1、 1谢谢观赏2019-8-192谢谢观赏2019-8-193谢谢观赏2019-8-194谢谢观赏2019-8-19对一些投入较小，周期较短的计划项目，主对一些投入较小，周期较短的计划项目，主要采取无偿资助方式。主要适用于基础性、要采取无偿资助方式。主要适用于基础性、创新型中小企业培育、公益性研究项目。创新型中小企业培育、公益性研究项目。对一些重大的计划项目，需启动资金较大、对一些重大的计划项目，需启动资金较大、周期较长，财政可采取贴息的方式给予补助，周期较长，财政可采取贴息的方式给予补助，鼓励企业贷款发展计划项目。贴息时间最长鼓励企业贷款发展计划项目。贴息时间最长3年。年。5谢谢观赏2019-
2、8-19对一些以发表科技论文等形式进行的基础对一些以发表科技论文等形式进行的基础研究类项目主要采取奖励方式予以支持。研究类项目主要采取奖励方式予以支持。此类方式要求研究成果达到国内外一定学此类方式要求研究成果达到国内外一定学术水平，有较好的应用前景。术水平，有较好的应用前景。对一些投入较大，科技含量较高，有一定对一些投入较大，科技含量较高，有一定风险，但产业化前景良好的科技型项目，风险，但产业化前景良好的科技型项目，由拨款补助改为风险投资方式予以支持。由拨款补助改为风险投资方式予以支持。具体规定参见具体规定参见青岛市科技风险投资资金青岛市科技风险投资资金管理暂行办法管理暂行办法。6谢谢观赏20
3、19-8-19科技经费的开支范围一般包括设备费、材料费、科技经费的开支范围一般包括设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版国际合作与交流费、出版/文献文献/信息传播信息传播/知识产知识产权事务费、劳务费、专家咨询费、管理费等。权事务费、劳务费、专家咨询费、管理费等。（一）设备费：是指在课题研究开发过程中购置（一）设备费：是指在课题研究开发过程中购置或试制专用仪器设备，对现有仪器设备进行升级或试制专用仪器设备，对现有仪器设备进行升级改造，以及租赁外单位仪器设备而发生的费用。改造，以及租赁外单位仪器设备而发生的费
4、用。要严格控制设备购置费支出，并在项目任务书预要严格控制设备购置费支出，并在项目任务书预算中明确列出。算中明确列出。（二）材料费：是指在课题研究开发过程中消耗（二）材料费：是指在课题研究开发过程中消耗的各种原材料、辅助材料等低值易耗品的采购及的各种原材料、辅助材料等低值易耗品的采购及运输、装卸、整理等费用。运输、装卸、整理等费用。7谢谢观赏2019-8-19（三）（三）测试化验加工费：是指在课题研究开发过程测试化验加工费：是指在课题研究开发过程中支付给外单位中支付给外单位（包括课题承担单位内部独立经济（包括课题承担单位内部独立经济核算单位）的检验、测试、化验及加工等费用。核算单位）的检验、测试
5、、化验及加工等费用。（四）（四）燃料动力费：是指在课题研究开发过程中相燃料动力费：是指在课题研究开发过程中相关大型仪器设备、关大型仪器设备、专用科学装置等运行发生的可以专用科学装置等运行发生的可以单独计量的水、电、气、燃料消耗费用等。单独计量的水、电、气、燃料消耗费用等。（五）（五）差旅费：是指在课题研究开发过程中开展科差旅费：是指在课题研究开发过程中开展科学实验（试验）、学实验（试验）、科学考察、业务调研、学术交流科学考察、业务调研、学术交流等所发生的外埠差旅费、等所发生的外埠差旅费、市内交通费用等。差旅费市内交通费用等。差旅费的开支标准应当按照国家有关规定执行。的开支标准应当按照国家有关规
