1、第三节第三节 外币定期储蓄业务核算外币定期储蓄业务核算复习思考：复习思考：1、外币定期储蓄与人民币定期储蓄的储种有何不同？、外币定期储蓄与人民币定期储蓄的储种有何不同？外币定期储蓄外币定期储蓄外币外币整存整取整存整取定期储蓄定期储蓄人民币定期储蓄人民币定期储蓄人民币人民币整存整取整存整取定期储蓄定期储蓄人民币人民币零存整取零存整取定期储蓄定期储蓄人民币人民币存本取息存本取息定期储蓄定期储蓄2、人民币整存整取定期储蓄的业务内容？、人民币整存整取定期储蓄的业务内容？人民币整存整取业务人民币整存整取业务开户存入开户存入支取支取到期支取到期支取逾期支取逾期支取提前支取提前支取外币整存整取业务外币整存整
2、取业务？例例1：王刚到某中国银行支行办理一笔储蓄：王刚到某中国银行支行办理一笔储蓄业务，以人民币现金业务，以人民币现金5000元存入元存入1年期整存年期整存整取定期储蓄存款整取定期储蓄存款储户：储户：填写存款凭条填写存款凭条身份证身份证现金现金审核存款凭条与身份证件审核存款凭条与身份证件点收现金点收现金电脑录入电脑录入打印存单与凭条打印存单与凭条签章签章交付给客户交付给客户例例2：外籍华人玛丽外籍华人玛丽到某中国银行支行办理到某中国银行支行办理一笔储蓄业务，其以一笔储蓄业务，其以现钞现钞5000美元美元存入存入1年年期整存整取定期储蓄存款期整存整取定期储蓄存款护照护照打印定期一本通存折与凭条打
3、印定期一本通存折与凭条会计分录：会计分录：人民币定期开户：人民币定期开户：借：现金借：现金 贷：定期储蓄存款贷：定期储蓄存款外币现钞户：外币现钞户：借：现金借：现金 贷：定期外汇存款贷：定期外汇存款现钞户现钞户例例3：2005年年11月月18日外籍华人玛丽女士收到从国日外籍华人玛丽女士收到从国外汇入美元外汇入美元5000元，储户于款项到达当天到银行办元，储户于款项到达当天到银行办理定期储蓄存款手续，进行帐务处理。理定期储蓄存款手续，进行帐务处理。借：汇入汇款借：汇入汇款 USD 5000 贷：定贷：定期外汇存款期外汇存款 玛丽玛丽 USD5000如玛丽如玛丽2005年年11月月19日办理存款日
4、办理存款18日银行记账日银行记账借：汇入汇款借：汇入汇款 USD 5000 贷：应付款项贷：应付款项 USD500019日记账，会计分录：日记账，会计分录：借：应付款项借：应付款项 USD 5000 贷：定期外汇存款贷：定期外汇存款玛丽玛丽 USD50003、以可自由兑换外币存入、以可自由兑换外币存入储户持现汇港元储户持现汇港元存为美元现汇存款存为美元现汇存款外汇买卖外汇买卖套算套算人民币人民币卖出港币现汇卖出港币现汇买入美元现汇买入美元现汇例例4、2005年年5月月27日，储户张明以港元现汇日，储户张明以港元现汇HKD20000元，元，要求存半年美元现汇存款。当日外汇牌价见下表，作该业务要求
5、存半年美元现汇存款。当日外汇牌价见下表，作该业务的帐务处理：的帐务处理：货币名称货币名称货币符号货币符号现汇买入价现汇买入价 现钞买入价现钞买入价卖出价卖出价美美 元元USDUSD826.41826.41821.44821.44828.89828.89欧欧 元元EUREUR1033.881033.881025.081025.081036.981036.98英英 镑镑GBPGBP1504.271504.271468.871468.871508.791508.79港港 币币HKDHKD106.21106.21105.58105.58106.53106.531、以人民币买入港元、以人民币买入港元20
6、0001.0621=21242（元）（元）2、卖出美元现汇并存入定期存款、卖出美元现汇并存入定期存款212428.2889=2562.70（美元）（美元）会计分录会计分录1、以人民币买入港元、以人民币买入港元 200001.0621=21242借：现金借：现金 HKD20000 贷：外汇买卖贷：外汇买卖 HKD20000借：外汇买卖借：外汇买卖 CNY21242 贷：外汇买卖贷：外汇买卖 CNY212422、卖出美元现汇并存入定期存款、卖出美元现汇并存入定期存款 212428.2889=2562.70借：外汇买卖借：外汇买卖 USD2562.70 贷：定期外汇存款贷：定期外汇存款 USD256
