1、社会保险及公积金知识讲座社会保险及公积金知识讲座张 芳Page 2什么是社保?社保就是社会保险的简称，是指国家通过多渠道筹集资金，对劳动者在因年老、失业、患病、工伤、生育而减少劳动收入时给予经济补偿，使他们能够享有基本生活保障的一项社会保障制度。现代社会保险是由奥托冯俾斯麦于19世纪在德国创立的。社会保险的五大特征社会保险的五大特征1.社会保险的客观基础，是劳动领域中存在的风险，保险的标的是劳动者的人身；2.社会保险的主体是特定的。包括劳动者（含其亲属）与用人单位；3.社会保险属于强制性保险；4.社会保险的目的是维持劳动力的再生产；5.保险基金来源于用人单位和劳动者的缴费及财政的支持。五险一金
2、是税前扣除。Page 4社保所包含的险种社保所包含的险种:养老保险养老保险医疗保险医疗保险生育保险生育保险工伤保险工伤保险失业保险失业保险获取社保信息的渠道获取社保信息的渠道渠道举例优势劣势劳动局官方网站权威，尤其是查询政策文件、软件下载、通知发布劳动保障热线12333权威，互动解答，政策性强社保中心办事指南、空表社保中心前台免费取用，权威性、实务性强电话咨询很难打进、当面咨询人多排队相关人才或代理公司网站因为专注，所以专业非官方其他HR、劳动法、社保相关网站同行交流较多，实用经验技巧非官方其他媒体报道北青报热点迅速专业性差案例：新参保经典案例案例：新参保经典案例案例案例1 1：“自愿放弃社保
3、自愿放弃社保”申请申请NB公司新招了几个外地来的员工，陈家洛说：俺一个月就几百块钱，俺不愿意参加什么社保，到时得了病或者发生了事故责任自负，算我自己倒霉，我保证不找单位。要是你们还信不过的话，俺写个“自愿放弃社保”的申请，保证将来不找单位麻烦，自动放弃诉讼权利。人事社保专员看陈家洛老实巴交的，而且确实收入也不高，拿着这个自愿放弃社保申请来找经理，不知道这样能不能行？专家释疑专家释疑缴纳社会保险不光是员工的权利也是义务。中华人民共和国劳动法第七十三条：“劳动者在下列情形下，依法享受社会保险待遇：(一)退休；(二)患病、负伤；(三)因工伤残或者患职业病；(四)失业；(五)生育。”这就是社会保险中的
4、五大保险费种，它们依次是养老保险、医疗保险、工伤保险、失业保险和生育保险。（接下一页）中华人民共和国劳动法第七十二条规定：“社会保险基金按照保险类型确定资金来源，逐步实行社会统筹。用人单位和劳动者必须依法参加社会保险，缴纳社会保险费。”社会保险是一项统筹基金，其中大部分资金来源于用人单位与员工依法缴纳的社会保险费。基金的正常运作也依赖于社保费的缴纳，国家社保统筹基金同样在社会保险关系中拥有权利义务。缴纳社会保险费，不仅仅是对员工负责，也是对社会负责，更何况在城镇社会保险中员工自己也有缴纳社会保险的义务。所以既然符合缴纳社保条件，必须缴纳，即使他自己写保证也不能放弃。至于补充社会保险，是依据中华
5、人民共和国劳动法第七十五条“国家鼓励用人单位根据本单位实际情况为劳动者建立补充保险”建立的。补充保险是自愿的，是由用人单位选择是否建立，由用人单位为员工缴纳的保险。补充保险并不进入社会保险统筹基金，缴纳、使用、支取方式往往由用人单位制订。对于单位来说，还存在另外一层风险：企业在招用劳动者时处于强势地位，实践中很有可能被员工反诉当初是因胁迫写下放弃社保申请；而自愿放弃社保申请本就违法无效，最后用人单位不得不承担相应责任。而且，社会保险费征缴暂行条例等法规明确，对员工个人应当缴纳的社会保险费，单位有权从工资中代扣代缴，用人单位应当依法参保。案例案例2 2：社保现金折算发放到工资：社保现金折算发放到
6、工资得知陈家洛情况的袁承志说：陈家洛这样做就咱吃亏了啊，单位应该有缴费义务的。单位应该是把社保缴费部分发给我，我多拿点工资。为了避免以后说不清，俺们和单位签个协议：“单位已将社保费折算为现金200元发放到工资，由员工个人参加社保，有关责任单位概不负责。”人事社保专员算了算，如果缴纳各项社会保险，单位承担部分约为基数的44.8%（养老保险20%+失业保险1.0%+生育保险0.8%+医疗保险10%+工伤保险按0.5%计算+住房公积金12%）。远远高于200元，如果按协议发放一定现金而不上保险的话单位可以节约一定成本，于是拿着社保费现金发放协议找到经理问，咱签这个能省很多钱呢。专家释义专家释义这个案
