1、12345678910账簿账簿货币资金货币资金实物资产实物资产结算款项结算款项帐面结存数帐面结存数实际结存数实际结存数核对核对111213数字中极有可能存数字中极有可能存在非正常因素。在非正常因素。141516171819202122企业已记增加而银行未记企业已记增加而银行未记企业已记减少而银行未记企业已记减少而银行未记银行已记增加而企业未记银行已记增加而企业未记银行已记减少而企业未记银行已记减少而企业未记未达账项的未达账项的 四种情况四种情况“银行存款余额调节表银行存款余额调节表”的编制方法：的编制方法：在各自余额在各自余额的基础上加上对方已收而本单位未收的款项，减去的基础上加上对方已收而本
2、单位未收的款项，减去对方已付而本企业未付的款项。不能作为原始凭证。对方已付而本企业未付的款项。不能作为原始凭证。举例：举例：P140232425待处理财产损溢待处理财产损溢发生的盘亏和毁损数发生的盘亏和毁损数批准后转销的盘盈数批准后转销的盘盈数发生的盘盈数发生的盘盈数批准后转销的盘亏、毁损的数批准后转销的盘亏、毁损的数期末无余额期末无余额26盘盈：盘盈：原材料、库存商品原材料、库存商品待处理财产损溢待处理财产损溢管理费用管理费用发生盘盈发生盘盈期末转销期末转销 P144,P144,例例121227原材料、库存商品原材料、库存商品待处理财产损溢待处理财产损溢管理费用管理费用营业外支出营业外支出其他应收款其他应收款发生盘亏发生盘亏保管人员责任保管人员责任自然损耗、管理不善自然损耗、管理不善 自然灾害净损失自然灾害净损失注：注：此处不考此处不考 虑增值税虑增值税 P143,P143,例例1313：282930结账时间结账时间：会计期末：月结、季结、年结会计期末：月结、季结、年结313233
