1、【本章学习目标】通过本章学习，你应该能够：1了解商业银行贷款政策 2熟练掌握贷款的操作规程 3掌握贷款的管理制度 4熟练掌握贷款风险分类的方法【学习本章意义】商业银行利润的主要来源是贷款业务,而贷款业务的经营需要商业银行贷款政策的指导和银行内部有效的管理。第一节 商业银行贷款政策 贷款政策 贷款的操作规程 第二节 贷款管理制度 贷款管理行长负责制 审贷分离，分级审批 贷款三查制度 离任审计制度 第三节 商业银行贷款的风险管理 与风险分类 商业银行贷款的风险管理 贷款五级分类的重要性 贷款五级分类的方法一、贷款政策 定义:指银行指导和规范贷款业务，管理和控制信用风险的各项方针、措施和程序的总称，
2、是银行从事贷款业务的准则。基本内容 贷款业务的发展战略 贷款审批的分级授权 贷款的期限和品种结构 贷款发放的规模控制 关系人贷款政策 信贷集中风险管理政策 贷款定价 贷款的担保政策 贷款档案的管理政策 贷款的审批和管理程序 贷款的日常管理和催收政策 对所有贷款质量评价的标准 对不良贷款的处理(一)贷款申请（二）对借款人的信用等级评估（三）贷款调查（四）贷款审批（五）签订借款合同（六）贷款发放（七）贷后检查（八）贷款归还一、贷款管理行长负责制一、贷款管理行长负责制(1)行长是贷款管理的责任人，即贷款的安全由行长负责，保证信贷资产安全是行长的主要职责；(2)贷款实行分级经营管理，即行长对授权范围内
3、的贷款的安全全权负责；(3)行长授权的主管人员应当对行长负责。二、审二、审贷分离、分级审批贷分离、分级审批 所谓审贷分离,是指商业银行在发放贷款时，要将贷款的审查与贷款的具体发放和管理分开的一种管理方式。审贷分离，一是指贷款经办人员同贷款审查人员分开，这种分开可能是机构上的分离，也可能不是，这要依不同的银行而定。另一种方法指不用从机构上分开，审批权由分支行行长(或信贷处长)掌握，或者一个人数较少的贷款审查委员会掌握。这对于小银行是可行的。分级审批实际上是一个分级授权的问题。是根据不同级别的分支机构，确定其贷款审批权限的管理方式。三、贷款三、贷款“三查三查”制度制度 贷前调查 是指银行在接到贷款
4、申请后，对申请贷款企业的基本情况进行搜寻、整理分析的过程。通过调查，了解企业的情况，摸清底子，为有效地进行贷款决策，提高借款质量打下坚实的基础。贷款审查 所谓贷款审查，是指银行在发放贷款时对借款企业提出的借申请及有关材料审查。通过审查,确定贷与不贷、贷多贷少、期限长短，以保证贷款投向合理、投量适当。它是银行正确发放贷款的关键，其基本要求是根据贷前调查掌握的资料，分析企业借款原因，对贷款作出正确决策。贷款发放、检查与收回 借款企业向商业银行申请贷款，经受理后由银行信贷部门进行贷前调查和贷时审查，并按照审贷分离、分级审批的制度要求，经有权人批准之后，借贷双方正式签订贷款合同。签订贷款合同后，即可按
5、合同规定发放贷款。同时，商业银行必须对贷款的使用和风险状况进行检查和监测，以保证贷款的按期收回。四、离任审计制度四、离任审计制度 离任审计又叫离任稽核，又称离任经济责任稽核，是稽核人员对即将调离现工作岗位的领导干部在整个任职期间职责履行情况进行的全面监督检查和总体评价活动，是商业银行为加强对各级领导干部的管理和监督，加强和改善经营管理，提高效益，防范风险而实行的一种稽核制度。它既是对离任者在职期间经济责任的综合评价，以能使接任者“心中有数”，为以后的经营打下良好的基础，同时还为上级行对领导干部的考核任命提供可靠的依据。一、商业银行贷款风险管理 贷款风险:是指银行不能按期收回贷款本息，造成信贷资
6、金损失的可能性。它是风险的一种，具有风险的一般属性，又具有自己的特性。为了更好的理解贷款风险的含义，要区分以下两组词的区别:贷款风险与贷款损失 贷款风险与风险贷款1商业银行贷款具有客观性和普遍性2商业银行贷款风险的作用力具有传导性3商业银行贷款风险具有较强的隐蔽性和潜伏性4商业银行贷款风险具有可测性5商业银行贷款风险具有可控性按贷款风险本身的性质划分，贷款风险可分为静态风险与动态风险按贷款风险形成的原因划分，贷款风险可分为直接贷款风险与间接贷款风险按贷款风险作用强度大小划分，贷款风险可分为高度贷款风险、中度贷款风险和低度贷款风险定义:贷款风险管理是指银行运用系统的、规范的方法对贷款业务活动中的