7、例往深处看还涉及到另外一种情况：如果当初没有缴纳社保，员工要求补缴时能否“私了”直接补偿员工一笔现金？从深层次的原理来说，社保中尤其是养老保险，是依靠延期支付将当期部分收入转化为未来的持续稳定待遇，以此来达到养老的目的。现金发放是根本违反社保原理的。在此提醒HR，折算现金的做法并不能免除单位缴费责任，如果员工获得现金补偿后反悔提起诉讼，那单位仍然应该承担补缴责任；而且由于社保缴费基数是依据员工工资收入来确定的，如果没有很充分的证据，当初折算的现金发放社保费很有可能被判定为工资收入，导致社保补缴基数更高。采取现金折算社保费的办法反而给单位带来更大损失。案例三：试用期满后签合同补保险案例三：试用期
8、满后签合同补保险SP公司是NB公司下属的的一家精密仪器加工企业，最近来了一个大订单，需要招用大批技术工人，由于该工种对工人的技术以及其它能力有一定要求，领导对人事提出：对本批次工人招聘录用需要先设立试用期，等试用合格再签合同上保险。人事社保专员提出保险应该从参加工作时参保。领导说，没有关系，只要试用合格的，一律从来单位时间起补缴社保，这样就不欠了。人事社保专员觉得好像有些不对，但又说不出来具体原因。心里还是有些打鼓，不知道这样做会不会有什么风险？专家释义专家释义这个案例在现实中很普遍，这么做的心理主要是出于流动性大减轻麻烦以及节约成本的考虑。这种做法的风险有三。一、根据劳动合同法，不签劳动合同
9、超过1月会面临双倍工资风险；二、未参保的事实劳动关系期间，如若发生工伤事故等需要社保支付待遇的情形，单位将承担相应责任的风险；三、面临劳动保障部门监管处罚风险以及员工以单位未依法参加社会保险提出解除劳动关系、补缴社会保险并主张赔偿金的风险。案例四：上两天班要求缴全月社保案例四：上两天班要求缴全月社保苗人凤是9月29日到NB公司报到，劳动专员办理了入职手续，并签订劳动合同，自本月29日起生效，苗人凤当天正式开始上班。等到工资发放后，苗人凤找到单位人事，说工资条上没有扣9月社保费。人事社保专员解释说，由于苗人凤是25日以后报到，已经超过了社保中心业务经办时限，9月无法再办理增员，所以其社保扣缴只能
10、从10月开始。苗人凤说，这不对啊，9月29日报到，9月也正常上班了两天，应该补缴9月社保。人事社保专员说，您9月份就上了两天班，给的工资连个人部分都不够扣，而且单位缴费比例还高，这样单位就亏大发了。双方争执不下。专家释义专家释义这个案例是经办实务中有时会遇到的特殊情况，也是实务中的关键细节之一。劳动合同法规定“已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起一个月内订立书面劳动合同。”但是社会保险并未有相应规定，这位月底入职的员工上两天班要求缴纳全月社保的要求很大程度上会得到支持。破解这个难题的关键在于“不让这类情形发生”！人力资源部可以结合实际情况制定入职报到程序，避开超过社保经办
11、时限后的月底入职，或者采取约定劳动合同生效时间（下月1日起），且此期间不安排用工避免形成事实劳动关系的灵活方式来解决。案例五：不按时提供相应资料导致延迟参保案例五：不按时提供相应资料导致延迟参保2007年12月初，NB公司人事专员通知新来的田归农签合同并提供相关资料。田归农当时没有提供相关资料，而是说要回去准备准备，下周一再交相关资料。但接下来的三个月，田归农因各种原因将资料提交时间拖延了三个月。2008年2月，田归农终于提供全了资料，但要求单位补缴去年12月至今的各项社会保险，人事专员很郁闷：这明明是你自己的原因导致的不能缴纳，怎么让我们给补呢？而更让人事专员郁闷的是，田归农还要求单位报销其
12、三个月内的医药费用。专家释义专家释义劳动合同法劳动争议仲裁调解法出台后，对人力资源管理者的要求越来越高，尤其是风险防范意识和证据意识。这个案例中因为员工的原因延迟参保，产生了几个棘手问题：一、未参保即用工，形成违规风险，如果此期间发生工伤事故等待遇支付情形，单位将承担相应责任；二、存在劳动关系下的补缴。如北京的相关规定（京劳社养发200721号文）：在国家规定劳动年龄内的被保险人，由于用人单位原因应缴未缴基本养老保险费的，经确认后，可以补缴基本养老保险费。跨年补缴要加乘社平比值，而因此多产生的费用由单位承担。但经办实务中因“员工个人原因”无法通过补缴审批。（接下一页）为了防范逆向选择，一些险种
13、设计为补缴不补支，如京人社办发200955号文规定：“未按规定及时参保缴费的，应按照规定补缴基本医疗保险费，补缴以前参保人员发生的医疗费用由用人单位支付，基本医疗保险基金不予补支。”综合考虑以上种种，建议人力资源管理者在开始时就从严要求，一是严格程序、将入职材料作为报到必备条件；二是将超过一定时限无法提交相应材料，约定为劳动合同中止条件；三是书面通知入职报到要求并做好领取签字，在延迟情况发生后果断中止劳动合同，杜绝风险。从经验来看，参保材料往往也仅是照片、身份证复印件、户口本复印件等而已，在入职报到时严格要求，过程中重点跟催、视情况果断中止等，都是解决此问题的一些好办法。案例六：用工资拆分来降
