“六税两费”,对月销售额10万元以下的增值税小规模纳税人免征增值税,并允许小规模纳税人自主选择按月或者按季申报。材料中的减税降费( ) 进一步释放了政策红利,以助推小微企业转型升级 运用了积极的财政政策,促进国民经济的平稳运行 是政府运用行政手段化解经济下行压力的有效举措 属于国家调节个人收入分配、实现社会公平的体现 A. B. C. D.,解析:A 减税降费是运用经济手段进行宏观调控,不是行政手段,错误;题中对小微企业实行减税降费不是调节个人收入分配,错误;正确且符合题意。,2.20122018年我国增值税收入占税收收入比重图,注:2019年政府工作
19、报告提出,深化增值税改革,将制造业等行业现行16%的税率降至13%,将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%。 从上图(含注)可以推断( ) 企业生产成本降低,活力增强 财政收入减少,财政赤字增加 增值税收入占税收收入比重逐年增加 实体经济税负减轻,生产要素“脱虚向实” A. B. C. D.,解析:B 从长远来看,减税会扩大税基,最终会扩大财政收入,错误;中“逐年增加”说法错误;正确且符合题意。,3.阅读材料,完成下列要求。 目前,中国经济进入转型期,减税降费被提到了突出位置。2019年政府工作报告提出,全年减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元。坚持普惠性减税和结构性减税并举,重点
20、降低制造业和小微企业税收负担,支持实体经济发展。深化增值税改革,将制造业等行业现行16%的税率降至13%,将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%,确保主要行业税负明显降低,确保所有行业税负只减不增。明显降低企业社保缴费负担,下调城镇职工基本养老保险单位缴费比例,对劳动密集型企业提高稳岗和社保补贴力度。 结合材料并运用经济生活知识,分析减税降费支持实体经济发展的路径。,解析:本题属于分析说明类试题。根据材料中“坚持普惠性减税和结构性减税并举,重点降低制造业和小微企业税收负担,支持实体经济发展”的信息,可以从减轻企业负担,扩大生产,增加科研的投入,增强创新能力和优化产业结构,优化现代市场经济体系等角度展开分析。,答案:(1)减税降费,企业负担减轻,生产规模扩大,增加投资需求和有效供给;降价空间加大,扩大消费需求,拉动生产发展。 (2)减税降费,企业科研投入增加,创新能力增强,核心竞争力提高,经济发展质量提升。 (3)减税降费,促进产业结构优化,健全现代市场经济体系,支持实体经济发展。,
