1、第四章第四章 信用证结算方式信用证结算方式 第一节 信用证 第二节 信用证种类 第三节 如何把握单证一致 第一节第一节 信用证信用证一、跟单信用证概念：跟单信用证指开证行根据开证申请人的委托向受益人开出的，承诺自己在收到满足预先规定的相关单据后付款的一种书面约定。国际商会ICC的定义：跟单信用证是银行有条件的付款承诺。更详细地说，信用证是开证行根据申请人的要求和指示，向受益人开立的，有一定金额的，在一定期限内，凭规定单据，在指定地点支付的书面凭证。二、跟单信用证统一规则UCP500 国际商会第500号出版物，自1994年1月1日实施。具有普遍接受性，而不具有法律强制力。注明：“Subject
2、to UCP500”三、信用证516格式：国际商会依据UCP500推出的跟单信用证最新格式。1、申请书2、给受益人的通知书*3、给通知行的通知4、修改书格式 四、信用证的形式 信开本 电开本 简电本 全电本 证实书 SWIFT信用证：环球银行金融电讯协会，1973年成立。1985年在我国建立SWIFT处理站。固定格式与代码五、信用证的内容*（一）关于信用证本身 开证行、性质、号码、申请人、受益人、金额和有效期（二）关于汇票 出票人、付款人、付款期限、出票条款等（三）单据部分 商业发票、运输单据、保险单及其他单据（四）货物描述部分 名称、规格、数量、单价、包装等（五）关于运输部分 装运港、接货地
3、、装运期限、可否分批转运等（六）其他事项 六、六、信用证示意图信用证示意图申请人合 同受益人申请开证付 款赎 单提货轮船公司装船通 知交 单垫 付 开证行 偿付行 通知/转递行 议付行信用证汇票单据偿 付七、信用证的特点七、信用证的特点 开证行负第一性付款责任；信用证是独立于贸易合同的文件；银行只处理单据而非货物本身。八、优点八、优点 对出口商收款有利；减轻了对进口商的资金占用；开证行风险小收益大。九、缺点九、缺点 只处理单据而不考证货物，易导致欺诈；手续繁琐，费用又高。信用证案例 开证行：开证行：英国麦加利银行 通知行：通知行：伦敦西敏寺银行 受益人：受益人：河南某外贸企业 金额：金额：US
4、D373,200.00 疑点：疑点：该证没有按常规经受益人当地银行通知，而是由申请人直寄受益人；格式陈旧，信封无寄件人地址，无法辨认从何处寄出；信用证限定通知行为英国银行议付，有违常规；信用证声明使用UCP400，而非世界通行的UCP500；签名为印刷体而非手签，无法核对；要求将货空运至尼日利亚，而该国为诈骗案件多发地。结果：结果：经当地银行核实，发现此证为假证。启示对具有以下要求的信用证应提高警惕：信用证未经通知行而直达受益人的；来证的装运期和有效期较短，逼迫仓促发货，或者要求将一份正本提单交给申请人代表；格式陈旧、签字不流畅或为印刷体；防范信用证中加列“软条款”或“陷阱条款”。开证申请人
5、向银行提出申请开立信用证的当事人，通常指进口商。其义务是：1.按合同规定及时向银行申请开立与合同规定一致的信用证2.交付押金或作质押3.及时付款赎单开证行 应开证申请人要求开出信用证的银行，一般为进口方银行。其权责如下：根据申请书内容开证 第一性付款责任 终局性付款责任 取得质押或者押金的权利 付款或拒付的处理通知行或转递行 将开证行开出的以该行为收件人的信用证或开证电报的内容，照转或另拟通知书通知受益人的当事人。检验信用证的真伪 及时澄清疑点 通知或转递完毕后向开证行收费受益人 是信用证下权利的合法享受者，也是汇票的出票人，通常是出口商。履行合同义务 按要求制单 修改信用证权利 做到“单证相
6、符、单单相符”，有权收款议付行 是根据信用证开证行的邀请，并根据受益人的要求，按照信用证的规定对单据进行审核，核实相符后向受益人垫款，最后再向指定的银行索回垫款的银行。有权不议付 必须严格审单 对受益人有追索权其他当事人 偿付行 是开证行的出纳，不审单 付款行 是被开证行指定为汇票付款人或代开证行执行付款责任的银行。付款行有权决定是否付款，一旦付款就无权追索。相当于无追索权的议付。保兑行 接受开证行的邀请，对信用证加注保兑的银行。承担同开证行相同的付款责任。案例：拒付合理吗？国内某出口公司收到由香港某银行开立的不可撤销信用证，开证申请人为香港某进口公司。信用证中有关货物包装条款与合同有不同之处
7、：“合同中规定除正常包装外还需外套麻袋，而信用证无此要求。”受益人按信用证要求没套麻袋。货物达港后，进口商向开证行提出拒付。案例：开证行能否以质量问题拒付？国内某出口公司收到日本开来的不可撤销信用证。规定：金额的75即期付款，所剩部分货到后60天付款。出口公司按要求提交单据后，开证行即付75款。但货到60天时，开证行以货物质量欠佳为由拒付余款。案例：“单单相符、单证相符”必须付款吗？1941年美国进口商与印度出口商签订一份羊毛买卖合同。进口商申请开立了一张以出口商为受益人的不可撤销信用证。受益人在交单期内提交表面正确的单据，但实际上装运的不是羊毛而是垃圾。进口商通过确切渠道证实这一消息后，向法
