1、2016年4月高等教育自学考试全国统一命题考试财政学试卷(课程代码00060)一、单项选择题:本大题共20小题，每小题1分，共20分。1.关于基尼系数描述错误的是（ A ）A.用来评价经济效率的指标 B.反映收入分配结构C.与洛伦兹曲线有关 D.是一个比例2.下列纯公共物品的是（ C ）A.教育 B.花园C.国防 D.桥梁3.对梯度渐进增长理论理解有误的是（ D ）A.新的高税收取代旧的低税收 B.公共支出取代私人支出C.使财政支出占GDP比重梯度增长 D.战后财政支出相对下降4.改革开放以后，我国财政支出规模的发展趋势是（ B ）A.绝对规模和相对规模均不断增长B.绝对规模不断上升，相对规模
2、先下降后上升C.绝对规模和相对规模均先下降后上升D.绝对规模先下降后上升，相对规模不断下降5.社会保障的最主要资金来源是（ B ）A.工商税收 B.社会保障税C.转移性支出资金 D.发行国债6.我国财政农业投资的重点不包括（ A ）A.农民收入的提高 B.农业基础设施建设C.农村教育水平的提高 D.农业生态环境建设7.财政非税收入不包含（ B ）A.行政事业性收费 B.中央和地方共享税收入C.政府性基金 D.财政资金产生的利息收入8.以下制约一国财政收入规模的因素中不正确的是（ D ）A.收入分配制度 B.市场价格水平C.科学技术水平 D.国土面积9.税收公平原则体现在（ D ）A.能力公平和
3、结果公平 B.名义公平和实际公平C.绝对公平和相对公平 D.横向公平和纵向公平10.以下课税中，税负最容易转嫁的是（ C ）A.对奢侈品的课税 B.个人所得税和企业所得税C.对生活必需品的课税 D.房产税11.增值税的特点有（ A ）A.避免重复征税 B.不属于商品课税C.历史悠久 D.不需要开具发票12.以下属于照顾性税收支出的是（ B ）A.对高新技术企业减税。以促进新技术开发B.对政策性亏损的国有企业，免除其纳税义务C.对残疾人创办的企业减税，以促进就业D.为改善资源配置、提高经济效丰而减免税收13.发行国债的公募法是指（ A ）A.通过在金融市场上公开招标的方式发行国债B.政府委托推销
4、机构利用金融市场直接售出国债C.政府对应支付现金的支出改为债券代付D.国家利用政治强权迫使国民购买国债14.影响国债规模的因素不包括（ D ）A.认购者负担能力 B.政府偿债能力C.国民经济宏观调控的目标 D.国债的还本付息方式15.按照债券是否流通，可以将国债分为（ C ）A.凭证式国债和记帐式国债 B.固定国债和非固定国债C.可转让国债和不可转让国债 D.强制国债和自由国债16.国家审核批准预算成立的部门是（ D ）A.后勤机关 B.审计机构C.金融机构 D.立法机构17.政府预算收支测算的基本方法中，利用两项不同性质又有内在联系的数值之间的比例关系，根据其中一项已知数值，求得另一项指标数
5、值的方法是( C )A.基数法 B.比例法C.系数法 D.定额法18.我国未采用过的政府间收支划分方法是( B )A.统收统支 B.收入集成C.总额分成 D.分税制19.法定存款准备金率是( A )A.一般性政策工具 B.选择性政策工具C.直接信用控制 D.财政政策工具20.降低税率的同时提高利率属于哪种政策搭配?( C )A.扩张性财政政策加扩张性货币政策 B.紧缩性财政政策加扩张性货币政策C.扩张性财政政策加紧缩性货币政策 D.紧缩性财政政策加紧缩性货币政策二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)21.在财政支出中，转移性支出的作用包括( ABDE )A.改善企业之间的收入分
