1、第十五章第十五章 管理会计管理会计信息化信息化 第一节第一节 管理会计信息系统概述管理会计信息系统概述 一、管理会计信息系统定义一、管理会计信息系统定义 管理会计信息系统：以管理会计信息系统：以财务和业务信息为财务和业务信息为 基础，借助计算机、网络通信等现代信息基础，借助计算机、网络通信等现代信息 技术手段，对管理会计信息进行收集、整技术手段，对管理会计信息进行收集、整 理、加工、分析和报告等操作处理，为企理、加工、分析和报告等操作处理，为企 业有效开展管理会计活动提供全面、及时、业有效开展管理会计活动提供全面、及时、 准确信息支持的各功能模块的有机集合。准确信息支持的各功能模块的有机集合。
2、 2020/4/16 2 二、二、管理会计信息系统建设与应用管理会计信息系统建设与应用原则原则 （一）一）系统集成原则系统集成原则：实现实现信息的集中统一管理信息的集中统一管理 及财务和业务信息到管理会计信息的自动生成及财务和业务信息到管理会计信息的自动生成。 1 1、在管理会计领域实现信息集成，即实现在管理会计领域实现信息集成，即实现财务会财务会 计和管理会计计和管理会计之间之间的信息集成的信息集成，协调和解决会计，协调和解决会计 信息真实性和相关性的矛盾；信息真实性和相关性的矛盾； 2 2、在企业组织内部实现财务和业务的一体化，即在企业组织内部实现财务和业务的一体化，即 集成财务信息和业务
3、信息集成财务信息和业务信息，在两者之间实现无缝，在两者之间实现无缝 连接，使财务信息和业务信息能够做到你中有我，连接，使财务信息和业务信息能够做到你中有我， 我中有你我中有你； 2020/4/16 3 二、二、管理会计信息系统建设与应用原则管理会计信息系统建设与应用原则 3 3、建立建立企业组织与外部利害关系人企业组织与外部利害关系人( (客户、供应客户、供应 商、银行、税务、财政、审计等商、银行、税务、财政、审计等) )的信息的信息网络网络，实实 现现企业组织企业组织内外信息系统的集成内外信息系统的集成。 （二）（二）数据共享数据共享原则原则 通过通过统一的规则和标准，实现数据的一次采集，统
4、一的规则和标准，实现数据的一次采集， 全程共享，避免产生信息孤岛全程共享，避免产生信息孤岛。企业所有。企业所有原始数原始数 据只要一次输入，就能做到分次利用或多次利用，据只要一次输入，就能做到分次利用或多次利用， 既减少了数据输入的工作量，又实现了数据的一既减少了数据输入的工作量，又实现了数据的一 致性，还保证了数据的共享性。致性，还保证了数据的共享性。 2020/4/16 4 二、二、管理会计信息系统建设与应用原则管理会计信息系统建设与应用原则 （三）（三）规则规则可配原则可配原则 实现实现其他信息系统与管理会计信息系统相关内容其他信息系统与管理会计信息系统相关内容 的映射和自定义配置。的映
5、射和自定义配置。 （四）（四）灵活灵活扩展原则扩展原则 通过通过及时补充有关参数或功能模块，对环境、业及时补充有关参数或功能模块，对环境、业 务、产品、组织和流程等的变化及时做出响应，务、产品、组织和流程等的变化及时做出响应， 满足企业内部管理需要。满足企业内部管理需要。 2020/4/16 5 二、二、管理会计信息系统建设与应用原则管理会计信息系统建设与应用原则 （五）（五）安全安全可靠原则可靠原则 应充分保障管理会计信息系统的设备、网络、应应充分保障管理会计信息系统的设备、网络、应 用及数据安全，严格权限授权，做好数据灾备建用及数据安全，严格权限授权，做好数据灾备建 设，具备良好的抵御外部