14、低社保基数案例六：用工资拆分来降低社保基数NB公司对员工的工资分配实行结构工资形式，即将工资拆分成基础工资、奖金、津贴、补贴等几部分，根据具体考核计算每月工资。由于奖金与绩效考核结果挂钩，员工每月工资收入变化较大。为了确定社会保险费的缴费基数，公司与员工约定：以基础工资的标准作为缴纳社会保险费的基数。员工萧远山想到少扣点社保自己还能多些钱，而且不想因此放弃了到该公司工作的机会，因此同意了公司的做法。三年后，合同到期终止，不再续订，萧远山心存失望。于是在办理离职手续时，萧远山向公司提出了社会保险费缴费基数与自己工资收入不符的问题，希望公司予以补偿。公司表示双方对社会保险费缴费基数已有约定，公司按
15、约定为萧远山缴费不存在问题，对萧远山的要求予以拒绝。双方于是发生争议。专家释义专家释义目前全国的社保基数确定主要有两种情形，一种是被保险人“上一年月平均工资”，一种是被保险人“当月工资”，然后根据上下限截取后核定（上下限一般根据社会平均工资水平的一定比例确定）。这里的工资统计口径，是按国家统计局规定列入统计范围内发放的工资总额。统计局19901号令规定，“工资总额是指各单位在一定时期内直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额。包含计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资六项。”所以简单拆分工资结构，只按其中某部分工资来核定社保基数的做法是违反规定的，单位和个人任意
16、约定基数的做法更是行不通。这里提醒各位人力资源从业者，人工成本的控制是个综合性的问题，仅仅单纯地靠降低社保基数来压低成本的做法既有风险也不现实。案例七：确定户口性质的难题案例七：确定户口性质的难题由于户籍与如何参保直接相关，户口性质的审核确定在社保工作中占有重要地位。但是，近来出现的一些新情况给社保专员带来了麻烦：情形1：大学毕业，落户尚未完成期间，手里只有户籍迁移证；情形2：大学毕业户口未落户进京，持原学校集体户身份证要求按北京户口参保；情形3：大学毕业后，落户回原籍，一般情况下应为城镇户口，而因种种原因，最后落成农村户口；情形4：随着各地户籍改革的深入发展，一些地区取消了农业户口（如：深圳
17、），一些地区进行城乡统筹改革试点，农民工买房即可办理城镇户口（如:重庆），一些地区进行了打破城乡界限的户籍改革，户籍首页不再注明“农业”、“非农业”，而统一注明“居民户”（如：山东）。专家释义专家释义我国现在各地户籍改革进度不一，情况较多，而这些具体细节又没在文件中明确规定。遇到这些特殊情况，尽量咨询当地社保中心。一般来说，以上情形按如下办法处理：户口迁移证的有效期内也可以充当户籍证明材料；身份证和户口簿应结合判断，以户口簿首页注明户籍性质为准；有变化的可以在落户后办理个人信息变更；而只标注“家庭户”“居民户”等不清晰情形的可以要求户籍地开具农业/非农业户籍性质证明，无法开具的据实说明，按当地
18、社保中心指示处理。需要提示的是：随着城乡统筹的社会保障体系逐步建立以及我国户籍制度改革的深入发展，这方面的问题有可能会在发展中逐步解决。案例八：个人缴还是单位缴案例八：个人缴还是单位缴袁冠男以前一直以个人自由职业名义在人才中心参保缴费，现在被一家单位聘用了，签订了全日制用工的劳动合同。单位社保专员告诉他，不用将保险转到公司，他只需每季度拿自己在人才中心参保缴费的票据到单位报销即可。小王这种情况，到底是应该在人才中心继续个人缴费还是在单位代扣代缴？专家释义专家释义以个人名义在人才参保缴费和在单位代扣代缴有如下几点区别：一、参加险种：个人名义参保只包括养老保险、医疗保险和失业保险，无法参加工伤保险
19、和生育保险；二、缴费基数：个人名义参保基数是社平、下限及高限等几档灵活选择，而在单位缴费是依据工资收入来核定的；三、缴费水平：个人名义参保缴费比例会比在单位缴费的总和低一些，例如，养老保险在单位参保缴费比例是合计28%（其中单位负担20%，个人负担8%），但是如果个人名义参保全部由个人负担，比例为20%；四、享受待遇：个人名义参保的医疗保险待遇会有“等待期”等限制。京劳险发19998号文规定，以个人名义参保的范围限于“具有本市城镇户口，在国家规定的劳动年龄之内，有劳动能力的个体劳动者、自由职业人员。所称个体劳动者指个体工商户雇主及受雇人员；自由职业人员指在没有与单位建立劳动关系期间，依靠提供劳
