1、第十三章 储蓄利息计算2 整存整取利息计算4.活期利息计算 3.利息所得税2.计息要素规定1.定活两便利息计算5.6.7.零存整取利息计算通知存款利息计算313-1 计息要素的规定 本金 利率 存期计息要素介绍 计息方法 计息金额 存期计算 利率换算计息规定413-1 计息要素-计息各要素计息三要素：本金、利率、存期计息三要素：本金、利率、存期本金存入储蓄机构的原本金额利率资金的“价格”。在一定时期内利息与本金的比率利率分类法定利率和市场利率短期利率和中长期利率固定利率和浮动利率名义利率和实际利率存期存款在储蓄机构存储的时间利息：储蓄机构支付给客户超过本金的部分513-1 计息要素-计息一般规
2、定计息方法积数计息法应付存款利息=累计计息积数*日利率逐笔计息法利息=本金*年*年利率+本金*天数*日利率613-1 计息要素-计息一般规定本金以元为计息单位利息金额算至厘位分段计息各段保留至厘位计息金额范围的确定 713-1 计息要素-计息一般规定存期计算储种规定具体规定活期按实际天数计“算天不算尾”存入日至支取前一日，全年为365(366)天通知按实际天数计 同上其他“算天不算尾”，全年按360天计，月30天，不满一个月按零头天数各种定期到期日-“对年对月对日”31日视同30日(当月30存入31日支取，算一天存期)813-1 计息要素-计息一般规定存期计算方法：年月日同档相减2010.11
3、.18存入一笔存款2011.7.23支取，存期？2011(2010).7(12+7).232010.11.18 8月 5天存期为240+5天=245天913-1 计息要素-计息一般规定日利率0月利率年利率%利率符号及换算年利率12=月利率月利率30=日利率年利率360=日利率1013-2 利息所得税所得税办法 1999.11.1 境内本外币存款 税率20%教育储蓄免征 扣缴义务人(按月缴国库)2%手续费 99.10.31前不征收修订办法 2007.8.15 税率5%1999.11.1-2007.8.14止20%，之后按5%免征利率所得税 2008.10.9起对个人存款利息所得免征利息税1113
4、-3 活期计息2005.9.21前按年结息，结息日为6.302005.9.21起按季结息，每季末月20按结息日挂牌活期利率计付利息活期存款：结息期计息1213-4 整整计息 21993.3.1后开户4转存1313-4 整整计息-1993.3.1后开户 按开户日原定利率计息到期支取 按支取日活期利率计息提前支取 过期部分(除转存)以支取日活率计息过期1413-4 整整计息-1993.3.1后开户(到期)例1：2008.11.1 开户存入2年期整整（1万元），2010.11.1到期支取，求利息？L到期1000024.14%818元例2：2008.7.9开户存入3年期整整(1万元)，于到期支取，求应
5、付利息？08.7.9-08.10.911.7.9(4.68%)L1=10000*3*4.68%/12*0.95=111.15L2=10000*33*4.68%/12=1287应付利息=L1+L2=1398.151513-4 整整计息-1993.3.1后开户(提前)例3：2007.8.15开户存入3年期整整(1万元)，于2010.1.15清户，求应付利息？07.8.15-08.10.9 414天0.36%L1100004140.36%/3600.95=39.3308.10.9-10.1.15 456 0.36%L2100004560.36%/360=45.6应付利息=L1+L2=84.93例4：
6、10.12.1开户存入1年期整整1万元，于11.7.9清户，求利息？(218天，0.5%)1613-4 整整计息-1993.3.1后开户(过期)1998.1.10存入1年期整整2000元1999.2.10支取，求利息多少？解：利息1=20001年5.67%=113.4利息2=20001月1.44%12=2.4应付利息=113.4+2.4115.8元1713-4 整整计息-转存1993.3.1邮储实行约定转存，以一次为限2000.6.1人行允许约定转存和自动转存办理，且实行“无限次”规定转存：指整整存款到期后按同档同存期实行转存(将原存期实得利息转入本金)公式：利息=（本金约定存期原存款开户日利
7、率）本金约定存期原存款到期日转存的同档次利率1813-4 整整计息-转存例5：2010.6.16开户6个月整整1万元，约转，2011.7.9清户，求利息？10.6.16-10.12.16(原定存期到期部分)L1=10000*6*1.98%/12=9910.12.16-11.6.16(转存期1到期)L2=(10000+99)*6*2.2%/12=111.08911.6.16-11.7.9(转存期2提前)L3=10210*23*0.5%/360=3.262应付利息=L1+L2+L3=213.35元19实例题练习题(一)5、储户1999年1月5日存入一年期的整存整取存款980000元，于2000年3
8、月23日清户，计算应付给储户的税后利息是多少?到期：99.1.500.1.5（其中税期：99.11.100.1.5共64天）9800003.78%980000643.78%36020%=35726.88逾期：00.1.500.3.23 980000780.99%36080%=1681.68合计：37408.56 20练习题(一)7、某储户2001年10月2日存入半年期整存整取存款44000元，自动转存，于2002年12月5日清户，计算应付利息多少？L1：2001.10.22002.4.2 440006 2.16%1280%=380.16L2：2002.4.22002.10.2 443801.8
9、9%280%=335.51L3：2002.10.22002.12.5 44715630.72%36080%=45.072L1+L2+L3=380.16+335.51+45.072=760.7421练习题(三)25、某储户2003年8月16日开户存入三年期的整存整取5000元，自动转存，于2010年5月16日支取，支付税后利息多少元？分析：此题涉及三个税期；07.8.15前税率20%07.8.1508.10.9税率5%08.10.9起暂免税 L1：(03.8.1606.8.16)500032.52%0.8=302.4L2：06.8.16 07.8.1508.10.9 09.8.16 530235