6、定执行。8谢谢观赏2019-8-19（六）（六）会议费：是指在课题研究开发过程中为组会议费：是指在课题研究开发过程中为组织开展学术研讨、咨询以及协调项目或课题等活织开展学术研讨、咨询以及协调项目或课题等活动而发生的会议费用。课题承担单位应当按照国动而发生的会议费用。课题承担单位应当按照国家有关规定，严格控制会议规模、会议数量、会家有关规定，严格控制会议规模、会议数量、会议开支标准和会期。议开支标准和会期。（七）（七）国际合作与交流费：是指在课题研究开发国际合作与交流费：是指在课题研究开发过程中课题研究人员出国及外国专家来华工作的过程中课题研究人员出国及外国专家来华工作的费用。国际合作与交流费应
7、当严格执行国家外事费用。国际合作与交流费应当严格执行国家外事经费管理的有关规定。课题发生国际合作与交流经费管理的有关规定。课题发生国际合作与交流费，应当事先报经项目组织单位审核同意。费，应当事先报经项目组织单位审核同意。9谢谢观赏2019-8-19（八）（八）出版出版/文献文献/信息传播信息传播/知识产权事务费：是知识产权事务费：是指在课题研究开发过程中，需要支付的出版费、指在课题研究开发过程中，需要支付的出版费、资料费、专用软件购买费、文献检索费、专业通资料费、专用软件购买费、文献检索费、专业通信费、专利申请及其他知识产权事务等费用。信费、专利申请及其他知识产权事务等费用。（九）（九）劳务费
8、：是指在课题研究开发过程中支付劳务费：是指在课题研究开发过程中支付给课题组成员中没有工资性收入的相关人员（如给课题组成员中没有工资性收入的相关人员（如在校研究生）和课题组临时聘用人员等的劳务性在校研究生）和课题组临时聘用人员等的劳务性费用。费用。10谢谢观赏2019-8-19（十）（十）专家咨询费：专家咨询费：是指在课题研究开发过程中支付给是指在课题研究开发过程中支付给临时聘请的咨询专家的费用。专家咨询费不得支付给参与临时聘请的咨询专家的费用。专家咨询费不得支付给参与项目、课题管理相关的工作人员。项目、课题管理相关的工作人员。以会议形式组织的咨询，专家咨询费的开支一般参照高级以会议形式组织的咨
9、询，专家咨询费的开支一般参照高级专业技术职称人员专业技术职称人员500-800元元/人天人天、其他专业技术人员其他专业技术人员300-500元元/人天的标准执行。会期超过两天的，第三天及人天的标准执行。会期超过两天的，第三天及以后的咨询费标准参照高级专业技术职称人员以后的咨询费标准参照高级专业技术职称人员300-400元元/人天、其他专业技术人员人天、其他专业技术人员200-300元元/人天执行。人天执行。以通讯形式组织的咨询，专家咨询费的开支一般参照高级以通讯形式组织的咨询，专家咨询费的开支一般参照高级专业技术职称人员专业技术职称人员60-100元元/人次、其他专业技术人员人次、其他专业技术
10、人员40-80元元/人次的标准执行。人次的标准执行。11谢谢观赏2019-8-19（十一）（十一）管理费：管理费：是指在课题研究开发过程中对使用本单是指在课题研究开发过程中对使用本单位现有仪器设备及房屋，日常水、电、气、暖消耗，以及其位现有仪器设备及房屋，日常水、电、气、暖消耗，以及其他有关管理费用的补助支出。课题管理费应按照财务制度允他有关管理费用的补助支出。课题管理费应按照财务制度允许的分摊方法，分摊计入课题成本，在批复的预算范围内列许的分摊方法，分摊计入课题成本，在批复的预算范围内列支。不能从课题经费中直接提取管理费计入课题成本。支。不能从课题经费中直接提取管理费计入课题成本。管理费按照