6、攻击能力，保证系统的设，具备良好的抵御外部攻击能力，保证系统的 正常运行并确保信息的安全、保密、完整。正常运行并确保信息的安全、保密、完整。 （六）（六）动态性动态性原则原则 1 1、会计会计数据的采集是动态数据的采集是动态的的； 2 2、管理管理会计数据的处理是实时会计数据的处理是实时的的； 3 3、管理管理会计数据发布、传输和会计数据发布、传输和利用实时、利用实时、动态化动态化。 2020/4/16 6 三、三、管理管理会计信息系统规划和会计信息系统规划和建设过程建设过程 （一）（一）管理管理会计信息系统规划环节会计信息系统规划环节 该该环节环节，企业应将管理会计信息系统规划纳入企，企业应
7、将管理会计信息系统规划纳入企 业信息系统建设的整体规划业信息系统建设的整体规划中中，根据根据企业的战略企业的战略 目标和管理会计应用目标，形成清晰的管理会计目标和管理会计应用目标，形成清晰的管理会计 应用需求，因地制宜逐步推进应用需求，因地制宜逐步推进。 （二）（二）管理会计信息系统实施环节管理会计信息系统实施环节 该该环节环节，企业应制定详尽的实施计划，清晰划分，企业应制定详尽的实施计划，清晰划分 实施的主要阶段、有关活动和详细任务的时间进实施的主要阶段、有关活动和详细任务的时间进 度。实施阶段一般包括项目准备、系统设计、系度。实施阶段一般包括项目准备、系统设计、系 统实现、测试和上线、运维
8、及支持等过程统实现、测试和上线、运维及支持等过程。 2020/4/16 7 （二）（二）管理会计信息系统实施环节管理会计信息系统实施环节 1. 1. 在在项目准备项目准备阶段阶段：确定确定实施目标、实施实施目标、实施 组织范围和业务范围，调研信息系统需求，组织范围和业务范围，调研信息系统需求， 进行可行性分析，制定项目计划、资源安进行可行性分析，制定项目计划、资源安 排和项目管理标准，开展项目动员及初始排和项目管理标准，开展项目动员及初始 培训等。培训等。 2. 2. 在系统设计阶段在系统设计阶段：对对组织现有的信息系组织现有的信息系 统应用情况、管理会计工作现状和信息系统应用情况、管理会计工
9、作现状和信息系 统需求进行调查，梳理管理会计应用模块统需求进行调查，梳理管理会计应用模块 和应用流程，据此设计管理会计信息系统和应用流程，据此设计管理会计信息系统 的实施方案的实施方案。 2020/4/16 8 （二）（二）管理管理会计信息系统实施会计信息系统实施环节环节 3. 3. 在在系统系统实现阶段实现阶段：完成完成管理会计信息系统的数管理会计信息系统的数 据标准化建设、系统配置、功能和接口开发及单据标准化建设、系统配置、功能和接口开发及单 元测试等工作。元测试等工作。 4. 4. 在在测试和上线测试和上线阶段阶段：实现实现管理会计信息系统的管理会计信息系统的 整体测试、权限设置、系统部
10、署、数据导入、最整体测试、权限设置、系统部署、数据导入、最 终用户培训和上线切换过程。必要时，企业还应终用户培训和上线切换过程。必要时，企业还应 根据实际情况进行预上线演练。根据实际情况进行预上线演练。 （三）（三）管理会计信息系统运维和支持环节管理会计信息系统运维和支持环节 该环节该环节持续持续培训和系统优化。培训和系统优化。 2020/4/16 9 四、四、管理管理会计信息化系统的应用会计信息化系统的应用过程过程 （一）（一）输入输入环节环节 该该环节环节是指完成从管理会计信息模块或其是指完成从管理会计信息模块或其 他应用系统中获取数据的过程他应用系统中获取数据的过程。 管理管理会计模块需
