1、上市公司财务流程主讲:黄辉平前言前言学习先进的公司财务核算流程，该流程好的经验，我们可以借鉴学学习先进的公司财务核算流程，该流程好的经验，我们可以借鉴学习参考，也不能死盘硬套，每个企业都应该结合企业的实际情况，制订习参考，也不能死盘硬套，每个企业都应该结合企业的实际情况，制订适合自身企业的财务核算管理流程，希望通过本次培训，大家能从中学适合自身企业的财务核算管理流程，希望通过本次培训，大家能从中学到一点点知识，能提升财务人员自身的综合素质。到一点点知识，能提升财务人员自身的综合素质。黄辉平黄辉平目 录 一、出纳岗工作流程一、出纳岗工作流程二、销售费用岗工作流程二、销售费用岗工作流程三、管理费用
2、岗工作流程三、管理费用岗工作流程四、固定资产岗工作流程四、固定资产岗工作流程五、材料审核岗工作流程五、材料审核岗工作流程六、成本核算岗工作流程六、成本核算岗工作流程七、销售核算岗工作流程七、销售核算岗工作流程八、工资福利岗工作流程八、工资福利岗工作流程九、税务岗工作流程九、税务岗工作流程十、内部审计岗工作流程十、内部审计岗工作流程十一、主管岗工作流程十一、主管岗工作流程一、出纳岗工作流程一、出纳岗工作流程（一）现金收付（一）现金收付（二）银行存款收付（二）银行存款收付（三）工作要求（三）工作要求回至目录（一）现金收付（一）现金收付1.收现2.付现3.现金存取及保管4.现金库存的核对回至出纳岗工
3、作流程目录出纳岗工作流程出纳岗工作流程 现金收付现金收付 1、收现注：注：（）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收（）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有据上已写有“转账转账”字样，后加盖字样，后加盖“转账转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。给相应会计岗位。（）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。（）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。回至现金收付目录出纳岗工作
4、流程出纳岗工作流程 现金收付现金收付 2、付现 回至现金收付目录出纳岗工作流程出纳岗工作流程 现金收付现金收付 3、现金存取及保管 注：注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。）下午下班后，现金库存应在限额内。（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。回至现金收付目录出纳岗工作流程出纳岗工作流程 现金收付现金收付 4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与电脑账核对余额。电脑账核对余额。回至现金收付目录（二）银行存款收付（二）银
5、行存款收付 1.银收2.银付3.银行存款的对账4.银行业务的工作要求回至出纳岗工作流程目录出纳岗工作流程出纳岗工作流程银行存款收付银行存款收付 1、银收（1）收货款）收货款（2）其他项目收款）其他项目收款（3）贷款）贷款 回至银行存款收付目录银付银付（1）日常性业务款项）日常性业务款项（2）打卡工资）打卡工资（3）业务员兑现）业务员兑现（4）还贷及银行结算）还贷及银行结算（5）交税）交税（6）银行付款业务核对）银行付款业务核对回至出纳岗工作流程目录出纳岗工作流程出纳岗工作流程银行存款收付银行存款收付、银付 注：（注：（1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。）开出的支票
6、应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。（2）开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。）开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。（3）有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。）有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。（1）日常性业务款项）日常性业务款项 回至银付目录出纳岗工作流程出纳岗工作流程银行存款收付银行存款收付、银付 注：注：（1）每月根据工资发放时间提前）每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行，并按时从工行将工资款划入首天将工资所需款调入南湖建行，并按时从工行将工资款划入首义招行。义招行。（2）打卡工资
