1、 零售业投资与门店财务分析 适合本企业特点的项目投资与财务模型的搭建 是零售项目成功的关键2022-11-22 课程内容 店长是股东投资回报的重要实现人；新店投资分析；零售业门店财务分析2022-11-23 第一部分：店长是股东投资回报的重要实现人店长是企业的核心人员，连锁企业的基本盈利终端，受董事会店长是企业的核心人员，连锁企业的基本盈利终端，受董事会任命，对董事会负责，这是总经理的神圣使命。而完成该使命任命，对董事会负责，这是总经理的神圣使命。而完成该使命的首要标准就是看店长是否能为股东提供持续稳定的投资回报的首要标准就是看店长是否能为股东提供持续稳定的投资回报、良好的企业发展前景和长期稳
2、步的企业增长。这些标准全部、良好的企业发展前景和长期稳步的企业增长。这些标准全部是通过各项财务指标来衡量的。是通过各项财务指标来衡量的。店长如何能够胜任这项使命从而完成对董事会的负责，很重要店长如何能够胜任这项使命从而完成对董事会的负责，很重要的一部分是需要通过门店优秀的财务表现来实现的。的一部分是需要通过门店优秀的财务表现来实现的。2022-11-24为股东提供为股东提供:良好的企业发展前景良好的企业发展前景 *持续稳定的投资回报 *长期性高速的企业增长怎样创造良好怎样创造良好的发展前景的发展前景使投资回报使投资回报(ROCE)最大化最大化 怎样使投资回怎样使投资回报报(ROCE)最大最大化
3、化 销售销售成本成本资金资金店长是股东投资回报的重要实现人2022-11-25资本资本股东投资股东投资:股东期望的投资回报率股东期望的投资回报率(ROCE)达到达到10%20%.贷款贷款银行银行:银行贷款利率在银行贷款利率在 5%8%(依据企业依据企业风险风险)零售企业营零售企业营运所必需的运所必需的资源资源店长是股东投资回报的重要实现人2022-11-26资本资本50股东股东:投资利润15%=50*15%=7.5门店营运至少须门店营运至少须要创造要创造 10%的对的对于资本和贷款的于资本和贷款的投资利润投资利润=净利润率净利润率贷款贷款50+银行银行:5%的利息=50*5%=2.5合计100
4、合计投资回报合计投资回报 7.5+2.5=10投资回收率投资回收率10/100=10%店长是股东投资回报的重要实现人2022-11-27存货80固定资产(土地,房屋,设备 等等)120应付供应商账款总资产总资产=固定资产固定资产+存货存货=资本资本+银行贷款银行贷款+应付账款应付账款100?银行贷款50资本50门店总资产门店总资产 店长是股东投资回报的重要实现人2022-11-28存货80固定 资产(土地,房屋,设备 等等)120应付账款 100 银行贷款50资本50固定资产+存货=资本+贷款+应付账款固定资产+存货-应付账款=资本+贷款=使用资本使用资本(CE)CE(固定资产+存货-应付账款
5、)100银行贷款50资本50门店总资产门店总资产店长是股东投资回报的重要实现人2022-11-29CE(固定资产+存货-应付账款)100银行贷款50资本50我们必须提供至少 10%的使用资本(资本+贷款)回报率 营运活动必须产生至少 10%的CE(使用资本)回报率 店长是股东投资回报的重要实现人2022-11-210CE(固定资产+存货-应付账款)100企业用于产生投资回报的工具=利润(EBIT)利润留成利润留成(EBIT 除税税务除税税务):企业承包企业承包 投资回报投资回报资本回收率资本回收率(ROCE):企业投资回收率企业投资回收率 ROCE=EBIT 除税/CE怎样提高 ROCE?店长
6、是股东投资回报的重要实现人2022-11-211增加 EBIT减少 CE:合理增加应付供应商账款合理减少固定资产提高存货周转率CE(固定资产+存货-应付账款)100贷款50资本50怎样提高 资本利润率?资本利资本利润率润率=EBIT利润 除税净资产店长是股东投资回报的重要实现人2022-11-212固定资产固定资产:最小化最小化(新店投资,旧店改造,押金 和 预付租金)存货存货:终止单品 滞销单品供应商应付款供应商应付款:预付货款 付款期限资金 EBIT 除税:销售成本利润 (最低限度的坏账 和不可回收促销费)成本销售2022-11-213固定资产投资控制固定资产投资控制:(介绍新店投资分析投
7、资分析,旧店改造,押金 和 预付租金管理略)存货控制存货控制(略略):终止单品 滞销单品供应商应付款控制供应商应付款控制:预付货款(略)付款期限(介绍财务收益)资金收入的管理:包括销售收入和其他收入包括销售收入和其他收入 成本(讨论费用控制费用控制,毛利控制略)利润 (讨论返利及促销费坏账控制)成本销售2022-11-214 第二部分：新开门店的投资分析 2022-11-215二、新开门店的投资分析l新店投资的资产项目l新店投资的财务分析（如何预估一个新店的销售前景和盈利状况）l新店投资的资金准备与付款控制l新店开办费l新店的开业赞助收入2022-11-216土地土地现场改进现场改进建筑物建筑