11、提供已定义清楚数据规则会计模块需提供已定义清楚数据规则 的数据接口，以自动采集财务和业务数据的数据接口，以自动采集财务和业务数据。 同时同时，系统还应支持本模块其他数据的手，系统还应支持本模块其他数据的手 工录入，以利于相关业务调整和补充信息工录入，以利于相关业务调整和补充信息 的需要。的需要。 2020/4/16 10 （二）（二）处理处理环节环节 管理管理会计会计模块可以充分模块可以充分利用数据挖掘、在线分析利用数据挖掘、在线分析 处理等商业智能技术，借助相关工具对数据进行处理等商业智能技术，借助相关工具对数据进行 综合查询、分析统计，挖掘出有助于企业管理活综合查询、分析统计，挖掘出有助于
12、企业管理活 动的信息动的信息。 （三）（三）输出输出环节环节 该环节该环节提供提供丰富的人机交互工具，集成通用的办丰富的人机交互工具，集成通用的办 公软件等成熟工具，自动生成或导出数据报告的公软件等成熟工具，自动生成或导出数据报告的 过程。数据报告的展示形式应注重易读性和可视过程。数据报告的展示形式应注重易读性和可视 化。最终的系统输出结果不仅可以采用独立报表化。最终的系统输出结果不仅可以采用独立报表 或报告的形式展示给用户，也可以输出或嵌入到或报告的形式展示给用户，也可以输出或嵌入到 其它管理系统（其它管理系统（如如CRMCRM系统系统）中，为各级管理部门）中，为各级管理部门 提供管理所需的
13、相关、及时的信息。提供管理所需的相关、及时的信息。 2020/4/16 11 五、五、管理管理会计信息系统会计信息系统架构架构 （一）数据（一）数据层层（Data Access LayerData Access Layer，DALDAL） 是是专门与数据库进行数据交互的层，该层所做事务专门与数据库进行数据交互的层，该层所做事务 直接操作数据库，针对数据的增添、删除、修改、直接操作数据库，针对数据的增添、删除、修改、 更新、查找等更新、查找等。常见做法是。常见做法是写一个写一个DB HelperDB Helper（数（数 据库助手）据库助手）类类，这个类提供数据库连接，数据库命，这个类提供数据库
14、连接，数据库命 令操作，返回数据，是一个通用的类，然后里面也令操作，返回数据，是一个通用的类，然后里面也 有很多实体数据库访问类有很多实体数据库访问类。 都是都是调用调用DB HelperDB Helper这个类来与数据库进行操作这个类来与数据库进行操作。 凡是凡是要在数据库中增删查该的代码都放在这层要在数据库中增删查该的代码都放在这层。 数据数据层实现与其他系统或平台数据采集、转换、清层实现与其他系统或平台数据采集、转换、清 洗，并储存。洗，并储存。 2020/4/16 12 数据访问数据访问层也层也称为是称为是持久层持久层，其功能主要是负责数，其功能主要是负责数 据库的访问，可以访问数据库
15、系统、二进制文件、据库的访问，可以访问数据库系统、二进制文件、 文本文档或是文本文档或是XMLXML（ExtensibleExtensible MarkupMarkup LanguageLanguage， 可扩展标记语言）文档可扩展标记语言）文档。就是。就是实现对数据表的实现对数据表的 SelectSelect选择选择，InsertInsert，UpdateUpdate修改修改，DeleteDelete的操作的操作。 数据数据访问层是一个访问层是一个代码类库代码类库，提供访问位于持久化，提供访问位于持久化 容器中数据的功能，在分层设计中，所有从介质化容器中数据的功能，在分层设计中，所有从介质化