7、2.70例例5、2005年年11月月24日，客户钟翔交来现钞日，客户钟翔交来现钞3000美元，美元，要求存一年期定期要求存一年期定期(该行利率该行利率2%).填写存折。填写存折。客户资料客户资料：姓名：钟翔。姓名：钟翔。地址：北京市宣武区广外红居街地址：北京市宣武区广外红居街18号号。电话：电话：63407706。身份证号码：身份证号码：104324198712043465储蓄存款凭条储蓄存款凭条科目：（贷）科目：（贷）年年 月月 日日 交易代码：交易代码：银银行行填填写写借：现金借：现金 USD3000.00 贷：定期外汇存款贷：定期外汇存款钟翔钟翔 USD3000.00客客户户填填写写储种
8、：活期储种：活期 活一本通活一本通 整整整整 定一本通定一本通 零整零整 教育教育 定活定活 通知通知 存本存本 整整零零 国债国债 其他其他 户名户名 钟翔钟翔 账号账号 密码密码 印鉴印鉴 通兑通兑 其他其他存期存期 1年年 转存期转存期 币种币种 美元美元 钞钞汇汇 假汇假汇 金额金额 USD3000.00 新开户填写：地址新开户填写：地址 北京市宣武区广外红居街北京市宣武区广外红居街18号号 电话电话 63407706 备注备注存款人证件类型存款人证件类型 身份证身份证 代理人姓名代理人姓名_发证机关发证机关北京市公安局北京市公安局XX分局分局 代理人证件类型代理人证件类型_发证机关发
9、证机关_证件号码证件号码 104324198712043465 证件号码证件号码_存款人对上述银行记录确认无误后签名存款人对上述银行记录确认无误后签名 事后监督事后监督 复核（授权）复核（授权）柜员柜员*定期一本通存折定期一本通存折账号-XXXXXXXXXX-户名-钟翔-办卡标志-开户网点名称-宣武一职模拟银行-凭证号-00000042-银行签章签发日期-2005/11/24-通存通兑-通-印密-密-序序号号交易交易日期日期属性属性注释注释存期存期到期到期日期日期转存转存期期币种币种钞钞/汇汇本金本金/利利息息利率利率%/利税利税网点网点号号操操作作1051118002开户开户1年年06111
10、8USD钞钞3000.0020601s0642定期一本通存折定期一本通存折账号-户名-办卡标志-开户网点名称-凭证号-银行签章签发日期-通存通兑-印密-序序号号交易交易日期日期属性属性注释注释存期存期到期到期日期日期转存转存期期币种币种钞钞/汇汇本金本金/利利息息利率利率%/利税利税网点网点号号操操作作1051118002开户开户1年年061118USD钞钞3000.0020601s0642您好，请问您好，请问请办理什么请办理什么业务？业务？我有我有1000美美元现金，想元现金，想存为定期存存为定期存款款请您填写存请您填写存款凭证并提款凭证并提交身份证件交身份证件存款凭条存款凭条护照护照现金现
11、金审核审核点收现金点收现金进入电脑系进入电脑系统操作统操作打印存款凭条和打印存款凭条和一本通存折一本通存折存款凭条签字确存款凭条签字确认认定期一本通定期一本通护照护照凭条副联凭条副联小结：小结：外币定期储蓄业务：外币定期储蓄业务：开户存入开户存入现钞户现钞户现汇户现汇户以可自由兑以可自由兑换外汇存入换外汇存入（业务流程、账务处理）（业务流程、账务处理）汇入当日办理汇入当日办理次日或以后办理次日或以后办理（账务处理）（账务处理）（银行外汇卖买套算）（银行外汇卖买套算）小结：小结：外币定期储蓄业务：外币定期储蓄业务：开户开户到期支取到期支取逾期支取逾期支取提前支取提前支取现钞户现钞户现汇户现汇户以
12、可兑换外币存入以可兑换外币存入业务程序业务程序帐务处理帐务处理利息计算、帐务处理利息计算、帐务处理板书板书第三节第三节 外币定期储蓄业务核算外币定期储蓄业务核算一、开户存入一、开户存入1、现钞户、现钞户2、现汇户、现汇户3、以可自由兑换外币存入、以可自由兑换外币存入 汇入当日办理开户汇入当日办理开户次日或以后办理次日或以后办理二、支取二、支取1、到期支取、到期支取 定期外汇存款到期支取时，柜员对存单进行核定期外汇存款到期支取时，柜员对存单进行核对无误后，办理存款支取。对无误后，办理存款支取。1）现钞户支取）现钞户支取 借：定期外汇存款借：定期外汇存款 贷：现金贷：现金2）现汇户支取现钞）现汇户