7、的支票须于工资发放日前）打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。天连同工资盘送达银行。（2）打卡工资）打卡工资 回至银付目录出纳岗工作流程出纳岗工作流程银行存款收付银行存款收付、银付（3）业务员兑现回至银付目录出纳岗工作流程出纳岗工作流程银行存款收付银行存款收付、银付（4）还贷及银行结算回至银付目录出纳岗工作流程出纳岗工作流程银行存款收付银行存款收付、银付（5）交税回至银付目录出纳岗工作流程出纳岗工作流程银行存款收付银行存款收付、银付（6）及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对）及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询，责成相关岗位进行调节
8、表上挂账及时进行清理和查询，责成相关岗位进行下账处理。下账处理。回至银付目录出纳岗工作流程出纳岗工作流程银行存款收付银行存款收付 3、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。存款余额，避免空头。回至出纳岗工作流程目录出纳岗工作流程出纳岗工作流程银行存款收付银行存款收付 4、熟练掌握公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银、熟练掌握公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号）。行账号）。回至出纳岗工作流程目录出纳岗工作流程出纳岗工作流程工作要求工作要求 1.熟悉公司各类财务管理制度。熟悉公司各类财务管理制度
9、。2.了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。3.准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。4.坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。5.随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。6.树立良好的窗口形象。树立良好的窗口形象。回至目录二、销售费用岗工作流程二、销售费用岗工作流程（一）部门日常费用（一）部门日常费用（二）办事处费用（二）办事处费用（三）广告费用（三）广告费
10、用（四）管理性工作（四）管理性工作（五）工作要求（五）工作要求 回至目录销售费用岗工作流程销售费用岗工作流程 部门日常费用部门日常费用 借：营业费用借：营业费用相关明细科目（部门专项）相关明细科目（部门专项）贷：现金贷：现金/银行存款银行存款/其他应收款其他应收款 涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核现金的凭证传主管岗复核 销售费用岗工作流程销售费用岗工作流程 部门日常费用部门日常费用注意事项（1）非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂）非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致
11、，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。（2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。（3）费用审核依据）费用审核依据2001年费用控制办法年费用控制办法、差旅费开支范围及标准差旅费开支范围及标准、通讯费管理办法通讯费管理办法等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；固定资产须经
12、行政事务部登记；有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；固定资产须经行政事务部登记；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。（4）准确使用明细科目（见科目表），正确选取专项。）准确使用明细科目（见科目表），正确选取专项。（5）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，在编制凭证时须附管理费用岗开具的还）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。款收据。（6）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时）支取现金的凭