8、物工程设计费工程设计费/监理费监理费地基地基结构结构建筑建筑工程开支工程开支2022-11-217管道安装管道安装消防系统消防系统电梯电梯/自动扶梯自动扶梯制冷系统制冷系统空调系统空调系统供电系统供电系统2022-11-218工程改造预算工程改造预算序号序号项目项目预算（预算（万元）万元）备注备注1 1施工图纸委托施工图纸委托设计预算设计预算5 5自动人行道土建、电气照明、给排自动人行道土建、电气照明、给排水等委托设计费用水等委托设计费用2 2自动人行道土自动人行道土建工程改造预建工程改造预算算15153 3自动人行道设自动人行道设备预算备预算4343讯达讯达9500-10-EN-12-100
9、-K-R/129500-10-EN-12-100-K-R/124 4电器照明系统电器照明系统改造预算改造预算100100飞利浦亮丽支架、生鲜动力电气设飞利浦亮丽支架、生鲜动力电气设备备5 5综合布线预算综合布线预算8 8地区公司办公区及店内局域网络地区公司办公区及店内局域网络6 6生鲜区改造生鲜区改造4545生鲜区隔断、墙地砖、防水、给排生鲜区隔断、墙地砖、防水、给排水、吊顶、排烟系统、区域标识水、吊顶、排烟系统、区域标识2022-11-219工程改造预算工程改造预算序号项目预算（万元）备注7外立面外立面35358 8卖场顶部拆除卖场顶部拆除、涂料喷涂、涂料喷涂10109 9店内办公室装店内办
10、公室装修修6 61010店内局部装修店内局部装修费用预算费用预算8 8柱面等柱面等1111其它零星工程其它零星工程费用预算费用预算10101212收货部改造收货部改造1010 合计合计:2952022-11-220营运设备清单营运设备清单1（总部统采统配）（总部统采统配）大型设备大型设备 通用设备通用设备集中招标集中招标 定点购买定点购买2022-11-221收银系统收银系统称重系统称重系统 监控系统监控系统货架货架购物车购物车/购物篮购物篮防盗设备防盗设备2022-11-222办公家具办公家具电脑设备电脑设备维修设备维修设备通讯设备通讯设备装饰设备装饰设备2022-11-223营运设备清单营
11、运设备清单2（门店自采自配）（门店自采自配）特殊定制设备特殊定制设备零星设备零星设备现场加工设备现场加工设备价值较低设备价值较低设备门店特色设备门店特色设备2022-11-2241电脑电脑DELL台台24,900.009,800.002条码打印机条码打印机Z4M台台19,700.009,700.003价签打印机价签打印机EPSON LQ-680KPRO台台13,700.003,700.002022-11-225门店电脑设备清单门店电脑设备清单2022-11-226(一)预测的食品销售额(平均水平)=商圈内潜在顾客的人口*每人每年的食品消费金额*商场食品市场占有率(平均水平)(二)预测的总销售额
12、=食品销售额+药剂、化妆品及卫生保健品的销售额(总销售的12%)+非食品类销售额(总销售的34%)2022-11-227INCOME STATEMENTFirst full year gross sales(taxes included)360,000 Interest rate8.0%Average added value tax rate16.7%Interest rate for cash from store8.0%Average inflation rate2.0%Corporate tax rate33.0%第一年销售利率平均通涨率所得税率平均增值税率2022-11-228Tota
13、lHyperGMMS Ext.Total42,59734,6587,939Land(1)18,23014,8683,362Off-site improvements(2)1,5001,223277Infrastructure&parking(3)Construction(4)14,18510,9433,242Installations(5)4,9743,9161,058Equipment(6)3,7083,708Total Construction(2+3+4+5)20,65916,0824,577Investments engagedTotalHyperSMExt.MSLand(verif.