20、务，并获得合法劳动报酬的人员。”京劳社保发200590号文规定，“与用人单位建立劳动关系的个人委托存档人员，由所在单位按规定为其办理参保缴费手续。个人委托存档人员本人提出要缴费凭证的，代理处根据社会保险经办机构提供的扣缴到位信息，可以为其开据北京市社会保险基金专用票据须注明不予报销或加盖不做报销凭据章。”（接下一页）所以，单位已经聘用自由职业者的员工，让其继续以个人名义缴费，单位报销的做法是存在一定风险的：一 是违反我国的相关法律法规；二是个人名义参保无法参加工伤保险，万一发生工伤事故单位应承担不利责任。所以，招用这样的员工应让其及时从人才停缴，转为在单位参保缴费。案例九：案例九：“双重社保双
21、重社保”能否能否“双保险双保险”田归农原在东北某城市工作，单位是个老国企，效益下滑。正好这时遇上个机会到北京工作进入NB公司。由于暂时不能确定能否长期在北京发展，田归农采取了原单位保留保险的做法，将个人与单位缴费部分交给单位，仍然继续在东北缴费。到了北京后，NB公司也给田归农上了社保。田归农同时两地参保，重复缴费两年。田归农觉得这样双保险，到时候两地转移，账户合并，就比别人多了，很合适。后来田归农在京发展不错，户口也办理进京了。按照北京的社保政策，可以接收京籍在外埠社保缴费。于是田归农兴高采烈地办理外省社保转入，接收函、转移单一切顺利，社保财务查证已经到账。可是等到了补填经办处，社保给了一张申
22、请单，要求其对重复部分要么“个人放弃重复缴费部分社保”，要么已转移部分退回外省、暂不予接收，待外省处理完毕后再转移。田归农傻眼了：本来想双保险，这下又多花钱了，又还有这么多麻烦事儿！专家释义专家释义 如果在一个统筹区内，社保是以身份证号为社会保障号的，不会出现重复参保；但是在现在没有实现全国统筹的现状下，不同统筹区没有联网，会出现这种情形。城镇企业职工基本养老保险关系转移接续暂行办法从2010年1月1日起实施，在此之前，各地有一些地方规定，如“对在职参保人员重复建立的养老保险关系，应转移接续到其中一个养老保险关系上，对不同时间内建立的多个个人账户予以转移合并，缴费年限合并计算，缴费指数不变；对
23、同一时间内建立的多个个人账户，由参保人员选择其中一个予以保留，其它个人账户储存额中的个人缴费部分全部退还本人，缴费年限也只能计算一次，不能重复计算。”案例中提到的北京的做法也是一种地方处理办法之一。总之，双重社保并不是“双保险”，从政策的公平性和严谨性来看，是不会允许出现办两次退休重复拿两份养老金的情况（除非是分段计发的设计模式）。按目前的政策看，缴纳双重保险，最多只是清退或合并个人账户，非但不会有额外的养老金利益，反而会增加转移接续的麻烦和困难。一般情况下招用员工，应要求与原单位的终止/解除劳动关系证明，并确认社保关系已终止；如果原单位同意兼职的，可以再上一份工伤保险。根据关于实施若干问题的
24、意见（劳社部函2004256号）的规定，“职工在两个或两个以上用人单位同时就业的，各用人单位应当分别为职工缴纳工伤保险费。”工伤保险是可以重复缴纳的，有多重劳动关系的应该每一个单位都办理工伤保险。另外，有的人缴纳双重社保是担心社保无法转移，原已缴部分“作废”。事实上以前也有各地的异地社保转移接续办法，只是那时全国不统一，各地大部分只接收当地户籍人员的外地缴费部分转入，实操较为麻烦。而城镇企业职工基本养老保险关系转移接续暂行办法从2010年1月1日起实施后，统一了全国转移办法，国家在这方面的决心和力度都是前所未有的，有理由相信以后的转移办理会越来越顺畅，转移制度会越来越合理。案例十：全国性公司分
25、支机构如何参保案例十：全国性公司分支机构如何参保随着NB公司业务发展，为了继续扩展其业务，扩大其产品销售范围，需要在不同的城市或同一城市的不同地区开设分支机构。但是由于各地发展情形不一样，公司的全国分支机构也有很多种情况，社保专员犯难了，他们的社保该怎么处理：情形1：办事处，从事总公司营业范围内的业务联络活动，没有营业执照；情形2：分公司，非独立法人，有营业执照；情形3：子公司，独立法人，有营业执照；专家释义专家释义根据社会保险登记管理暂行办法，“社会保险登记实行属地管理。缴费单位具有异地分支机构的，分支机构一般应当作为独立的缴费单位，向其所在地的社会保险经办机构单独申请办理社会保险登记。跨地