13、证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。通知领款。销售费用岗工作流程销售费用岗工作流程 办事处费用办事处费用 借：营业费用借：营业费用相关明细科目（部门专项）相关明细科目（部门专项）贷：现金贷：现金/银行存款银行存款/其他应收款其他应收款 涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核现金的凭证传主管岗复核 1、日常费用销售费用岗工作流程销售费用岗工作流程 办事处费用办事处费用 借：固定资产借：固定资产相关明细科目相关明细科目 贷：现金贷：现金传出纳岗传出纳岗2、购置固定资产注：注：（1）办事处购置生活、办公用品，使用年限
14、超过一年且单位价值在）办事处购置生活、办公用品，使用年限超过一年且单位价值在1000元以上，须到元以上，须到行政事务部办理固定资产登记手续。行政事务部办理固定资产登记手续。（2）记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。）记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。销售费用岗工作流程销售费用岗工作流程 办事处费用办事处费用 借：营业费用借：营业费用房租房租仓租仓租区域房租（部门专项）区域房租（部门专项）贷：现金贷：现金传出纳岗传出纳岗3、房租、仓租销售费用岗工作流程销售费用岗工作流程 办事处费用办事处费用 借：营业费用借：营业费用运费运费市外运费市外运费市内运费市内运费 （部门专项）（部门专项）
15、应交税金应交税金应交增值税应交增值税进项税进项税 贷：现金贷：现金传出纳岗传出纳岗4、运费注：注：（1）计算抵扣金额以运费金额作为基数，不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等）计算抵扣金额以运费金额作为基数，不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。附加费。（2）抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。）抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。销售费用岗工作流程销售费用岗工作流程 办事处费用办事处费用 借：营业费用借：营业费用途损（专项）途损（专项）贷：应收账款贷：应收账款5、途损 注：注：（1）途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。）途损须取得客
16、户单位或运输单位出具的有效证明。（2）途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字，财务部长审批。）途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字，财务部长审批。（3）途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款，不允许提取现金，账务处理上可）途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款，不允许提取现金，账务处理上可以以“现金现金”科目过渡。科目过渡。销售费用岗工作流程销售费用岗工作流程 办事处费用办事处费用 借：营业费用借：营业费用高开冲红高开冲红 贷：银行存款贷：银行存款现金现金 传出纳岗传出纳岗 6、高开冲红注：注：（1）冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位，或抵减客户单位应收账款，确）
17、冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位，或抵减客户单位应收账款，确需以现金支付，须经分管领导批准，并在支出证明单上注有需以现金支付，须经分管领导批准，并在支出证明单上注有“现金现金”字样。字样。（2）以冲红、返利抵减客户单位应收账款，须由销售核算岗开具收据，由于业务系统）以冲红、返利抵减客户单位应收账款，须由销售核算岗开具收据，由于业务系统核算需要，应收账款与冲红、返利分开核算，以现金科目相联系。核算需要，应收账款与冲红、返利分开核算，以现金科目相联系。销售费用岗工作流程销售费用岗工作流程 办事处费用办事处费用 借：营业费用借：营业费用宣传费宣传费现款返利现款返利品种返利品种返利年终返利（
