1、 项目六 账务处理程序实训13 科目汇总表账务处理程序科目汇总表账务处理程序 科目汇总表账务处理程序的概念科目汇总表账务处理程序的概念 科目汇总表账务处理程序下科目汇总表账务处理程序下 凭证与账簿的设置凭证与账簿的设置 科目汇总表账务处理程序的科目汇总表账务处理程序的 核算步骤、优缺点及适用范围核算步骤、优缺点及适用范围科目汇总表的概念及编制方法科目汇总表的概念及编制方法 部部 门门岗岗 位位主主 要要任任 务务典典 型型单单 据据账账 表表财会部门财会部门会计岗位会计岗位审核原始凭审核原始凭证等，编制证等，编制记账凭证，记账凭证，登记明细分登记明细分类账类账原始凭证、原始凭证、原始凭证汇原始
2、凭证汇总表、记账总表、记账凭证、明细凭证、明细分类账分类账 财会部门财会部门 出纳岗位出纳岗位 财会部门财会部门 总账岗位总账岗位 编制科目汇编制科目汇总表，登记总表，登记总分类账，总分类账，对账、编制对账、编制会计报表会计报表记账凭证、记账凭证、科目汇总表科目汇总表日记账、日记账、总分类账、总分类账、会计报表会计报表登记现金、登记现金、银行存款银行存款日记账日记账收款凭证、收款凭证、付款凭证、付款凭证、日记账日记账一、科目汇总表账务处理程序的概念一、科目汇总表账务处理程序的概念 科目汇总表账务处理程序又称记账凭证汇总表账务处理程序，它是根据各种记账凭证先按会计科目定期编制科目汇总表，再根据科
3、目汇总表登记总分类账，并定期编制会计报表的一种账务处理程序。特点特点记账凭证记账凭证科目汇总表科目汇总表记账凭证专用记账凭证通用记账凭证收 款 凭 证付 款 凭 证转 账 凭 证二、科目汇总表账务处理程序下二、科目汇总表账务处理程序下凭证与账簿的设置凭证与账簿的设置科 目汇总表二、科目汇总表账务处理程序下二、科目汇总表账务处理程序下凭证与账簿的设置凭证与账簿的设置 科目汇总表是指根据科目汇总表是指根据一定时期内的全部记一定时期内的全部记账凭证，按账凭证，按相同的会相同的会计科目归类计科目归类，汇总汇总每每一一总账科目总账科目本期本期借方借方发生额发生额和和贷方发生额贷方发生额所编制的汇总表。所
4、编制的汇总表。三、科目汇总表的概念三、科目汇总表的概念四、科目汇总表的编制方法四、科目汇总表的编制方法例：某企业20162016年3 3月1 1日至1010日发生部分经济业务，该企业采用通用记账凭证，在记账凭证上编制的会计分录如下，采用“T”T”型账户编制科目汇总表工作底稿，并编制科目汇总表。一定时期内的全部记账凭证一定时期内的全部记账凭证按照相同的科目按照相同的科目归类归类汇总计算出每一总账科目的本期借方发生额汇总计算出每一总账科目的本期借方发生额和贷方发生额合计数，填入表内和贷方发生额合计数，填入表内全部科目的借方发生额合计数全部科目的借方发生额合计数应与贷方发生额应与贷方发生额合计数相等
5、合计数相等。编制编制方法方法四、科目汇总表的编制方法四、科目汇总表的编制方法借：银行存款借：银行存款 20 000 贷：应收账款贷：应收账款 20 000借：应付账款借：应付账款 35 000 贷：银行存款贷：银行存款 35 000借：库存现金借：库存现金 3 000 贷：银行存款贷：银行存款 3 000借：应收账款借：应收账款 46 800 贷：主营业务收入贷：主营业务收入 40000 应交税费应交税费 6800 借：原材料借：原材料 20 000 应交税费应交税费 3 400 贷：应付账款贷：应付账款 23 400 借：管理费用借：管理费用 1 000 贷：库存现金贷：库存现金 1 000
6、四、科目汇总表的编制方法四、科目汇总表的编制方法先通过“T”型账户计算账户借贷方发生额合计数，如2016年12月份上旬科目汇总表的编制：（注意，为方便起见，在金额前的数字表示凭证号/题号）1、汇制出若干T型账户2、根据记账凭证登记账户发生额3、计算账户借贷方发生额合计数4、合计所有账户借方发生额及所有账户贷方发生额（需相等）即发生额试算平衡5、将账户合计数登记到科目汇总表第1-3步骤第4-5步骤12月01日至12月10日科目汇总表1、根据科目汇总表登记总账；2、时间、种类、号数（汇1）；3、摘要：汇总1-10日业务凭证；4、借、贷方发生额5、不必要每笔都结出余额原始凭证原始凭证汇总原始凭证汇总
7、原始凭证 收、付、转收、付、转记账凭证记账凭证会计报表会计报表科目汇总表科目汇总表简化了登记总分类账的工作量；简化了登记总分类账的工作量；能起到试算平衡的作用，有利于保证能起到试算平衡的作用，有利于保证总分类账记录的正确性。总分类账记录的正确性。Mission 适用范围 优 点 缺 点不能清晰地反映出账户之间的对应关系不能清晰地反映出账户之间的对应关系不便于查对账目和分析经济业务的来龙不便于查对账目和分析经济业务的来龙去脉去脉。一般适用于规模较大，经济业务量较一般适用于规模较大，经济业务量较多的单位。多的单位。七、科目汇总表账务处理程的七、科目汇总表账务处理程的 优缺点及适用范围优缺点及适用范围
