1、征税和纳税征税和纳税第八课第二框 本课时通过依法纳税的宣传片，引出学生对税收的初步认知。然后通过设置问题让学生讨论，突破税收的含义及基本特征这一教学重点。然后通过教师讲解，对增值税、个人所得税的意义和作用这一教学难点教学透彻分析。再通过课题讨论，让学生认识到依法纳税是公民的基本义务，偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为，应负法律责任，从而实现情感价值观的升华。明确税收的含义，理解税收的本质和基本特征。理解增值税、个人所得税的内容和作用。理解违反税法的四种行为。理解依法纳税是我国公民的基本义务。http:/ 1、税收税收的的含义：含义：从本质上看，从本质上看，是国家为实现其职能，是国家为实现其职能，
2、凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。国家国家(有国就有税有国就有税)为实现国家职能为实现国家职能政治权力政治权力税法税法(有税必有法有税必有法)财政收入的基本形式财政收入的基本形式主体主体目的目的依据依据地位地位凭借凭借2 2、税收的基本特征、税收的基本特征强强 制制 性性无无 偿偿 性性固固 定定 性性只为一元税款，行政拘留只为一元税款，行政拘留1515天天个体水果摊主马某为拒缴区区一元税款而对个体水果摊主马某为拒缴区区一元税款而对1 1名近六旬名近六旬的街道助征干部大打出手，被矿区地税局治安室和当地的街道助征干部大打出手，被矿区地税局治安室和当
3、地派出所干警共同抓获。为维护税法尊严，当地派出所已派出所干警共同抓获。为维护税法尊严，当地派出所已对其作出了补缴税款并行政拘留对其作出了补缴税款并行政拘留1515天的处罚决定。天的处罚决定。强制性强制性税收是依靠国家税收是依靠国家的政治权力而强制征收的政治权力而强制征收.税收是国家通过法律形式确认的税收是国家通过法律形式确认的,即即征税必须有征税必须有法律依据法律依据,纳税人必须依法纳税纳税人必须依法纳税.所谓赋税，就是国家不付任所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得的东西。何报酬而向居民取得的东西。列宁列宁无偿性即不需返还无偿性即不需返还也不付出任何代价也不付出任何代价除烟叶外，取消农业
4、特产税，逐步降低农业税税除烟叶外，取消农业特产税，逐步降低农业税税率，五年内取消农业税。率，五年内取消农业税。问：上述现象是否违反税收的固定性？为什么？问：上述现象是否违反税收的固定性？为什么？问：有人说税收具有固定性，一经确定就不能改问：有人说税收具有固定性，一经确定就不能改 变，这种说法对吗？为什么？变，这种说法对吗？为什么？税收具有相对固定性税收具有相对固定性税收具有固定性，并非是一成不变，它税收具有固定性，并非是一成不变，它会随着经济社会发展，根据实际情况而变会随着经济社会发展，根据实际情况而变化。化。v固定性固定性v国家在征税之前以法律的形式，预先规定征国家在征税之前以法律的形式，预
5、先规定征收对象和税率，不经国家有关部门批准不能收对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意随意改变。改变。v 强制性：强制性：交也得交，不交也得交交也得交，不交也得交v 无偿性：无偿性：无需对纳税人直接负责无需对纳税人直接负责v 固定性：固定性：交多少税法定交多少税法定无偿性无偿性要求要求强制性强制性保障保障决定决定决决定定固定性固定性紧密联系，不可分割，统一于税法。紧密联系，不可分割，统一于税法。税收三个基本特征之间的关系是怎样的？税收三个基本特征之间的关系是怎样的？3 3、我国税收的种类、我国税收的种类根据征税对象划分：根据征税对象划分：流转税、所得税、资源税流转税、所得税、资源税 、财产税
6、、行为税财产税、行为税（1 1）增值税）增值税含义含义是以生产经营中的是以生产经营中的增值额增值额为征税为征税 对象的税收。对象的税收。纳税人纳税人是在我国境内销售货物或者提供是在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人。加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人。税率税率其基本税率是其基本税率是1717作用作用可以避免对一个经营额重复征税，防止可以避免对一个经营额重复征税，防止前一经营环节企业偷税漏税行为；促进生产的专前一经营环节企业偷税漏税行为；促进生产的专业化和公平竞争，有利于财政收入稳定增长。业化和公平竞争，有利于财政收入稳定增长。相当于相当于(20000-10000