7、各种风险进行识别、估计和处理，防止和控制贷款风险，从而保障贷款的安全性、流动性和效益性。贷款风险管理程序贷款风险管理程序风险风险识别识别贷 款 存贷 款 存在 哪 些在 哪 些风 险 或风 险 或贷 款 风贷 款 风险 的 源险 的 源由由风险风险估价估价贷 款 风贷 款 风险 发 生险 发 生可 能 性可 能 性大 小 及大 小 及损 失 大损 失 大小小风险风险处理处理银银行行决决策策部部门门采 取 哪采 取 哪些 来 措些 来 措施 防 范施 防 范和 消 除和 消 除贷 款 风贷 款 风险险贷款五级分类:也叫做贷款风险分类，是指银行的信贷分析和管理人员，综合能获得的全部信息并应用最佳判
8、断，根据贷款的风险程度对贷款质量做出评价和判断。贷款风险分类的目的：一是揭示贷款的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映贷款的质量。二是发现贷款发放、管理、监控、催收以及不良贷款管理中存在的问题，加强信贷管理。三是为判断贷款损失准备金是否充足提供依据。贷款风险分类方法是建立在对贷款动态监测基础上的贷款分类方法贷款风险分类方法具有科学的分类标准贷款风险分类法有利于银行业的稳健经营贷款风险分类有利于我国商业银行在运作上与国际惯例接轨有利于银行监管部门对银行业实施统一、有效的监管。我国的贷款风险分类主要借鉴美国为代表的贷款分类方法，即把贷款分为正常、关注、次级、可疑、和损失五类。1正常贷款 正常
9、贷款指借款人能够履行合同，有充分把握能按时足额偿还贷款本息。正常贷款的特征是借款人能正常还本付息，银行对借款人最终偿还贷款已有充分把握，各方面情况正常；不存在任何影响贷款本息偿还的消极因素，没有任何理由怀疑贷款会遭受损失。关注贷款指尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对贷款偿还产生不利影响的因素。关注贷款的特征是借款人偿还贷款本息没有问题，但是存在潜在的缺陷，继续存在下去将会影响贷款的偿还。其具体特征包括：（1）宏观经济、市场、行业的外部环境的变化对借款人的经营产生不利影响，并可能影响借款人偿债能力，例如借款人所处的行业呈下降趋势；（2）企业改制（如分立、租赁、承包和合资等）对银行
10、债务可能产生不利影响；（3）借款人的主要股东、关联企业或母子公司发生了重大不利变化；（4）借款人的一些关键财务指标，例如流动性比率、资产负债率、销售利润率和存款周转率低于行业平均水平或较大幅度下降；（5）借款人未能按规定使用贷款；（6）固定资产的项目出现重大的、不利于贷款偿还的调整，例如机械项目工期延长，或概算调整幅度较大；（7）借款人还款意愿差，不与银行积极合作；（8）贷款抵押品、质押品价值下降，或依法对抵押品失去控制；（9）贷款保证人的财务状况出现疑问；（10）银行对贷款缺乏有效监督；（11）银行信贷档案不齐全，重要文件遗失，并且对于贷款构成实质性影响；（12）违反贷款审批程序，例如超越授
11、权发放贷款。这类贷款的损失概率一般不会超过5%，逾期90天以内的贷款至少划分为关注类贷款。次级贷款指借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。次级贷款的特征是借款人缺陷已经很明显，正常经营收入不足以保证还款，需要通过出售、变卖资产和对外融资，乃至执行担保来偿还。次级贷款具体的特征包括：（1）借款人支付出现困难，并且难以获得新的资金；（2）借款人不能偿还对其他债权人的债务；（3）借款人内部管理问题未能解决，妨碍债务及时足额清偿；（4）借款人采用隐瞒事实等不正常手段获取的贷款；（5）借款人经营亏损，净现金流量为负值；（6）借款人不
12、得不寻求拍卖抵押品、履行担保等还款来源。可疑贷款指借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。可疑贷款的特征是贷款已经肯定要发生一定损失，只是因为存在借款人重组、兼并、合并、抵押物处理和未决诉讼等待定因素，损失金额还不能确定。可疑类贷款具体特征包括：（1）借款人处于停产、半停产状况；（2）贷款项目，如基建项目处于停缓状态；（3）借款人已资不抵债；（4）企业借改制之机，逃避银行债务；（5）贷款经过了重组，仍然逾期，或仍然不能正常归还贷款本息，还款状况未明显改善。这类贷款损失的概率为40%60%，逾期180天以上的贷款至少划分为可疑类贷款。损失贷款指在采取了所有可能的措施或一切