14、of breakdown)18,23015,0333,197Off-site improvements/Tot.Const.(%)7%8%6%#DIV/0!Infra.&parking/Tot.Invest.(%)#DIV/0!Construction/m built9939011,517#DIV/0!Installations/m built348322495#DIV/0!Equipement/m Sales Area464464InvestmentRatios投资额占比土地现场改进机器安装设备建筑现场改进/总建筑成本建筑成本/M2机器安装/M2设备/销售面积新店投资的财务分析-投资预估20
15、22-11-229Linemillionmillion%million%million%million%INCOME STATEMENT200020012002200320040INFLATION2.0%2.0%2.0%2.0%1GROSS SALES(INCLUDING TAXES)360,000 403,920 399,638 432,089 2%VAT/SALES(W/O TAX)16.7%16.7%16.7%16.7%3SALES(NET OF TAX)308,616 100346,267 100342,596 100370,415 1004COMMERCIAL MARGIN49,99
16、6 16.2%56,441 16.3%56,528 16.5%61,118 16.5%5OTHER INCOME1,543 0.5%1,731 0.5%1,713 0.5%1,852 0.5%6RENTAL INCOME/SHOPPING MALLS1,710 0.6%1,895 0.5%2,030 0.6%2,174 0.6%7TOTAL INCOME(4+5+6)53,249 17.3%60,067 17.3%60,271 17.6%65,144 17.6%8LABOR COST(15,431)-5.0%(16,517)-4.8%(15,725)-4.6%(16,483)-4.4%9OPE
17、RATING EXPENSES(14,505)-4.7%(14,924)-4.3%(14,389)-4.2%(15,187)-4.1%10HEAD OFFICE EXPENSES(4,629)-1.5%(5,194)-1.5%(5,139)-1.5%(5,556)-1.5%11TOTAL OPERATING COSTS(8+9+10)(34,565)-11.2%(36,635)-10.6%(35,253)-10.3%(37,226)-10.0%12INCOME BEFORE DEPRECIATION18,684 6.1%23,432 6.8%25,018 7.3%27,918 7.5%13DE
18、PRECIATION AND AMORTIZATION-6,987-2.3%-7,462-2.2%-7,946-2.3%-8,439-2.3%14LEASES EXPENSES(11,000)-3.6%(11,000)-3.2%(11,000)-3.2%(12,000)-3.2%15OPENING/EXTRAORDINARY 0 0 0.0%0 0.0%0 0.0%0 0.0%16PRETAX INC BEFORE FIN COST(12+13+14+15)0 697 0.2%4,970 1.4%6,072 1.8%7,479 2.0%17FINANCIAL INCOME0 0 0.0%0 0
19、.0%0 0.0%0 0.0%18FINANCIAL MARGIN2,835 0.9%3,006 0.9%3,156 0.9%3,263 0.9%19FINANCIAL COST ON CAPITAL EXPENSES0 0 0.0%0 0.0%0 0.0%0 0.0%20PRETAX INC BEFORE FIN COST(16+17+18+19)0 3,532 1.1%7,976 2.3%9,228 2.7%10,742 2.9%21CORPORATE TAX0(1,165)-0.4%(2,632)-0.8%(3,045)-0.9%(3,545)-1.0%22NET INCOME0 2,3
20、66 0.8%5,344 1.5%6,183 1.8%7,197 1.9%23AMORTIZATION OF GOODWILL0 0 0 0 24NET INCOME AFTER AMORTIZATION OF GOODWILL2,366 5,344 6,183 7,197 25 ACCUMULATED NET INCOME BEFORE AMORTIZATION 0 2,366 7,710 13,893 21,090 含税销售收入净销售收入毛利总收入人工折旧费用房租财务费用EBIT税前利润所得税净利润-利润预估2022-11-230ROCE1111EBIT*0 697 4,970 6,072
