1、2019年4月高等教育自学考试全国统一命题考试财政学试卷(课程代码00060)一、单项选择题:本大题共20小题，每小题1分，共20分。1体现财政总量调节职能的是（ B ）A资源配置职能 B经济稳定和发展职能C收入分配职能 D实现社会公平2政府活动的作用对象主要是（ B ）A市场领域 B公共服务领域C私人物品领域 D所有领域3评价收入分配差距是否合理的指标是（ D ）A恩格尔系数 B洛伦兹系数C菲利普斯系数 D基尼系数4下列关于财政支出规模的表述，正确的是（ A ）A财政支出规模反映着政府在一定时期集中、占有和使用财政资源的数量状态B多数国家的财政支出规模呈现日益下降趋势C财政支出规模的绝对指标
2、最具有分析价值D财政支出的绝对量指标可以用财政支出总额占GDP的比重来表示5下列关于“成本效益”分析法的表述正确的是（ C ）A如果机会成本大于政府支出的效益，则政府支出可取B在编制方案时只需考虑直接成本与效益C该分析法适用于那些支出效果可以取得货币指标的投资性支出项目的分析D凡是总收益率大于1或净收益率大于零的项目都不具有选用价值6下列领域中，应该实行市场定价的是（ D ）A金融行业 B石油行业C通信行业 D家电行业7财政农业投资的重点不包括（ D ）A农业基础设施 B农业科研与推广C农业生态环境建设 D农民工市民化8为应对人口老龄化问题的挑战，我国目前采取的养老保险筹资模式是（ A ）A部
3、分基金制 B完全基金制C现收现付制 D商业基金制9、政府为支持社会公益事业发展，通过发行彩票筹集的专项财政资金称为（ B ）A国有资本经营收益 B彩票公益金C公共收费 D政府性基金10下列税制要素中，直接衡量纳税人负担轻重的是（ C ）A课税对象 B课税基础C税率 D税源11在我国个人所得税的征税对象中，股息、红利、利息所得的应纳税所得额是（ A ）A每次收入额 B每月收入额C每季收入额 D每年收入额12下列关于增值税的表述错误的是（ A ）A生产型增值税的计税依据相当于国民收入B生产型增值税的税基最宽C消费型增值税的税基最窄 D有利于保证财政收入的稳定性13当前世界各国普遍采用的避免国际重复
4、征税最有效的方法是（ C ）A扣除法 B低税法C抵免法 D免税法14国债场外交易是指（ B ）A在指定的交易所营业厅从事的交易品 B不在交易所营业厅从事的交易C财政部国债司与推销国债的金融机构之间的交易 D国债初级市场的交易15下列不属于以借债方法为标准分类的国债是（ D ）A强制国债 B爱国国债C自由国债 D保值国债16下列关于国债利率的表述，错误的是（ D ）A国债利率的计算方式影响国债的利率水平B国债利率的计息方式一般分为单利计息和复利计息C在实际收益率相等的情况下，单利计息国债的票面利率一般高于复利计息的票面利率D在实际收益率相等的情况下，单利计息国债的票面利率一般低于复利计息的票面利
5、率17按照预算项目能否直接反映其经济效果分类，政府预算可分为（ C ）A基数预算和零基预算 B平衡预算和差额预算C投入预算和产出预算 D中央预算和地方预算18下列我国中央对地方的转移支付中，不属于财力性转移支付的是（ B ）A一般性转移支付 B专项转移支付C民族地区转移支付 D调整工资转移支付19我国现行政府间收支划分的类型是（ C ）A收入分类分成制 B总额分成制C分税制 D定额上缴或定额补助制20下列属于一般性货币政策工具的是（ A ）A贴现率政策 B消费者信用控制C优惠利率 D预缴进口保证金二、多项选择题：本大题共5小题，每小题2分，共10分。21财政调节可支配收入的途径主要有（ BCE
6、 ）A征收商品税 B征收累进所得税C实施转移支付 D征收关税E直接调节工资结构22财政收入的效率原则是指（ ACDE ）A以尽可能少的征收费用获得尽可能多的税收收入B改变市场价格，扭曲资源配置格局C有效发挥税收的经济调节功能D征收机关要尽量节约开支E征收机关的设置、征纳方法的选择都要便利纳税人23下列税种中，属于我国目前开征的流转税税种有（ ABE ）A增值税 B消费税C营业税 D企业所得税E关税24关于国债发行的表述正确的是（ ACD ）A在国债债券利率高出市场利率较多的情况下，一般采取溢价发行的方式B在国债债券利率高出市场利率较多的情况下，一般采取折价发行的方式C国债的发行是以政府的信用为