18、部门专项）年终返利（部门专项）贷：银行存款贷：银行存款现金现金 传出纳岗传出纳岗 7、返利销售费用岗工作流程销售费用岗工作流程 办事处费用办事处费用 借：营业费用借：营业费用宣传费宣传费赞助费（部门专项）赞助费（部门专项）贷：银行存款贷：银行存款现金现金 传出纳岗传出纳岗8、赞助费注：注：（1）办事处费用报销，原始凭证须分类规范粘贴。）办事处费用报销，原始凭证须分类规范粘贴。（2）各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证，如不能取得合法原始凭证一律按）各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证，如不能取得合法原始凭证一律按20%代扣个人所得税。代扣个人所得税。（3）审核具体依据）审核具体
19、依据2001年费用控制办法年费用控制办法、差旅费开支范围及标准差旅费开支范围及标准、通讯费管理办通讯费管理办法法、2001年销售政策年销售政策等。等。（4）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。（5）以货款冲抵返利款时，以销售会计审核金额记费用，以对方开具收据金额记应收账款，差）以货款冲抵返利款时，以销售会计审核金额记费用，以对方开具收据金额记应收账款，差额由经办人补足。额由经办人补足。销售费用岗工作流程销售费用岗工作流程 广告费用广告费用 1、审核月度资金计划销售费用岗工作流程销售费用岗工
20、作流程 广告费用广告费用 2、审核付款注：注：（1）首次付款时，需留存一份合同复印件。）首次付款时，需留存一份合同复印件。（2）付款金额计划内）付款金额计划内10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。经财务部长或财务总监批准。（3）支付广告款时须凭发票，并审核第（支付广告款时须凭发票，并审核第（4）项下列附件后方右办理，即编制凭证，除发票开）项下列附件后方右办理，即编制凭证，除发票开出有困难的预付款除外。出有困难的预付款除外。（4）媒体广告须审核发票、报样及监播单等；户外广告（车体、墙体
21、、广告牌等）须审核发票）媒体广告须审核发票、报样及监播单等；户外广告（车体、墙体、广告牌等）须审核发票照片等；宣传品、礼品须审核发票、入库单等。照片等；宣传品、礼品须审核发票、入库单等。借：预付账款借：预付账款 贷：银行存款贷：银行存款 在相应的广告合同上登记付款金额、日期及凭证编号在相应的广告合同上登记付款金额、日期及凭证编号传主管岗复核传主管岗复核 销售费用岗工作流程销售费用岗工作流程 广告费用广告费用 3、费用报账（1）媒体及宣传品审核策划部相关岗位传来的发票（媒体广告）审核策划部相关岗位传来的发票附收料单（宣传品）审核审批手续是否完备 对照合同进行编制记账凭证 借：营业费用借：营业费用
22、媒体媒体宣传品（部门专项）宣传品（部门专项）贷：预付账款贷：预付账款 在合同上登记发票金额、收受日期及凭证编号 分品种登记手工账 传主管岗审核 销售费用岗工作流程销售费用岗工作流程 广告费用广告费用 3、费用报账（1）媒体及宣传品注：注：（1）根据预付账款余额及合同执行情况及时督促策划部报账，每月与策划部相关岗位核）根据预付账款余额及合同执行情况及时督促策划部报账，每月与策划部相关岗位核对各客户账簿余额。对各客户账簿余额。（2）媒体广告包括电台、报纸、车体、墙体、广告牌、条幅等；宣传品包括宣传品、礼）媒体广告包括电台、报纸、车体、墙体、广告牌、条幅等；宣传品包括宣传品、礼品的设计、制作、发送等
23、费用。品的设计、制作、发送等费用。（3）收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属办事处，不能明确分配到办事）收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属办事处，不能明确分配到办事处及企业形象宣传广告归入策划部，以便于投入产出分析。处及企业形象宣传广告归入策划部，以便于投入产出分析。（4）收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属何产品品种，不能明确分配到）收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属何产品品种，不能明确分配到具体品种及企业形象宣传广告单列，并登记手工账，以便于投入产出分析。具体品种及企业形象宣传广告单列，并登记手工账，以便于投入产出分析。（5）宣传品入库时费用全额