8、院申请禁付令，要求解除开证行付款义务。信用证案例 开证行：开证行：英国麦加利银行 通知行：通知行：伦敦西敏寺银行 受益人：受益人：河南某外贸企业 金额：金额：USD373,200.00 疑点：疑点：该证没有按常规经受益人当地银行通知，而是由申请人直寄受益人；格式陈旧，信封无寄件人地址，无法辨认从何处寄出；信用证限定通知行为英国银行议付，有违常规；信用证声明使用UCP400，而非世界通行的UCP500；签名为印刷体而非手签，无法核对；要求将货空运至尼日利亚，而该国为诈骗案件多发地。结果：结果：经当地银行核实，发现此证为假证。启示启示对具有以下要求的信用证应提高警惕：信用证未经通知行而直达受益人的
9、；来证的装运期和有效期较短，逼迫仓促发货，或者要求将一份正本提单交给申请人代表；格式陈旧、签字不流畅或为印刷体；防范信用证中加列“软条款”或“陷阱条款”第二节 信用证的种类一、是否以附带商业单据为付款条件：一、是否以附带商业单据为付款条件：光票信用证光票信用证 仅凭汇票而不附带任何商业单据付款的信用证。可用于非贸易结算中，如旅游信用证。跟单信用证跟单信用证 凭汇票及商业单据付款或仅凭商业单据付款的信用证。多在国际贸易结算中使用。二、按信用证的性质分：二、按信用证的性质分：可撤销信用证（可撤销信用证（Revocable Credit）是指信用证的开证行有权在信用证开立后无须经受益人的同意，随时可
10、以撤销或修改的信用证。应当注明可撤销字样，否则视为不可撤销。This credit is subject to cancellation or amendment at any time without prior notice to you.撤销必须赶在议付行议付之前，否则无效。我国规定银行不接受、不开立这类信用证。不可撤销信用证不可撤销信用证(Irrevocable Credit)一经开出，若未征得受益人或保兑行同意，就不能单方面修改或撤销信用证。三、是否加具保兑划分：三、是否加具保兑划分：未加保兑信用证未加保兑信用证 This is merely an advice of credit
11、issued by the above mentioned bank which conveys no engagement on the part of this bank.保兑信用证保兑信用证 通常是通知行作保兑行 保兑行承担第一性的付款责任,相当于本身开证 受益人负担保兑费 This credit is confirmed by us We hereby added our confirmation This credit bear our confirmation and we undertake that documents pressed for payment in confor
12、mity with terms of this credit will be duly paid on presentation四、按四、按UCP500以付款方式的不同分：以付款方式的不同分：即期付款信用证即期付款信用证(sight payment credit)提交信用证相符的单据后立即付款 一般不出具汇票 This credit is available with advising bank by sight payment against the documents detailed herein.延期付款信用证延期付款信用证(deferred payment credit)付款期限为远
13、期，但不开远期汇票或根本不须汇票 为合理避税创造的，多见于欧洲大陆银行。This credit is available with advising bank by deferred payment at 30 days after date of bill of lading against the documents detailed herein.承兑信用证承兑信用证(acceptance credit)付款为远期，且开立远期汇票的信用证 开证申请人不得作为承兑人，而仅限于银行 This credit is available with issuing bank by acceptanc
14、e against beneficiarys draft at 30 days sight drawn upon issuing bank and the documents detailed herein.假远期信用证:This usance drafts are payable on a sight-basis,discount charges and acceptance commission are for buyers account.议付信用证议付信用证(negotiation credit)开证行指定某一家银行买入受益人提交的相符单据的信用证 公开议付和限制性议付(this cr