26、区的缴费单位，其社会保险登记地由相关地区协商确定。意见不一致时，由上一级社会保险经办机构确定登记地。”本案例中，办事处没有营业执照，无法在当地开户，此类可以考虑总部参保，然后按照派驻外地工作的方式；分公司有营业执照但是不是独立法人，可以在当地开户，但是需要提供上级法人单位开具的办理参加社会保险统筹全权委托授权书；子公司有营业执照其是独立法人，可以直接在当地开户。异地缴费的情况下，医疗问题可以通过在职长期驻外/退休异地安置来解决。Page 35第一讲第一讲 养老保险养老保险年青时，风华正茂创造价值稳定收入来源年老后，丧失劳动能力必须提供扶助第一部分第一部分 养老保险概述养老保险概述养老保险原理三
27、个基本问题 界限法定退休年龄 待遇水平替代率 制度手段社会保险制度离休、退休、退职等几个概念养老保险统帐结合前三大阶段养老保险统帐结合后四大阶段1 1、养老保险是什么？、养老保险是什么？养老保险是社会保障制度的重要组成部分，是社会保险五大险种中最重要的险种之一。所谓养老保险（或养老保险制度）是国家和社会根据一定的法律和法规，为解决劳动者在达到国家规定的解除劳动义务的劳动年龄界限，或因年老丧失劳动能力退出劳动岗位后的基本生活而建立的一种社会保险制度。世界各国实行养老保险制度有三种模式，可概括为投保资助型（也叫传统型）养老保险、强制储蓄型养老保险（也称公积金模式）和国家统筹型养老保险。未成年期成年
28、工作期老年期Y2Y1Y3X1X2三个基本问题：1、界限：法定退休年龄2、待遇水平：替代率3、制度手段：社会保险制度养老保险的三个基本问题养老保险的三个基本问题1、界限：法定退休年龄什么叫完全或基本退出社会劳动生活？完全：劳动者脱离生产资料；基本：参加生产活动不成为主要社会生活内容。法定退休年龄：男60，女工人50/干部55岁（国发1978104号）农民为何没有“退休”？农民并不脱离生产资料，靠土地养老。（新变化）从二元分化到城乡统筹 农村社会保障体系逐渐开始建立，并和城镇接轨。2、待遇水平替代率养老金替代率公式 劳动者退休时的养老金领取水平与退休前工资收入水平之间的比率。通常是以“某年度新退休
29、人员的平均养老金”除以“同一年度在职职工的平均工资收入”来获得。如：2002年某一城市新退休人员领取的平均养老金为650元/月，而同年该城市在职职工的平均工资收入为1100元/月，则：2002年该市退休人员的养老金替代率为（6501100）100%=59.09%。制度设计目标：60%三支柱模式 基本养老保险60%+补充养老保险（企业年金）30%+自愿商业保险和储蓄10%3、制度手段社会保险制度保险原理风险控制 风险产生的原因很多，譬如无法预期的小概率事件，个体无法理性安排未来，短期的大额支出等。保险就是通过风险分散和预期固定收益等手段来达到控制风险的目的。社会保险国家强制性投保 国家认为：个人
30、消费不理性，年轻时有钱就先花光了，到退休了就麻烦了，如果大家都没钱养老，实际上还是增加了国家的不稳定因素和社会保障负担。发展趋势城乡统筹、全民皆保 从猫论到和谐理论，从经济学到社会学。“一老一小”、福利养老金、劳动合同法、社会保险法（草案）养老保险缴费基数的确定养老保险缴费基数的确定 城镇职工以本人上一年度月平均工资为缴费工资基数，按照8%的比例缴纳基本养老保险费，全额计入个人账户。缴费工资基数低于本市上一年度职工月平均工资40%的，以本市上一年度职工月平均工资的40%作为缴费工资基数；超过本市上一年度职工月平均工资300%的部分，不计入缴费工资基数，不作为计发基本养老金的基数。城镇个体工商户
31、和灵活就业人员以本市上一年度职工月平均工资、下限和上限作为缴费基数，按照20%的比例缴纳基本养老保险费，其中计入个人账户。缴费系数变更缴费系数变更同一个缴费年度内（每年4月-次年3月），职工若无单位调动则基数一旦确定就不可更改。职工在单位之间调动，可以更改缴费基数。新基数自4月1日起使用，至次年3月底截止，在同一单位内缴费基数一经核定载该缴费年度不可改变。养老保险缴纳基数户口单位缴纳比例个人缴纳比例单位缴纳数额个人缴纳数额1615本市非农20%8%323.00129.2本市农村劳动力本市农民工外埠非农外埠农村劳动力外埠农民工我们何时才能开始领养老金呢？退休后我们每个月能领多少养老金呢？第二部分