24、计入策划部，部门或办事处领用时冲减策划部费用。）宣传品入库时费用全额计入策划部，部门或办事处领用时冲减策划部费用。销售费用岗工作流程销售费用岗工作流程 广告费用广告费用 3、费用报账（2）宣传品发出借：营业费用借：营业费用广告费用广告费用宣传品（部门专项）宣传品（部门专项）招待费（部门专项）招待费（部门专项）管理费用管理费用招待（部门专项）招待（部门专项）贷：营业费用贷：营业费用宣传品（策划部）宣传品（策划部）红字金额红字金额传主管岗复核 销售费用岗工作流程销售费用岗工作流程 广告费用广告费用 3、费用报账（3）推广会借：营业费用借：营业费用推广会（部门专项）推广会（部门专项）贷：现金贷：现金
25、/其他应收款其他应收款 分品种登记手工账 涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核 注：审核推广会费用时，应查询是否为办事处借款支出，若为借款，则通知管理费用岗开具还注：审核推广会费用时，应查询是否为办事处借款支出，若为借款，则通知管理费用岗开具还款收据，冲抵欠款。款收据，冲抵欠款。销售费用岗工作流程销售费用岗工作流程 管理性工作管理性工作 1、每月、每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报，并提请超支或有超支迹日根据部门费用计划额度出具费用通报，并提请超支或有超支迹象的部门注意。象的部门注意。2、每季度结束后、每季度结束后15天出具费用分析报告，能为公司费用管理控制提出合理天出
26、具费用分析报告，能为公司费用管理控制提出合理化建议。化建议。3、每季度结束后、每季度结束后15天出具产品投入产出分析报告。天出具产品投入产出分析报告。4、每季度提供需监测的广告明细、每季度提供需监测的广告明细5、积极参与公司广告招标和对广告价格检查。、积极参与公司广告招标和对广告价格检查。6、加强对预付账款的管理，勤于督促报账，及时清理广告挂账。、加强对预付账款的管理，勤于督促报账，及时清理广告挂账。7、参与制定和完善公司费用控制办法。、参与制定和完善公司费用控制办法。8、参与年度费用控制计划的制定。、参与年度费用控制计划的制定。销售费用岗工作流程销售费用岗工作流程 工作要求工作要求 1、熟悉
27、公司各类财务管理制度。、熟悉公司各类财务管理制度。2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。回至目录三、管理费用岗工作流程三、管理费用岗工作流程（一）部门日常费用（一）部门日常费用（二）资金付出（二）资金付出（三）特殊费用核算（三）特殊费用核算（四）财务费用（四）财务费用（五）贷款、还款（五）贷款、还款（六）其他应收款核算及管理（六）其他应收款核算及管理（七）管理性工作（七）管理性工作（八）工作要求（八）工作要求 回至目录管理费用岗工作流
28、程管理费用岗工作流程 部门日常费用部门日常费用 借：管理费用借：管理费用相关明细科目（部门专项）相关明细科目（部门专项）贷：现金贷：现金/银行存款银行存款/其他应收款其他应收款 涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核现金的凭证传主管岗复核 管理费用岗工作流程管理费用岗工作流程 部门日常费用部门日常费用注意事项注意事项1.非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。增值税票须严格遵守填写规范。2.保证凭证及附件
29、左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。3.费用审核依据费用审核依据2001年费用控制办法年费用控制办法、差旅费开支范围及标准差旅费开支范围及标准、通讯费管理办法通讯费管理办法等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部长审核；差旅费须
30、附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。部长审核；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。4.准确使用明细科目（见科目表），正确选取专项。准确使用明细科目（见科目表），正确选取专项。5.支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。通知领款。6.报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款。报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款。回至管理费用工作岗目录回至管理费用工作岗目录（二）资金付出（二）资金付出 1、审核月度资金计划、审核月度资