15、edit is available with.bank by negotiation)五、预支信用证五、预支信用证(anticipatory credit)受益人收到信用证后可立即签发光票取款的信用证。供受益人收购及包装货物，故称打包放款信用证(packing letter of credit)。红/绿条款信用证 We hereby authorize you at your discretion to grant to the beneficiary an advance or advance to the extent(amount)六、可转让信用证与对背信用证六、可转让信用证与对背信用证
16、 可转让信用证可转让信用证(Transferable Credit)受益人将信用证上的权利转让给第二受益人。开证行必须明确“可转让”信用证 第一受益人向转让行支付转让费第一受益人第二受益人开证行指 定 的转让行 对背信用证对背信用证(Back to Back Credit)中间商以原证为抵押向某银行申请开出以供货商为受益人的新信用证。可转让信用证只有一个开证行，而对背信用证有两个独立的开证行。优点：将进口商与供货商隔绝，对中间商有利。第一受益人第二开证行第二受益人第二通知行 背对背信用证和可转让信用证比较背对背信用证和可转让信用证比较背对背信用证可转让信用证1、背对背信用证的开立，并非原始信用
17、证申请人和开证行的意旨，而是受益人的意旨，申请人和开证行与背对背信用证无关。1、可转让信用证的开立是申请人的意旨，开证行同意，并在信用证加列“transferable”字样2、凭着原始信用证开立背对背信用证，两证同时存在。2、可转让信用证的全部或部分权利转让出去，该证就失去那部分金额之存在。3、背对背信用证的第二受益人得不到原始信用证的付款保证。3、可转让信用证的第二受益人可以得到开证行的付款保证。4、开立背对背信用证的银行就是该证的开证行。4、转让行按照第一受益人的指示开立变更条款的新的可转让信用证，通知第二受益人，该转让行地位不变，仍然是转让行。七、对开信用证七、对开信用证(recipro
18、cal credit)适用于易货贸易或补偿贸易 买卖双方扮演双重角色“This is a reciprocal credit against bank credit No.favoringcovering shipment of.”作用：防范风险八、循环信用证八、循环信用证(revolving credit)The amount of this credit is revolving on a monthly basis for the first time in.,for the last time in.信用证的部分或全部金额被使用后可恢复原金额再次利用的信用证。按时间循环和按金额循环 适
19、用于双方订立长期购销合同。节省开证手续费和保证金。九、备用信用证九、备用信用证(standby letter of credit)以信用证形式出具的担保。当开证申请人不履行规定义务时，只要受益人提交单单相符、单证相符的单据或文件，就会得到一定金额补偿。案例：为何不用对开证？1996年扬州某公司与美国文具公司签订加工贸易合同。我方购料，一年后交货。购料款采用即期信用证结算，到加工完毕交货时对方承诺再开信用证支付。我方先申请开证，结果收到一堆废料。与对方交涉，才发现该公司已然倒闭。第三节 如何把握单证一致 跟单信用证下的单据：汇票(出票条款、付款人)发票（抬头人、金额）运输单据（份数、抬头、日期）
20、保险单据（日期、金额、险别）产地证（货物描述）检验证书（检验日期、证明机关）其他单据一、银行审单原则 合理小心审单原则 遵循单证表面相符原则 银行审核单据化条件原则 银行独立审单原则 坚持合理时间审单原则二、如何制单 审核信用证 制定出制单安排及注意事项 按日程表办理各类商业单据 依据单据缮制发票 填写汇票 审查单证 交单议付三、审单的原则 单证相符 指单据的名称、内容、签署等符合信用证的要求，任何细小的不符都有可能成为银行拒付的理由。单单相符 指单据彼此间应协调一致，不能互相矛盾。四、常见的单证不符点 时间不符 延期装运、信用证过期、超过最迟交单期、保险单签发晚于提单、检验证书过早等。装运不
