1、第一节 银行存款业务概述一、存款业务定义一、存款业务定义 银行以信用方式吸收社会银行以信用方式吸收社会闲散资金的活动，主要包括个闲散资金的活动，主要包括个人储蓄存款、企业存款和财政人储蓄存款、企业存款和财政存款。存款。二、存款业务的分类（二、存款业务的分类（P50）短期存款、长期存款；短期存款、长期存款；公司客户存款和零售客户公司客户存款和零售客户存款；存款；财政性存款和一般性存款；财政性存款和一般性存款；原始存款和派生存款。原始存款和派生存款。3三、存款账户的开立与管理三、存款账户的开立与管理（一）单位存款账户的开立与管理 （1 1）基本存款账户）基本存款账户 基本存款账户是存款人的主办账户
2、。日常转账结算、现金收付，工资奖金等现金支取必须通过该账户。1、单位存款账户的种类 （2 2）一般存款账户）一般存款账户 用于办理存款人借款转存、借款用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付而开立归还和其他结算的资金收付而开立的账户。的账户。该账户可以现金缴存，但不得现金该账户可以现金缴存，但不得现金支取。支取。（3 3）临时存款账户）临时存款账户 用于存款人因临时需要并在规定用于存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。期限内使用而开立的银行结算账户。（4 4）专用存款账户）专用存款账户 用于存款人依法对其特定用途资用于存款人依法对其特定用途资金进行专项管理和使用而
3、开立的银行金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。结算账户。1）开立条件（P51）基本账户需：申请书、工商执照等相关资料以及人民银行的开户许可证才能办理，同时企业预留印鉴。一个单位只能选择一家银行开设基本账户。一个单位只能选择一家银行开设基本账户。2、单位存款账户开立的条件及管理8 2)开户后 银行登记开销户登记簿，编列账户，开分户账。企业可以购买进账单、支票（现金、转账）。93）管理 分为：支票户-业务量大 存折户-业务小，存款少10（二）个人存款账户的 开立与管理 1、个人存款账户分类11（1 1）个人银行结算账户）个人银行结算账户存款人可以办理个人转账收付和现金存取业务的存款账户。如使
4、用支票、办理汇兑、借记卡等结算业务需要而开立的账户。12（2 2）个人储蓄账户）个人储蓄账户存款人只能办理现金存取业务，不得办理转账业务。13 2、开立条件：出示个人身份证等法律规定的 有效证件。1、利息支出科目 2、应付利息科目 3、定期存款科目4、活期存款科目四、会计科目设置和运用（四、会计科目设置和运用（P53P53）15银行吸收单位活期存款时：借：存放中央银行款项；现金；贷：活期存款某单位举例：举例：16银行按规定计付利息时：借：利息支出；贷：应付利息17银行结付利息时：借：应付利息；贷：活期存款18银行办理活期存款转户时，按因结清的应付利息：借：应付利息 利息支出 贷：活期存款19银
5、行办理活期存款转户时，按存款余额：借：活期存款活期存款 贷：联行往来 联行转账20 第二节第二节 单位存款业务单位存款业务 核算核算 活期存款活期存款不确定存期，可以随时不确定存期，可以随时支取的存款。支取的存款。按支取方式不同，分为：按支取方式不同，分为：1 1）现金支取（存折户、支票户）现金支取（存折户、支票户）2 2）转帐存取）转帐存取一、单位活期存款核算（一、单位活期存款核算（P55P55）22（一）支票户存取现金（一）支票户存取现金1 1、存入现金、存入现金填写现金缴款单（进账单），填写现金缴款单（进账单），一式两联：一式两联：客户联客户联 记账联记账联连同现金交给银行出纳部门。连同
6、现金交给银行出纳部门。23出纳出纳点钞、审核，登记现金点钞、审核，登记现金收入日记簿收入日记簿 ；复合签章后，；复合签章后，第一联加盖第一联加盖”现金收讫现金收讫”章并回退存款人；章并回退存款人；第二联送交会计部门，并登记单位存款分第二联送交会计部门，并登记单位存款分户账。户账。24 会计会计记账记账 借：现金借：现金 贷：活期存款贷：活期存款-单位户单位户 2 2、支取现金、支取现金 企业签发现金支票（加盖预留印企业签发现金支票（加盖预留印鉴），收款人背书后送交银行会计部鉴），收款人背书后送交银行会计部门；门；银行重点审查：银行重点审查：支票金额大小写；支票是否超期；支票金额大小写；支票是否