31、金计划2、审核付款及报账、审核付款及报账管理费用岗工作流程管理费用岗工作流程 资金付出资金付出 1、审核月度资金计划、审核月度资金计划注：注：研究开发中心的合同执行费、行政事务部维研究开发中心的合同执行费、行政事务部维修购置费、人力资源部大型培训费、财务部税款修购置费、人力资源部大型培训费、财务部税款及利息支出、党群部群团活动费等预见性较强的及利息支出、党群部群团活动费等预见性较强的专项费用，需在月度资金计划中报出。专项费用，需在月度资金计划中报出。管理费用岗工作流程管理费用岗工作流程 资金付出资金付出 2、审核付款及报账、审核付款及报账注：付款金额计划内注：付款金额计划内10万元以下的，直接
32、传出纳岗付款，计划内万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。经财务部长或财务总监批准。借：管理费用借：管理费用相关明细科目相关明细科目 贷：银行存款贷：银行存款 传主管岗复核传主管岗复核 注：注：（1）付款时除预付款项或临时外出采购的外，须凭发票。）付款时除预付款项或临时外出采购的外，须凭发票。（2）款项付出后，督促支票一星期内报账，汇票两星期内报账。）款项付出后，督促支票一星期内报账，汇票两星期内报账。回至管理费用工作岗目录回至管理费用工作岗目录（三）特殊费用核算（三）特殊费用核算、办公用品入库与领用、办公用品入库与领用、
33、修理费、修理费（）汽车维修（）汽车维修（）零星维修（）零星维修（）维修物资入库与领用（）维修物资入库与领用、研究开发费、研究开发费、无形资产摊销、无形资产摊销回至管理费用工作岗目录回至管理费用工作岗目录管理费用岗工作流程管理费用岗工作流程 特殊费用核算特殊费用核算 1、办公用品入库与领用、办公用品入库与领用 借：低值易耗品借：低值易耗品-办公用品库办公用品库 贷：银行存款或现金贷：银行存款或现金 涉及现金的凭证传出纳岗，涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗不涉及现金的凭证传主管岗复核复核 借：管理费用借：管理费用/营业费用营业费用办公用品（部门专项）办公用品（部门专项）清洁费清洁费
34、 贷：低值易耗品贷：低值易耗品办公用品库办公用品库 传主管岗复核传主管岗复核 注：（注：（1）办公用品由行政事务部按部门上报计划，控制统一购进，办理入库手续，由各部门）办公用品由行政事务部按部门上报计划，控制统一购进，办理入库手续，由各部门按月领用。按月领用。（2）年末组织对办公用品进行盘点。）年末组织对办公用品进行盘点。回至特殊费用核算目录回至特殊费用核算目录管理费用岗工作流程管理费用岗工作流程 特殊费用核算特殊费用核算、修理费、修理费 借：管理费用借：管理费用修理费修理费相关明细科目相关明细科目 贷：银行存款或现金贷：银行存款或现金 涉及现金的凭证传出纳岗，涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现
35、金的凭证传主管岗不涉及现金的凭证传主管岗复核复核 管理费用岗工作流程管理费用岗工作流程 特殊费用核算特殊费用核算、修理费、修理费 注：考虑到由行政事务统一组织的厂房设施维修，由行政事务部统一结算，故维修也可能涉及注：考虑到由行政事务统一组织的厂房设施维修，由行政事务部统一结算，故维修也可能涉及管理费用以外的制造费用等。管理费用以外的制造费用等。涉及现金的凭证传涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗金的凭证传主管岗复核复核 借：管理费用借：管理费用/制造费用制造费用修理费修理费相关明细科目相关明细科目 贷：银行存款或现金贷：银行存款或现金 管理费用岗工作流程管理费用岗工
36、作流程 特殊费用核算特殊费用核算、修理费、修理费 注：（注：（1）维修物资指由行政事务部根据修理需要购入的木材等，供木工房零星领出应用。）维修物资指由行政事务部根据修理需要购入的木材等，供木工房零星领出应用。（2）审核具体依据）审核具体依据工程维修物资核算管理办法工程维修物资核算管理办法。（3）年末组织对维修物资进行盘点。）年末组织对维修物资进行盘点。涉及现金的凭证传出纳岗，涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗不涉及现金的凭证传主管岗复核复核 借：工程物资借：工程物资专用材料专用材料维修材料维修材料 贷：银行存款或现金贷：银行存款或现金 借：管理费用借：管理费用/制造费用制造费用修
37、理费（相关明细科目）修理费（相关明细科目）贷：工程物资贷：工程物资专用材料专用材料维修材料维修材料 传主管岗复核传主管岗复核 回至特殊费用核算目录回至特殊费用核算目录管理费用岗工作流程管理费用岗工作流程 特殊费用核算特殊费用核算 3、研究开发费、研究开发费注：（注：（1）若已通过银行付出款项，应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。）若已通过银行付出款项，应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。（2）研究开发费包括产品开发中心购买检验实验工具器具（按固定资产管理的除外）、）研究开发费包括产品开发中心购买检验实验工具器具（按固定资产管理的除外）、实验药材、实验费用、临床费用、中药品种保护费等。实
