1、绝密启用前2022年10月高等教育自学考试全国统一命题考试财政学(课程代码 00060)注意事项：1. 本试卷分为两部分，第一部分为选择题，第二部分为非选择题。2. 应考者必须按试题顺序在答题卡(纸)指定位置上作答，答在试卷上无效。3. 涂写部分、画图部分必须使用2B铅笔，书写部分必须使用黑色字迹签字笔。第一部分 选择题一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分， 共20分。在每小题列出的备选项中 只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。1. 根据经济形势，政府有选择地使用赤字预算或结余预算对社会总需求和社会总供给 进行调节，此时，财政执行的职能是A. 资源配置职能 B. 收入分配职能C.
2、稳定经济职能 D. 取代市场干预的职能2. 下列财政手段，不属于财政执行收入分配职能的是A. 通过企业所得税调节企业的利润水平B. 通过个人所得税调节个人的劳动所得C. 利用税收、财政补贴和投资政策引导企业的投资方向D. 通过遗产税调节个人的财产分布3. 下列不属于财政支出范围的是A. 私人企业的投资 B. 国家主导性的基础设施C. 行政管理 D. 国防外交4. “瓦格纳法则”研究的对象是A. 财政支出效益 B. 财政支出规模C. 财政支出范围 D. 财政支出功能5. 下列不属于财政支出分类标准的是A. 按照政府职能分类 B. 按照经济性质分类C. 按照功能分类 D. 按照规模大小分类6. 现
3、阶段，我国养老保险的筹资模式是A. 现收现付制 B. 部分基金制C. 完全基金制 D. 财政全额拨款7. 对特定产品的生产者进行的补贴是A. 生产环节的补贴 B. 流通环节的补贴C. 消费环节的补贴 D. 生活补贴8. 法律、行政法规授权的执行处罚的部门依法实施处罚，取得的罚没款和没收物品的 折价收入属于A. 公债 B. 税收C. 国有资产收益 D. 罚没收入9. 衡量财政收入规模的重要指标是A. 企业利润的高低 B. 财政收入占国内生产总值的比率C. 私人投资的积极性高低 D. 个人工资高低10. 税制要素中纳税人是指A. 纳税主体 B. 扣缴义务人C. 负税人 D. 不承担法定义务的社会组
4、织11. 税收行政管理效率的衡量标准是指A. 文明原则B. 公平原则C. 税收机关在实施税收计划中所耗费的行政费用D. 税收的经济效率12. 在不同类型的增值税中，计税基数最大的是A. 生产型增值税 B. 收入型增值税C. 消费型增值税 D. 新增值税13. 下列税种不属于行为税的是A. 印花税 B. 土地使用税C. 城市维护建设税 D. 车辆购置税14. 将国债划分为货币国债、实物国债和折实国债，依据的分类标准是 A. 发行区域 B. 借债方法C. 发行凭证 D. 计量单位15. 下列不属于国债推销机构的是A. 邮政储蓄系统 B. 金融机构C. 中央银行 D. 中央政府16. 我国的分税制预
5、算管理体制始于A.1949 年10月1日 B.1979 年 1 月 1 日C.1994 年 1 月 1 日 D.1996年 1 月 1 日17. 我国现行政府预算管理体制的类型属于A. 统收统支的体制B. 对地方实行多种形式的财政包干体制C. 分税制体制D. 以中央集权为主，适当下放财权的体制18. 在弥补财政赤字的方式中，最易引起通货膨胀的方式是A.增收减支B. 向中央银行透支或借款C.动用结余D.发行公债19. 下列不属于财政政策工具的是A. 公开市场业务 B. 税收C. 政府预算 D. 财政补贴20. 扩张性财政政策通常采用的刺激社会总需求的手段是A. 财政盈余 B. 缩小公债规模C.
