1、财政学（Public Finance)1课程说明2课程说明v教师：杨海燕v办公时间：周二上午10:0011:30v办公地点：国定路校区红瓦楼915室v电子邮箱：shufe_3现代经济学的分析框架v从实际出发看问题的研究视角 经济人的假设资源的稀缺性生产技术和制度等的约束v更好地理解现实的参照系一般均衡理论中的阿罗德布鲁定理 产权理论中的科斯定理v强有力的分析工具供求曲线模型埃奇沃思盒状图模型 6如何生产如何生产为谁生产为谁生产生产什么生产什么基本经济问题基本经济问题计划经济计划经济混合经济混合经济市场经济市场经济基本经济体制基本经济体制7v公共财政学研究的同样是经济学的四个基本问题生产什么生产
2、什么v生产多少私人物品，多少公共物品？政府是提供更多的医疗服务，还是提供更有利于健康的环境？私人品公共品生产可能性曲线8v如何生产如何生产私人部门生产还是公共部门生产？政府的政策会影响企业“如何生产”的选择，例如对高污染技术征税v为谁生产为谁生产例如，有限的公共基础教育资源如何分配？用什么机制分配？v如何作出决策？如何作出决策？公共部门的决策过程通常是集体决策；集体决策比其他经济学研究的个人决策要复杂的多，因为不同的社会成员对公共产品有不同的偏好。公共财政学的目标之一就是研究民主社会的集体决策（即社会选择）是如何做出的。9v经济学探讨如何用有限资源来满足人类无穷的欲望。v人类的欲望可分为私人欲
3、望与公共欲望v私人欲望指个人希望独自拥有、独自享用的欲望如：获得并享用食品、衣服等物品的欲望私人欲望一般经由市场机制达成v公共欲望指能够与别人共同享用而不是独自享用的欲望如：道路与公园的使用、警力与国防的保护等欲望。公共欲望一般经由政府机制达成10私人部门经济学与公共部门经济学私人部门经济学与公共部门经济学v私人部门经济学(private sector economics)着重研究私人欲望如何借助市场途径达成；v公共部门经济学(public sector economics)着重研究公共欲望如何借助预算和投票过程达成。公共欲望公共欲望投票过程投票过程预算预算公共部门经济公共部门经济人类欲望人类
4、欲望 社会资源社会资源 （无穷）（无穷）私人欲望私人欲望价格过程价格过程市场市场私人部门经济私人部门经济 （有限）（有限）11混合经济中的财政v什么是混合经济？由私人部门经济和公共部门经济共同组成；由市场机制和政府机制共同作用。v私人部门经济的特点两个主体：家庭和企业两个市场：产品市场和要素市场12 图 1-1 纯粹私人部门经济循环图 产品和服务的购买 资源 产品市场 支出 要素市场 收入 支出 家 庭 企 业 收入 产品和服务的销售 生产投入 私人部门经济的运行商品运动过程商品运动过程货币运动过程货币运动过程13混合经济的运行生产投入生产投入产品和服务的销售产品和服务的销售产品和服务的购买产
5、品和服务的购买资源资源产品市场产品市场 要素市场要素市场 家家 庭庭 企企 业业 政政 府府 支出支出收入收入收入收入支出支出收入支持和补贴收入支持和补贴税收、收费等税收、收费等税收、收费等税收、收费等政府服务政府服务政府服务政府服务产品和服务的购买产品和服务的购买支出支出补贴补贴资源资源支出支出14政府从事哪些活动政府活动提供法律制度政府生产 政府直接经营铁路、电力、学校、广播电视等部门影响私人生产 补贴与税收 例如，农业税、农业补贴，关税政府贷款 管制企业 例如，对广告、价格、污染的管理购买产品和服务 例如，采购办公设备，购买武器，投资于基础设施建设等 收入再分配 实物和现金转移 例如，城