13、必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。损失贷款的特征是贷款要大部分或部分发生损失。具体表现为：（1）借款人和担保人依法宣告破产，经法定清偿后，仍不能还清的贷款；（2）借款人死亡，或依照中华人民共和国民法通则的规定，宣告失踪或死亡，以其财产或遗产清偿后，未能还清的贷款；（3）借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得补偿、确实无力偿还的部分或全部贷款；（4）经国务院专案批准核销的逾期的贷款；（5）贷款企业虽未破产，工商行政管理部门也未吊销其执照，但企业早已关停或名存实亡；（6）由于计划经济体制等历史原因造成的，债务人主体已经消亡，悬空的银行贷款。这类贷款的损失率基本
14、上是95%100%，如果贷款逾期天数在720天以上，一般要划为损失类贷款。1阅读信贷档案，开始填写贷款分类认定表2审查贷款的基本情况3评估还款的可能性4确定分类结果。【本章学习目标】通过本章的学习，你应该能够：1.了解客户财务分析的内容和方法;2.掌握财务指标分析的主要内容;3.了解财务综合分析方法和非财务因素分析的作用;4.掌握非财务因素分析的内容;5.了解客户信用评级的内涵、影响因素;6.掌握客户信用评级的方法。【学习本章意义】客户财务分析是以客户财务报表为主要依据,运用一定的分析方法,对客户的财务过程和结果进行研究与评价,以分析客户财务状况、盈利能力、资金使用效率和偿债能力,并由此预测客
15、户的发展变化趋势,从而为贷款决策提供依据。第一节 客户财务分析客户财务分析概述财务报表分析财务报表的综合分析 第三节 担保的概念担保的种类担保分析 第二节 客户非财务因素分析非财务因素分析的含义非财务因素分析的作用非财务因素分析的主要内容 第四节 客户信用评级及授信制度客户信用评级授信额度客户财务分析 客户财务分析的含义 财务分析是以客户财务报表为主要依据，运用一定的分析方法，对客户的财务过程和结果进行研究和评价，以分析客户财务状况、盈利能力、资金使用效率和偿债能力，并由此预测客户的发展变化趋势，从而为贷款决策提供依据。客户财务分析的内容 借款人的偿债能力和借款人的盈利能力、营运能力、资本结构
16、和净现金流量等因素密切相关 盈利比率：盈利比率主要包括销售利润率、营业利润率、净利润率、成本费用率等。效率比率：效率比率主要包括总资产周转率、固定资产周转率、应收账款回收期、存货持有天数、资产收益率、所有者权益收益率等。杠杆比率：杠杆比率一般包括资产负债率、负债与所有者权益比率、负债与有形净资产比率、利息保障倍数等。流动比率：流动比率主要包括流动比率、速动比率、现金比率等。趋势分析法结构分析法比率分析法比较分析法因素分析法资产负债表分析 资产负债表的构成 资产结构分析 资金结构分析损益表分析 1.盈利能力分析(1)销售利润率(毛利润率)销售利润率是指销售利润和产品销售收入净额的比率。其计算公式
17、为：销售利润率=销售利润/销售收入净额x 100%销售利润=销售收入净额-销售成本-销售费用-销售税金及附加(2)营业利润率营业利润率是指借款人的营业利润与产品销售收入净额的比率。其计算公式为：营业利润率=营业利润/销售收入净额x 100%营业利润=销售利润-管理费用-财务费用(3)税前利润率和净利润率税前利润率是客户利润总额和销售收入净额的比率。其计算公式为：税前利润率=利润总额/销售收入净额x 100%利润总额=营业利润+投资净收益+营业外收入-营业外支出(4)成本费用利润率成本费用比率=利润总额/成本费用总额x 100%成本费用总额=销售成本+销售费用+管理费用+财务费用2.偿债能力分析
