1、国家税务总局国家税务总局20022002年年1212月月成品油零售单位增值税以进成品油零售单位增值税以进控销管理系统的演示控销管理系统的演示成品油零售单位增值税以进成品油零售单位增值税以进控销管理系统的演示控销管理系统的演示一、一、总体设想总体设想 二、各项具体工作二、各项具体工作 三、应具备的条件三、应具备的条件四、数据传输流程图四、数据传输流程图谢谢 谢谢 ！一、总体设想一、总体设想 目目 的的 依依 据据 概概 述述 目目 的的 商业零售企业处于增值税专用发票控管整体链条的末端，销售多为直接面对最终消费者，对其销售收入的税收管理是目前税收征管工作的难点之一，在商业零售企业中成品油零售单位
2、上述问题尤为突出，通过成品油零售单位购油信息与其增值税纳税申报资料进行纳税评估，可以达到较为准确地掌握成品油零售单位销售收入的税收管理目的，同时为加强商业零售环节增值税征收管理积累经验。依依 据据 成品油加油站增值税征收管理办法第十条规定“成品油生产、批发单位所在地税务机关应按月将其销售成品油信息通过金税工程网络传递到购油企业所在地主管税务机关”。概概 述述 对全国成品油生产、批发单位的售油信息进行采集，依托金税工程网络逐级上传，由总局将所有信息清分、分捡后传递到成品油零售单位的主管税务机关，主管税务机关根据收到的成品油零售单位购油信息与其增值税纳税申报资料的有关数据进行比较分析，结合其他的纳
3、税评估指标一并进行纳税评估。成品油零售单位增值税纳税评估属于增值税一般纳税人纳税评估的一个特殊组成部分。二、各项具体工作二、各项具体工作 建立“成品油生产、批发单位和成品油零售单位”档案信息库。依托金税工程网络，对采集的数据进行上传、清分、分捡、下传。对所辖成品油零售单位的特殊评估指标进行增值税纳税评估。通过增值税一般纳税人纳税评估系统的权限查询，实现上级机关对下级机关的成品油零售单位增值税纳税评估工作进展情况和评估结果的监控。存储经国家有关部门批准的成品油生产、批发单位及经主管税务机关按照成品油加油站增值税征收管理办法有关规定确认的成品油零售单位所有档案信息，并定期对“成品油生产、批发单位和
4、成品油零售单位”的档案信息进行更新。档案信息库档案信息库 地市级税务机关按月从稽核系统将成品油生产、批发单位开具的发票存根联数据逐级上传至总局，由总局利用“成品油生产、批发单位和成品油零售单位”档案信息对成品油生产、批发单位的发票存根联数据进行清分和分捡，将分捡后的发票存根联数据逐级下传至成品油零售单位所在地主管税务机关。数据传输数据传输清分和分捡清分和分捡 清分：将成品油生产、批发单位的增值税专用发票存根联信息中购货方属于成品油零售单位的发票信息提出。分捡：根据成品油生产、批发单位的增值税专用发票存根联信息中购货方（成品油零售单位）的纳税人识别号确定其主管税务机关。评估内容评估内容 成品油购
5、进金额差异率分析，即：用成品油生产、批发单位的发票存根联数据与成品油零售单位自行申报的购油金额数据进行比较分析。销售收入差异率分析，即：用成品油生产、批发单位的发票存根联数据测算出成品油零售单位的销售收入，与其自行申报的销售收入进行比较分析。成品油购进金额差异率=下传的评估所属期成品油生产、批发单位专用发票存根联金额合计/评估所属期成品油零售单位自行申报的自购油金额合计 1.成品油购进金额差异率 1 1（正常）。2.成品油购进金额差异率 1 1（异常）。说明企业从我们掌握的成品油生产、批发单位购进的成品油均如实进行了申报。发生此情况，企业有可能隐瞒当期成品油购进数量，进而隐瞒销售收入，少缴增值
6、税，应按照增值税一般纳税人纳税评估管理办法有关规定进行处理。销售收入差异率=（测算的评估所属期销售收入评估所属期申报的销售收入）/评估所属期申报的销售收入100%其中：测算的评估所属期销售收入=（评估所属期“期初库存自购金额合计”+评估所属期成品油生产、批发单位的专用发票存根联金额合计评估所属期“本期出库非应税部分自用金额合计”评估所属期“期末库存自购金额合计”）（1+成本利润率）1.销售收入差异率小于等于n%（正常）。2.销售收入差异率大于n%（异常)。发生此情况，企业有可能隐瞒当期销售收入，少缴增值税，应按照增值税一般纳税人纳税评估管理办法有关规定进行处理。监控内容监控内容 成品油零售单位