7、超期；印鉴是否真实；账户余额是否充分印鉴是否真实；账户余额是否充分等。等。26无误后将出纳对号单交给收无误后将出纳对号单交给收款人，并登记单位分户账。款人，并登记单位分户账。会计分录：会计分录：借：活期存款借：活期存款-单位户单位户 贷：现金贷：现金 收款人凭证在出纳处支收款人凭证在出纳处支取现金，出纳登记现金支出取现金，出纳登记现金支出日记簿，复核后，凭对号单日记簿，复核后，凭对号单向收款人支付现金。向收款人支付现金。（二）存折户存取现金（二）存折户存取现金 1 1、存入现金、存入现金 填写存款凭条、提交存折和填写存款凭条、提交存折和现金现金 出纳审核后，在存款凭条上出纳审核后，在存款凭条上
8、签章确认签章确认 会计接到后入账并存折登记会计接到后入账并存折登记-连续使用连续使用 28会计会计记账记账 借：现金借：现金 贷：活期存款贷：活期存款-单位户单位户 29 2 2、支取现金、支取现金 填写取款凭条，预先盖印鉴同时填写取款凭条，预先盖印鉴同时提交存折提交存折 会计审查印鉴、账折后入账，进会计审查印鉴、账折后入账，进行存折登记（连续使用）并在凭证上签章行存折登记（连续使用）并在凭证上签章确认确认 30 会计会计记账记账 借：活期存款借：活期存款-单位户单位户 贷：现金贷：现金 传递到出纳处，出纳付款传递到出纳处，出纳付款(三三)账户核对账户核对 1 1、随时核对、随时核对 对账单与
9、客户见面：每个月打对账单与客户见面：每个月打印对账单与单位对账印对账单与单位对账 存折户必须坚持账折见面，保存折户必须坚持账折见面，保持一致持一致 2 2、定期对帐、定期对帐 每个季度末给客户发余额对账单每个季度末给客户发余额对账单 年底年底1111月末给客户发余额对账单月末给客户发余额对账单银行针对存折户有提示：存折的保管；存折中企业印鉴的银行针对存折户有提示：存折的保管；存折中企业印鉴的保管；存折信息的保密等。保管；存折信息的保密等。企业也要警惕伪造存折、印鉴等。企业也要警惕伪造存折、印鉴等。银行吸收存款单位长期闲置资金而约银行吸收存款单位长期闲置资金而约定提取期限的存款。定提取期限的存款
10、。分为：分为：3 3月、月、6 6月、月、9 9月、月、1 1年、年、2 2年、年、3 3年、年、5 5年；年；起存金额：起存金额：100100，000000元；元；只能转账，不能提取现金。只能转账，不能提取现金。三、定期存款的核算（三、定期存款的核算（P56P56）（一）存入存款核算（一）存入存款核算 企业签发活期存款帐户转帐支企业签发活期存款帐户转帐支票票 银行审查，是否符合规定银行审查，是否符合规定 符合，则以转账支票作转账借符合，则以转账支票作转账借方传票，填制方传票，填制3 3联单位定期存单。联单位定期存单。借：活期存款借：活期存款单位户单位户 贷：单位定期存款贷：单位定期存款单位户
11、单位户35 登记开户登记簿，同时：登记开户登记簿，同时：将存单第一联（加盖预留印鉴）将存单第一联（加盖预留印鉴）作为卡片账留存保管；作为卡片账留存保管；将存单第二联加盖公章（注明将存单第二联加盖公章（注明“凭印鉴支取凭印鉴支取”）交存款单位收执。）交存款单位收执。（二）支取存款（二）支取存款规定：规定：1 1、不能提取支取，只能到期支取、不能提取支取，只能到期支取 2 2、本息只能转入活期存款账户，不、本息只能转入活期存款账户，不能直接支付现金能直接支付现金 3 3、定期存单不能流通转让、定期存单不能流通转让37具体流程：具体流程：单位持存单交给银行审核；单位持存单交给银行审核；银行将存单与该
12、户卡片账进行核对；银行将存单与该户卡片账进行核对；如单位续存，则另外开设新存单；如单位续存，则另外开设新存单；如单位不续存，将款项转入该单位如单位不续存，将款项转入该单位的基本账户或一般账户。的基本账户或一般账户。38对于不续存的存单：对于不续存的存单：1 1）加盖）加盖“结清结清”戳记；填制两联特种戳记；填制两联特种转账贷方传票，根据存款人要求进行转转账贷方传票，根据存款人要求进行转账，登记销户登记簿。账，登记销户登记簿。392 2）会计分录：）会计分录：借：单位定期存款借：单位定期存款某单位户某单位户 贷：活期存款贷：活期存款某单位户某单位户3 3）定期存款利息计提）定期存款利息计提 利随
