1、第八课第八课财政与税收财政与税收 一一第一框第一框国家财政国家财政 二二第二框第二框征税和纳税征税和纳税框题过关检测框题过关检测Contents课题综合检测课题综合检测 NO.1教材内外由教材拓展/学宽一点学宽一点财财政政收收入入主要是经济发展水平和分配政策主要是经济发展水平和分配政策 对财政收入的影响是基础性的，二者对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。只有经济发展水平不断提是根与叶、源与流的关系。只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入持续高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入持续增长增长国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收国家应当制定
2、合理的分配政策，既保证国家财政收入稳定增长，又促进企业持续发展和入稳定增长，又促进企业持续发展和 不不断提高断提高影响影响因素因素分为分为 、利润收入、利润收入、以及其他收入。以及其他收入。是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源最重要的来源构成构成国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金含义含义税收税收当年的财政支出大于财政收入的部分当年的财政支出大于财政收入的部分财政财政赤字赤字当年的财政收入大于财政支出的部分当年的财政收入大于财政支出的部分财政财政盈余盈余当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略当
3、年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字有盈余，或支出大于收入略有赤字财政收财政收支平衡支平衡收收支支关关系系_支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，支出，行政管理和国防支出，支出，支出，债务支出债务支出种类种类国家对筹集的财政资金进行分配和使用国家对筹集的财政资金进行分配和使用含义含义财财政政支支出出由小题强化/学深一点学深一点 NO.2高考纵横考点一财政的作用 年份年份 指标指标2015年年2016年年2017年年财政赤字率财政赤字率3%4.2%6.7%通货膨胀率通货膨胀率5%7.5%13%考点二财政收入与支出
4、 NO.3热点表里框题过关检测框题过关检测 国家财政国家财政(单击进入电子文档单击进入电子文档)NO.1教材内外由教材拓展/学宽一点学宽一点 性性 性性 性性特征特征税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。税收收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。税收的的“三性三性”统一于税法，集中体现了税收的权威性统一于税法，集中体现了税收的权威性联系联系国家在征税之前就国家在征税之前就以法律的形式，预以法律
5、的形式，预先规定了征税对象先规定了征税对象和税率，不经国家和税率，不经国家有关部门批准不能有关部门批准不能随意改变随意改变国家取得税收收入，国家取得税收收入，既不需要返还给纳既不需要返还给纳税人，也不需要对税人，也不需要对纳税人直接付出任纳税人直接付出任何代价何代价国家凭借政治国家凭借政治权力强制征税。权力强制征税。纳税人必须依纳税人必须依法纳税，税务法纳税，税务机关必须依法机关必须依法征税征税区别区别个人所得税个人所得税增值税增值税都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到积极作用起到积极作用联系联系是国家财政收入的重要是国家财政收入的重要来源，也是
6、来源，也是_、实现社会公、实现社会公平的有效手段平的有效手段可以避免对一个经营可以避免对一个经营额额 ，也可以，也可以防止前一生产经营环防止前一生产经营环节企业的节企业的 行为行为作用作用实行超额累进税率和比实行超额累进税率和比例税率例税率比例税率比例税率税率税率个人所得个人所得生产经营中的增值额生产经营中的增值额征税对象征税对象区区别别依法处理依法处理违法目的违法目的违法方式违法方式违法行为违法行为税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法机关追究其刑事责任罚款，触犯刑法的还要由司法机关追究其刑事责任拒不缴纳拒不缴纳
7、获得税收优惠获得税收优惠拖欠税款拖欠税款不缴或少缴不缴或少缴暴力、威胁暴力、威胁欺骗欺骗不按时不按时欺骗、隐瞒欺骗、隐瞒抗税抗税骗税骗税欠税欠税偷税偷税由小题强化/学深一点学深一点 NO.2高考纵横考 点税收的作用作用阐述作用阐述角度角度通过调节税收，可以调节和引导居民的消费行为，引通过调节税收，可以调节和引导居民的消费行为，引导居民树立正确的消费观念导居民树立正确的消费观念消费消费调节商品价格，影响社会供求调节商品价格，影响社会供求交换交换通过征收个人所得税，调节个人收入分配，缩小收入通过征收个人所得税，调节个人收入分配，缩小收入差距，维护社会公平差距，维护社会公平分配分配调节生产要素的合理
8、配置，引导企业生产的发展方向，调节生产要素的合理配置，引导企业生产的发展方向，促进企业技术进步，促进企业发展方式转变，引导企促进企业技术进步，促进企业发展方式转变，引导企业节约资源，保护环境业节约资源，保护环境生产生产国家政权是税收产生和存在的必要条件，税收又为国家国家政权是税收产生和存在的必要条件，税收又为国家政权的存在提供物质条件政权的存在提供物质条件国家国家政权政权促进经济平稳运行。经济发展过热时，可以通过增加促进经济平稳运行。经济发展过热时，可以通过增加税收来抑制社会总需求；经济发展过冷时，可以通过减税收来抑制社会总需求；经济发展过冷时，可以通过减少税收来刺激社会总需求，实现社会总供给与社会总需少税收来刺激社会总需求，实现社会总供给与社会总需求的平衡。求的平衡。促进经济发展方式转变，提高资源配置效促进经济发展方式转变，提高资源配置效率。率。是国家进行经济监督的重要手段，国家通过税收是国家进行经济监督的重要手段，国家通过税收来反映经济运行和社会发展状况，对市场主体的经济活来反映经济运行和社会发展状况，对市场主体的经济活动进行监督管理动进行监督管理宏观宏观调控调控税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源重要的来源财政财政作用阐述作用阐述角度角度 NO.3热点表里