21、 7,479 NOPAT*0 467 3,330 4,068 5,011 FIXED ASSETS,net50,788 46,792 42,381 37,547 NEED IN WORKING CAPITAL(35,433)(39,708)(39,193)(42,376)ROCE3.04%29.68%79.22%-610.85%ASSETS ROTATION 20.1030.8666.71-451.56NOPAT IN%SALES(NET OF TAX)0.15%0.96%1.19%1.35%*before amortization of goodwill*after amortization
22、 of goodwill资本利润率税后利润投入资金第四年的资本利润率 应达到目12%以上资本利润率2001200220032004-投资回报（1）2022-11-231COMPUTATION OF ROI36SALES(NET OF TAX)0 308,616 346,267 342,596 370,415 37NET INCOME0 2,366 5,344 6,183 7,197 38CAPEX RESTATED AT CURRENT VALUE54,775 58,871 63,514 68,319 73,291 39RETURN ON INVESTMENT0.0%4.0%8.4%9.1%9
23、.8%40NET INCOME/SALES(NET OF TAX)0.0%0.8%1.5%1.8%1.9%41SALES(NET OF TAX)/CAPEX RESTATED05.245.455.015.0542CASH FLOW0 7,454 10,792 12,014 13,450 43CASH FLOW/CAPEX RESTATED AT CURRENT VALUE0.0%12.7%17.0%17.6%18.4%净销售净利润投资现值投资回收率现金流量现金流量占投资比率2001200220032004-投资回报（2）2022-11-23213th0.0014th0.0015th0.00To
24、talTotal100.00%10,424.591.0010,424.59Project Name14N 公司SupplierN 公司Cost of Contract164,215.00Orig.CurrencyRMBDate of Sign Contract17-Jan-01Exchange rate1.0000Pay ToRMB AmountBank NameBank Account No.31657300005047800Payment SchedualIndicationSeq.Date(dd-mm-yy)%Original CurrencyExchange RateAMT in RM
25、BCheck/TT No.Check ByDeposit 1st3692330.00%49,264.501.0049,264.50 TTReceive goods2nd3719650.00%82,107.501.0082,107.5030 days afer store open3rd3719620.00%32,843.001.0032,843.004th0.005th0.006th0.007th0.008th0.009th0.0010th0.0011th0.00付款控制表2022-11-233付款预计表33,297,286 5,000,000-1,063,742 3,422,603 6,40
26、0,954 90,000 2,770,000 5,547,610 No.SupplierContract NameRMB Amount七月-00十一月-00 十二月-00一月-01二月-01三月-01四月-01五月-011AA建材有限公司地砖58,053000058,0530002BB建设监理有限公司fees of supervisal300,00000090,000090,000003CC电梯（集团）有限公司电梯2,459,26400853,74200001,219,6324D公司D公司540,400000185,640000265,2005E 公司E 公司13,850,0000002,77
27、0,0002,770,00002,770,0003,462,5006F公司F公司375,392000100,00000007G公司G公司200,00000060,000000104,0008H公司H公司6,05800006,0580009I 公司I 公司5,000,0005,000,000000000010J公司J公司210,00000210,0000000011K公司K公司1,096,7590000300,00000012L公司L公司992,5550000297,76700496,27813M公司M公司10,42500005,21200014N 公司N 公司164,215000049,265