16、 读取数据或写入数据的工作都属于这一层的任务。读取数据或写入数据的工作都属于这一层的任务。 数据层是每个数据层是每个模型的最底层模型的最底层，是模型的入口，不仅，是模型的入口，不仅 提供数据的输入，也提供数据从二进制大型对象提供数据的输入，也提供数据从二进制大型对象 （BlobsBlobs）转换成别的格式进行保存输出。通常数）转换成别的格式进行保存输出。通常数 据的预处理（如减去均值，放大缩小，裁剪和镜像据的预处理（如减去均值，放大缩小，裁剪和镜像 等），也在这一层设置参数实现。等），也在这一层设置参数实现。 2020/4/16 13 （二）管理（二）管理应用层应用层（Business Log
17、ic LayerBusiness Logic Layer，BLLBLL） 就是就是业务逻辑层，凡是需要对业务逻辑层，凡是需要对事件事件、方法方法做判断做判断 的，都放在这的，都放在这层层。针对针对具体问题的操作，也可以具体问题的操作，也可以 说是对数据层的操作，对数据业务逻辑处理说是对数据层的操作，对数据业务逻辑处理。 管理管理应用层主要调用数据访问层，从数据访问层应用层主要调用数据访问层，从数据访问层 获得基本的数据，然后跟据需求，做不同的逻辑获得基本的数据，然后跟据需求，做不同的逻辑 操作，处理好的数据给表示层操作，处理好的数据给表示层。 这个这个层的类主要是实体类的逻辑操作类层的类主要是
18、实体类的逻辑操作类。 根据根据需求决策需求，分析数据层所采集数据，出需求决策需求，分析数据层所采集数据，出 具相应的决策支持数据。如果说数据层是积木，具相应的决策支持数据。如果说数据层是积木， 那管理应用层就是对这些积木的搭建。那管理应用层就是对这些积木的搭建。 2020/4/16 14 管理应用层中的模块包含了系统所需要的所有功管理应用层中的模块包含了系统所需要的所有功 能上的能上的算法和计算过程算法和计算过程，并与数据访问层和表现，并与数据访问层和表现 层层交互交互。抽象的说，业务逻辑层就是处理与业务。抽象的说，业务逻辑层就是处理与业务 相关的部分相关的部分，包含，包含一系列的执行与数据的
19、操作，一系列的执行与数据的操作， 例如，开具发票、添加客户或下订单等。例如，开具发票、添加客户或下订单等。 管理应用层无疑是系统架构中体现管理应用层无疑是系统架构中体现核心价值的部核心价值的部 分分。它的关注点主要集中在业务规则的制定、业。它的关注点主要集中在业务规则的制定、业 务流程的实现等与业务需求有关的系统设计，也务流程的实现等与业务需求有关的系统设计，也 即是说它是与系统所应对的领域（即是说它是与系统所应对的领域（DomainDomain）逻辑）逻辑 有关，很多时候也将管理应用层称为有关，很多时候也将管理应用层称为领域层领域层。 由于层是一种由于层是一种弱耦合结构弱耦合结构，层与层之间
20、的，层与层之间的依赖是依赖是 向下的向下的，底层对于上层而言是，底层对于上层而言是“无知”“无知”的，改变的，改变 上层的设计对于其调用的底层而言没有任何影响。上层的设计对于其调用的底层而言没有任何影响。 2020/4/16 15 如果在分层设计如果在分层设计时遵循时遵循了面向接口设计的思想，那了面向接口设计的思想，那 么这种向下的依赖也应该是一种弱依赖关系。因而么这种向下的依赖也应该是一种弱依赖关系。因而 在不改变接口定义的前提下，理想的分层式架构，在不改变接口定义的前提下，理想的分层式架构， 应该是一个支持可抽取、可替换的应该是一个支持可抽取、可替换的“抽屉”式“抽屉”式架构架构。 正正因
21、为如此，管理应用层的设计对于一个支持可扩因为如此，管理应用层的设计对于一个支持可扩 展的架构尤为关键，因为它扮演了两个不同的角色展的架构尤为关键，因为它扮演了两个不同的角色。 对于对于数据访问层而言，它是调用者，对于表示层而数据访问层而言，它是调用者，对于表示层而 言，它却是被调用者言，它却是被调用者。 依赖依赖与被依赖的关系都纠结在管理应用层上，如何与被依赖的关系都纠结在管理应用层上，如何 实现依赖关系的解耦，则是除了实现业务逻辑之外实现依赖关系的解耦，则是除了实现业务逻辑之外 留给设计师的任务。留给设计师的任务。 2020/4/16 16 （三）展现（三）展现层（层（User Interf