18、 偿债能力是指客户偿还到期债务的能力，包括长期偿债能力分析和短期偿债能力分析。(1)长期偿债能力分析 资产负债率。资产负债率=负债总额/资产总额x 100%负债与所有者权益比率。负债与所有者权益比率=负债总额/所有者权益x 100%负债与有形净资产比率。负债与有形净资产比率=负债总额/有形净资产x 100%有形净资产=所有者权益-无形资产-递延资产 利息保障倍数。利息保障倍数=(利润总额+利息费用)/利息费用(2)短期偿债能力分析 流动比率 流动比率=流动资产/流动负债x 100%速动比率。速动比率=速动资产/流动负债x 100%速动资产=流动资产-存货-预付账款-待摊费用 现金比率。现金比率
19、=现金类资产/流动负债x 100%3.营运能力分析(1)总资产周转率总资产周转率=销售收入净额/资产平均总额x 100%资产平均总额=(期初余额+期末余额)/2(2)固定资产周转率固定资产周转率=销售收入净额/固定资产平均净值x 100%固定资产平均净值=(年初固定资产净值+年末固定资产净值)/2(3)应收账款周转率应收账款周转率=赊销收入净额/应收账款平均余额x 100%赊销收入净额=销售收入-现销收入-销售退回-销售折让-销售折扣应收账款平均余额=(期初应收账款+期末应收账款余额)/2(4)存货周转率存货周转率=销货成本/平均存货余额x 100%平均存货余额=(期初存货余额+期末存货余额)
20、/2(5)资产收益率资产收益率=税前净利润/资产平均总额x 100%资产平均总额=(期初资产总额+期末资产总额)/2(6)所有者权益收益率所有者权益收益率=利润总额/有形净资产x 100%现金流量的概念 现金流量包括现金流入量、现金流出量和现金净流量；现金净流量为现金流入量和现金流出量之差。现金流量的计算 现金净流量=经营活动的现金净流量+投资活动的现金净流量+融资活动的现金净流量现金流量的具体内容 经营活动的现金流量。投资活动的现金流量。融资活动的现金流量。一、客户非财务分析含义一、客户非财务分析含义 非财务因素是指企业财务因素变动以外的因素。非财务因素可能导致银行贷款的风险虽然不能直接通过
21、财务指标加以量化,但是它对企业的影响乃至对银行贷款的影响至关重要。商业银行的贷前调查、贷时审查以及贷后检查都必须从关注企业财务因素逐步延伸到关注企业的非财务因素。二、二、非财务因素分析的作用非财务因素分析的作用 1.全面、动态地判断借款人的还款能力 2.全面评估贷款偿还的可能性 3.促进银行的信贷管理工作二、非财务因素分析的内容二、非财务因素分析的内容(一)行业风险因素分析(二)经营风险因素分析(三)管理风险因素分析(四)自然、社会因素分析(五)借款人还款意愿分析一、担保的概念 贷款担保是指为提高贷款偿还的可能性，降低银行资金损失的风险，银行在发放贷款时要求借款人提供担保，以保障贷款债权实现的
22、法律行为。二、担保种类(一)抵押(二)质押(三)保证(四)留置(五)定金贷款抵押分析贷款质押分析贷款保证分析定义：客户信用评级是商业银行对客户偿债能力和偿债意愿的计量和评价，反映客户违约风险的大小。客户评级的评价主体是商业银行，评价目标是客户违约风险，评价结果是信用等级。信用评级分为外部评级和内部评级。意义：一是能够有效区分违约客户，即不同信用等级的客户违约风险随信用等级的下降而呈加速上升的趋势；二是能够准确量化客户违约风险，即能够估计各信用等级的违约概率，并将估计的违约概率与实际违约频率的误差控制在一定范围内。财务报表分析结果。借款人的行业特征。借款人财务信息的质量。借款人资产的变现性。借款
23、人的管理水平。被评级交易的结构。特殊事件的影响。借款人所在国家。(1)定性分析方法 对企业信用分析的5Cs系统使用最为广泛。5Cs系统指 品德(Character)资本(Capital)还款能力(Capacity)抵押(Collateral)经营环境(Condition)(2)定量分析方法定义：授信额度指的是银行批准并且可以借贷或者已经贷出的最高贷款本金限额。种类：1.单笔贷款授信额度 2.借款企业额度 3.集团借款企业额度1明确和计量借款企业的需求，通过与借款企业进行讨论，并对借款原因进行分析；2通过对季节性或长期贷款的信用分析和财务预测来评估还款能力，集中分析未来现金流量的风险；3借款企业对借贷金额的需求；4银行或借款企业的法律或监督条款的限制，以及借款合同条款对公司借贷活动的限制；5贷款组合管理的限制，例如地域、行业、借贷类型或者由高级银行主管人员为贷款组合所制定的贷款敞口额度；6关系管理因素，相对于其他银行或债权人，银行愿意提供给借款企业的贷款数额和关系盈利能力。