11、课题专项经费预算分段超额累退比例法核定，核管理费按照课题专项经费预算分段超额累退比例法核定，核定比例如下定比例如下:课题经费预算在课题经费预算在100万元及以下的部分按照万元及以下的部分按照8%的比例核定；的比例核定；超过超过100万元至万元至500万元的部分按照万元的部分按照5%的比例核定；的比例核定；超过超过500万元至万元至1000万元的部分按照万元的部分按照2%的比例核定；的比例核定；超过超过1000万元的部分按照万元的部分按照1%的比例核定。的比例核定。12谢谢观赏2019-8-19（十二）在项目研究开发过程中发生的除上述费用（十二）在项目研究开发过程中发生的除上述费用之外的其它支出
12、，应当在申请预算时单独列示，单之外的其它支出，应当在申请预算时单独列示，单独核定。独核定。13谢谢观赏2019-8-19三、科技专项资金财务处理三、科技专项资金财务处理 科技专项资金应单独核算，单独列账，并科技专项资金应单独核算，单独列账，并建立备查账。建立备查账。科技专项资金按项目资金会计核算方式可科技专项资金按项目资金会计核算方式可分为企业、行政单位和事业单位三大类，分为企业、行政单位和事业单位三大类，其中社会团体参照事业单位执行。分述如其中社会团体参照事业单位执行。分述如下。下。14谢谢观赏2019-8-19（一）企业会计核算 企业单位在收到科技专项资金项目拨款时，应按规定计入“专项应付
13、款”科目，按拨款种类进行明细核算。形成资产部分，应借记“固定资产”等科目，贷记有关科目；同时借记“专项应付款”科目，贷记“资本公积拨款转入”科目。不能形成资产部分，予以据实核销，冲减“专项应付款”。15谢谢观赏2019-8-19 企业收到财政拨入的产品研究开发专项资金或拨款，应先通过“专项应付款”科目核算，为完成承担的国家专项拨款指定的研发产品活动所发生的费用，应按企业自己生产的产品相同的方法进行归集，并在“生产成本”中单列项目核算。待研发成功后，如将研发成果交给国家，并经批准核销专项应付款的，按应核销金额，借记“专项应付款”科目，贷记“生产成本”科目；如研发成果留给你公司的，除将发生的费用从
14、“生产成本”科目结转至“库存商品”科目外，还应同时将专项应付款转入资本公积。如研发的项目将形成固定资产的，则应通过“在建工程”科目归集所发生的费用，待项目完成结转固定资产或经批准核销时，再按上述原则进行处理。具体会计账务如下：16谢谢观赏2019-8-191、企业收到市科技局下拨的项目资金时，应做会计分录：、企业收到市科技局下拨的项目资金时，应做会计分录：借：银行存款借：银行存款贷：专项应付款贷：专项应付款(项目或课题项目或课题)2、企业发生项目或课题经费支出时，应做会计分录：、企业发生项目或课题经费支出时，应做会计分录：研发活动所发生的费用实际发生时，应按与企业自己生产研发活动所发生的费用实
15、际发生时，应按与企业自己生产的产品相同的方法进行归集，并在的产品相同的方法进行归集，并在“生产成本生产成本”科目下单列科目下单列项目核算项目核算借：生产成本借：生产成本技术开发技术开发(或服务或服务)(项目或课题项目或课题)经费开支经费开支贷：银行存款贷：银行存款若有关支出最终将形成固定资产若有关支出最终将形成固定资产借：在建工程借：在建工程项目或课题项目或课题贷：银行存款贷：银行存款17谢谢观赏2019-8-193、企业在项目或课题完成后结转处理，应做会计分录：、企业在项目或课题完成后结转处理，应做会计分录：形成固定资产并按规定留给企业的部分，作为国家资助，形成固定资产并按规定留给企业的部分
