1、证券稽查工作介绍证券稽查工作介绍 一、证券稽查案件的分类 二、证券稽查体制的演变 三、证券稽查的提前介入 四、稽查一局的工作介绍 五、会计师责任认定的因素证券稽查工作介绍一、证券稽查案件的分类根据案件性质划分为七大类 一、虚假信息披露案 二、欺诈发行股票案 三、操纵股票案 四、法人以个人名义买卖股票 五、为客户交易提供融资案 六、中介机构违规案 七、其他违规案证券稽查工作介绍 根据证券监管对象划分可分为五大类:一、上市公司 二、证券公司 三、期货公司 四、证券投资咨询机构 五、从事证券业务中介机构 包括会计师事务所 律师事务所 资产评估机构证券稽查工作介绍二、证券市稽查执法体制的演变1、第一阶
2、段：从1992年10月至1995年11月，从国务院证券委和中国证监会的成立到证监会稽查部的设立。2、第二阶段：从1995年12月到1998年6月，证监会稽查部改称为证监会稽查局，这个阶段是证券稽查执法的初创阶段，要求各地方证管办设立稽查处。证券稽查工作介绍 这个阶段查处的典型案件，象广发证券公司操纵南油物业股票案和琼民源虚假陈述、虚构利润案。这个阶段，稽查执法以中央为主。3、第三阶段：1998年6月至2001年5月，从证监会稽查局的成立到上海、深圳稽查局等九大区稽查局的成立。这个阶段是证券稽查执法的摸索阶段。证券稽查工作介绍截止到2001年底，证监会共立案552起，对300家机构和537人进行
3、了行政处罚。会机关稽查人员超负荷运转,仍积压大量案件甚至立案两三年还没有开展调查,派出机构调查人员闲置,或从事其他工作。4、2001年5月至2006年6月，从上海、深圳稽查局等九大区稽查局的成立到证监会稽查二局、2002年3月公安部证券犯罪侦察局的成立及证券稽查新体制的提出和实验。证券稽查工作介绍2001年8月”虎门会议”和2002年4月”成都会议”。“虎门会议”提出几条重要的指导意见：一是全系统的稽查力量必须有效组织、统一调配；二是派出机构的调查人员要占全部在编人员的三分之一；三是稽查办案人员要相对稳定。“成都会议”落实“两局分工、系统交办、适度交叉、协调配合”的工作思路。证券稽查工作介绍
4、并从此确立了全系统稽查力量由稽查一局负责统一协调指挥的格局。所谓新体制是指为完善行政执法程序,实现“查审分离”体制，在法律部内部设立审理处，成立中国证监会行政处罚委员会，将案件审理、处罚和执行从调查部门分离出来，以提高专业分工的效率，提高依法行政的水平。证券稽查工作介绍 三、证券稽查的提前介入 1、稽查提前介入。如果日常监管解决不了问题，借助稽查的提前介入将辖区的监管对象的风险消灭在萌芽状态，那就是最有效的监管，会领导对稽查的提前介入是明确鼓励的。2、稽查提前介入与日常监管、立案稽查与日常监管证券稽查工作介绍 四、稽查一局的工作介绍：按照会领导的指示，：“发挥系统优势,加强组织协调,使一局真正
5、成为全系统稽查工作的组织者、协调者、质量监督保证者。一句话，成为战斗总指挥部是几年前就明确的方针，现在，集中大家的智慧，在对走过的路深刻反思的基础上，从认识和实践的结合上，登上新台阶，开创新局面的条件已经成熟。”证券稽查工作介绍 1、设立复核处 2、规范办案流程 3、完善工作制度 4、稽查服务证券市场的日常监管 上市公司年报未及时披露的查处 上市公司大股东占用资金专向工作 证券公司综合治理证券稽查工作介绍 5、建立健全有中国特色的证券执法体系在总结“查审分离”实践经验基础上，借鉴发达国家的监管机构中设立相对独立的审理处罚机构的“行政法官”制度，结合我国法律体系和司法制度的特点和具体情况，实行行
6、政处罚案件内部审理的专职化和专业化。证券稽查工作介绍 新的处罚委员会的主要职责是负责行政处罚案件的审理、听政，负责对全系统行政处罚工作的调查研究、监督指导和重大案件的执法协调。按照新的体制，我会立案调查的案件，在稽查部门调查完成后，将交由专职的行政处罚委员会审理，行政处罚委员会按照“独任合议”制的原则，由主审委员审查案件的事实和证据，依法提出处理意见并主持听证，最后由处罚委员会合议做出决定。证券稽查工作介绍 在这一体制下，案件调查、审理听证、复议诉讼分别由不同部门负责，程序清晰、权责明确、相互制约。行政处罚委员会及委员的相对独立性，保证审理工作的相对独立性，并最终保障行政处罚的公平、公正和有效。证券稽查工作介绍 五、会计师责任认定的因素 主要针对调查对象存在的问题,通过调阅会计师审计的工作底稿,检查会计师们是否严格按照中国注册会计师执业标准的要求,履行必要的审计程序,取得了充分的审计证据,对公司财务报告发表了适当的审计意见。