6、配 B.保障贫困人口的生活C.调节产业结构 D.调节社会贫富分化状况E.对低收入者实行价格补贴22.我国的社会保险制度包括( ABDE )A.养老保险制度 B.疾病保险制度C.财产保险制度 D.失业保险制度E.生育保险制度23.个人所得税实行超额累进税率的影响包括( ACDE )A.纳税能力越强，税负越高 B.发生通货膨胀时，纳税人实际税负减小C.发生通货膨胀时，财政收入档次爬升 D.发生通货膨胀时，财政收入名义上增加E.符合横向公平和纵向公平原则24.我国分税制预算管理体制的主要内容包括( ACE )A.中央与地方政府的事权和支出划分 B.中央对地方财政支出的直接管辖C.中央与地方政府的收入
7、划分 D.地方政府之间的财政收入协调E.中央政府对地方政府税收返还数额的确定25.弥补财政赤字的方法有( ABCD )A.增减收支 B.动用结余C.向央行透支或借款 D.发行公债E.向国际组织借款三、辨析题(本大题共5小题，每小题4分，共20分)判断正误，并说明理由。26.财政支出的目的是追求政府经济效益的最大化。答:判断:错误。(2分)理由:财政支出和微观经济主体支出效益的标准不同。微观经济主体支出的目的是追求自身经济效益的最大化。财政支出的目的是追求社会效益最大化，即使某项支出从其自身看可能出现亏损，但对整个社会能取得较大的社会效益，这项支出也是必要的。(2分)27.财政补贴是政府调节经济
8、的手段，能够起到资源配置的功能，而不会干扰市场机制的运行。答:判断:错误。(2分)理由:市场经济条件下，由价格规律自发作用形成的价格具有调节经济的杠杆作用，而财政补贴改变了相对价格，使价格形成偏离价值规律，杠杆作用难以充分发挥，进而影响市场机制的运行。(2分)28.虽然各国政府都在尽力杜绝国际避税行为，但国际避税并不违法。答:判断:正确。(2分)理由:国际避税行为是跨国纳税人利用各国税法规定的差异和漏洞，以不违法的手段减轻或消除国际税负的行为。各国政府都在尽力防范这种行为，是因为国际避税会造成税收收入的流失，引起资本的不正常流动，不利于国家的经济发展。(2分)29.政府不可以通过“借新债还旧债
9、”的方式来偿还国债资金。答:判断:错误。(2分)理由:理论上，政府可以通过发行新债券，未到期的债务筹措偿还资金。实践中，各国政府也普遍采取这种方式偿还国债资金。(2分)30.部门预算编制需符合重点性原则，要保证重点支出。答：判断:正确。(2分)理由:部门预算的资金要合理安排，在兼顾一半的同时，优先保证重点支出。根据重点性原则，要先保证基础支出，后安排项目支出;先安排重点、急需项目，后安排一般项目。(2分)四、简答题(本大题共4小题，每小题6分，共24分)31.简述合理确定财政收入规模的意义。答:财政收入占GDP比重是衡量财政收入规模的指标，合理确定财政收入规模就是要合理确定财政收入占GDP比重
10、。其意义在于: (1)财政收入占GDP比重影响资源的有效配置。(2分) (2)财政收入占CDP的比重影响经济结构的优化。(2分) (3)财政收入占GDP的比重，既影响公共需要的满足，也影响个别需要的实现。(2分)32.简述税收效率原则包括的两方面内容及其衡量标准。答:税收效率原则可分为两方面: (1)税收的经济效率。税收的经济效率是指税收制度的制定和实施，要体现资源有效的社会配置及经济机制的有效运行。(2分)衡量税收的经济效率的标准是税收超额负担的大小。(1分) (2)税收的行政管理效率。指税收制度的制定及实施，要以较少的征管费用和执行费用取得较多的税收收入。(2分)税收的行政管理效率的标准是
11、税务机关在实施税收计划中所耗费的行政费用。(1分)33.简要分析国际重复征税产生的原因。答: (1)产生国际重复征税的前提是纳税人在其居住国以外的其他因素获取收入，并且各国均征收所得税。(2分)(2)产生国际重复征税的根本原因是各国税收管辖权的交叉。(2分)(3)各国都实行单一的税收管辖权时，由于各国对居民或收入来源地的认定标准不同，也会出现居民管辖权与居民管辖权的交叉，或地域管辖权与地域管辖权的交叉，从而会产生国际重复征税。(2分)34.分析政府间转移支付的必要性。答:政府要保证公共产品的提供，并使不同地区的民众都能享受到大致均等的公共服务水平，维护社会的稳定，因此，需要运用转移支付来实现。