16、，作为国家资助，计入计入“资本公积资本公积”科目；科目；借：固定资产借：固定资产项目或课题项目或课题贷：在建工程贷：在建工程项目或课题项目或课题同时做会计分录：同时做会计分录：借：专项应付款借：专项应付款项目或课题项目或课题贷：资本公积贷：资本公积拨款转入拨款转入(项目或课题项目或课题)18谢谢观赏2019-8-19形成产品并按规定留给企业的部分，作为国家资助，计入形成产品并按规定留给企业的部分，作为国家资助，计入“资本公积资本公积”科目；科目；借：库存商品借：库存商品贷：生产成本贷：生产成本技术开发技术开发(或服务或服务)(项目或课题项目或课题)-经费开支经费开支同时做会计分录：同时做会计分
17、录：借：专项应付款借：专项应付款项目或课题项目或课题贷；资本公积贷；资本公积拨款转入拨款转入(项目或课题项目或课题)19谢谢观赏2019-8-19费用支出未形成资产需核销的部分费用支出未形成资产需核销的部分,经市科技局批准予经市科技局批准予以核销。以核销。借：专项应付款借：专项应付款项目或课题项目或课题贷：生产成本贷：生产成本技术开发技术开发(或服务或服务)(项目或课题项目或课题)经费开支经费开支在建工程在建工程项目或课题项目或课题结余的专项拨款计入结余的专项拨款计入“资本公积资本公积”科目。科目。借：专项应付款借：专项应付款项目或课题项目或课题贷：资本公积贷：资本公积拨款转入拨款转入(项目或
18、课题项目或课题)20谢谢观赏2019-8-19（二）行政单位会计核算（二）行政单位会计核算行政单位在收到科技专项资金拨款时，应按规行政单位在收到科技专项资金拨款时，应按规定计入定计入“拨入经费拨入经费”科目。支出时，应按照专项支科目。支出时，应按照专项支出的规定单独明细记账管理。具体会计账务处理如出的规定单独明细记账管理。具体会计账务处理如下：下：1、行政单位收到市科技局下拨的项目资金时，应做会计分行政单位收到市科技局下拨的项目资金时，应做会计分录：录：借：银行存款借：银行存款贷：拨入经费贷：拨入经费拨入专项经费拨入专项经费项目或课题项目或课题21谢谢观赏2019-8-192、行政单位发生项目
19、或课题经费支出时，应做会计分录：、行政单位发生项目或课题经费支出时，应做会计分录：借：经费支出借：经费支出专项支出专项支出项目或课题项目或课题经费经费开支开支贷：银行存款贷：银行存款若为购置固定资产，需同时做会计分录：若为购置固定资产，需同时做会计分录：借：固定资产借：固定资产贷：固定基金贷：固定基金3、行政单位在年底确认时，应做会计分录：、行政单位在年底确认时，应做会计分录：借：拨入经费借：拨入经费拨入专项经费拨入专项经费项目或课题项目或课题贷：经费支出贷：经费支出专项支出专项支出项目或课题项目或课题经费经费开支开支同时将剩余专款直接转入同时将剩余专款直接转入“结余结余专项结余专项结余项目项
20、目或课题或课题”。22谢谢观赏2019-8-19结题时，可将剩余专款作为单位滚存结余用结题时，可将剩余专款作为单位滚存结余用于其他科技项目，或按行政单位会计制度中于其他科技项目，或按行政单位会计制度中规定由拨款单位确定。规定由拨款单位确定。（三）事业单位会计核算（三）事业单位会计核算事业单位在收到科技专项资金拨款时，应按事业单位在收到科技专项资金拨款时，应按规定计入规定计入“拨入专款拨入专款”科目。支出时，应按科目。支出时，应按照专款支出的规定单独明细记账管理。具体照专款支出的规定单独明细记账管理。具体会计账务处理如下：会计账务处理如下：23谢谢观赏2019-8-191、事业单位收到市科技局下