6、镇低保制度，美国的食品券、学校午餐项目 社会保障养老保险，失业保险，社会医疗保险 隐性再分配项目例如，地铁补贴15政府应当发挥什么样的作用v对这个问题的看法取决于对个人和国家之间关系的认识有机论：社会是一个自然的有机体，个人是社会的一部分，政府是该有机体的心脏。个人只有在有助于社会目标的实现时才有价值。这些目标由政府来决定。机械论：政府是个人为了更好的实现个人目标而创立的东西。契约论：国家是公民之间自由达成契约的结果，目的是为公民服务。16关于“财政学”概念的说文解字v财政是什么？v按中文意思，“财政”一词中的“财”，通常被定义为钱和物资的总称，市场经济下，“财”表现为资金；中文的“政”则是“
7、管理众人之事”，财政是以政府为主体运用“财”并通过“政策”、“方法”来实现“政事”的一种管理活动。17 词典上“Finance”的解释：Finance Finance n,The science of the management of money and other assets.v,To provide or raise the funds or capital forvFinance一词，源于拉丁语Finic，其原意是指支出的期限，后指公共收入，再后则演进为“财政”（Public Finance），即“公众的收入和支出的方法、筹集、典守和管理”。18v帕尔格雷夫经济学大辞典中对于“Pub
8、lic Finance”的解释：v对公共财源的研究可能是经济学科中最古老的分支财政经济学丰富了经济分析的总体，它所关注的不限于财政措施在市场上所起的效应，还包括市场对此的反应。更基本的问题是，为什么必须有一个公共部门以及对其行为应适用什么法则，这些问题都需要公共部门经济学的原理来回答。19财政学是一门研究政府收支活动的经济学科本课程主要集中讨论政府的微观经济职能，也就是说，政府影响资源分配和收入分配的方式运用税收，支出和货币政策来影响失业总水平和价格水平。其理论基础是凯恩斯需求管理理论。政府的收支行为对厂商和消费者的微观决策施加影响政府职能宏观微观20课程内容v财政学是主要研究政府及其收支行为
9、的学科v财政学是以经济学的方法来研究政府经济行为v财政学更加注重对实际问题的研究v本课程旨在使同学们理解和掌握财政学的最基本概念，理解支出和税收政策如何影响个体行为和政府决策的制定。此外，本课程还涉及经济分析与政府决策之间的联系。21现实生活中的财政问题v政府提供各种产品和服务供电、供水、供气公共道路、公共汽车、公共电视节目公立学校、国家助学贷款医疗保障、失业保险扶贫、补贴、抚恤计划22v我们为享用政府提供的产品和服务缴款使用费：电费、水费税收：流转税、所得税、财产税专项税(费)：社会保险税(费)23v我们的一生时时、处处受政府经济活动的影响。由于财政是政府经济活动的核心，因此它是现实社会中最
10、为普遍的经济现象之一。v所要解决的问题：财政学不仅仅是一个与财政部门、税务部门有关的学科，更是一个与日常生活密切相连的问题。24我们身边的财政故事v警察该不该为居民代买早点 v非典、甲型H1N1流感患者隔离v强制婚检取消与新生儿缺陷v自行车税和筵席税的叫停v高福利国家的困惑25政府规模与收支概览2001年部分国家财政支出占GDP规模（%）15.917.117.519.619.821.624.42528.828.935.1 35.237.741.041.848.352.558.2010203040506070墨西哥阿根廷印度中国泰国巴基斯坦俄罗斯韩国南非乌克兰美国波兰日本英国加拿大德国法国瑞典2
11、62009年OECD部分国家财政支出和财政收入占GDP的比重财政支出/GDP(%)财政收入/GDP(%)澳大利亚32.328.9加拿大44.138.5丹麦58.555.7芬兰5653.2法国5648.4德国47.544.5意大利51.946.6日本41.434.3韩国31.931.9挪威46.556.3瑞典54.953.7英国51.440.4美国42.230.9欧洲地区平均50.844.5OECD国家平均44.936.9资料来源：OECD Economic Outlook 88 database27Government outlays of the U.S.（Million$）0500,000