6、增收减支 D. 减收增支二、 多项选择题：本大题共5小题，每小题2分，共10分。在每小题列出的备选项中 至少有两项是符合题目要求的，请将其选出，错选、多选或少选均无分。21. 财政实现收入分配职能的常用手段包括A. 税收 B. 转移支付C. 公共支出 D. 自动稳定器E. 社会保障制度22. 下列属于条件性市场缺陷的有A. 外部效应 B. 信息不充分C. 收入分配不公平 D. 经济波动E. 交易成本和偏好不合理23. 下列属于政府购买性支出的有A. 社会文教支出 B. 商品和服务支出C. 财政补贴支出 D. 扶贫支出E. 经济建设支出24. 下列属于税制要素的有A. 纳税人 B. 课税对象C.
7、 附加 D. 税率E. 减免25. 下列财政政策中，属于宏观财政政策的有A. 在不改变税收负担总水平的条件下，调整征税范围和税率B. 扩张性财政政策C. 盈余性财政政策D. 累进的所得税政策E. 平衡的财政政策第二部分 非选择题三、 辨析题：本大题共5小题，每小题4分，共20分。判断正误并说明理由。26. 现实中的“免费搭车”现象是由公共物品的非竞争性产生的。27. 购买性支出是政府按照有偿原则在市场上购买商品和劳务的支出。28. 起征点就是免征额，因为它们都属于税收优惠。29. 国债是政府凭借政治权力以无偿形式取得的财政收入。30. 财政平衡是指财政收支在数量上绝对平衡的情况，四、 简答题：
8、本大题共4小题，每小题6分，共24分。31. 简述公共物品及其基本特征。32. 简述财政支出规模不断扩大的现实原因，33. 简述税负转嫁的基本条件和影响因素。34. 简述不同类型的宏观性财政政策以及实施该政策的目的。五、 论述题：本大题共2小题，每小题13分，共26分。35. 什么是税收制度?与发达国家相比，发展中国家税制结构的明显特点是以间接税为 主，其原因是什么?36. 如何理解政府预算?编制部门预算应当遵循哪些原则?绝密启用前2022 年 10 月高等教育自学考试全国统一命题考试财政学试题答案及评分参考（课程代码00060）一、 单项选择题：本大题共 20 小题，每小题 1 分，共 20
9、 分。1C2C3A4B5D6B7A8D9B10A11C12A13B14D15D16C17C18B19A20D二、多项选择题：本大题共 5 小题，每小题 2 分，共 10 分。21A B C E22A B E23A B E24A B C D E25B C E三、辨析题：本大题共 5 小题，每小题 4 分，共 20 分。26. 判断：错误。（2 分）理由：“免费搭车”现象是由公共物品的非排他性产生的。非排他性是指在产品消费中，很难将其他消费者排除在该产品的消费利益之外。公共物品的非排他性使得私人不可能介入公共物品的提供过程，否则，会形成“免费搭车”，其结果就是公用物品无人提供，公共需要无法满足。而
10、非竞争性指的是消费者的增加不引起提供成本的增加，即公共物品边际成本是零。（2 分）27. 判断：正确。（2 分）理由：政府以采购者的身份，在商品和劳务市场上按照等价交换原则购买商品和劳务， 交易中仅仅是价值形态不同，价值量基本没有变化。政府通过购买性支出购买商品和劳务，获得了相应的商品和劳务的所有权。（2 分）28. 判断：错误。（2 分）理由：起征点是税法中规定的课税对象开始征税时应当达到的一定数额。课税对象没 有达到起征点时，不征税，达到起征点时，全部课税对象都要征税。免征额是课税对 象中免于征税的数额。对于有免征额规定的课税对象，只就其超过免征额的部分征税。（2 分）29. 判断：错误。
11、（2 分）理由：国债是政府凭借有借有还的信用原则以有偿形式取得的财政收入。（2 分）30. 判断：错误。（2 分）理由：财政平衡是指财政的基本平衡或大体平衡，即财政收支略有结余或略有赤字， 因为政府的财政收支是政治、经济、社会活动的综合产物，因此，在现实中不太可能出现收支数量上绝对平衡的情况。（2 分）财政学试题答案及评分参考第 9 页（共 3 页）四、简答题：本大题共 4 小题，每小题 6 分，共 24 分。31（1）公共物品是指满足社会共同需要的产品和服务。（2 分）（2） 在效用不可分割的基础上，公共物品具有非排他性和非竞争性。非排他性是指在产品消费中，很难将其他消费者排除在产品的消费利