22、aceUser Interface，UIUI） 是是展现给用户的界面，即用户在使用一个系统的展现给用户的界面，即用户在使用一个系统的 时候他的所见所得时候他的所见所得。 展现展现层主要表示层主要表示WEBWEB方式，也可以表示成方式，也可以表示成WINFORMWINFORM （Windows FormWindows Form，用于设计窗体和可视控件，以，用于设计窗体和可视控件，以 创建丰富的基于创建丰富的基于WindowsWindows的应用程序）方式，的应用程序）方式，WEBWEB 方式也可以表现成：方式也可以表现成：aspxaspx（微软的在服务器端运（微软的在服务器端运 行的行的动态网页
23、动态网页文件，属于文件，属于ASP.NETASP.NET技术），如果技术），如果 逻辑层相当强大和完善，无论表现层如何定义和逻辑层相当强大和完善，无论表现层如何定义和 更改，逻辑层都能完善地提供服务更改，逻辑层都能完善地提供服务。 2020/4/16 17 展现层根据管理应用层的支持数据结果，展现层根据管理应用层的支持数据结果， 生成相应的决策支持展现，如：多维度报生成相应的决策支持展现，如：多维度报 表、战略财务支持、业务财务支持。表、战略财务支持、业务财务支持。 展现层是用户和系统之间交流的桥梁，它展现层是用户和系统之间交流的桥梁，它 一方面为用户提供了交互的工具，另一方一方面为用户提供了
24、交互的工具，另一方 面也为显示和提交数据实现了一定的逻辑，面也为显示和提交数据实现了一定的逻辑， 以便协调用户和系统的操作。以便协调用户和系统的操作。 2020/4/16 18 2020/4/16 19 管理应用层管理应用层 后勤后勤 人员人员 管理会计系统管理会计系统 数据层数据层 数据源数据源 外部系统外部系统 趋势趋势 效率效率 人员人员 成本成本 质量质量 收入收入 服务服务 多维度报表多维度报表 市场市场 营销营销 决策支持决策支持战略财务战略财务 决策支持决策支持业务财务业务财务 展现层展现层 作业成本作业成本 管理管理 项目成本项目成本 管理管理 目标成本目标成本 管理管理 短期
25、经营短期经营 决策决策 长期投资长期投资 决策决策 投投融资融资 决策决策 全面预算全面预算 管理管理 战略成本战略成本 管理管理 绩效绩效 管理管理 动态数据动态数据 分析结果分析结果 客户数据客户数据 账户数据账户数据 发现数据发现数据 预算数据预算数据 关系数据关系数据 ERPERP系统系统 BOOSBOOS 财务系统财务系统 财务部财务部 市场部市场部 政企部政企部 管理管理 人员人员 行政行政 人员人员 销售销售 人员人员 客客服服 人员人员 合同管理合同管理 资产资产管理管理 系统系统 OAOA 供应链管理供应链管理 系统系统 营销系统营销系统 六、六、管理管理会计流程重构思路会计
26、流程重构思路 1 1、建立基于业务事件驱动的财务与业务一体化信、建立基于业务事件驱动的财务与业务一体化信 息处理流程息处理流程 “事件驱动”，是把信息使用者所需要的信息按“事件驱动”，是把信息使用者所需要的信息按 照使用动机不同划分为若干事件照使用动机不同划分为若干事件。 根据根据财务与业务一体化原理，当业务事件发生时，财务与业务一体化原理，当业务事件发生时， 业务事件处理器按业务和信息处理规则，将企业业务事件处理器按业务和信息处理规则，将企业 所有与业务相关的数据集中存放在一个逻辑数据所有与业务相关的数据集中存放在一个逻辑数据 仓库中，数据仓库最大程度地存储了财务系统和仓库中，数据仓库最大程