13、本清的方法处理，在转存存款同时，利随本清的方法处理，在转存存款同时，填制利息支出传票一式联。填制利息支出传票一式联。会计分录：会计分录：借：利息支出借：利息支出 贷：活期存款贷：活期存款某单位户某单位户四、存款利息的计算四、存款利息的计算 利息利息=本金本金*存期存期*利率利率 =累积应计息积数累积应计息积数*日利日利率率42（一）活期存款计息计算（一）活期存款计息计算 一般采用计息余额表来计算利息一般采用计息余额表来计算利息 每季度末月每季度末月2020日为结息日，结息时日为结息日，结息时 利息利息=累计应计息积数累计应计息积数*（月利率（月利率/30/30）会计分录：会计分录：借：利息支出
14、借：利息支出 贷：企业活期存款贷：企业活期存款某单位户某单位户例题：活期存款计息计算例题：活期存款计息计算 日期、余额、户名、账户日期、余额、户名、账户 2210000822100008（博泰公司）（博泰公司）至上月底累计数至上月底累计数 8 8，800800，000000 1 1日日 5050，000000 2 2日日 4040，000000 3 3日日 7070，000000 4 4日日 4545，000000 5 5日日 8080，000000 6 6日日 200200，000000 7 7日日 7575，000000 8 8日日 4545，000000 9 9日日 8888，00000
15、0 10 10日日 200200，000000 10 10天小计天小计 893893，000000 20 20天小计天小计 1 1，205205，000000 至结息日累计计息积数至结息日累计计息积数 1010，005005，000000 应加积数应加积数 应减积数应减积数 5 5，000000 本期应计息积数本期应计息积数 1010，000000，000 000 44 该企业一个季度的计息情该企业一个季度的计息情况，月利率为况，月利率为0.825%0.825%；利息？利息？利息利息=10000000=10000000*0.825%/300.825%/30 =275 =275 （二）定期存款利
16、息的计算（二）定期存款利息的计算 1 1、定期存款，一般按对年、对月、定期存款，一般按对年、对月、对日来计算利息，如有零头，按实际对日来计算利息，如有零头，按实际天数计算天数计算 2 2、每季度末月每季度末月2020日日为结息日为结息日 3 3、逾期部分按支取日当天活期存、逾期部分按支取日当天活期存款利率计息款利率计息计提利息，入账计提利息，入账 借：借：利息支出利息支出定期存款定期存款利息支出户利息支出户 贷：贷：应付利息应付利息某单位某单位定期利息户定期利息户到期支取，利随本清，入账到期支取，利随本清，入账 借：借：单位定期存款单位定期存款某企业户某企业户 应付利息应付利息某单位定期利息户
17、某单位定期利息户 贷：贷：企业活期存款企业活期存款某企业户某企业户例题例题1 1：银行银行9 9月月2020日结息，日结息，1 1年期单位年期单位定期存款累计计息积数定期存款累计计息积数800800，000000元，元，2 2年期单位定期存款累计数计息积数年期单位定期存款累计数计息积数1 1，500500，000000元，元，1 1年利率为年利率为2.25%2.25%，2 2年利率为年利率为2.43%2.43%，计算银行定期存，计算银行定期存款利息？款利息？491 1年期利息年期利息=800=800，000000*2.25%/3602.25%/3602 2年期利息年期利息=1,500,000=