13、支取现钞 需要经过银行需要经过银行汇买钞卖汇买钞卖处理后支取处理后支取例例 4：储户吴铭定期外汇帐户（现汇户）：储户吴铭定期外汇帐户（现汇户）1万美元的万美元的现汇到期，要求支取现钞。现汇到期，要求支取现钞。当天美元的钞卖价为当天美元的钞卖价为USD100=CNY828.89,美元的美元的汇买价为汇买价为USD100=CNY826.41,作取款时的帐务处作取款时的帐务处理。理。USD100008.2641=CNY82641（美元现汇折合人民币）（美元现汇折合人民币）82641/8.2889=USD9970.08 (人民币折合美元现汇人民币折合美元现汇)借：定期外汇存款借：定期外汇存款现汇户现汇
14、户 USD10000 贷：外汇买卖贷：外汇买卖 USD10000借：外汇买卖（钞卖价）借：外汇买卖（钞卖价）CNY82641 贷：外汇买卖贷：外汇买卖 CNY82641借：外汇买卖（汇买价）借：外汇买卖（汇买价）USD9970.08 贷：现金贷：现金 USD9970.082、逾期支取、逾期支取 过期支取利息分两段计算，存款日至到期日的过期支取利息分两段计算，存款日至到期日的利息按规定的定期利率计息，到期日以后部分按活利息按规定的定期利率计息，到期日以后部分按活期利率计息。期利率计息。3、全部提支、全部提支 提前支取按活期储蓄利率计算。提前支取按活期储蓄利率计算。4、部分提支、部分提支 提前支取
15、部分按支取日挂牌活期利率计息提前支取部分按支取日挂牌活期利率计息 其余部分按原存期和利率计算其余部分按原存期和利率计算户户 名名 王一王一账账 号号 001000141700010储储 种种本本 金金类类 别别利率利率%利利 息息应税利息应税利息 税率税率%税金税金USD3000.002.75%275.00275.0020%55.00网点号网点号现转标现转标志志税后利税后利息息税后本息合计税后本息合计备注备注 操操 作作0601现现220.003220.00S0642储蓄存款利息清单储蓄存款利息清单 会计分录会计分录:借：活期外汇存款借：活期外汇存款现钞户现钞户 USD3000 应付利息应付利
16、息 USD275 贷：现金贷：现金 USD3275借：现金借：现金 USD55 贷：代扣税金贷：代扣税金代扣利息税代扣利息税 USD55三、利息计算三、利息计算1、到期支取、到期支取例例2：储户张乐于：储户张乐于2001年年11月月20日存入港币日存入港币3000元，元，存期半年，存入日利率存期半年，存入日利率1.3750%，到期支取。，到期支取。应付利息为：应付利息为：30006（1.3750%12）20.625(港元港元)2、逾期支取、逾期支取 过期支取利息分两段计算，存款日至到期日的过期支取利息分两段计算，存款日至到期日的利息按规定的定期利率计息，到期日以后部分按活利息按规定的定期利率计
17、息，到期日以后部分按活期利率计息。期利率计息。例例3：储户张乐于储户张乐于2001年年11月月20日存入港币日存入港币3000元，元，存期半年，存入日利率存期半年，存入日利率1.3750%，张乐于，张乐于2002年年6月月15日支取。当日港币活期利率日支取。当日港币活期利率0.4375%到期应付利息为：到期应付利息为：30006（1.3750%12）20.625(港元港元)逾期逾期应付利息（应付利息（5月月20日日-6月月15日）：日）：300025（0.4375%360）0.911(港元港元)应付利息应付利息=20.625+0.911=21.54（港元）（港元）3、全部提支、全部提支 提前支
18、取按活期储蓄利率计算。提前支取按活期储蓄利率计算。4、部分提支、部分提支 提前支取部分按支取日挂牌活期利率计息提前支取部分按支取日挂牌活期利率计息 其余部分按原存期和利率计算其余部分按原存期和利率计算例：储户张一于例：储户张一于2004年年4月月10日在银行存入现钞日在银行存入现钞10,00美元，美元，存期存期1年，年利率为年，年利率为1.125%。5月月10日，张一从其定期储蓄账日，张一从其定期储蓄账户提前支取现钞户提前支取现钞500美元，提取当时银行挂牌公告的活期利率美元，提取当时银行挂牌公告的活期利率为为0.4375%。2005年年4月月10日，张女士办理销户，取走全部存日，张女士办理销户，取走全部存款。款。1、计算、计算2004年年5月月10日提前支取的利息日提前支取的利息2、计算、计算2005年年4月月10日到期全部支取的利息日到期全部支取的利息定期一本通定期一本通进入电脑系进入电脑系统操作统操作打印存折和打印存折和利息清单利息清单支取部分支取部分要按活期要按活期计算利息计算利息