27、度地存储了财务系统和 非财务系统的数据，企业范围的各类“授权”人非财务系统的数据，企业范围的各类“授权”人 员都可以通过报告工具自动输出所需的信息，这员都可以通过报告工具自动输出所需的信息，这 一集成的数据仓库足以支持所有信息使用一集成的数据仓库足以支持所有信息使用者要求。者要求。 2020/4/16 20 由于数据仓库的引入，数出一源，信息集中，避由于数据仓库的引入，数出一源，信息集中，避 免了数据的不完整和重复情况的发生，最大限度免了数据的不完整和重复情况的发生，最大限度 地实现了企业范围的数据共享，简化了流程，实地实现了企业范围的数据共享，简化了流程，实 现了实时获取信息、实时处理信息、
28、实时报告信现了实时获取信息、实时处理信息、实时报告信 息，做到所有数据出自一处，共同使用，各级管息，做到所有数据出自一处，共同使用，各级管 理者可以实时、动态地获取信息，支持决策。理者可以实时、动态地获取信息，支持决策。 2020/4/16 21 业务事业务事 件数据件数据 业 务 事 件 业 务 事 件 事 件 处 理 器 事 件 处 理 器 数据数据 仓库仓库 报 告 处 理 器 报 告 处 理 器 信 息 使 用 信 息 使 用 者者 发指令发指令 取信息取信息 基于业务事件驱动的财务与业务一体化信息处理流程基于业务事件驱动的财务与业务一体化信息处理流程 六、六、管理会计流程重构思路管理
29、会计流程重构思路 2 2、将实时信息处理嵌入会计管理过程中、将实时信息处理嵌入会计管理过程中 将实时信息处理流程嵌入到会计管理过程中去，将实时信息处理流程嵌入到会计管理过程中去， 企业执行业务活动的同时，将业务事件的相关信企业执行业务活动的同时，将业务事件的相关信 息输入到会计管理信息系统中，通过执行业务规息输入到会计管理信息系统中，通过执行业务规 则和信息处理规则，生成集成信息，实现集成化则和信息处理规则，生成集成信息，实现集成化 会计管理会计管理。 这样这样，会计人员将改变原有的管理方式，把会计，会计人员将改变原有的管理方式，把会计 部门延伸到各个业务部门，直接关注实际业务过部门延伸到各个
30、业务部门，直接关注实际业务过 程，实现实时控制事中业务并处理风险。程，实现实时控制事中业务并处理风险。 2020/4/16 22 六、六、管理会计流程重构思路管理会计流程重构思路 3 3、将会计部门的工作岗位进行重新规划及设置、将会计部门的工作岗位进行重新规划及设置 在在财务会计流程重构的过程中，将需要根据财务财务会计流程重构的过程中，将需要根据财务 信息化的要求，重新设置岗位。信息化的要求，重新设置岗位。 4 4、使会计人员从信息处理者转变为业务管理者、使会计人员从信息处理者转变为业务管理者 在信息技术的帮助下，会计人员从会计信息日常在信息技术的帮助下，会计人员从会计信息日常 处理中摆脱出来
31、，能够更好地关注企业的业务过处理中摆脱出来，能够更好地关注企业的业务过 程，实现其管理的职责；使会计人员能够参与、程，实现其管理的职责；使会计人员能够参与、 制定和实施整个业务处理。按照模糊或跨越组织制定和实施整个业务处理。按照模糊或跨越组织 界限的方法再造流程就显得至关重要。界限的方法再造流程就显得至关重要。 2020/4/16 23 七、七、管理管理会计信息化建设步骤会计信息化建设步骤 企业信息化建设必须以企业战略为核心，企业信息化建设必须以企业战略为核心， 信息化建设过程应该是一个在企业战略指信息化建设过程应该是一个在企业战略指 导下的持续改善的过程导下的持续改善的过程。 信息化信息化建