12、1,000,0001,500,0002,000,0002,500,0003,000,0001930年 1940年 1950年 1960年 1970年 1980年 1990年 2000年 2001年 2002年 2003年 2004年 2005年 2006年 2007年来源：来源：Economic report of president,200628Government outlays of US,as percent of GDP 50-80年代 西方国家推崇凯恩斯主义，财政支出无论是绝对数还是相对数，增长都相当迅速。主要的工业化国家的上升比例都超过了20%。80年代至今财政支出绝对额依然在继
13、续增长，但在国民收入中的比重变化不大。291965、1985、2006年美国联邦财政收入结构0%10%20%30%40%50%60%70%80%90%100%196519651985198520062006个人所得税公司所得税社会保险其他资料来源：2007年度总统经济报告Table B80301965、1985、2006年美国联邦财政支出结构31中国的财政状况中国财政支出和财政收入的变化趋势32财政收支增长情况331952-2005中国财政支出占GDP比例(%)来源：2006年中国统计年鉴341952-2005中国财政收入占GDP比例(%)351955-2005中国财政支出结构361980-2
14、005中国财政收入结构371980-2005中国税收收入结构0%10%20%30%40%50%60%70%80%90%100%198019851990199520002005企业所得税企业所得税农业各税农业各税关税关税消费税消费税营业税营业税增值税增值税3819942006年中国GDP增长与税收增长波动曲线12.6%23.1%16.7%13.4%22.8%19.7%12.1%20.4%25.7%10.70%9.8%9.5%9.1%8.0%7.3%8.0%7.1%7.8%8.8%9.6%10.5%21.90%20.0%10.5%18.0%17.8%0%5%10%15%20%25%30%1994
15、1995 1996 1997 1998 19992000 2001 2002 2003 2004 2005 200639增增值值税税营营业业税税消消费费税税关关税税流转税类企企业业所所得得税税个个人人所所得得税税所得税类车车辆辆购购置置税税印印花花税税契契税税行为税类资资源源税税城城镇镇土土地地使使用用税税资源税类房房产产税税车车船船税税财产税类城城市市维维护护建建设设税税耕耕地地占占用用税税土土地地增增值值税税特定目的税类烟烟叶叶税税农业税类中国现行税制体系40中国的政府规模有多大v跟历史比乾隆中期的1766年，朝廷财政税收为4937万两银子。在1760年前后，荷兰东印度公司对当时的北京、广
16、州老百姓的收入和消费做过细致调查，据其历史档案，那时一个普通北京人的年收入大约为24两银子(每月2两左右)。这样，4937万两银子相当于205万普通北京人的收入，即只要205万个北京人的收入就够供养盛世时期的乾隆政府，那当然是小政府。跟今天的3.7亿个城镇居民、12.3亿农民的可支配收入才能支持政府的开支，无法相提并论。41中国的政府规模有多大v跟美国比2007年美国联邦政府的财政税收为2.4万亿美元，占GDP的18%，相当于8500万普通美国人一年的可支配收入。也就是说，为了支持美国政府的开支，需要8500万美国人的可支配收入，这当然远比中国政府的开支需要3.7亿城市居民的可支配收入低。中国