32、第二部分 养老金问题养老金问题183号令养老金计发提纲指数化：1、指数化实例2、指数化 3、Z实指数基础养老金计发办法个人帐户养老金计发办法过渡性养老金计发办法判断几种流行的说法养老金待遇水平影响因素分析(1)养老金待遇水平影响因素分析(2)养老待遇预测分析(1)预测分析方法概述养老待遇预测分析(2)四个前提假设养老待遇预测分析(3)预测分析讲解几个重要结论183183号令养老金计发提纲号令养老金计发提纲指数化实例指数化Z实指数基础养老金计发办法个人帐户养老金计发办法2号令和74号文旧办法183号令新办法1、基础养老金2、个人帐户养老金3、过渡性养老金4、综合性补贴1、基础养老金2、个人帐户养
33、老金3、过渡性养老金2006-2010五年过渡：两两比较就高，增长上限20%，40%，60%，80%，100%。一令：183号令四配套文件：21、29、31、130号指数化详解指数化详解指数化方法缴费工资指数X代表缴费工资基数，C代表社平工资缴费工资指数=Xn/Cn-1（式一）缴费工资平均指数缴费工资平均指数=（第1年指数+第2年指数+第n年指数）N即=（Xn/Cn-1+X3/C2+X2/C1+X1/C0）N（式二）指数化月均缴费工资指数化月均缴费工资=退休时上年社平工资缴费工资平均指数（式三）两个绝对数之间简单算术平均不能真实反映缴费工资水平。所以我们就把缴费工资指数化，把绝对数变成相对数。
34、社保基数社平工资，所得是一个比值，1表示缴费工资高于社平工资，1表示低于社平工资；而比值的大小，则表明了该职工在社会经济生活中的相对位置。基础养老金计发办法基础养老金计发办法183号令基础养老金办法：文字语言表述：以被保险人退休时上一年本市职工月平均工资与本人指数化月平均缴费工资的平均值为基数，按被保险人的全部缴费年限（含视同缴费年限）每满一年发给1%。J=（C平+C平Z实指数）2N实+同1%指数化月均缴费工资全部年限(视同+实际)退休时上年社平工资与历年指数化缴费工资的平均值 每满1年发给1%过渡性养老金计发办法过渡性养老金计发办法养老金=基础养老金+个人帐户养老金+过渡性养老金过渡性养老金
35、G=G同+G实 G同=C平Z同指数N同1%G实=C平Z实指数N实981%过渡性养老金是为衔接新老人的平衡而设的。只有1998年6月30日（2号令实施）以前参加工作，2006年1月1日后退休的才有此部分养老金。过渡性养老金仍参照基础养老金的设计理念：以指数化月平均缴费工资为基数，每满一年发给1%。考虑了实际缴费工资基数的高低，以及全部缴费年限的长度。个人帐户养老金计发办法个人帐户养老金计发办法183号令个人帐户养老金办法：=（储存额+补贴额）国家规定的计发月数个人缴费（8%，以前还有单位划转的3%）利息及其他一般没有，只是转制单位等特殊情况结合平均预期余命精算及其他因素确定个人帐户养老金规模缩小
36、 退休年龄退休年龄计发月数计发月数 退休年龄退休年龄 计发月数计发月数 退休年龄退休年龄 计发月数计发月数402335119062125412305218563117422265318064109432235417565101442205517066934521656164678446212571586875472085815269654820459145705649199601395018561132个人账户养老金计发月数表养老金待遇影响因素分析养老金待遇影响因素分析一句话：缴得越多，缴得越长，退休越晚，退休时社平越高，获得高级专业职务，养老金待遇水平就越高。制度设计上，国发0538号、北京
37、183号令要形成“多缴多得”机制。养老待遇影响因素分析一览表影响因素Z实指数基础养老金个人帐户养老金过渡性养老金退休增资需要注意的关键节点实际缴费基数视同缴费年限实际缴费年限是否中断缴费退休年龄早迟缴费期历年社平退休上年社平高级专业技术职务第三部分第三部分 养老保险热点问题养老保险热点问题养老保险跨省转移流程养老问题跨省转移待遇分析 农村户口的养老问题养老保险补缴的“系数”问题 养老保险的缴费年限问题基数核定问题 养老保险跨省转移流程养老保险跨省转移流程异地参险户口原籍1、持身份证明到社保领接收函（社保银行帐户信息）2、根据原籍接收函办理跨省转移，并打印转移单（在异地缴费记录明细）3、根据转移