21、拨的项目资金时，应做会计分事业单位收到市科技局下拨的项目资金时，应做会计分录：录：借：银行存款借：银行存款贷：拨入专款贷：拨入专款项目或课题项目或课题2、事业单位发生项目或课题经费支出时，应做会计分录：、事业单位发生项目或课题经费支出时，应做会计分录：借：专款支出借：专款支出项目或课题项目或课题经费开支经费开支贷：银行存款贷：银行存款若为购置固定资产，需同时做会计分录：若为购置固定资产，需同时做会计分录：借：固定资产借：固定资产贷：固定基金贷：固定基金24谢谢观赏2019-8-193、事业单位在年底确认时，应做会计分录：、事业单位在年底确认时，应做会计分录：借：拨入专款借：拨入专款项目或课题项
22、目或课题贷：专款支出贷：专款支出项目或课题项目或课题经费开支经费开支结题时，将剩余专款直接转入事业基金，或按事业单位会结题时，将剩余专款直接转入事业基金，或按事业单位会计制度中规定由拨款单位确定。计制度中规定由拨款单位确定。项目经费预算中的自筹资金部分，需建立自筹资金辅助核项目经费预算中的自筹资金部分，需建立自筹资金辅助核算帐页。算帐页。25谢谢观赏2019-8-19四、四、2010年青岛市科技专项资金验收财务评年青岛市科技专项资金验收财务评估时发现的问题估时发现的问题通过通过2010年科技专项资金验收的审计工年科技专项资金验收的审计工作，发现部分项目承担单位对于青岛市科学作，发现部分项目承担
23、单位对于青岛市科学技术专项资金的管理办法不了解，对于科学技术专项资金的管理办法不了解，对于科学技术专项资金的管理以及账务的处理不规范。技术专项资金的管理以及账务的处理不规范。主要存在以下几个方面的问题：主要存在以下几个方面的问题：26谢谢观赏2019-8-19（一）部分单位在收到财政科技专项资金时，未按（一）部分单位在收到财政科技专项资金时，未按照规定将其计入照规定将其计入“专项应付款专项应付款/拨入专款拨入专款/拨入经费拨入经费”科目，与单位其他经济业务支出混在一起，未按照科目，与单位其他经济业务支出混在一起，未按照规定单独记账管理。规定单独记账管理。（二）科学技术专项资金具体开支内容不规范
24、。（二）科学技术专项资金具体开支内容不规范。1、劳务费：包括单位在课题研究开发过程中支付、劳务费：包括单位在课题研究开发过程中支付给课题组成员中没有工资性收入的相关人员（如在给课题组成员中没有工资性收入的相关人员（如在校研究生）和课题组临时聘用人员等的劳务费用。校研究生）和课题组临时聘用人员等的劳务费用。而实际操作中企业大多将支付给研发人员的工资性而实际操作中企业大多将支付给研发人员的工资性支出计入到劳务费当中；支出计入到劳务费当中；27谢谢观赏2019-8-192、会议费：会议费：单位在课题研究开发过程中开展科学单位在课题研究开发过程中开展科学实验（试验）、科学考察、业务调研、学术交流等实验
25、（试验）、科学考察、业务调研、学术交流等所发生的外埠差旅费、市内交通费等，应有企业项所发生的外埠差旅费、市内交通费等，应有企业项目负责人签字的费用报销单。经过项目负责人签字目负责人签字的费用报销单。经过项目负责人签字确认，才能将其确定为项目费用确认，才能将其确定为项目费用；28谢谢观赏2019-8-193、燃料动力费：燃料动力费：包含单位在课题研究开发过程中包含单位在课题研究开发过程中相关大型仪器设备、专用科学装置等运行发生的可相关大型仪器设备、专用科学装置等运行发生的可以单独计量的水、电、气、燃料消耗费用等。由于以单独计量的水、电、气、燃料消耗费用等。由于大多单位所发生的水电费是将单位作为一
26、个整体，大多单位所发生的水电费是将单位作为一个整体，将水电费统一进行核算，在进行项目核算时，未按将水电费统一进行核算，在进行项目核算时，未按相关比例进行分摊（如可在不超过规定限额的前提相关比例进行分摊（如可在不超过规定限额的前提下按项目收入占总收入的比例分摊）；下按项目收入占总收入的比例分摊）；4、管理费、管理费：是指在课题研究开发过程中对使用本是指在课题研究开发过程中对使用本单位现有仪器设备及房屋，日常水、电、气、暖消单位现有仪器设备及房屋，日常水、电、气、暖消耗，以及其他有关管理费用的补助支出。单位实际耗，以及其他有关管理费用的补助支出。单位实际发生的电话费、保险费、印刷费等应当计入管理费