28、00015O 公司O 公司134,980000040,49400016P 公司P 公司5,542,34900001,662,70500017Q公司Q公司723,210000216,963361,60500018R公司R公司1,597,3610000849,7960002022-11-234ReestimationActual3,220,555.46 3,183,839.64 2,096,225.46 1,952,846.78 954,755.00 968,417.86 169,575.00 262,575.00 4,419,661.74 4,661,642.82 92,512.14 388,1
29、02.96 30,220.00 47,318.00 20,000.00 30,000.00 55,782.00 7,032.00 180,000.00 72,000.00 264,350.00 64,350.00 162,294.90 83,839.00 140,000.00 325,455.60 645,021.73 541,056.23 52,323.10 54,830.04 471,463.51 389,530.22 39,353.80 85,453.60 112,694.50 108,006.36 143,684.89 108,861.84 541,040.18 581,763.40
30、8,000.00 10,400.00 61,471.60 51,671.60 327,560.46 395,284.17 -217,746.00 207,572.00 115,219.00 135,041.30 130,609.72 153,802.53 608,314.21 820,271.97 1,084,000.00 -8,724,217.20 7,845,482.46 Year To DateReestimationActual1,100,000.00 889,886.89 850,000.00 577,816.29 250,000.00 219,070.60 93,000.00 2,
31、259,000.00 2,117,564.29 10,000.00 90,376.46 20,000.00 46,678.00 20,000.00 30,000.00 20,000.00 80,000.00 72,000.00 100,000.00 100,000.00 28,210.30 130,000.00 283,855.60 600,000.00 483,278.00 10,000.00 10,856.90 250,000.00 168,927.15 30,000.00 60,449.00 30,000.00 23,381.39 10,000.00 2,079.50 230,000.0
32、0 267,275.55 4,000.00 10,400.00 10,000.00 300,000.00 345,657.30 -20,000.00 920.00 25,000.00 50,638.20 60,000.00 22,185.11 200,000.00 120,395.83 542,000.00 3,901,000.00 3,007,451.18 Jun.02人力成本开办费借款利息店铺租金预计数实际数1 Total Labour CostLabour Cost(Local).Labour Cost(Expetriate)Moving allowance2 Operating Exp
33、enseLawyer&consultant feeRegistration feeAudit feeOther external feeTax&DutyInsurance feeEntertainmentOpening ceremonyAdvertising&DecorationMaintenanceElectric&UtilityCleaning feePost/Tel feeTraining feeTraveling expenseMeetingSearch HiringSupporting feeHeadoffice supportUniformStationnerySmall Mate