38、明细单，确认汇寄金额到帐，办理养老保险缴费记录补填0、有的异地先开出基金转出确认函，需要原籍社保盖章确认，再办转出。A、在原籍已参保，有户头B、只能外省向原籍转移，单向流动C、转移只转个人帐户，记录补填帐户合并，缴费累计最后在户籍地退休1、各地政策不统一，具体需咨询当地社保2、按183号令，外埠城镇在京缴满15年，亦可在京退休。参保人员跨省就业，除转移个人账户储存额外，还转移12%的单位缴费。养老问题跨省转移待遇分析养老问题跨省转移待遇分析 假设为“新人”，A省为异地，B省为原籍。假设1：其缴费基数每年都是社平的固定比例y，即设Xn=yCn-1式一；假设2：B省原籍历年社平是A省异地的r倍，即
39、设B地历年社平Cbn，则Cbn=rCan式二。在A地，由式一，得Xn/Can-1=y，Za实指数=y，则A地基础养老金=（Ca平+Ca平 Za实指数）2（N实+同）1%A省异地J=(1+y)2 Ca平（N实+同）1%在B地，将式二代入Xn/Cbn-1，得Zb实指数=y/r 式三，则B地基础养老金=（Cb平+Cb平 Zb实指数）2（N实+同）1%，代入式二、式三，B省原籍J=(r+y)2 Ca平（N实+同）1%1.33 1.00 0.83 21.50 1.00 0.75 11.67 1.00 0.67 0.5缴费基数/当期社平比y210.5原籍社平/异地社平比r不同情况下跨省转移基础养老金待遇变
40、化表1、个人帐户养老金不变，只影响基础养老金部分；2、有两个影响因素：缴费基数与当期社平比y、两地社平比r；3、社平会对养老金水平产生影响。4、并非简单比例关系。转到社平为2倍的地方，并非养老金就变成2倍。养老保险补缴的养老保险补缴的“系数系数”问题问题 183号令配套文件：京劳社养发200721号B全补=X1B1C0/C1+X2B2C0/C2+XnBnC0/Cn缴费基数缴费比例社平比值系数B单位补=B全补-B个人补注意：1、差额部分全部由用人单位承担；2、只有养老保险需乘以“系数”，不涉及其他险种；3、此“系数”滞纳金C0:上年社平Cn:补缴年度上年社平养老保险的缴费年限问题养老保险的缴费年
41、限问题按规定缴纳基本养老保险费累计缴费年限满15年 关于达到国家规定的退休年龄但未达到规定缴费年限的本市城镇参保人员可以继续缴纳社会保险费有关问题的通知(京劳社养发20089号)条件：1、本市城镇户口，参加社会保险人员，2、达到国家规定退休年龄（男60女50），3、但未达到规定缴费年限（累计养老不满15年；累计医疗男不满25年/女不满20年的）本人自愿，可以在职介或人才按个体工商户、灵活就业人员继续按月缴费，直到达到年限要求再办理退休。继续缴费5年后仍不够的，本人自愿，也可一次性补缴不足15年差额年限的基本养老保险费。思考：为何要限制达到退休年龄时一次性补缴？为何要采取延期按月缴费的方式？基数
42、核定问题基数核定问题 每年3月核基数，4月起按新基数扣缴。农村户口的养老问题农村户口的养老问题传统的农民养老 靠土地，靠家族，靠积蓄。没有退休制度。目前北京的农民工社保 可以按照“农民工”先行办理工伤、医疗两险。北京市农民工养老保险暂行办法（京劳社养发2001125号）一次性养老待遇，个人帐户存储额+一定补贴。北京市新型农村社会养老保险试行办法的通知（京政发200734号）按月领取，统帐结合，并有“城保”“农保”城乡互转机制。目前农保覆盖率37%。什么是新型农村社会养老保险什么是新型农村社会养老保险 新型农村社会养老保险之所以被称为新农保，是相对于以前各地开展的农村养老保险而言，过去的老农保主
43、要是农民自己缴费，实际上是自我储蓄的模式，而新农保最大的特点是采取个人缴费、集体补助和政府补贴相结合的模式，有三个筹资渠道。“特别是中央财政对地方进行补助，这个补助又是直接补贴到农民的头上。我认为它是继取消农业税、农业直补、新型农村合作医疗等一系列惠农政策之后的又一项重大的惠农政策。”2023-1-32023-1-3什么是新型农村社会养老保险什么是新型农村社会养老保险新农保在支付结构上分两部分：基础养老金和个人账户养老金，基础养老金由国家财政全部保证支付，这意味着中国农民60岁以后都将享受到国家普惠式的养老金。不过新农保仍处试点阶段，“新农保政策要通过试点完善之后逐步推开，并不是说从明天开始大
44、家就可以领钱了。”根据规划，将于2020年前全部实现所有农民都享有新农保。2023-1-3“新农保新农保”和和“老农保老农保”的区别的区别 2023-1-3待遇的计算待遇的计算2023-1-3第二讲第二讲 医疗保险医疗保险1.医疗保险的五个名词、个人账户2.医疗保险的缴费3.基本医疗保险基金4.统筹基金和个人账户的支付范围是什么？5.大额互助医疗保险6.医疗保险报销7.医保患者的看病流程8.医保卡的使用1 1、医疗保险五个名词、医疗保险五个名词名称性质参加范围基本医疗保险社会保险 强制全体在职、退休人员参加，不含离休干部、老红军、和二等乙级以上革命伤残军人，两院院士，参加保健医疗、公费医疗的。
