1、 第一节 财务管理的概念第二节 财务管理的目标第三节 企业现金流动的规律第二节 财务管理的原则 财务管理是对企业财务活动的管理,是组织财务活动、处理企业与各有关方面经济关系的一项经济管理工作。finance-财务、金融、财政 什么是财务？什么是财务？财务-微观财务-公司理财中观财务-金融宏观财务-财政 资金及其运动资金充分有效利用财务-资金及其运动财务管理-对资金调度和使用的管理企业再生产过程中的资金运动什么是什么是财务活动？财务活动？由于筹资引起的财务活动 由于投资引起的财务活动 由于经营引起的财务活动 由于分配引起的财务活动什么是什么是财务关系？财务关系？资金运动中企业与各有关方面发生的经
2、济关系 企业同其所有者的财务关系企业同其债权人的财务关系企业同其被投资单位的财务关系企业同其职工的财务关系企业同国家经济监管机关的财务关系企业内部各单位的财务关系 财务管理的特点综合性管理工作与各方面有广泛联系迅速反映企业经营情况 财务管理是对企业财务活动的管理,是组织财务活动、处理企业与各有关方面经济关系的一项经济管理工作。财务管理目标是指企业进行财务活动所要达到的根本目的。企业资金运动中各种经济现象之间存在着互相依存、互相转化、互相制约的关系,这种资金运动内部本质的必然联系,就是企业现金流动的规律。资金不仅要在空间上同时并存于货币资金、固定资金、生产储备资金、未完工产品资金、成品资金等形态
3、上,而且在时间上要求各种资金形态相继地通过各自的循环。企业资金的并存性和继起性,是辩证统一的关系。一方面,资金每一部分的相继转化,以资金各个部分的并列存在为前提;另一方面,并列存在的本身又是相继转化的结果,相继转化一旦停滞,并列存在就会遭到破坏。资金的并存性和继起性是互为条件、互相制约的,而继起性则是企业资金循环连续进行的关键。只有企业资金的每一部分连续不断地完成各自的循环,企业总的资金运动过程才能顺利实现。资金的收支是资金周转的纽带。要保证资金周转顺利进行,就要求资金收支不仅在数量上而且在时间上协调平衡。资金收支在每一时点上的平衡性,是资金循环过程得以周而复始进行的条件。资金收支的平衡,归根
4、到底取决于购产销活动的平衡。各种资金支出按其效益作用期间分为资本性支出和收益性支出,资本性支出的效益延及若干会计年度,通常要形成长期资产,收益性支出的效益仅限于本会计年度,通常形成营业费用或流动资产,最终计入当期损益。资金运动与物资运动的一致性表现在以下两个方面:(1)企业的物资运动是资金运动的基础,物资运动决定着资金运动。(2)资金运动是物资运动的反映,并对物资运动起着控制和调节的作用。资金运动同物资运动的背离,表现在这两种形态的变动在时间上和数量上有时是不一致的。(1)由于结算的原因而形成两者在时间上的背离。(2)由于物资损耗的原因而形成两者在数量上的背离。(3)由于生产经营的原因而形成两
5、者在数量上的背离。社会总资金是全社会个别资金的总和。全社会所有的个别资金通过流通过程和分配过程的媒介,联结成统一的社会总资金运动。企业资金运动是社会总资金运动的基础。个别企业的资金运动之间也有着广泛的联系。是企业组织财务活动、处理财务关系的准则,是从企业财务管理的实践经验中概括出来的、体现理财活动规律性的行为规范,是对财务管理的基本要求。就是要通过资金活动的组织和调节,来保证各项物质资源具有最优化的结构比例关系。就是要求资金收支不仅在一定期间的总量上求得平衡,而且在每个时点上协调平衡。资金收支在每个时点上的平衡性,是资金循环过程得以周而复始进行的条件。就是要对经济活动中的所费与所得进行分析比较,对经济行为的得失进行衡量,使成本与收益形成最优的结合,以获取最多的盈利。要求企业对每一项财务活动,要全面分析其收益性和安全性,按照收益和风险适当均衡的要求来决定采取何种行动方案,在实践中趋利避害,提高收益。就是在企业总部统一领导的前提下,合理安排各级单位和各职能部门的权责关系,充分调动各级各部门的积极性。统一领导下的分级分权管理,是民主集中制在财务管理中的具体运用。就是在财务管理中应当利用经济手段协调国家、投资者、债权人、购销客户、经营者、劳动者、企业内部各部门各单位的经济利益关系,维护有关各方的合法权益。有关各方利益关系的协调,是理财目标顺利实现的必不可少的条件。