32、设主要分为三个阶段：需求分析、建设主要分为三个阶段：需求分析、 选型采购和系统实施选型采购和系统实施。 三三个阶段中的任何一个环节的结果都会直个阶段中的任何一个环节的结果都会直 接决定信息化建设的成败。接决定信息化建设的成败。 2020/4/16 24 2020/4/16 25 3 3 2 2 1 1 成立成立 项目组项目组 确定确定 系统预算系统预算 供应商供应商 初选初选 确定确定 采购方案采购方案 阶段启阶段启 动动 向供应商向供应商 发送发送需求需求 文档文档 供应商供应商 提交方案提交方案 信息化信息化 系统方案系统方案 方案方案 评审评审 软件软件 评审评审 商务商务 谈判谈判 选
33、定供应选定供应商商 签订签订合同合同 进入系进入系 统实施统实施 阶段阶段 最终最终 评审评审 拜访典拜访典 型型客户客户 通通 过过 通过通过 信息化信息化建设建设流程图流程图 2020/4/16 26 3 3 2 2 1 1 成立成立 项目组项目组 确定范围确定范围 及目标及目标 项目启项目启 动动 现场现场 调研调研 企业状况企业状况 分析判断分析判断 制定制定规划规划 信息化信息化 规划报告规划报告 讨论讨论 确认确认 需求提需求提 炼炼 进入系进入系 统选型统选型 阶段阶段 讨论讨论 确认确认 深入调深入调 研研 需求分需求分 析报告析报告 未通过未通过 未通过未通过 通过通过 第二
34、节第二节 成本管理成本管理信息化信息化 一、一、成本成本管理管理信息化信息化定义：定义： 实现实现成本管理的各项主要功能，一般包括对成本成本管理的各项主要功能，一般包括对成本 要素、成本中心、成本对象等参数的设置，以及要素、成本中心、成本对象等参数的设置，以及 成本核算方法的配置成本核算方法的配置，从，从财务会计核算模块、业财务会计核算模块、业 务处理模块以及人力资源等模块抽取所需数据，务处理模块以及人力资源等模块抽取所需数据， 进行精细化成本核算进行精细化成本核算，生成，生成分产品、分批次（订分产品、分批次（订 单）、分环节、分区域等多维度的成本信息单）、分环节、分区域等多维度的成本信息，以
35、，以 及及基于成本信息进行成本分析，实现成本的有效基于成本信息进行成本分析，实现成本的有效 控制，为企业成本管理的事前计划、事中控制、控制，为企业成本管理的事前计划、事中控制、 事后分析提供有效的支持。事后分析提供有效的支持。 2020/4/16 27 二二、成本管理信息化成本管理信息化内容内容 （一）成本核算输入信息一）成本核算输入信息 成本核算主要完成对企业生产经营过程各个交易活动成本核算主要完成对企业生产经营过程各个交易活动 或事项的实际成本信息的收集、归纳、整理，并计算或事项的实际成本信息的收集、归纳、整理，并计算 出实际发生的成本数据，支持多种成本计算和分摊方出实际发生的成本数据，支
36、持多种成本计算和分摊方 法，准确地度量、分摊和分配实际成本法，准确地度量、分摊和分配实际成本。 输入信息包括输入信息包括：业务业务活动活动事项记录事项记录和货币计量数据等和货币计量数据等。 使用使用具体成本工具方法具体成本工具方法（完全（完全成本法、变动成本法、成本法、变动成本法、 作业成本法、目标成本法、标准成本法等），建立相作业成本法、目标成本法、标准成本法等），建立相 应的计算模型，以各级成本中心为核算主体，完成成应的计算模型，以各级成本中心为核算主体，完成成 本核算的处理过程本核算的处理过程。 成本核算成本核算处理过程结束后，应能够输出实际成本数据、处理过程结束后，应能够输出实际成本数