12、(1分)具体体现在以下几方面:(1)补偿辖区间外溢。地方政府提供的公共产品效益或成本会溢出到其它辖区，为避免资源浪费，有效的在各辖区间配置资源，中央政府通过转移支付方式来补偿各地区的外溢部分，保证各地公共服务水平达到资源有效配置与负担公平分担的目的。(1分)(2)弥补地方财政缺口。财政缺口指不同政府之间各自的收入与承担的事权所需要的支出之间的不相等。通过转移支付的方式，可使资金从发达地区向不发达地区转移扶持不发达地区。(1分)(3)保证实现各地区的最低服务标准。中央政府需要转移支付保证各地共同的、最低服务的提供，来促进公平再分配，提高资源配置的效率。(1分)(4)优化资源配置，政府在市场失灵时
13、提供公共产品引导市场资源配置。(1分)作为政府调节经济的一种手段。中央政府通过转移支付制度在不同级次政府间实现财力再分配，引导资金投向，发挥政府宏观调控职能。(1分)五、论述题(本大题共2小题，每小题13分，共26分)35.试述市场经济下，财政的收入分配职能的含义、内容和实现途径。答:一、财政的收入分配职能的含义从含义上来件，收入分配职能是政府为了实现公平分配的目标，对市场初次分配形成的收入格局予以调整，矫正收入分配结构、维护社会稳定的功能。(2分)在市场经济条件下，由于个人所提供的生产要素不同、资源的稀缺程度不同以及各种非竞争因素的干扰，各经济主体获得的收入会出现较大的差距，甚至和要素投入不
14、相对称，而过分的悬殊将涉及社会公平问题。收入分配的目标就是要实现公平分配，使收入差距维持在现阶段社会各阶层所能接受的合理范围内。(3分)二、财政的收入分配职能的内容(1)建立完善的税收制度，加强税收调节，缩小高低收入者可支配收入的差距和级差收入。(1分)(2)完善社会保障制度，运用贫穷救济、失业保险和收入补贴等措施，使低收入者获得的实际收入增加，个人收入差距缩小。(1分)(3)通过财政政策工具从宏观上调控分配，缩小收入分配差距，均衡各地区间基本公共服务水平，实现公平和效率的统一。(1分)(4)建立统一的劳动力市场，促进城乡之间和地区之间人口的合理流动，调动劳动者的劳动积极性，遏制城乡差距和地区
15、差距进一步扩大。(1分)三、财政的收入分配职能的实现途径从实现途径来看，收入分配职能的作用点有两个:(1)消费成本，即通过商品税、价格补贴和公共提供等方式，改变某些商品的价格结构，进而调节不同阶层人们的消费成本和实际生活水平。(1分)(2)可支配收入，即通过累进的所得税、转移支付，或者直接调节工资结构等方式，改变不同阶层人们的可支配收入结构，实现可支配收入结构的相对公平。(1分)财政收入分配职能的作用效果主要体现在降低基尼系数上。政府在行使收入分配职能时，需要:考虑妥善处理公平与效率的关系问题，不能因为过于强调公平而损害社会的经济效率。(2分)36.试述在高失业率，高通货膨胀率，以及国际收支盈
16、余过多的经济初始状况下，同时采取扩张性财政政策与紧缩性货币政策会造成的后果。答: (1)在高失业率，高通货膨胀率，以及国际收支盈余过多的经济初始状况下，扩张性财政政策与紧缩性货币政策能缓解高失业率问题，也能缓解高通货膨胀率，但会加重国际收支盈余过多的问题。(5分) (2)采取扩张性财政政策会增加财政支出，促使公共部门和私人部门增加生产、扩大就业，扩大总需求，从而缓解高失业率问题。(3分) (3)采取紧缩性货币政策会提高利率，减少贷款，压抑投资，减少总需求。提高利率会吸引外国资本短期内流入，加重国际收支盈余的问题。(3分)(4)所以，同时采取扩张性财政政策与紧缩性货币政策，会使得它们对总需求的影响相互抵消。同时，高失业率和高通货膨胀率的问题得到缓解，但是会加重国际收支盈余过多的问题。(2分)
