1、2021年4月高等教育自学考试全国统一命题考试中国税制试卷(课程代码00146)一、单项选择题:本大题共20小题，每小题1分，共20分。1.下列税收政策中，属于扩张性税收政策手段的是（ A ）A.降低税率 B.开征新税 C.扩大税基 D.取消税收优惠2.下列不属于增值税价外费用的是（ D ）A.价外收取的包装费 B.价外收取的赔偿金C.价外收取的滞纳金 D.价外收取的代购买方缴纳的车辆购置税3.某企业为增值税一般纳税人， 2020年2月员工国内出差取得注明旅客身份的汽车票标明的票面金额为2060元，则该企业允许扣除的进项税额为（ A ）A.60元 B.98.1元 C.170.09 元 D.23
2、6.99 元.4.甲企业为增值税-般纳税人，2020 年2月销售家具一批，不含税销售额为100万元，由于货物质量有瑕疵，双方协商后折让10%，并按规定开具红字增值税专用发票，则甲企业该笔业务的销项税额为（ C ）A.8.1万元 B.9万元 C. 11.7万元 D. 13万元5. 下列属于增值税征税对象中生活服务的是（ A ）A.住宿服务 B.安装服务 C.修缮服务 D.装饰服务6.下列外购商品中已缴纳的消费税，准予从本企业应纳消费税税额中扣除的是（ D ）A.从工业企业购进已税高档手表生产的高档手表B.从工业企业购进已税白酒为原料生产的白酒C.从L业企业购进已税游艇生产的游艇D.从工业企业购进
3、已税高尔大球杆握把为原料生产的高尔夫球杆7.某烟草公司2019年9月收购烟叶，收购价款为100万元，已知烟叶税税率为20%，该烟草公司应缴纳的烟叶税税额为（ B ）A.20万元 B.22万元 C.23万元 D.24万元8.下列应计 入进口货物关税完税价格的项目是（ C ）A.进口关税 B.国内保险费 C.货物的货价 D.货物运抵境内输入地点之后的运输费9.甲公司2019年度实际支付残疾职工工资100 万元，计算企业所得税应纳税所得额时允许加计扣除的金额为（ C ）A.50万元 B.75万元 C.100 万元 D. 1S0万元10.根据企业所得税法律制度规定，发生的符合条件的公益性捐赠支出，当年
4、超标部分，准予向以后年度结转，但最长不得超过（ B ）A.1年 B.3年 C.5年 D. 10年11.根据企业所得税法律制度规定，自2019年度起，小型微利企业的年度应纳税所得额标准为（ C ）A.100万元以下 B.200万元以下 C. 300万元以下 D. 400万元以下12.居民个人取得的下列所得中，属于综合所得的是（ D ）A.经营所得 B.利息、股息、红利所得 C.财产转让所得 D.劳务报酬所得13.在计算居民个人综合所得应纳税所得额时，下列扣除项目属于专项附加扣除的是（ D ）A.公益捐赠支出 B.基本养老保险费支出 C.基本医疗保险费支出 D.大病医疗支出14.居民个人王女士从甲
5、单位一次取得特许权使用费5 000元，甲单位应预扣预缴个人所得税税额为（ B ）A. 150元 B.800元 C. 840元 D.1000元15. 居民个人秦先生从持股13个月的A股上市公司取得股息2 000元，秦先生该笔所得应缴纳的个人所得税税额为（ A ）A.0元 B.100 元 C.200元 D.400元16.某油田销售原油2 000吨，开具的增值税专用发票注明的销售额为1 0000 万元，增值税税额为130 万元。已知该原油适用的资源税税率为6%，该油田应缴纳的资源税税额为（ B ）A.52.2万元 B.60万元 C. 67.8万元 D.70万元17.甲企业的经营用房原值为900万元，
6、按照当地政府规定，允许减除30%以后的余值计算房产税，适用税率为1.2%。甲企业应缴纳的房产税税额为（ B ）A.6.48万元 B.7.56 万元 C. 8.64万元 D. 9.72万元18.下列情形中免征契税的是（ C ）A.城镇职工购买商业用房的B.企业购买生产经营用房的C.社会团体承受土地权属用于办公楼建设的D.承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于工业园建设的19.某外国驻华使馆2019年拥有客车1辆，轿车10辆，客车的车船税年税额为每辆600元,轿车的车船税年税额为每辆S00元，该使馆2019年应缴纳的车船税税额为（ A ）A.0元 B. 600元 C. 5000元 D.5600
