1、20212021年年4 4月月20202020年度企业所得税年度企业所得税汇算清缴培训汇算清缴培训 小微、加速折旧、捐赠等专题小微、加速折旧、捐赠等专题培训主要内容培训主要内容一、小型微利企业政策一、小型微利企业政策二、一次性扣除政策二、一次性扣除政策三、捐赠三、捐赠四、亏损四、亏损五、退税五、退税六、其他六、其他一、小型微利企业政策一、小型微利企业政策（一）（一）20202020年汇缴年汇缴对小型微利企业年应纳税所得额不超过对小型微利企业年应纳税所得额不超过100100万元的部分，减按万元的部分，减按25%25%计入应纳税所得额，按计入应纳税所得额，按20%20%的税率缴纳企业所得税；对年应
2、纳的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过税所得额超过100100万元但不超过万元但不超过300300万元的部分，减按万元的部分，减按50%50%计入应计入应纳税所得额，按纳税所得额，按20%20%的税率缴纳企业所得税。的税率缴纳企业所得税。（100100万以内实际税负万以内实际税负5%5%，100100万至万至300300万实际税负万实际税负10%10%）一、一、小微政策小微政策11适用于适用于20202020年汇缴年汇缴一、一、小微政策小微政策11适用于适用于20202020年汇缴年汇缴一、一、小微政策小微政策11适用于适用于20202020年汇缴年汇缴一、小型微利企业政策一、小型微利企
3、业政策（二）（二）2021.01.01-2022.12.312021.01.01-2022.12.31对小型微利企业年应纳税所得额不超过对小型微利企业年应纳税所得额不超过100100万元的部分，减按万元的部分，减按12.5%12.5%计入应纳税所得额，按计入应纳税所得额，按20%20%的税率缴纳企业所得税。的税率缴纳企业所得税。对年应纳税所得额超过对年应纳税所得额超过100100万元但不超过万元但不超过300300万元的部分，减按万元的部分，减按50%50%计入应纳税所得额，按计入应纳税所得额，按20%20%的税率缴纳企业所得税。的税率缴纳企业所得税。（100 100万以内实际税负万以内实际税
4、负2.5%2.5%，100100万至万至300300万实际税负万实际税负10%10%）一、一、小微政策小微政策22适用于适用于20212021年年-2022-2022年年一、一、小微政策小微政策22适用于适用于20212021年年-2022-2022年年一、一、小微政策小微政策22适用于适用于20212021年年-2022-2022年年一、一、小微政策小微政策22适用于适用于20212021年年-2022-2022年年培训主要内容培训主要内容一、小型微利企业政策一、小型微利企业政策二、一次性扣除政策二、一次性扣除政策三、捐赠三、捐赠四、亏损四、亏损五、退税五、退税六、其他六、其他二、一次性扣除
5、政策二、一次性扣除政策（一）不超过（一）不超过500500万一次性扣除万一次性扣除 （政策延续至（政策延续至2023.12.312023.12.31）（二）疫情防控重点保障物资生产企业一次性扣除（二）疫情防控重点保障物资生产企业一次性扣除 （政策延续至（政策延续至2021.03.312021.03.31）二、二、一次性扣除政策一次性扣除政策二、二、一次性扣除政策一次性扣除政策二、二、一次性扣除政策一次性扣除政策二、二、一次性扣除政策一次性扣除政策二、二、一次性扣除政策一次性扣除政策二、一次性扣除政策二、一次性扣除政策（一）不超过（一）不超过500500万一次性扣除万一次性扣除 （政策延续至（政
6、策延续至2023.12.312023.12.31）（二）疫情防控重点保障物资生产企业一次性扣除（二）疫情防控重点保障物资生产企业一次性扣除 （政策延续至（政策延续至2021.03.312021.03.31）二、二、一次性扣除政策一次性扣除政策二、二、一次性扣除政策一次性扣除政策申报申报培训主要内容培训主要内容一、小型微利企业政策一、小型微利企业政策二、一次性扣除政策二、一次性扣除政策三、捐赠三、捐赠四、亏损四、亏损五、退税五、退税六、其他六、其他三、三、捐赠捐赠11防疫捐赠防疫捐赠 政策延续至政策延续至2021.03.312021.03.31三、三、捐赠捐赠11防疫捐赠防疫捐赠 政策延续至政策
7、延续至2021.03.312021.03.31三、三、捐赠捐赠22扶贫捐赠扶贫捐赠三、三、捐赠捐赠申报申报三、三、捐赠捐赠申报申报培训主要内容培训主要内容一、小型微利企业政策一、小型微利企业政策二、一次性扣除政策二、一次性扣除政策三、捐赠三、捐赠四、亏损四、亏损五、退税五、退税六、其他六、其他四、亏损四、亏损政策不延续，政策不延续，20212021年度的亏损结转年限仍然是年度的亏损结转年限仍然是5 5年年四、亏损四、亏损十、受疫情影响较大的困难行业企业按照8号公告第四条规定，适用延长亏损结转年限政策的，应当在2020年度企业所得税汇算清缴时，通过电子税务局提交适用延长亏损结转年限政策声明（见附件）。培训主要内容培训主要内容一、小型微利企业政策一、小型微利企业政策二、一次性扣除政策二、一次性扣除政策三、捐赠三、捐赠四、亏损四、亏损五、退税五、退税六、其他六、其他五、退税五、退税培训主要内容培训主要内容一、小型微利企业政策一、小型微利企业政策二、一次性扣除政策二、一次性扣除政策三、捐赠三、捐赠四、亏损四、亏损五、退税五、退税六、其他六、其他1.1.运用运用“风险提示服务系统风险提示服务系统”进行数据校验进行数据校验2.2.申报时间申报时间3.3.加计扣除加计扣除4.4.软件企业软件企业六、其他六、其他谢谢！谢谢！