34、rial3 Bank Charge&Interest4 Store rentalTotal2022-11-23511.1.工1.通过降低店铺的开办费成本，来提升连锁经营企业的竞争力2.开办费的划分标准 时间标准 费用归属标准3.借款费用的处理只有为购建固定资产而专门借入的款项,即专门借款所发生的借款费用才允许予以资本化,其他借款(如流动资金借款)所发生的借款费用,在开办期计入开办费.2022-11-236 开办费中各项费用的管理_概述不包含店租金核算到店:保险水电费 通讯费租金咨询费 培训费广告费 人事费管理费核算到部门:工资 包装费 招待费零星材料 会务费办公费 差旅费清洁费2022-11-
35、237 开办费_人工成本(1)人员到岗倒计时计划工资:含时薪/月薪/加班/外籍员工 不含保安奖金/促销员工资 占总人工成本:65%年终奖计提:十三月工资 年终奖金 占总人工成本:6%2022-11-238 开办费_人工成本(2)福利费:根据劳动法规计提并支付给社会福利机构它包含:住房公积金 8.0%养老金 20.5%医疗保险 12.0%失业保险 2.0%福利基金 14.0%残疾金 1.6%工会经费 2.0%占月薪工工资的60%,总工资成本的25%2022-11-239开办费_费用性税金营业税印花税车船使用税城建税教育费附加等印花税率：税率5%0怎样合理避税？2022-11-240 开办费_水电
36、费水电气费:当月计提,次月交纳。注意:可抵扣增值税2022-11-241开办费_咨询费等律师费审计费市调费政府检查费保安费其他咨询费2022-11-242开办费_广告费开业广告费(幸运抽奖等)海报促销费(与收入配比)店装饰材料街道广告牌花篮条幅灯箱2022-11-243开办费_租金防盗设备租金公共汽车租金复印机租金存包柜租金临时货仓租金其他注意:不包括店租金2022-11-244 开办费_包装费收银线使用的购物袋使用环节的控制成本的控制注意:可抵扣增值税生鲜的包装可计入成本2022-11-245 开办费_零星材料费价签衣架撕裂袋收银纸卷口罩手套,制服,围裙2022-11-246 开办费_清洁费
37、清洁公司费生鲜清洁用品生鲜制服清洁灭鼠费绿化费其他2022-11-247 开办费_办公费办公用品电脑耗材2022-11-248开办费-占比%人工人工25%25%广告广告43%43%水电水电8%8%业务招待费业务招待费4%4%保险保险2%2%清洁清洁1%1%税费税费6%6%办公费办公费5%5%包装费包装费4%4%电话电话2%2%2022-11-249费用成本检查t开办费 是否包含所有本期已完成项目,已签合同,已购材料 是否包含所有本期应预提的服务费用2022-11-250签订相关合同签订相关合同检查供应商签章检查供应商签章检查订货情况检查订货情况预估入帐预估入帐2022-11-251外部财务账以
38、收到或扣回款项时记收入帐,以免提前纳税内部核算账以已确认的合同数预估入帐,分清收益类型开业赞助费应与开办费对比分析应收实收未收2022-11-252三、门店财务分析l销售分析l毛利分析l门店损益表分析2022-11-253销售分析销售分析应付账款1、销售额(含税）各品类销售额占比分析 各周、月销售额趋势分析2022-11-254毛利分析毛利分析应付账款1、毛利的计算方法 商品销售额商品销售成本毛利额 毛利额/商品销售额100毛利率 2022-11-255毛利分析毛利分析应付账款2、综合毛利额及占比 其他收入总额+毛利额综合毛利额 综合毛利额/商品销售额100 综合毛利率 店内杂项其他收入通道收
39、入 其他收入总额2022-11-256合理的毛利率水平合理的毛利率水平综合毛利率的定位应在综合毛利率的定位应在8 81515之间；之间；供供应应商商进进场场费费比比例例2022-11-257损益表分析损益表分析通过损益表，了解公司盈利现状，发现问题，通过损益表，了解公司盈利现状，发现问题，分析原因，寻找对策分析原因，寻找对策损益表分析的两大方面损益表分析的两大方面利润获得能力利润获得能力即盈利能力即盈利能力成本控制能力成本控制能力2022-11-258可以直观地看出存在的差距可以直观地看出存在的差距：损益表分析损益表分析-保本点比较分析保本点比较分析2022-11-259 动态比率分析：从总体
40、上分析盈利能力变动情况动态比率分析：从总体上分析盈利能力变动情况损益表分析损益表分析-盈利能力变动分析盈利能力变动分析2022-11-260 与目标盈利模型的对比分析与目标盈利模型的对比分析收入模型对比收入模型对比 实际比重实际比重 目标比重目标比重 自营商品销售收入自营商品销售收入 80 75 联营商品销售收入联营商品销售收入 14 20 场租收入场租收入 2 3 采购营业外收入采购营业外收入 3 1 其他收入其他收入 1 1 2022-11-261商品毛利分析：商品毛利分析：目标毛利率与实达毛利率的差距（通过分析小分类商目标毛利率与实达毛利率的差距（通过分析小分类商品毛利的变动情况找到影响