7、元.20.村民王先生与某粮食收购部门签订一份自产农产品收购合同，合同金额为100 000元:同时，王先生与某仓储公司签订-份农产品仓储合同，仓储费金额为2000元。买卖合同的印花税税率为万分之三，仓储合同的印花税税率为千分之一。王先生应缴纳的印花税税额为（ B ）A.0元 B.2元 C.30元 D.32元二、多项选择题:本大题共5小题，每小题2分，共10分。21.下列情形中，其购进货物的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ABCD ）A.用于个人消费 B.用于集体福利 C.用于增值税免税项目D.用于简易计税方法的计税项目 E.用于一股计税方法的计税项日22.下列税额中， 作为教育费附加计征依据
8、的有（ BC ）A.关税税额B.国内销售增值税税额C.国内销售消费税税额D.资源税税额E.船舶吨税税额23.根据企业所得税法律制度规定，不征税收入包括（ ACD ）A.财政拨款 B.国债利息收入 C.政府性基金D.行政事业性收费 E.符合条件的非营利组织的收入24.下列资源中，属于资源税征收范围的有（ ABE ）A.砂石 B.天然气 C.草原 D.森林 E.盐25.下列土地中， 免征城镇t地使用税的有（ ABCDE ）A.市政街道用地 B.军队自用的土地 C.名胜古迹白用土地D.免税单位无偿使用纳税单位的土地 E.国家财政部门拨付事业经费的学校自用的土地三、简答题:本大题共4小题，每小题5分，
9、共20分。26.简述税收公平原则中的税负公平的含义。答：(1)税负公平，是指纳税人的税收负担要与其收入相适应。(2分)(2)这必须考虑到以下两点:一是具有同样纳税条件的纳税人应当缴纳相同的税额，即税收的横向公平;二是具有不同纳税条件的纳税人应承担不同的税额，即税收的纵向公平。(3分)27.简述以旧换新业务的增值税税务处理规定。答：(1)采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。(3分)(2)对金银首饰以旧换新业务，可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。(2分)28.简述兼营不同税率应税消费品的消费税税务处理规定。答：(1)纳税人兼
10、营不同税率的应税消费品,应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量。(3分)(2)未分别核算销售额、销售数量,或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。(2分)29.简述我国个人所得税的特点。答：我国个人所得税的特点包括:(1)分类与综合相结合。(2分)(2)超额累进税率与比例税率并用。(1分)(3)费用扣除方式多样。（1分)(4)源泉扣缴和白行申报并行。(1分)四、计算题:本大题共4小题，每小题5分，共20分。30.2019年7月，甲进出口公司进口设备500台，海关审定的每台设备货价折合人民币1万元:运抵我国境内输入地点起卸前的运费和保险费折合人民币50万元，已知该
11、批设备适用的关税税率为10%。要求: (1)计算该批设备的关税完税价格。(2)计算该批设备应缴纳的关税税额。答：(1)该批设备的关税完税价格=5001+50=550(万元) (3分)(2)该批设备应缴纳的关税税额=55010%=55(万元) (2分)31.2019年1月，中国居民个人刘女士取得机动车租赁收入20 000元，她将其中的10 000元通过县教育局捐赠给某小学。在计算个人所得税时，刘女士选择该笔捐赠从租赁所得中进行扣除。要求: (1)计算刘女士个人所得税的捐赠扣除限额。(2)计算刘女士应缴纳的个人所得税税额。答：(1)刘女士个人所得税的应纳税所得额=20000(1-20%)=1600