12、益之外。（2 分）（3） 非竞争性是指消费者消费某产品时不影响其他消费者从该产品中获得利益，消费者之间不存在利益上的冲突。（2 分）32. 影响一国财政支出规模扩大的原因是多重的，归纳起来主要有：（1） 政府职能扩张。（1 分）（2） 政府提供公共产品质量的提高。（1 分）（3） 人口规模增加。（1 分）（4） 商品价格及服务费用上涨。（1 分）（5） 科学技术进步。（1 分）（6） 突发事件。（1 分）33（1）税负转嫁的基本条件是:商品价格由供求关系决定的自由浮动。因为税负转嫁是通过价格升降实现的。如果价格不能自由浮动，纳税人虽有转嫁的动机，却不存在转嫁的条件。（3 分）（2）税负转嫁的影
13、响因素，包括:税种的影响、供求弹性的影响、课税范围的影响、生产者谋求利润目标的影响。（3 分）34. 宏观性财政政策通常划分为三种类型：（1） 膨胀性财政政策，也称扩张性财政政策，或松的财政政策，是指通过降低财政收入或增加财政支出，以刺激社会总需求增长的政策（2 分）。（2） 紧缩性财政政策，也称紧的财政政策，指通过增加财政收入或减少财政支出，以抑制社会总需求增长的政策（2 分）。（3） 中性财政政策，是指通过保持财政收支平衡，以实现社会总需求与总供给平衡的财政政策（2 分）。五、论述题：本大题共 2 小题，每小题 13 分，共 26 分。35. 税收制度是国家按照一定政策原则组成的税收体系，
14、其核心是主体税种的选择和各种 税的组成和结构问题。（2 分）税收制度的组成有两种不同类型：单一税制和复合税制。（2 分）与发达国家相比，发展中国家税制结构的明显特点是以间接税为主，这是由发展中国家的特点决定的。首先，发展中国家的经济发展水平较低，人均收入水平较低，如果实行以所得税为主的税收制度，必然使财源大量流失，难以保证国家对资金的需要。（3 分）其次，流转税在征收管理上简便易行，且不受企业盈亏状况的影响，更适合发展中国家目前的管理水平。（3 分）最后，流转税从价计征，不直接作用于个人所得和企业所得，对私人投资和个人储蓄影响较小。（3 分）36. 政府预算是指经法定程序审核批准的、具有法律效
15、力的、综合反映年度国民经济和社会发展情况的政府财政收支计划，是政府筹集、分配和管理财政资金的重要工具，也是调控管理社会活动的重要经济杠杆。（1 分）从以下四个方面理解政府预算：（1） 政府预算以年度政府财政收支计划的形式存在。（1 分）（2） 政府预算是具有法律效力的文件。（1 分）（3） 政府预算反映政府集中财力的分配过程。（1 分）（4） 政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段。（1 分） 部门预算的原则：（1） 合法性原则。部门预算要符合预算法和国家其他法律、法规，充分体现国家的有关方针、政策，并在法律赋予部门的职能范围内进行。（1 分）（2） 真实性原则。部门预算收支的预测必须以国家社会经济发展计划和履行部门职能的需要为依据，保证收支数据真实、准确。（1 分）（3） 完整性原则。所有收入和支出都应当纳入部门预算。（1 分）（4） 科学性原则。预算编制要具有科学性。（1 分）（5） 稳妥性原则。部门预算要稳妥可靠，量入为出，收支平衡。（1 分）（6） 重点性原则。部门预算要做到合理安排各项资金，兼顾一般的同时，优先保证重点支出。（1 分）（7） 透明性原则。部门预算要体现公开、透明原则。（1 分）（8） 绩效性原则。部门预算应当建立绩效考评制度，对预算的执行过程和完成结果实行全面的追踪问效，提高资金的使用效益。（1 分）