7、依托，政府信用良好，国债利率可相应降低D国债的发行数额具有相对固定性E国债的发行建立在认购者自愿承购的基础上25按照赤字的出现和经济周期的关系，财政赤字可分为（ BD ）A硬赤字 B周期性赤字C软赤字 D充分就业赤字E决算赤字毕益三、辨析题：本大题共5小题，每小题4分，共20分。判断正误，并说明理由。26、社会主义市场经济体制下，对于社会物品，应采取公共生产、市场提供的方式政府直接投资兴办国有企业、事业单位等，生产的物品和服务根据市场价格销消费者。判断：错误。（2分）理由：在社会主义市场经济体制下，市场机制在资源配置中起着基础性作用，政府的活动范围主要集中在市场失灵的领域。所以，政府应该尽快退
8、出公共生产、市场提供的方式，市场价格有效的领域由市场配置。（2分）27、国有资产收益是政府凭借公共权力取得的收入。判断：错误。（2分）理由：国有资产收益是政府依靠资本所有权取得的收入。（2分）28、税负转嫁的基本条件是商品价格由供求关系决定的自由浮动。判断：正确。（2分）理由：税负转嫁是通过价格升降实现的。如果价格不能自由浮动，纳税人虽有转嫁的动机，却不存在转嫁的条件，税负的转嫁也是不可能的。（2分）29、政府预算是具有法律效力的文件。判断：正确。（2分）理由：因为政府预算的形成过程实际上国家权力机关审定预算内容和赋予政府预算执行权的过程，即政府必须将所编预算提交国家立法机关，批准后才能据以进
9、行预算活动。（2分）30、规范的预算分级管理体系下，经济稳定职能主要是地方政府的职能。判断：错误。（2分）理由：经济稳定应该主要是中央政府的职能，因为经济稳定是就整个社会经济而言的，地方经济的稳定从属于国家经济的稳定，若在地方运用扩张或紧缩的财政政策以图稳定当地经济，由于各地区之间的经济是完全开放的，生产要素能在地区间自由流动，因而难以产生应有的乘数效应，无法达到预期的目标。同时，地方政府也不拥有货币供给、利率调整、进出口水平控制等相关的政策工具。（2分）四、简答题：本大题共4小题，每小题6分，共24分。31、简述公共财政与国家财政的区别。答：（1）二者存在的社会经济基础不同。公共财政是与市场
10、经济相适应的，以提供公共物品或公共服务为目的的财政模式。国家财政是与计划经济相适应的一种财政模式。（1分）（2）服务内容不同。公共财政以公共性物品为服务对象，国家财政的提供内容涵盖所有社会物品的所有层面，其显著的特征是无所不包，干预过度。（1分）（3）集中程度不同。公共财政强调分级管理，地方财政有较大的财政分配权力。计划财政强调高度集中，财政分配权力由中央财政集中掌控，地方分配权力非常有限。（1分）（4）法制化程度不同。公共财政具有高度的法治性。公共财政以市场经济为存在基础，国家财政以“人治”为主，法律意识、法制化程度较低。（1分）（5）管理机制不同。公共财政管理的本质是公众广泛参与财政运行的
11、监管，政府和公民之间存在着委托代理关系。计划财政的管理完全是由政府主导的，公民基本没有参与财政管理的渠道和方式。（2分）32简述我国社会保障制度的内容。答：我国的社会保障制度主要包括二个方面：（1）社会保险制度，包括：养老保险制度，分为城镇居民养老保险和农村社会养老保险两部分；医疗保险制度，分为城镇居民医疗保险和农村合作医疗保险两部分；失业保险制度，覆盖范围包括城镇企业、事业单位及职工；工伤保险制度，覆盖各类企业、有雇工的个体工商户；生育保险制度，覆盖范围包括城镇企业及其职工。（3分）（2）社会救济、社会福利与社会优抚制度。社会救济包括对城镇居民最低生活保障、农村居民最低生活保障、农村“五保”
12、、自然灾害救济。（1分）社会福利是国家向盲、聋、哑等残疾人和鳏、寡、孤独的特殊社会成员提供的物质帮助和服务。（1分）社会优抚是国家对现役军人家属、革命伤残人员、复员退伍军人和军烈属等给予的特殊保障。（1分）33自2016年5月1日起，我国全面实施营业税改征增值税的改革，相较于营业税，增值税具有哪些优点？答：增值税的优点主要表现在以下四个方面：（1）实行增值税可以避免重复征税和税负不公平的问题。（2分）（2）增值税采取道道课征方式，并以各企业新创造的价值为计税依据，可以使各关联企业在纳税上互相监督，减少乃至杜绝偷税漏税。（2分）（3）增值税能够适应经济结构的各种变化，从而有利于保证财政收入的稳定