17、有5.4亿城镇居民、8亿农民，去年民间的可支配收入总共为10.7万亿元。也就是说，5.1万亿元的政府财政税收约等于民间可支配收入总额的一半。相比之下，美国民间的可支配收入总量为8.4万亿美元，2.4万亿美元的政府财政税收相当于民间可支配收入总量的四分之一。42财政学的基本课题v特殊视角财政学（Public Finance)是用经济学的方法研究政府经济活动和决策的一门科学，是经济学的一个分支，又称政府经济学、公共部门经济学、公共经济学。将国民经济分为“公”和“私”，并从“公”和“私”关系研究经济。公政府；私家庭和企业43财政学研究的基本问题v政府的活动会对经济产生怎样的影响。实证分析（posit
18、ive analysis）v政府该做些什么？该怎样做？规范分析（normative analysis）v政府怎样才能做好该做的事？公共管理（public administration)44财政学研究的基本方法v实证分析实证分析旨在描述各种经济因素的存在与经济运行的过程，并试图在各种经济变量或政策手段之间建立起联系。主要涉及事实判断，重在回答研究对象“是什么”、“会怎样”的问题。比如，2009年中央政府发行了多少国债？经济增长与物价水平之间的关系如何？开征或停征利息税对居民的储蓄行为有什么影响？央行加息对投资和消费有何影响？等等。45实证分析可分为理论分析和经验分析v理论分析(theoretic
19、al analysis)从某些假设前提出发，借助一系列的假说和推论，对经济变量关系进行简化描述或推导的定性分析。如考察劳动所得课税对工人劳动行为的影响 产生两种效应：收入效应和替代效应；理论分析本身往往无法提供确定的结果v经验分析(empirical analysis)指通过调查或实验取得实际资料而进行的定量分析；主要有三种方式：访谈、实验、经济计量分析；计量经济分析是当前在经济学中最为流行的经验分析方法。46v 规范分析规范分析是对经济行为或政策手段的后果加以优劣好坏评判的研究方法；它能够提出实现何种经济目标的政策建议；它基于基本的价值判断，并非客观的方法；较多受到人们的立场、感情、信念等因
20、素的影响；如：电信资费是否偏高？对汽油消费是实行收费为好还是征税为好？增加国债发行是利还是弊？47实证分析与规范分析的关系v财政学的两大任务与研究方法之间的关系解释政策的经济影响有赖于实证分析为政府决策提供指南有赖于规范分析v像“政府应该采取什么政策”的问题其分析和判断属于规范分析的范畴但问题的解决必须建立在实证分析的基础上48政府的组织体系v公共部门和私人部门公共部门：一个社会中属于政府所有，使用公共财产和公共资金，在一定程度上贯彻和执行政府意图的经济实体（机关、事业和企业单位）的总和。私人部门：由个人、家庭和私人所拥有企事业单位组成，其活动依赖于个人资产，所取得的收人属于个人，消费和生产决
21、策以自身利益为目标的经济实体。49 财政级次 中央级预算 省、自治区级预算 直辖市级预算 设区的市、自治州级预算 县、自治县，不设区 的市、市辖区级预算 乡、民族乡、镇级预算 中华人民共和国预算法第一章第二条：国家实行一级政府一级预算，设立中央，省、自中央，省、自治区、直辖市治区、直辖市，设设区的市、自治州区的市、自治州，县、自治县、不设县、自治县、不设区的市、市辖区区的市、市辖区，乡、民族乡、镇五乡、民族乡、镇五级预算级预算。不具备设立预算条件的乡、民族乡、镇，经省、自治区、直辖市政府确定，可以暂不设立预算。50公共部门的构成v政府部门：不从事产品或服务的生产和销售，主要依靠税收取得收入、免
22、费或部分免费地为社会提供产品或服务的单位总称。各委办、部、局、法院、检察院、公安、环保、气象、水利、交通、一些研究所、学校、医院v公共企业部门：公共部门中从事产品或服务的生产和销售，依靠销售取得收入来源，以赢利为主要目的的单位总称。政府所拥有的 工厂、商店、公司、银行等国有企业51财政学视角下的国民经济政府部门居民家庭部门公共企业部门私人企业部门国民经济公共部门私人部门消费生产52 自由放任的市场经济 集中的计划经济混合经济ABC不同观点的经济学家和政府设计着不同的经济大厦政府部门政府部门 个人家庭部门个人家庭部门私人企业部门私人企业部门政府部门政府部门 个人家庭部门个人家庭部门公共企业部门公