12、0(元)刘女士个人所得税的捐赠扣除限额=1600030%=4800(元) (3分)(2)刘女士应缴纳的个人所得税税额=(16000-4800)20%=2240(元) (2分)32. 2019年3月，中国居民马先生购买体育彩票支出500元，获得中奖收入50 000元;取得保险赔款20 000元。要求: (1)计算马先生中奖收入应缴纳的个人所得税税额。(2)计算马先生保险赔款应缴纳的个人所得税税额。答：(1)马先生中奖收入应缴纳的个人所得税税额=5000020%=10000(元) (3分)(2)马先生取得的保险赔款免纳个人所得税。 (2分)33.甲公司从国外进口一辆小轿车自用，该轿车的关税完税价格
13、为200 000元，进口环.节已纳关税30000元、消费税12105元、增值税31475元。要求:(1)计算该轿车的车辆购置税计税价格。(2)计算该轿车应缴纳的车辆购置税税额。答：(1)该轿车的车辆购置税计税价格=200000+30000+12105=242105(元) (3分)(2)该轿车应缴纳的车辆购置税税额=24210510%=24210.5(元) (2分)五、综合题:本大题共2小题，每小题15分，共30分。34.甲企业为增值税一股纳税人，适用的增值税税率为13%， 2020年2 月发生下列业务:(1) 从海关进口原材料- 批，已知该批原材料的关税完税价格为100万元，适用的关税税率为3
14、0%，增值税税率为13%:(2)委托乙企业加工产品- -批，支付不含税加工费20万元并取得增值税专用发票:(3)销售A产品一批，不含税售价为600万元，给予对方2%的现金折扣:(4)销售B产品一批，开具增值税普通发票，含税售价33.9 万元，货款尚末收到: .(5) 将自产C产品一批用于集体福利，无同类产品售价，成本为10万元，成本利润率为10%。要求: (1)计算进口原材料允许抵扣的进项税额。(2)计算委托乙企业加工产品允许抵扣的进项税额。(3)计算销售A产品的销项税额。(4)计算销售B产品的销项税额。(5)计算将C产品用于集体福利的销项税额。答：(1)进口原材料允许抵扣的进项税额=100(
15、1十30%）13%=16.9（万元）（3分)(2)委托乙企业加工产品允许抵扣的进项税额=2013%=2.6(万元） （3分)(3)销售A产品的销项税额=60013%=78(万元) (3分)(4)销售B产品的销项税额=33.9(1十13%)13%=3.9(万元) (3分)(5)将C产品用于集体福利的销项税额=I0(1十10%)13%=1.43(万元) (3分)35.某企业为增值税-般纳税人，适用的企业所得税税率为25%。 2019 年度涉税资料如下:(1)取得销售收入5000万元:(2)利润总额为300万元;(3) 全年发生合理的工资总额1 600万元:(4)为职工缴纳补充养老保险100万元;(
16、5)向职工借款2000万元用于日常经营资金周转，支付本年度利息180万元，同期同类银行贷款利率为6%;(6)购进安全生产专用设备一台，增值税专用发票注明不含税金额为700万元。要求: (1)计算该企业补充养老保险纳税调整金额。(2)计算该企业向职工借款利息支出纳税调整金额。(3)计算该企业购进安全生产专用设备应抵免的企业所得税税额。(4)计算该企业2019年度企业所得税应纳税所得额。(5)计算该企业2019年度应缴纳的企业所得税税额。答：(1)补充养老保险扣除限额=16005%=80（万元）该企业补充养老保险纳税调整金额=100-80=20（万元） （3分）(2)向职工借款利息支出扣除限额=20006%=120（万元）该企业向职工借款利息支出纳税调整金额=180-120=60（万元） （3分）(3)该企业购进安全生产专用设备应抵免的企业所得税税额=70010%=70（万元）（3分）(4)该企业2019年度企业所得税应纳税所得税=300+20+60=380（万元） （3分）(5)该企业2019年度应缴纳的企业所得税税额=38025%-70=25（万元） （3分）
