1、CONTENTS01模块1 财务会计认知目录03模块3 往来结算岗位业务02模块2 出纳岗位业务05模块5 固定资产核算岗位业务04模块4 存货核算岗位业务06模块6 投资核算岗位业务07模块7 职工薪酬核算岗位业务09模块9 收入与税费核算岗位业务08模块8 借款核算岗位业务11模块11 总账与报表岗位业务10模块10 利润分配与管理岗位业务Part one模块十一总账与报表岗位业务总账与报表岗位业务知识目标知识目标素质目标素质目标能力目标能力目标l了解财务报告的构成了解财务报告的构成l熟悉财务报告的编制程序熟悉财务报告的编制程序l明确财务会计报告的编制要求明确财务会计报告的编制要求l能够编
2、制资产负债表能够编制资产负债表l能够编制利润表能够编制利润表l大专或大专以上学历，财会相关专业毕业大专或大专以上学历，财会相关专业毕业l熟练使用熟练使用WordWord、ExcelExcel等办公软件等办公软件l具有会计证书，良好的沟通能力、较强的服具有会计证书，良好的沟通能力、较强的服务意识务意识l诚实敬业、细致严谨、责任心强、原则性强诚实敬业、细致严谨、责任心强、原则性强l相关岗位工作经验相关岗位工作经验模块十一总账与报表岗位业务任务一 总账与报表岗位认知任务二 编制资产负债表任务三 编制利润表认识总账与报表岗位认识总账与报表岗位财务报告的构成财务报告的构成财务报告的编制程序财务报告的编制
3、程序财务会计报告的编制要求财务会计报告的编制要求（一）总账与报表岗位的工作目标 总账报表会计岗位负责单位总账的设置和登记，负责、协调和完成年度和中期财务会计报告的编制和报送工作，确保财务会计报告符合会计信息质量要求，满足使用者对会计信息的需要。一、认识总账与报表岗位（二）总账与报表岗位的职责 协助单位会计机构负责人或会计主管人员组织会计工作，参与单位会计核算体系的建立以及会计科目表的制定、修改及其使用说明的编制;负责设置并登记总账，并与日记账和明细分类账核对;负责编制资产负债表、利润表、现金流量表等会计报表;负责财务会计报告的送审、报批，配合中介机构年报的审计工作;负责管理会计凭证和财务会计报
4、表;协助单位会计机构负责人或会计主管人员，贯彻实施国家各类会计法规，参与本企业单位财务管理规定、办法的起草、制定、修订工作，起草本企业单位各类会计核算的规章制度。一、认识与总账报表岗位 财务会计报告企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。二、财务报告构成财务会计报告体系会计报表会计报表附注财务情况说明书资资产产负负债债表表利利润润表表现现金金流流量量表表所所有有者者权权益益变变动动表表年度财务报告年度财务报告中期财务报告中期财务报告月度财务报告月度财务报告季度财务报告季度财务报告半年度财务报告半年度财务报告四、财务报告的编制程序四、财务报告的编制程序真
5、实可靠真实可靠全面完整全面完整编报及时编报及时便于理解便于理解五、财务会计报告的编制要求资产负债表的定义资产负债表的内容和结构资产负债表的编制方法学教目标：掌握资产负债表的内容、结构和方法，能根据相关资料编制资产负债表。一、资产负债表定义一、资产负债表定义 反映企业在反映企业在某一特定日期某一特定日期资产、负债和资产、负债和所有者权益及其构成情况的会计报表。所有者权益及其构成情况的会计报表。以以“资产资产=负债负债+所有者权益所有者权益”的恒等式为基础的恒等式为基础二、内容和结构二、内容和结构 账户式：账户式：左右平衡式。左右平衡式。左：资产。右：负债及权益左：资产。右：负债及权益 报告式：报
6、告式：上下垂直式上下垂直式 资产：按资产的流动性从大到小负债：按偿还期从短到长所有者权益：按变动性由小到大观察资产负债表三、资产负债表的编制方法三、资产负债表的编制方法1.表首表首2.年初数的编制年初数的编制3.年末数的编制年末数的编制根据上年末资产负债表根据上年末资产负债表的有关项目填列的有关项目填列根据本年总账、明细账根据本年总账、明细账“余额余额”填列填列（1）直接根据总账余额直接填列（2）根据几个总账科目的余额计算填列（3）根据有关明细账户余额分析计算填列（4）根据总账科目和明细科目余额分析计算填列（5）根据总账账户余额与其备抵账户抵销后净额填列（6）综合运用上述方法分析填列2014年
7、根据若干总账账户余额合计数计算填列库存现金根据明细账户的余额分析填列。根据明细账户的余额分析填列。利润表的定义利润表的内容和结构利润表的编制方法学教目标：掌握利润表的内容、结构和方法，能根据相关资料编制利润表。一、利润表定义一、利润表定义 反映单位在反映单位在一定会计期间一定会计期间的经营成的经营成果情况的会计报表。果情况的会计报表。二、利润表的内容和结构二、利润表的内容和结构多步式：多步式：收入收入-费用费用=利润利润 1）营业利润）营业利润 2）利润总额）利润总额 3）净利润）净利润 单步式：单步式：收入收入费用费用=利润利润观察利润表三、利润表的编制方法三、利润表的编制方法 1.本月数本月数 2.本年累计数本年累计数根据有关账户本期发生额直接或分析填列本月数加至上月累计数（1）有关帐户发生额直接填列（2）有关帐户发生额相加后所得额填列（3）有关账户本表各有关项目的钩稽关系填列会计报表的内容和结构会计报表的内容和结构资产负债表资产负债表利润表利润表会计报表的编制会计报表的编制根据教材要求完成资产负债表的编制根据教材要求完成资产负债表的编制根据教材要求，编制利润表根据教材要求，编制利润表