18、1,500,000*2.43%/3602.43%/36050例题例题2 2：某单位于某单位于20192019年年5 5月月6 6号来行号来行支取单位到期存款支取单位到期存款200200，000000元，元，该存款起存日为该存款起存日为20192019年年5 5月月6 6日，日，存期一年，年利率为存期一年，年利率为2.25%,2.25%,求该求该单位的利息收入？单位的利息收入？1、2019年年5月月6日日6月月20日：日：共共4545天，应付利息：天，应付利息：200,000*45*2.25%/360=562.5（元）（元）入账入账 借：借：利息支出利息支出 562.5562.5 贷：贷：应付利
19、息应付利息 562.5562.52 2、20192019年年6 6月月2121日日20192019年年3 3月月2020日：日：共三个季度，每个季度应付利共三个季度，每个季度应付利息：息：200,000200,000*3 3*2.25%/12=1,12.25%/12=1,12525（元）（元）入账入账 借：借：利息支出利息支出 1,1251,125 贷：贷：应付利息应付利息 1,1251,1253、2019年年3月月21日日5月月6日：日：共共4747天，应付利息：天，应付利息：200000*47*2.25%/360=587.5（元）（元）入账（利随本清）入账（利随本清）借：借：利息支出利息支
20、出 587.5587.5 应付利息应付利息 3,937.53,937.5 定期存款定期存款 200,000200,000 贷：贷：活期存款活期存款 204,525204,52554思考：思考：1)1)存款单位改为存款单位改为20192019年年3 3月月2626日来日来支取，当日活期存款利率为支取，当日活期存款利率为0.72%0.72%：如何计算相应的利息如何计算相应的利息?2)2)存款单位改为存款单位改为20192019年年6 6月月6 6日来日来支取，当日活期存款利率为支取，当日活期存款利率为0.72%0.72%：如何计算相应的利息如何计算相应的利息?习题习题1 1：活期存款会计处理（会计
21、分录：活期存款会计处理（会计分录处理）处理）1 1、存入现金，现金交款单合计金额、存入现金，现金交款单合计金额为为5050，369369元元 2 2、支取现金，开具现金支票、支取现金，开具现金支票8080，000000元元根据上述业务编写会计分录。根据上述业务编写会计分录。56 3 3、华兴商场存入、华兴商场存入1 1年期定期存款年期定期存款500500，000000元元 4 4、青云企业两年定期存单到期，金额、青云企业两年定期存单到期，金额100100，000000元，年利率元，年利率2.43%2.43%，将存单转入活期存款账户。，将存单转入活期存款账户。5 5、6 6月月2020日结息日，
22、日结息日，1 1年期单位定期存款累计年期单位定期存款累计计息积数为计息积数为3535，000000，000,000,利率为利率为2.25%2.25%；2 2年期年期定期存款累计计息积数为定期存款累计计息积数为2222，000000，000000利率为利率为2.43%2.43%。根据上述业务编写会计分录，并计算利息。根据上述业务编写会计分录，并计算利息。习题习题2 2：活期储蓄存款计息：活期储蓄存款计息 活期储蓄结息日为每年活期储蓄结息日为每年6 6月月3030日，某储户在该日，某储户在该银行业务如下：银行业务如下：1 1、1 1月月5 5日开户，存入日开户，存入1 1，000000元元 2 2
23、、2 2月月1818日支取，日支取，300300元元 3 3、5 5月月2626日存入日存入800800元元 4 4、7 7月月1 1日结息日结息 假定活期储蓄存款利率为假定活期储蓄存款利率为0.99%0.99%根据上述业务编写会计分录，并计算利息。根据上述业务编写会计分录，并计算利息。58 第三节第三节 个人储蓄存款业务个人储蓄存款业务 一、个人储蓄存款的内涵一、个人储蓄存款的内涵 城乡居民个人节余待用的存入商业城乡居民个人节余待用的存入商业银行的资金。银行的资金。（9999年后，加征利息税，教育储蓄除外）年后，加征利息税，教育储蓄除外）60 二、储蓄存款的品种（即种类二、储蓄存款的品种（即