7、特殊指标评估率。成品油零售单位特殊指标异常移送率。成品油零售单位特殊指标异常移送稽查结果反馈率。成品油零售单位特殊指标评估率=成品油零售单位特殊指标实际评估户数/成品油零售单位应评估户数100%评估率评估率成品油零售单位特殊指标异常移送率=成品油零售单位特殊指标出现异常移送稽查户数/成品油零售单位特殊指标实际评估户数100%移送率移送率成品油零售单位特殊指标异常移送稽查结果反馈率=成品油零售单位特殊指标出现异常移送稽查后返回结果户数/成品油零售单位特殊指标出现异常移送稽查户数100%反馈率反馈率三、应具备的条件三、应具备的条件 确保全部成品油生产、批发单位均属于使用防伪税控开票系统的增值税一般
8、纳税人。对成品油零售单位全面推行增值税电子申报，实现电子化采集成品油零售单位购油信息。调整现行成品油购销存情况明细表，增加“本期自购金额”等相关栏次。四、数据传输流程图四、数据传输流程图 数据流程说明 数据流程简图数据流程说明数据流程说明 地市级税务机关从稽核系统导入增值税专用发票存根联信息中销货方属于成品油生产、批发单位的发票信息，逐级上传至总局，总局清分出购货方为成品油零售单位的增值税专用发票存根联信息，逐级分捡、下传至购方纳税人所在地市级税务机关。数据流程简图数据流程简图 成品油生产、成品油生产、批发和零售批发和零售单位档案库单位档案库发票汇总发票汇总信息库信息库发票汇总发票汇总信息库信
9、息库成品油生产、成品油生产、批发单位发票批发单位发票存根联信息库存根联信息库存根联发票存根联发票清分信息库清分信息库存根联发票存根联发票清分信息库清分信息库存根联发票存根联发票清分信息库清分信息库一般纳税人纳一般纳税人纳税评估系统税评估系统发票发票清分清分区县级区县级地市级地市级省级省级总局总局稽核稽核发票库发票库提取提取复制复制成品油生产、成品油生产、批发和零售批发和零售单位档案库单位档案库成品油生产、成品油生产、批发和零售批发和零售单位档案库单位档案库一般纳税一般纳税人档案库人档案库提取提取复制复制一般纳税一般纳税人档案库人档案库提取提取复制复制一般纳税一般纳税人档案库人档案库提取提取复制
10、复制成品油购销存情况明细表成品油购销存情况明细表 油品型号期初库存本期入库本期出库期末库存数量金额数量金额应税部分非应税部分数量金额数量金额数量金额自购代储自购代储自购代储自购代储自用代储自用代储自购代储自购代储123456789101112131415161718合计单位名称（印章）：税款所属期 年 月 单位：吨、元 抓安全细节着眼，防隐患消除着手。22.11.1822.11.18Friday,November 18,2022产品的质量是拓展的翅膀，航程无限，辉煌有期。20:12:4420:12:4420:1211/18/2022 8:12:44 PM防微杜渐，警钟长鸣。22.11.1820
11、:12:4420:12Nov-2218-Nov-22坚持一流管理，生产一流产品。20:12:4420:12:4420:12Friday,November 18,2022生产是可喜的收获，安全是金色的种子。22.11.1822.11.1820:12:4420:12:44November 18,2022产品批次能鉴别，问题产生以解决。2022年11月18日下午8时12分22.11.1822.11.18态度决定一切，细节决定成败。2022年11月18日星期五下午8时12分44秒20:12:4422.11.18安全是幸福的源泉安全是效益的保障。2022年11月下午8时12分22.11.1820:12N
12、ovember 18,2022十起事故九起违章，三令五申常抓常讲。2022年11月18日星期五20时12分44秒20:12:4418 November 2022合理搬运周转，爱惜劳动成果。下午8时12分44秒下午8时12分20:12:4422.11.18危险源点挂上牌，安全操作记心怀。22.11.1822.11.1820:1220:12:4420:12:44Nov-22贯标认证，人人参与，从我做起。2022年11月18日星期五20时12分44秒Friday,November 18,2022以安全之浆，撑发展之舟。22.11.182022年11月18日星期五20时12分44秒22.11.18谢谢大家！谢谢大家！