38、验药材、实验费用、临床费用、中药品种保护费等。涉及现金的凭证传出纳岗，不涉涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核及现金的凭证传主管岗复核 借：管理费用借：管理费用研究开发费研究开发费 贷：银行存款或现金贷：银行存款或现金 回至特殊费用核算目录回至特殊费用核算目录管理费用岗工作流程管理费用岗工作流程 特殊费用核算特殊费用核算 4、无形资产摊销、无形资产摊销注：无形资产按注：无形资产按10年摊销，每月摊销金额年摊销，每月摊销金额=原值原值/（10*12）传主管岗复核传主管岗复核 借：管理费用借：管理费用无形资产摊销无形资产摊销 贷：无形资产贷：无形资产 回至特殊费用核算目录回至特殊费
39、用核算目录管理费用岗工作流程管理费用岗工作流程 财务费用财务费用 借：财务费用借：财务费用相关明细科目相关明细科目 贷：银行存款贷：银行存款 传主管岗复核 注：根据利息支出时间、金额及时向出纳查询余额是否足够支付注：根据利息支出时间、金额及时向出纳查询余额是否足够支付利息，提醒出纳及时划转资金保证付息。利息，提醒出纳及时划转资金保证付息。管理费用岗工作流程管理费用岗工作流程 贷款、还款贷款、还款 借：银行存款借：银行存款 贷：短期借款贷：短期借款 传主管岗复核 注：（注：（1）凭证摘要栏须注明贷款起止日期、利率。）凭证摘要栏须注明贷款起止日期、利率。（2）根据还款时间、金额编入财务部月度资金计
40、划中，及）根据还款时间、金额编入财务部月度资金计划中，及时提醒财务部长安排还贷资金。时提醒财务部长安排还贷资金。借：短期借款借：短期借款 贷：银行存款贷：银行存款 管理费用岗工作流程管理费用岗工作流程 其他应收款核算及管理其他应收款核算及管理 借：其他应收款借：其他应收款 贷：现金贷：现金 出纳岗 注：（注：（1）前欠不清者，拒绝再借。）前欠不清者，拒绝再借。（2）摘要栏中须注明借款用途、还款日期。）摘要栏中须注明借款用途、还款日期。管理费用岗工作流程管理费用岗工作流程 其他应收款核算及管理其他应收款核算及管理 借：借：现金 贷：其他应收款贷：其他应收款 出纳岗 管理费用岗工作流程管理费用岗工
41、作流程 其他应收款核算及管理其他应收款核算及管理 注：欠款逾期未还者，报销费用款一律先冲减欠款。注：欠款逾期未还者，报销费用款一律先冲减欠款。管理费用岗工作流程管理费用岗工作流程 管理性工作管理性工作 1.每月每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报，下发至各部门负责日根据部门费用计划额度出具费用通报，下发至各部门负责人，并提请超支或有超支迹象的部门注意。人，并提请超支或有超支迹象的部门注意。2.每季度结束后每季度结束后15天出具费用分析报告，能为公司费用管理控制提出天出具费用分析报告，能为公司费用管理控制提出合理化建议。合理化建议。3.参与制定和完善公司费用控制办法。参与制定和完善公司费用
42、控制办法。4.参与年度费用控制计划的制定。参与年度费用控制计划的制定。5.及时清理催收其他应收款项。及时清理催收其他应收款项。6.参与制定和完善公司其他应收款管理办法。参与制定和完善公司其他应收款管理办法。7.定期、不定期审核办公用品库、工程物资库账簿，保持账实相符。定期、不定期审核办公用品库、工程物资库账簿，保持账实相符。管理费用岗工作流程管理费用岗工作流程 工作要求工作要求 1.熟悉公司费用管理办法、财务制度、资金使用办法等相关制度。熟悉公司费用管理办法、财务制度、资金使用办法等相关制度。2.了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作
43、。3.工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。四、四、固定资产核算岗工作流程固定资产核算岗工作流程（一）固定资产（一）固定资产（二）在建工程（二）在建工程（三）管理性工作（三）管理性工作（四）工作要求（四）工作要求 回至目录固定资产核算岗工作流程固定资产核算岗工作流程固定资产固定资产 1.购进购进注：（注：（1）款项付出应严格遵守）款项付出应严格遵守资金付出管理办法资金付出管理办法。（2）根据合同及付款情况及时督促相关部门办理报账手续。）根据合同及付款情况及时督促相关部门办理报账手续。（3）购进固定后须凭发票、验收单办理固定资产调拨手续，具体为生