24、种类 ）1.1.活期储蓄活期储蓄 2.2.定期储蓄定期储蓄（整整、零整、存本取息、整零）（整整、零整、存本取息、整零）3.3.定活两便储蓄定活两便储蓄 4.4.华侨定期储蓄华侨定期储蓄61三、个人储蓄存款业务核算三、个人储蓄存款业务核算 （一）活期储蓄（一）活期储蓄 1 1、开户、开户 客户填写客户填写活期储蓄存活期储蓄存款凭条款凭条，同时交纳，同时交纳现金和身现金和身份证份证申请开户（可要求印鉴申请开户（可要求印鉴支取）支取）62 活期储蓄存款凭条填写的活期储蓄存款凭条填写的内容：内容：存款日期、户名、存款存款日期、户名、存款金额、身份证种类、号码、金额、身份证种类、号码、地址及联系方式等地
25、址及联系方式等。63柜员：柜员：审核凭条，清点现金审核凭条，清点现金 登记储蓄开销户登记簿登记储蓄开销户登记簿 开立活期储蓄存款分户账开立活期储蓄存款分户账 开立活期储蓄存折开立活期储蓄存折 填写应计息积数填写应计息积数64审核入账审核入账 （预留印鉴）（预留印鉴）借：现金借：现金 贷：活期储蓄存款贷：活期储蓄存款某人户某人户 凭条签盖章确认凭条签盖章确认 分户账加盖复核章后专夹保分户账加盖复核章后专夹保管；管；存折盖章，并同身份证一起存折盖章，并同身份证一起交还给储户。交还给储户。652 2、续存、续存 借：现金借：现金 贷：活期储蓄存款贷：活期储蓄存款某人户某人户 除不需要开立账户和存折外
26、，除不需要开立账户和存折外，其它流程同开户过程相同。其它流程同开户过程相同。663 3、支取、支取 客户填写客户填写取款凭条取款凭条，预先盖，预先盖凭密码或印鉴支取（凭密码或印鉴支取（提交存折提交存折）柜员对客户资料进行审核，柜员对客户资料进行审核，计算积数余额，存折登记（连计算积数余额，存折登记（连续使用），入账续使用），入账 借：活期储蓄存款借：活期储蓄存款某人户某人户 贷：现金贷：现金67复核内容无误后，复核内容无误后，配款配款；在取款凭证上加盖在取款凭证上加盖现金清讫现金清讫章和名章章和名章；将现金和存折一起交给客户。将现金和存折一起交给客户。684 4、销户、销户 客户根据客户根据账
27、户的最后余额账户的最后余额填填写取款凭条；写取款凭条；柜员按一般支取手续办理，柜员按一般支取手续办理，最后要最后要计算积数余额、储蓄利计算积数余额、储蓄利息以及代扣储蓄利息税息以及代扣储蓄利息税。69会计入账会计入账 借：活期储蓄存款借：活期储蓄存款某人户某人户 利息支出利息支出活期储蓄利息支出户活期储蓄利息支出户 贷：现金贷：现金代扣利息所得税的会计分录：代扣利息所得税的会计分录：借：现金借：现金 贷：应交税金贷：应交税金应交利息税户应交利息税户 70 利息所得税：利息所得税：2019.112019.82019.112019.8：20%20%2019.8.15 2019.8.15以后：以后：
28、5%5%支取账户资金后，支取账户资金后，应在存折及分户账上应在存折及分户账上 加盖加盖“结清结清”，同时登，同时登 记储蓄开销户登记簿。记储蓄开销户登记簿。71 活期储蓄存款利息计算：活期储蓄存款利息计算：计息方式：每季度末月的计息方式：每季度末月的2020日为结息日为结息日，以当天挂牌利率计算，并把本息作日，以当天挂牌利率计算，并把本息作为次日的存款并入存款本金起息。为次日的存款并入存款本金起息。计算方法：采用储蓄计息余额表的积计算方法：采用储蓄计息余额表的积数数*日利率日利率例例1 1：某储户某储户20002000年年1 1月月1010日存入日存入10001000元，元，期间未支取过，到期
29、间未支取过，到6 6月月3030日，银行结息，日，银行结息，计息余额表积数为多少？计息余额表积数为多少？1 1月月1010日日66月月1010日，对月日，对月5 5*30=15030=150 10 10日日3030日，日，2020日日 加上加上1010日当天，日当天，1 1日日 共计共计171171日日 积数余额：积数余额：171171*1000100073 若当日挂牌活期存款年利率若当日挂牌活期存款年利率为为1.98%1.98%，如何进行账户处理？，如何进行账户处理？计算利息：计算利息：171171*10001000*（1.98%/3601.98%/360）=940.5=940.5（元）（元