41、毛利的因素）品毛利的变动情况找到影响毛利的因素）商品结构的合理性商品结构的合理性价格带分布不均匀价格带分布不均匀促销活动的成功促销活动的成功2.营业外收入是否达标（分析到小分类）营业外收入是否达标（分析到小分类）3.3.帐期资金是否合理周转，获得利润（是否调整库存）帐期资金是否合理周转，获得利润（是否调整库存）损益表分析损益表分析-怎样提升综合毛利怎样提升综合毛利2022-11-262控制控制哪些哪些方面方面销售成本控制销售成本控制变动费用控制变动费用控制固定费用控制固定费用控制如何控制损溢如何控制损溢-成本控制能力分析成本控制能力分析2022-11-2631、销售费用率、销售费用率 5.21
42、 1）人事费用率）人事费用率2.8工资、福利、教育经费、统筹、员工餐费、工资、福利、教育经费、统筹、员工餐费、2）水电暖费用率）水电暖费用率1.35水费、电费、空调费、自发电费用、减联营供应商上交水电费。水费、电费、空调费、自发电费用、减联营供应商上交水电费。3）广告费用率）广告费用率0.4广告费、快讯费、企划耗材。包括报纸广告、灯箱广告费、快讯费、企划耗材。包括报纸广告、灯箱 4）生鲜耗材费用率）生鲜耗材费用率0.2全部用于生鲜商品销售的耗材，减收取的联营商耗材费全部用于生鲜商品销售的耗材，减收取的联营商耗材费用用 5）客服包装费用率）客服包装费用率0.2客服包装袋费用客服包装袋费用 6）保
43、洁费用率）保洁费用率0.04保洁费及相关耗材保洁费及相关耗材 7）修理费用率）修理费用率0.05办公设备、商用设备、建筑物车辆等维修。不包括计入办公设备、商用设备、建筑物车辆等维修。不包括计入资产的大额维修。资产的大额维修。8）通讯费用率）通讯费用率0.06固定话费、移动话费、固定话费、移动话费、IP话费话费9）差旅费用率）差旅费用率0.02员工市外差旅费、住宿费、补助员工市外差旅费、住宿费、补助10）印刷费用率）印刷费用率0.02 11）招待费用率）招待费用率0.02店面列支店面列支12）办公费用率）办公费用率0.02办公用品及办公耗材办公用品及办公耗材13）其他费用率）其他费用率0.5全部
44、费用全部费用-上述费用上述费用-不参与考核的其他固定费用不参与考核的其他固定费用2、商品损耗率、商品损耗率0.3 3、其他固定费用率、其他固定费用率3.02 合计合计 8.53 如何控制损益如何控制损益-成本控制能力分析成本控制能力分析2022-11-264核算到店核算到店:费用性税金费用性税金 保险保险水电费水电费 通讯费通讯费维修费维修费 租金租金咨询费咨询费 培训费培训费广告费广告费 人事费人事费管理费管理费核算到部门核算到部门:工资工资 包装费包装费 零星材料零星材料 会务费会务费办公费办公费 差旅费差旅费清洁费清洁费 招待费招待费如何控制损益如何控制损益-营业费用的控制营业费用的控制
45、2022-11-265如何控制损益如何控制损益-营业费用的控制营业费用的控制营业费用营业费用_ _人工成本人工成本(1)(1)人工成本人工成本:占总销售额占总销售额2.5%-3%(2.5%-3%(外企外企)2%-2.5%(2%-2.5%(内企内企)工资工资:含时薪含时薪/月薪月薪/加班加班/外籍员工外籍员工 不含保安奖金不含保安奖金/促销员工资促销员工资占总人工成本占总人工成本:65%:65%年终奖计提年终奖计提:十三月工资十三月工资 年终奖金年终奖金 占总人工成本占总人工成本:6%:6%福利费福利费:根据劳动法规计提并支付给社会根据劳动法规计提并支付给社会福利机构它包含福利机构它包含:住房公
46、积金住房公积金 8.0%养老金养老金 20.5%医疗保险医疗保险 12.0%失业保险失业保险 2.0%福利基金福利基金 14.0%残疾金残疾金 1.6%工会经费工会经费 2.0%占月薪工工资占月薪工工资60%,总工资成本总工资成本25%2022-11-266费用性税金营业税营业税印花税印花税车船使用税车船使用税城建税城建税教育费附加等教育费附加等印花税率：印花税率：税率税率5%5%咨询费咨询费律师费律师费审计费审计费市调费市调费政府检查费政府检查费保安费保安费其他咨询费其他咨询费广告费海报促销费海报促销费(与收入配比与收入配比)单店促销费单店促销费(幸运抽奖等幸运抽奖等)店装饰材料店装饰材料街道广告牌街道广告牌2022-11-267包装费收银线收银线使用的购物袋使用的购物袋使用环节的控制使用环节的控制成本的控制成本的控制注意注意:可抵扣增值税可抵扣增值税生鲜的包装可计入成本生鲜的包装可计入成本 包装费购物袋购物袋使用环节的控制使用环节的控制装袋规范化、杜绝浪费装袋规范化、杜绝浪费成本的控制方法成本的控制方法（通过招标采购降低成本、（通过招标采购降低成本、印刷随包装袋的收费广告）印刷随包装袋的收费广告）拉伸膜拉伸膜PVC膜膜包装绳包装绳胶带胶带2022-11-268如何控制损溢如何控制损溢-营业费用的控制营业费用的控制-占比%