23、共企业部门政府部门政府部门公共企业部门公共企业部门个人家庭部门个人家庭部门私人企业部门私人企业部门53公共部门的收入与支出v公共收入v公共支出v隐性收支54公共收入的形式(1)税收（tax）v政府以其行政权力强制地、无偿地取得收入的方式：来源于私人部门和公共企业的收入。v强制性、无偿性、收入性（与罚款不同）55（2）价格或使用费（Use Charge)v公共部门中的单位通过销售自己所生产的产品或服务，用有偿交换取得收入的形式。如：学费、医药费、电费、水费、过路过桥费等。v自愿性、有偿性v价格是税收的替代手段56（3）公债（Public Debt）v政府通过信用取得收入的方式。v公债是政府所欠的
24、债务，凡是又政府承担最终偿还责任的债券都应视为公债。v自愿性、有偿性57公共部门的支出v按支出效益时间性分类v按支出的回报性分类v按支出的经济性质分类58v按支出效益时间性分类经常性支出：维持政府部门的正常运转而进行的支出，主要包括人员费用、办公经费等，其消耗会使社会直接受益或当期受益。资本支出：用于购买或生产使用年限在一年以上的耐用品所需的支出，如基本建设、固定资产投资支出等，其消耗除当期受益外，更重要的是在以后长期受益。59v按支出的回报性分类购买性支出：直接表现为政府购买商品和服务的支出。政府如同其它经济主体一样，从事等价交换的活动，体现的是政府的市场再分配活动。转移支出：直接表现为资金
25、无偿的、单方面的转移，如补助、补贴、捐赠支出等。政府付出资金而无所得，不存在交换问题，体现的是政府的非市场性再分配活动。60v按支出的经济性质分类行政管理支出国防支出社会公共服务支出社会保障支出经济建设支出61财政支出分类行政支出 国防支出经济建设支出科、教、文、卫支出具体用途社会保障支出债务支出购买性支出转移性支出经济性质功能性质政权支出经济支出社会支出62隐性收支v税式支出以税收优惠的方式进行的支出v公共定价政府通过权力确定交易价格v政府担保政府为使借款者获得贷款，而以政府信用向贷款者做出的担保。63v公共管制政府依靠行政权力对经济实体的行为做出的约束性规定。v预算外和体制外收支预算外收支
26、：不反映在政府的预算收支账上，而是登记在预算外的一些独立账户中，由各部门、单位按一定的原则自主支配使用的收支 体制外收支不反映在预算外收支账户上，只是登记在不受政府会计制度监督的账户中，或者未作任何会计记录的收支。64公共部门的经济活动v经济运行的环节生产分配交换消费v财政学的核心是研究政府（公共部门）在生产、分配和消费的各个环节的经济活动。65消费和交换v一切社会产品的使用都是消费（投资品、消费品）v消费的基本形式公共提供：政府免费向消费者提供产品和服务（依靠税收来源）市场提供：各消费者通过购买来获得消费权（日常开支、过路费、学费)混合提供：产品和服务的消费方式是以上两种方式的混合（半免费半
27、购买）66生产v公共生产：以政府为生产资料所有者的生产，其组织形式是政府所属的行政、事业单位和企业（投资来源与政府的学校、医院、企业）。v私人生产：以私人作为生产资料的所有者，所生产的产品和服务属于私人的生产。67生产方式与消费方式的组合形式生产方式与消费方式的组合形式 第一种组合是公共生产、公共提供v 第二种组合是私人生产、公共提供。第三种组合是公共生产、市场提供 第四种组合是私人生产、市场提供68分配v分配：社会产品在社会成员之间的配给。社会产品在公与私之间的分配。社会产品在个人之间的分配。v分配的基本形式：市场分配：按市场竞争价格和个人对生产所做的贡献进行的分配。收入再分配：政府通过其收支活动，对市场所形成的收入分配格局进行调整。方式：税收、公共定价、公债、公共提供、公共生产。69