13、性。（1分）（4）有利于促进对外贸易的发展。（1分）34简析财政政策与货币政策的功能差异。答：财政政策与货币政策的功能差异主要表现在以下几个方面：（1）政策目标的侧重点不同。货币政策主要调节货币供求总量，解决通货膨胀问题，而财政政策的侧重点则是解决财政赤字和结构性平衡问题。（2分）（2）透明度不同。财政政策的透明度高，而银行信贷则透明度差。（1分）（3）时滞性不同。财政政策认识时滞短，但其调整要经过旷日持久的辩论，决策时滞长；货币政策从制定到产生效果需要一个传导过程，认识时滞长，但通常由中央银行决定，决策时滞短。（2分）（4）可控性不同。财政政策可由政府通过直接控制和调节来实现；货币政策通常需
14、要通过操作工具的传导来实现最终目标，这中间需要有一个传导过程，并且可能出现偏离最终目标的情况。（1分）五、论述题：本大题共2小题，每小题13分，共26分。35从一个较长的历史时期来看，世界上几乎所有国家的财政支出总量均处在不断增长的态势，从理论上解释这种现象产生的原因。答：财政支出规模不断扩大，可以通过三大理论进行解释：（1）瓦格纳公共支出增长法则，即随着人均收入的提高，社会公共需要的规模也随之增长，财政支出必然以比生产增长更快的速度增长。这是由政治因素和经济因素导致的。（3分）所谓政治因素，是指随着工业化的发展，市场的扩张，在市场中各种经济主体之间的关系趋于复杂，这就引起了对商业法律和契约的
15、需要，并要求建立司法组织来执行和监督这些法律与契约的执行。因此，就需要把更多的资源用于提供治安与法律设施。（1分）所谓经济因素，是指工业发展加快了城市化进程，人口集中、交通拥挤、住房困难，这就给政府增加了进行管理与协调的工作，即社会管理工作加重。此外，对于教育、文化、卫生、福利方面的支出，由于需求的收入弹性上升，用于这方面的支出增长也要快于GDP的增长。（1分）（2）梯度渐进增长论。由英国学者皮考克和卫斯曼提出，认为导致政府财政支出增长的原因，可分为内在因素和外在因素，其中外在因素是主要原因。（1分）所谓内在因素，是指在正常条件下，经济发展、收入水平就会上升，以不变的税率所征得的税收也会上升，
16、于是财政支出的增长就会与GDP的增长呈线性关系。（1分）所谓外在因素，是指政府为应对战争和自然灾害等危害公共安全的突发事件，就会提高税率，增加财政收入。公众也会在危机时期接受政府提高了的税率，即公众对赋税的承受能力增加了。新的较高的税收水平取代了原来较低的税收水平，公共支出取代了私人支出，这就是所谓的“替代效应”，使财政支出占GDP的比重呈梯度增长态势。而危机后，危机期间提高了的公众所容忍的税收水平也不会退回到原来的状态，因而，政府能继续维持高额的公共支出水平。（2分）（3）经济发展阶段论。认为由传统农业社会向现代工业社会经济发展的历史演变划分为三个阶段：（1分）早期阶段，推动公共支出增长的主
17、要因素是政府投资性支出的大量增加，如基础设施。（1分）中期阶段，在政府投资仍然会继续增加的同时，又需要满足公众对教育、卫生和安全等社会性支出的需求的增加，并要关注贫富分化的问题。因此，政府支出持续增加。（1分）成熟阶段，人们的收入水平有了很大的提高，对消费需求提出了更高层次的要求，公共支出仍呈增长趋势，只是支出重点转变为人力资源支出和转移支出为主。（1分）36政府预算作为一个独立的财政范畴，具有哪些特征？政府预算由哪几个部分组成？答：（1）政府预算的基本特征：第一，法律性。即政府预算的形成和执行结果都要经过立法机关审查批准。（2分）第二，预测性。即政府通过编制预算可以对预算收支规模、收入来源和
18、支出用途作出事先的设想和预计，以便从宏观上掌握计划年度收支对比情况，进而研究对策。（2分）第三，集中性。即预算资金作为集中性的财政资金，要从国家全局整体利益出发进行统筹安排，集中分配。（1分）第四，综合性。即政府预算是各项财政收支的汇集点和枢纽，综合反映了国家财政收支活动的全貌。（1分）第五，公开性。即政府预算收支计划的制定、执行以及决算的形成，要向公众全面公开，让公众了解预算资金的收支组成、来源、去向和效益，以便公众审查和监督。（1分）（2）从不同的角度，政府预算由不同的部分组成：第一，按政府预算的环节，政府预算包括预算编制、预算审议批准、预算执行和决算编制、审议批准。（2分）第二，按政府预算的内容划分，政府预算包括公共预算和资本预算。（2分）第三，按政府预算的级次划分，政府预算分为中央预算和地方预算。（2分）