45、大额互助医疗保险退休人员统一补充医疗保险企业补充医疗保险商业保险企业行为，非强制(*备注)“一老一小”社会保险个人自愿参加，政府行为2 2、个人如何缴纳基本医疗保险费？、个人如何缴纳基本医疗保险费？1、职工按本人上一年月平均工资的2%缴纳基本医疗保险费，外加3元的大额医疗险。2、职工本人上一年月平均工资低于上一年本市职工月平均工资60%的，以上一年本市职工月平均工资的60%为缴纳基数，缴纳基本医疗保险费。3、职工本人上一年月平均工资高于上一年本市职工月平均工资300%以上的部分，不作为缴费工资基数，不缴纳基本医疗保险费。4、职工个人应缴纳的基本医疗保险费，由用人单位按月从本人工资中代扣代缴。单
46、位如何缴纳基本医疗保险金？单位如何缴纳基本医疗保险金？1、用人单位按全部职工缴费工资基数之和的10%缴纳基本医疗保险金。2、用人单位应当按时向社会保险经办机构如实申报职工上一年月平均工资，社会保险经办机构按照规定核定基本医疗保险缴费工资基数。3、用人单位应缴纳的基本医疗保险费，由社会保险经办机构委托用人单位的开户银行以“委托银行收款（无付款期）”的结算方式按月扣缴。农民工缴纳基本医疗保险农民工缴纳基本医疗保险外地农民工参加本市基本医疗保险，由用人单位缴纳基本医疗保险费，外地农民工个人不缴费。用人单位以上一年本市职工月平均工资的60%为基数，按照2%的比例按月缴纳基本医疗保险，其中1.8%划入基
47、本医疗保险统筹基金，0.2%划入大额医疗互助资金。按照本办法缴费，外地农民工不建个人账户，不计缴费年限，缴费当期享受相关待遇。医疗保险缴纳基数人员类别单位缴纳比例个人缴纳比例单位缴纳数额个人缴纳数额2422本市非农10%2%+3242.2元51.44元本市农村劳动力10%2%+3242.2元51.44元本市农民工2%不缴费48.4元不缴费外埠非农10%2%+3242.2元51.44元外埠农村劳动力10%2%+3242.2元51.44元外埠农民工2%不缴费48.4元不缴费 如果我们生病了，我们该怎么用我们的医疗保险金呢？我们的医疗保险基金都主要包含哪些呢？医疗保险个人账户医疗保险个人账户人员类别
48、基数划入个人账户比例合计用途在职35岁医保基数个人2%+单位划入0.8%医保基数*2.8%1.支付职工个人 门、急 诊就 医，药 店购药费用；2.在资金积累情 况 下，也可 用 于 支 付住 院 中 由 个人 支 付 的 费用。35-44岁个人2%+单位划入1%医保基数*3%45岁以上个人2%+单位划入2%医保基数*4%退休70岁100元100元70岁以上110元110元医保专用存折。到指定北京银行领取，初始密码000000。可挂失，可补办。统筹基金统筹基金 统筹基金是对于不记入帐户部分的缴费，需要进入统筹基金。统筹基金就是所有单位缴费都统一放到一个公共的基金部分，然后在从这个统一的统筹基金中
49、支出基金给那些需要享受待遇的参保人员。建立统筹基金和个人帐户。个人缴费全部划入个人帐户；单位缴费按一定比例划入个人帐户，其余部分建立统筹基金。个人帐户的本金和利息归个人所有，可以结转使用和继承。4 4、统筹基金和个人账户的支付范围是什么？、统筹基金和个人账户的支付范围是什么？1个人账户：门诊、急诊2统筹基金：住院个人帐户支付那些医疗费用？个人帐户支付那些医疗费用？1、门诊、急诊的医疗费用；2、到定点零售药店购药的费用；3、基本医疗保险统筹基金起付标准以下的医疗费用；4、超过基本医疗保险统筹基金起付标准，按照比例应 当由个人负担的医疗费用。统筹基金支付那些费用？统筹基金支付那些费用？1、住院治疗
50、的医疗费用；2、急诊抢救留观并收入住院治疗的，其住院前留观7日内的医疗费用3、恶性肿瘤放射治疗和化学治疗、渗透析、肾移植后服抗排异药的门诊治疗费用。5 5、大额医疗互助、大额医疗互助 大额医疗费用互助资金的来源 用人单位缴纳：全部职工缴费工资基数之和的 1%缴纳；职工和退休人员个人缴纳：每月3元 大额医疗费用互助资金支付办法 一个年度内;门诊、急诊;最高2万元 (1)职工：超过1800元、支付50%；(2)退休：超过1300元 不满70周岁、支付70%；70周岁以上、支付80%；(3)住院医疗费用 一个年度内，支付70%，最高数额20万元。生病花费的钱，我们如何通过医疗保险来报销？报销：报销额