21、符 短/超装、分批与转运与证不符、货物装卸港有误等。金额不符 超支、发票与汇票金额不符等。汇票不符：付款人不正确、付款日期不确定等 发票不符：货物描述与证不符、贸易条件不正确、抬头人不是开证申请人等 保险单据不符：保单类别、险别不符，保金不足，保期晚于提单日期，投保币种或赔付地不符等 提单不符：不清洁提单、不能证明货已装船或运费已付等五、单证不符的处理（1）议付行的处理方法：全部退单，重新修改 仅退不符单据，重新修改 等待开证行接受不符点 出示保函议付 寄单托收（2）开证行的处理方法 拒付 7日内通知交单行或受益人 必须一次说明全部不符点 拒付通知中应告知单据情况 征求申请人意见 申请人做出表
22、示后应马上通知交单行审单不慎造成重大损失案 出口商：中国某公司 开证行：伦敦W银行 事件：我方提交单据向开证行索汇，开证行审单后付款。5个月后，开证行又提出“单证不符”，要追回货款。原来货物目的港有误，本该“San Juan del sur/corinto”误写成“Puerto Rrieo/San Juan”。议付行和开证行都未及时发现。结果：货物遗失，开证行损失惨重。表面相符的含义 来证装运条款规定：“840 M/T of Cottonseed Oil.Loading port:Guangzhou.Partial shipments are allowed in two lots,460M/
23、T to London not later than September 15,1994.380 M/T to Liverpool not later than October 15,1994.”结果：我方理解的分批装运为每批都可再分两批装运。而且启运港是广州的黄浦港。开证行以单证不符拒付。非单据性条件无效：我方出口公司收到阿拉伯银行开来的信用证，在特别条款中有一规定：“Shipment Must Be Effected by A Vessel Not Over 15year of Age”我方在装运时向船公司要求出具该证明，遭到拒绝。经与议付行商议决定不提交该证明。开证行以单证不符拒付，我方
24、反驳：来证虽对船龄有要求，但未明确规定提交何种单据，故受益人无义务提供此项证明。独立审单的原因 客户资信不好，拿走单据提货逃跑；单据在银行与客户间传递时遗失；市场行情变化后进口商想尽办法拒付。对于有审单义务的银行须在收到单据的次日7个工作日内审核单据，以决定付款或拒付并相应通知对方。案例：信用证有效期是9月30日。规定发票一式三份，且应在发票上加注文句，证明所装货物是按4月20日受益人销售确认书80/7092F号规定办理的。9月16日议付后，单据寄开证行，9月22日收讫。10月2日，开证行以发票不符为由拒付。从9月23日到10月2日经历10天时间后开证行才提出不符点，违反国际惯例。议付行坚持不
25、退款。出口方：我国公司 进口方：日本公司 事件：来证规定装运期不得超过4月30日，交单议付期不得超过5月10日。计划29日装完，结果连降大雨，直至8日才装妥。为使收款顺利，出口方与轮船公司商议后决定采用“倒签提单”处理。签发日期是4月30日，货到日本为5 月13日。开证行在审单时发现运输时间失实，委托律师核实装船日期，发现提单日期有诈。结果：开证行附来航海日志影印件，拒付货款。某年英国公司作为开证申请人，向我国A公司开来信用证，规定“3月15日在中国到期”，最迟装运期为2月28日，“所有单据必须在装运日后21天寄达开证行”。结果：中方于1月25日装运，直到2月10日交单，2月18日单据到达开证
26、行。但在2月25日收到开证行通知称单证不符。仔细阅读时间规定 事件：事件：某年10月15日英国一家银行来证购买粮食，总金额918000美元。数量1800公吨，允许5增减，单价CIF$510.要求品质检验证书一式三份，在装运时检验。保险要注明“如发生赔偿，付款给多布逊公司”。结果：结果：交单时超装3，汇票金额列为945540美元。议付行提醒受益人单证不符。后来：后来：开证行拒付，理由是：1.保险单写“保险如发生赔偿，请付给多布逊公司”；2.检验证书日期10月23日，而提单签发日10月25日，违背了在装运时检验的要求。信用证规定：“350 Sets of dinner set,price:USD3
27、5.00 per set,C&F karachi,shipment from Qingdao to Karachi,Shipping Mark to be:B/C AND Karachi only.”结果：发票及提单中的唛头与信用证不符：B/C&Karachi.发票价格条款不符：CFR判断：信用证规定出具保险单，但最后交上来的是保险凭证（）提单签发日期为10月20日，而保险单签发日为10月21日（）信用证未规定投保险别，受益人投保平安险（）注意软条款：“货物装运必须在收到开证申请人通过开证行发出的指定船名的指示后，才能装运。”“本证尚未生效，除非运输船名已获申请人同意，并且由开证行以修改书形式通知受益人。受益人特别被告知，开证行可随意修改信用证而无须明确任何理由。”“商品质量必须由申请人代表检验并签字”来证后“立即装运”、“马上装运”