30、）代扣利息税额：代扣利息税额：940.5940.5*20%=188.120%=188.1（元）（元）此时的会计分录为：此时的会计分录为：借：利息支出借：利息支出 940.5940.5 贷：活期储蓄存款贷：活期储蓄存款-利息支出户利息支出户 752.4752.4 应交税金应交税金-应交利息税户应交利息税户188.1188.175（二）整存整取定期储蓄（二）整存整取定期储蓄 约定存期，整笔存入，约定存期，整笔存入，到期一次支取本息的一种储蓄。到期一次支取本息的一种储蓄。5050元元起存，存期为起存，存期为3 3月、月、6 6月、月、1 1年、年、2 2年、年、3 3年、年、5 5年年。76 1 1
31、、存入、存入 具体流程跟活期开户一具体流程跟活期开户一样，只是银行给储户的取样，只是银行给储户的取款凭证是存单款凭证是存单 会计分录：会计分录：借：现金借：现金 贷：定期储蓄存款贷：定期储蓄存款整整某整整某人户人户772 2、支取（到期支取、过期支、支取（到期支取、过期支取、提前支取）取、提前支取）到期支取按照约定利息计到期支取按照约定利息计算；算；过期支取利息包括两部分：过期支取利息包括两部分：到期利息（约定利率）；到期利息（约定利率）；过期利息（当日活期利率）过期利息（当日活期利率）78 具体核算步骤与单位定期具体核算步骤与单位定期存款基本相同（略）存款基本相同（略）会计分录会计分录:借：
32、定期储蓄存款借：定期储蓄存款整整某人户整整某人户 利息支出利息支出定期储蓄利息支出定期储蓄利息支出 贷：现金贷：现金 应交税金应交税金79提前支取：提前支取：1 1）全部提前支取：）全部提前支取：全部按照当日活期利率计算。全部按照当日活期利率计算。2 2）部分提前支取：）部分提前支取：提前支取部分按照当日活期提前支取部分按照当日活期利率计算，利率计算，其余部分仍按照原来约定利其余部分仍按照原来约定利率计算。率计算。部分支取部分入账部分支取部分入账 借：定期储蓄存款借：定期储蓄存款整整某人户整整某人户 利息支出利息支出定期储蓄利息支出定期储蓄利息支出 贷：现金贷：现金 应交税金应交税金未支取部分
33、，重新入账未支取部分，重新入账 借：现金借：现金 贷：定期储蓄存款贷：定期储蓄存款整整某人户整整某人户例题：整存整取储蓄存款计息例题：整存整取储蓄存款计息 假设某储户在假设某储户在2002006 6年年1111月月6 6日日存入整存整取存款存入整存整取存款50005000元，定期元，定期1 1年，该储户在年，该储户在2002007 7年年1212月月6 6日来支日来支取。储户存入储蓄时，取。储户存入储蓄时，1 1年期整存年期整存整取存款年利率为整取存款年利率为4%4%。支取日挂牌活期存款年利率为支取日挂牌活期存款年利率为2%2%，计算应付利息，计算应付利息,做会计分录。做会计分录。计算：计算：
34、到期部分利息：到期部分利息：50005000*4%4%*1=2001=200过期部分利息：过期部分利息：50005000*3030*2%/360=8.332%/360=8.33应扣税金：应扣税金：208.33208.33*5%=10.425%=10.4283会计分录：会计分录：借：借：定期储蓄存款定期储蓄存款整整存款某户整整存款某户 50005000 贷：现金贷：现金 50005000借：借：利息支出利息支出 208.33 208.33 贷：现金贷：现金 197.91 197.91 应交税金应交税金-应付利息税户应付利息税户 10.4210.4284（三）零存整取定期储蓄（三）零存整取定期储蓄
35、 约定期限，每月存入固约定期限，每月存入固定存款，定存款，5 5元起存，分元起存，分1 1年、年、2 2年和年和5 5年三档次的一种存年三档次的一种存款方式。款方式。基本流程同上（略）基本流程同上（略）851 1、存入、存入 借：现金借：现金 贷：定期储蓄存款贷：定期储蓄存款零整某人户零整某人户862 2、支取（到期支取、过期支、支取（到期支取、过期支取）取）借：定期储蓄存款借：定期储蓄存款零整某人户零整某人户 利息支出利息支出定期储蓄利息支出定期储蓄利息支出 贷：现金贷：现金借：现金借：现金 贷：应交税金贷：应交税金-应付利息税户应付利息税户873 3、提前支取、提前支取必须全部支必须全部支