7、)(20000-10000)17%=170017%=1700元元200002000017%-1700=170017%-1700=1700元元 某服装厂向纺织厂购买一批布料，布料的销售价为某服装厂向纺织厂购买一批布料，布料的销售价为1000010000元。纺织厂销售这些布料应缴纳的增值税元。纺织厂销售这些布料应缴纳的增值税100001000017%=170017%=1700元，元，这笔增值税在开具给服装厂的增这笔增值税在开具给服装厂的增值税专用发票上明示。值税专用发票上明示。服装厂将这批布料加工成服装服装厂将这批布料加工成服装出售给百货商场，服装的销售价为出售给百货商场，服装的销售价为20000
8、20000元。元。请问服装厂应交纳的增值税是多少？请问服装厂应交纳的增值税是多少？（2 2）个人所得税）个人所得税征税对象：征税对象：个人个人纳纳税税 人人在我国境内在我国境内有住所有住所无住所无住所居住满一年居住满一年不居住或不居住或不满一年不满一年从我国境内取从我国境内取得所得的个人得所得的个人从我国境内从我国境内外取得所得外取得所得的个人的个人个体工商个体工商户的生产户的生产经营所得经营所得财产转让财产转让所得所得工资、薪工资、薪金所得金所得偶然所得偶然所得劳务报酬劳务报酬所得所得利息、股利息、股息、红利息、红利所得所得财产租赁财产租赁所得所得稿酬所得稿酬所得个人所得税个人所得税的应税项
9、目的应税项目应税项目：应税项目：二、依法纳税是公民的基本义务1 1、依法纳税的必要性、依法纳税的必要性 税收的性质：税收的性质：取之于取之于民，用之于民民，用之于民国家各项职能的实现，国家各项职能的实现，必须以税收作为物质基础。必须以税收作为物质基础。每个公民在享受国家每个公民在享受国家提供的各种服务的同时提供的各种服务的同时,必须承担义务必须承担义务,自觉诚信纳税。自觉诚信纳税。http:/ 2、违反税法的行为、违反税法的行为该微课通过设置情景，该微课通过设置情景，让学生明白偷税和漏让学生明白偷税和漏税的异同。税的异同。行为行为方式方式目的目的偷税偷税欺骗隐瞒欺骗隐瞒不缴少缴不缴少缴欠税欠税
10、拖延时间拖延时间拖欠税款拖欠税款骗税骗税欺欺 骗骗获得税收优惠获得税收优惠抗税抗税暴力威胁暴力威胁不纳税不纳税骗税主要是骗取出口退骗税主要是骗取出口退税，以及虚报方式骗取税，以及虚报方式骗取税收减免，目的在于骗税收减免，目的在于骗得税收优惠；而偷税主得税收优惠；而偷税主要是设法隐瞒应税项目要是设法隐瞒应税项目和应税收入。和应税收入。违反税法的行为违反税法的行为甲说：甲说：我们安排会计，做两套帐。一本是内部帐，一本我们安排会计，做两套帐。一本是内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，发票尽量少开，能不开就不开。外部帐，多隐瞒收入，发票尽量少开，能不开就不开。乙说：乙说：拖，拖死他，来了就说没钱。拖，拖死
11、他，来了就说没钱。丙说：丙说：把出口单据改一下，来点税收优惠。把出口单据改一下，来点税收优惠。丁说：丁说：下次，税务的人来时候，由我们保卫科负责轰走。下次，税务的人来时候，由我们保卫科负责轰走。偷税偷税欠税欠税骗税骗税抗税抗税3 3、公民应依法行使纳税人的权利意识、公民应依法行使纳税人的权利意识纳税人权利意识：以主人翁的态度积极关注纳税人权利意识：以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。家的利益。纳税人义务意识：每个人都应该坚持权利和纳税人义务
12、意识：每个人都应该坚持权利和义务的统一，自觉诚信纳税，反对任何违反税义务的统一，自觉诚信纳税，反对任何违反税法的行为。法的行为。公民应增强税收监督意识公民应增强税收监督意识征征税税和和纳纳税税税收的含义税收的含义我国税收的种类我国税收的种类依法纳税的必要性依法纳税的必要性违反税法的行为违反税法的行为基本特征基本特征依法纳税是公依法纳税是公民的基本义务民的基本义务税收及其种类税收及其种类1.2011年末，我国开始进行“营业税改增值税”的试点，试点行业选择了交通运输业和部分现代服务业，在税种上，营业税、增值税分别属于（）A.流转税、流转税B.流转税、行为税C.流转税、财产税D.所得税、流转税A2.
13、为适应经济社会发展的需要，我国要进一步改进和完善税种税制，加快形成有利于科学发展、社会公平、市场统一的税收制度体系。这是因为()税收具有强制性无偿性固定性的特征 税收具有调节收入分配的作用和职能依法诚信纳税是公民必须履行的义务 税收是国家调控经济发展的重要手段A.B.C.D.C3.北京市2014年起在电商领域全面推广电子发票。和纸质发票一样，电子发票由税务局统一发放，商家在线为客户开具时，其数据会通过互联网实时上传税务机关。商家发放电子发票（）为消费者提供了维权凭据减轻了纳税人的税收负担有利于防止骗税行为的发生便于税务机关从源头上预防偷税漏税A.B.C.D.B 4、“取于民，用于民，惠及民生，民必以诚以信；功在国，利在国，税关国脉，国须严管严征。”这副对联告诉我们（）税法是税收的法律依据 税收是实现国家职能的物质基础 公民应该自觉履行纳税义务 公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提A B C DC