27、发生的电话费、保险费、印刷费等应当计入管理费用用；29谢谢观赏2019-8-195、其他支出：对于项目承担单位所发生的持续性、其他支出：对于项目承担单位所发生的持续性经营费用，如业务招待费、租车费、网络使用费、经营费用，如业务招待费、租车费、网络使用费、审计费等，不应计入到该项支出当中。审计费等，不应计入到该项支出当中。30谢谢观赏2019-8-19（三）部分单位经费实际支出用途与签订项目合同（三）部分单位经费实际支出用途与签订项目合同的预算不一致，实际使用专项资金未能严格按照计的预算不一致，实际使用专项资金未能严格按照计划任务书的项目使用，存在部分明细经费支出超预划任务书的项目使用，存在部分
28、明细经费支出超预算挤占其他明细预算；部分明细经费支出无预算挤算挤占其他明细预算；部分明细经费支出无预算挤占其他明细预算的情况；部分明细经费支出有预算占其他明细预算的情况；部分明细经费支出有预算实际未列支的情况。实际未列支的情况。（四）部分单位未按要求提报自筹资金辅助核算帐（四）部分单位未按要求提报自筹资金辅助核算帐页，自筹资金未到位或到位率低。页，自筹资金未到位或到位率低。（五）部分单位计划任务书中未明确固定资产的购（五）部分单位计划任务书中未明确固定资产的购置明细，由于设备费的金额都比较大，从而无法加置明细，由于设备费的金额都比较大，从而无法加强科技专项资金的管理。强科技专项资金的管理。31
29、谢谢观赏2019-8-19（六）项目专项支出报销不及时，部分事业单位承（六）项目专项支出报销不及时，部分事业单位承担的研究项目，科研人员因种种原因，至材料提报担的研究项目，科研人员因种种原因，至材料提报截止日，实际已支付的科研费用尚未报销入账。截止日，实际已支付的科研费用尚未报销入账。32谢谢观赏2019-8-19五、科技专项资金的监管五、科技专项资金的监管市科技局将加大对科技专项资金使用的监督市科技局将加大对科技专项资金使用的监督检查，定期或不定期地开展检查。对未按规检查，定期或不定期地开展检查。对未按规定进行财务处理的单位，必须及时纠正，有定进行财务处理的单位，必须及时纠正，有错不纠的，经
30、检查发现后，将依法追究单位错不纠的，经检查发现后，将依法追究单位主要领导人和财务负责人的责任。主要领导人和财务负责人的责任。资金使用单位对科技专项资金的管理和使用资金使用单位对科技专项资金的管理和使用，应接受财政、审计、纪律检查等有关部门，应接受财政、审计、纪律检查等有关部门的监督。的监督。33谢谢观赏2019-8-19科学技术专项资金管理的相关办法：科学技术专项资金管理的相关办法：1.青岛市科技发展计划与项目管理暂行办青岛市科技发展计划与项目管理暂行办法法（青科字（青科字20089号）号）2.青岛市科学技术专项资金管理暂行办法青岛市科学技术专项资金管理暂行办法（青财文（青财文200865号）号）3.青岛市科学技术专项资金拨付管理暂行青岛市科学技术专项资金拨付管理暂行办法办法（青财文（青财文200917号）号）4.青岛市科学技术专项资金拨付管理暂行青岛市科学技术专项资金拨付管理暂行办法补充说明办法补充说明(青科财字青科财字201011号）号）34谢谢观赏2019-8-19辅助核算帐页样表辅助核算帐页样表35谢谢观赏2019-8-1936谢谢观赏2019-8-1937谢谢观赏2019-8-19 38谢谢观赏2019-8-19