10、93.24%3600.8=137.046 53024143.24%3600.95=187.675 53023073.24%360=146.494 +=471.22 L1+L2=773.62L3：09.8.162010.5.16按活期 577390.36%12=15.587 合计：L1+L2+L3=781.212213-5 定活计息-1993.3.1后计息 全部存期按支取日整整3个月利率6折计息实存期满3个月不满6个月 全部存期按支取日整整6个月利率6折计息实存期满6个月不满1年 全部存期按支取日整整1年期利率6折计息实存期满1年及以上存期不满3个月全部存期按支取日活期利率计息2313-5 定活
11、计息-1993.3.1后计息例7：2010.4.26存入定活10000元，2010.12.28支取，求应付利息？10.4.26-10.12.28 242天 2.5%L=10000*242*2.5%/360*0.6=100.83元例8：2011.4.26存入定活10000元，2011.7.9支取，求应付利息？11.4.26-11.7.9 73天 0.5%L=10000*73*0.5%/360=10.14元24实例：练习题(一)1、某定活两便储户于2002年5月12日存款430000元，于2003年9月2日清户，问税后利息多少元？4300004701.98%36060%80%=5335.44251
12、3-6 通知存款计息1计息方式2计息规定3计息公式42008.1.12前开户通知存款计息52008.1.12后开户通知存款计息2613-6 通知存款计息-计息方式06.12.19起按存入日对年对月对日，整年按年利率，整月按月利率。存入不满一个月的部分，按实际天数和日利率计算31日不视同30日2713-6 通知存款计息计息规定 按支取日挂牌公告利率水平和实际存期计息 利随本清 计算公式 整年 整月 零头天数2813-6 通知存款计息-08.1.12前开户遇以下情况，按活期计息：实际存期不足通知期限 未提前通知而支取的部分 已办通知手续而提前支取或逾期支取的 支取金额不足或超过约定金额的，不足或超
13、过部分 支取金额不足最低支取金额的已办通知手续而不取或取消通知的，通知期限内不计息2913-6 通知存款计息-08.1.12前开户例：2007.12.20存七天通知8万元，2007.12.26办理通知手续，若于(1)2007.12.30提前支取？(2)2008.1.2支取解：(1)2007.12.20-07.12.30 10天 0.72%L=80000*10*0.72%/360*0.95=15.2元(2)2007.12.20-08.1.2 13天 1.71%L=80000*13*1.71%/360*0.95=46.93元如若在2007.12.30取消通知，则26-30日内不计息。3013-6
14、通知存款计息-08.1.12起开户08.1.12起通知存款实行自动转存，即每满一个约定品种的存期即自动转存，清户时不是自动转存日的，以最近转存日到支取日按支取日活期利率计息例：2011.6.25存七天通知10万元，2011.7.10办理支取，求应付利息？6.25-7.1止 L1=100000*7*1.49%/360=28.9727.2-7.8止 L2=100028*7*1.49%/360=28.9807.9 1天 L3=100057*1*0.5%/360=1.390应付利息=59.3431举例:练习题(一)9、储户于2008年6月13存入七天通知的通知存款120000元，于2008年6月28日
15、支取，求支付客户本息多少元?L1 2008.6.132008.6.19：12000071.71%3600.95=37.91L2 2008.6.202008.6.26：12003771.71%3600.95=37.92L3 2008.6.272008.6.28：12007510.72%3600.95=2.281L1+L2+L3=37.91+37.92+2.281=78.113213-7 零整计息零存整取计息方法 采用积数计息法计息利息计息公式为 应付利息=计息期累计积数*日利率 累计计息积数=每日余额合计数33实例:练习题(一)12、某一年期零存整取储户，1999年12月6日开户，帐户明细如下表
16、，2001年5月6日清户,计算应付给储户的税后利息是多少？3413-8 整存零取计息整存零取计息方法 先计算本金的平均值，再计算到期应付利息计息公式 到期利息=(全部本金+每期支取本金)2支取次数每次支取本金间隔月数相应利率()(利率参照同档次零存整取)分期支取中如有逾期或期满后逾期支取,逾期部分按支取日活期储蓄存款利率计付过期利息35P201例题(二)1996年5月2日开户,存入4800元,存期1年,存入月利率6,约定每月支取1次,其中第9次逾期1月(与第10次一并支取),于1997年10月25日清户,求应付客户利息多少?每期支取本金:480012=400到期利息:(4800+400)212
17、16=187.20其中第9次逾期1月支取:(即1997年3月2日支取)40011.65=0.66于97.10.25清户,逾期173天 4001731.42530=3.287应付合计:187.2+0.66+3.287=191.1536练习(二)14、储户于2010年4月30日开户,存入3年期整存零取存款60000元，约定每3个月支取一次。求到期清户时应支付储户利息多少元?每3个月支取1次，3年共支取12次，每次取6000012=5000到期利息：(60000+5000)21231.98%12=1930.53713-9 存本取息利息计算存本取息计息方法:先按本金、存期、利率算出应付利息总数,再根据支取利息的次数,算出平均每次支付利息额计算公式:每次支取利息数=(本金存期利率)支取利息次数 取息次数=存期取息间隔38练习题(一)8、储户于2003年6月25日存入一年期存本取息储蓄86000元，约定每3个月取息一次。求每次支取的利息金额。860001.71%0.84=294.12