44、产用固定资）购进固定后须凭发票、验收单办理固定资产调拨手续，具体为生产用固定资产由生产部负责，非生产用固定资产由行政事务部负责。产由生产部负责，非生产用固定资产由行政事务部负责。（4）固定资产入账时，记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、型号及使用部门。）固定资产入账时，记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、型号及使用部门。（5）固定资产在各车间、部门之间调拨应进行账务处理，以便加强对固定资产的）固定资产在各车间、部门之间调拨应进行账务处理，以便加强对固定资产的管理和准确提取折旧。管理和准确提取折旧。固定资产核算岗工作流程固定资产核算岗工作流程固定资产固定资产、提取折旧、提取折旧注：（注：（1）年初根
45、据固定资产明细表计算各部门、各类资产每月应提折旧金额，每月根）年初根据固定资产明细表计算各部门、各类资产每月应提折旧金额，每月根据固定资产增减变动情况及时调整，编制折旧计算表。据固定资产增减变动情况及时调整，编制折旧计算表。（2）固定资产折旧采取按个别资产进行计算，分部门、分类别汇总提取。）固定资产折旧采取按个别资产进行计算，分部门、分类别汇总提取。（3）月度提取累计折旧金额发生变动时应将提取折旧的依据应传递一份给各车间）月度提取累计折旧金额发生变动时应将提取折旧的依据应传递一份给各车间核算员，由车间核算员对应固定资产清单核实固定资产的存在及折旧提取的准确核算员，由车间核算员对应固定资产清单核
46、实固定资产的存在及折旧提取的准确性。性。（4）年末根据固定资产明细表计算全年折旧，冲回由于净值低于全年应提折旧的）年末根据固定资产明细表计算全年折旧，冲回由于净值低于全年应提折旧的个别资产多提折旧，并确定下一年度提取折旧的基数。个别资产多提折旧，并确定下一年度提取折旧的基数。固定资产核算岗工作流程固定资产核算岗工作流程固定资产固定资产 3、固定资产清理、固定资产清理注：针对盘点过程中出现的固定资产盘盈盘亏情况应及时上报，督促相注：针对盘点过程中出现的固定资产盘盈盘亏情况应及时上报，督促相关部门进行处置。关部门进行处置。固定资产核算岗工作流程固定资产核算岗工作流程固定资产固定资产 3、固定资产清
47、理、固定资产清理固定资产核算岗工作流程固定资产核算岗工作流程在建工程在建工程 1、GMP部门日常费用部门日常费用固定资产核算岗工作流程固定资产核算岗工作流程在建工程在建工程 1、GMP部门日常费用注意事项部门日常费用注意事项（1）核算属于）核算属于GMP项目，但不能明确到具体项目的费用。项目，但不能明确到具体项目的费用。（2）为便于费用统计分析记账凭证摘要栏须注明费用名称。）为便于费用统计分析记账凭证摘要栏须注明费用名称。（3）非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，）非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税
48、票须严格遵守填写规范。增值税票须严格遵守填写规范。（4）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。（5）费用审核依据）费用审核依据2001年费用控制办法年费用控制办法、差旅费开支范围及标准差旅费开支范围及标准、通讯费管理办法通讯费管理办法等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部长审核；差
49、旅费理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。（6）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。知领款。（7）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。固定资产核算岗工作流程固定资产核算岗工作流程在建工程在建工程
50、2、在建工程核算、在建工程核算固定资产核算岗工作流程固定资产核算岗工作流程在建工程在建工程 2、在建工程核算、在建工程核算固定资产核算岗工作流程固定资产核算岗工作流程在建工程在建工程 2、在建工程核算、在建工程核算固定资产核算岗工作流程固定资产核算岗工作流程在建工程在建工程 2、在建工程核算、在建工程核算（）支付工程款账务处理（）支付工程款账务处理固定资产核算岗工作流程固定资产核算岗工作流程在建工程在建工程 2、在建工程核算、在建工程核算（）支付工程款账务处理应注意事项（）支付工程款账务处理应注意事项付出款项时须凭收据或发票，账务处理具体依据付出款项时须凭收据或发票，账务处理具体依据基建工程核