36、取，并且按支取日当天活期利取，并且按支取日当天活期利率计息率计息4 4、存款利息计算、存款利息计算 一般按开户日，开始计息。一般按开户日，开始计息。一般采用月积数法和固定基数一般采用月积数法和固定基数计息法计算。计息法计算。88月积数公式：月积数公式：到期利息到期利息=（第一个月存（第一个月存入余额入余额+最后一个月存入余额）最后一个月存入余额）*存入次数存入次数/2/2*月利率月利率89固定基数计息法公式：固定基数计息法公式：到期利息到期利息=最后存款余额最后存款余额*每元存款计息基数每元存款计息基数其中：其中：每元存款计息基数每元存款计息基数=1=1*（存（存入总次数入总次数+1+1）/2
37、/2*月利率月利率例题：某储户例题：某储户0505年年6 6月月1818日开户，每月存日开户，每月存10001000元，存期元，存期1 1年，年，到到20192019年年6 6月月1818日支取，存入时年利率为日支取，存入时年利率为1.98%1.98%，计息为多，计息为多少？少？日期日期 次数次数 存入存入 结存结存 积数积数 2019-6-18 1 1000 1000 2019-6-18 1 1000 1000 10001000 7-18 2 1000 2000 7-18 2 1000 2000 20002000 8-18 3 1000 3000 8-18 3 1000 3000 30003
38、0002019-5-18 12 1000 12000 2019-5-18 12 1000 12000 1200012000 91到期利息到期利息=（1000+12000)/21000+12000)/2*1212*1.98%/121.98%/12或或=1200012000*（12+112+1）/2/2*1.98%/121.98%/1292（四）整存零取定期储蓄（四）整存零取定期储蓄 一次存入较大金额（一次存入较大金额（10001000起起存），约定期限（存），约定期限（1 1年、年、3 3年、年、5 5年），分次（年），分次（1 1月、月、3 3月、半月、半年）支取等额现金，到期一次年）支取等额
39、现金，到期一次支付利息的一种存款方式。支付利息的一种存款方式。利率与零整定期储蓄相同，利率与零整定期储蓄相同，计息方法也相同，采用储蓄月计息方法也相同，采用储蓄月累计积数计算。累计积数计算。931 1、存入、存入 借：现金借：现金 贷：定期储蓄存款贷：定期储蓄存款存本取息某人户存本取息某人户2 2、利息计算、利息计算 参照零存整取计息方法参照零存整取计息方法94（五）存本取息储蓄（五）存本取息储蓄 一次存入本金，分期一次存入本金，分期（约定）支取利息（约定）支取利息（1 1个个月或几个月，双方协商）月或几个月，双方协商）到期归还本金到期归还本金 存期为存期为1 1年、年、3 3年、年、5 5年
40、。年。951 1、开户存入、开户存入 借：现金借：现金 贷：定期储蓄存款贷：定期储蓄存款存本取息某人户存本取息某人户2 2、支取利息核算、支取利息核算 借：利息支出借：利息支出定期储蓄利息支出定期储蓄利息支出 贷：现金贷：现金 应交税金应交税金963 3、支取本金核算、支取本金核算 借：定期储蓄存款借：定期储蓄存款存本取息某人户存本取息某人户 利息支出利息支出定期储蓄利息支出定期储蓄利息支出 贷：现金贷：现金 应交税金应交税金4 4、利息计算、利息计算 每次支取利息数每次支取利息数=本金本金*存期存期*利率利率/支支取次数取次数 97（六）定活两便储蓄存款（六）定活两便储蓄存款 以定额存单形式
41、，储以定额存单形式，储户在支取时凭存单办理，户在支取时凭存单办理，利息计算按整存整取储蓄利息计算按整存整取储蓄存款利息打折计算。具体存款利息打折计算。具体规定：规定：9819931993年年3 3月月1 1日前开立的日前开立的 按实际存期靠整整档期储蓄按实际存期靠整整档期储蓄率打率打9 9折处理折处理19931993年年3 3月月1 1日后开立的日后开立的 按实际存期靠整整档期储蓄按实际存期靠整整档期储蓄率打率打6 6折处理折处理 99T3T3月，按活期存款利率计算月，按活期存款利率计算 3 3月月T6T6月，按月，按3 3月存款利率月存款利率打打6 6折计算折计算 6 6月月T1T1 T1年，按年，按1 1年存款利率打年存款利率打6 6折折计算计算