37、据、 管理层以及各个业务部门所需要的成本核算报告等。管理层以及各个业务部门所需要的成本核算报告等。 2020/4/16 28 二二、成本管理信息化内容、成本管理信息化内容 （二）成本分析输入信息（二）成本分析输入信息 成本分析主要实现对实际成本数据分类比较、因成本分析主要实现对实际成本数据分类比较、因 素分析比较等，发现成本和利润的驱动因素，形素分析比较等，发现成本和利润的驱动因素，形 成评价结论，编制成各种形式的分析、评价指标成评价结论，编制成各种形式的分析、评价指标 报告等。报告等。 成本成本分析输入分析输入信息一般信息一般包括包括：成本成本标准或计划数标准或计划数 据、成本核算子模块生成
38、的成本实际数据等据、成本核算子模块生成的成本实际数据等。 企业企业应根据输入数据和规则，选择具体分析评价应根据输入数据和规则，选择具体分析评价 方法方法（差异（差异分析法、趋势分析法、结构分析分析法、趋势分析法、结构分析法），法）， 对各个成本中心的成本绩效进行分析比较，汇总对各个成本中心的成本绩效进行分析比较，汇总 形成各个责任中心及企业总体成本绩效报告，并形成各个责任中心及企业总体成本绩效报告，并 输出成本分析报告、成本绩效评价报告等。输出成本分析报告、成本绩效评价报告等。 2020/4/16 29 二二、成本管理信息化内容、成本管理信息化内容 （三）成本预测输入信息（三）成本预测输入信息
39、 成本预测主要实现不同成本对象的成本估算预测。成本预测主要实现不同成本对象的成本估算预测。 成本预测的输入信息一般成本预测的输入信息一般包括包括：业务业务计划数据、计划数据、 成本评价结果、成本预测假设条件以及历史数据成本评价结果、成本预测假设条件以及历史数据 及行业对标数据等及行业对标数据等。 企业企业应运用成本预测模型（应运用成本预测模型（如算术平均如算术平均法、加权法、加权 平均法、平滑指数法等）对下一个工作周期的成平均法、平滑指数法等）对下一个工作周期的成 本需求进行预测，根据经验或行业可比数据对模本需求进行预测，根据经验或行业可比数据对模 型预测结果进行调整，并输出成本预测报告。型预
40、测结果进行调整，并输出成本预测报告。 2020/4/16 30 二二、成本管理信息化内容、成本管理信息化内容 （四）成本控制输入信息（四）成本控制输入信息 成本控制主要按照既定的成本费用目标，对构成成本控制主要按照既定的成本费用目标，对构成 成本费用的诸要素进行规划、限制和调节，及时成本费用的诸要素进行规划、限制和调节，及时 纠正偏差，控制成本费用超支，把实际耗费控制纠正偏差，控制成本费用超支，把实际耗费控制 在成本费用计划范围内。在成本费用计划范围内。 成本控制的输入信息一般包括成本费用目标和政成本控制的输入信息一般包括成本费用目标和政 策、成本分析报告、预算控制等策、成本分析报告、预算控制
41、等。 企业企业应建立工作流审批授权机制，以实现费用控应建立工作流审批授权机制，以实现费用控 制过程，通过成本预警机制实现成本控制的处理制过程，通过成本预警机制实现成本控制的处理 过程，输出费用支付清单、成本控制报告等。过程，输出费用支付清单、成本控制报告等。 2020/4/16 31 第三节第三节 预算管理预算管理信息化信息化 一、一、预算预算管理管理信息化功能信息化功能： 对对企业预算参数设置、预算管理模型搭建、企业预算参数设置、预算管理模型搭建、 预算目标制定、预算编制、预算执行控制、预算目标制定、预算编制、预算执行控制、 预算调整、预算分析和评价等全过程的信预算调整、预算分析和评价等全过
42、程的信 息化管理息化管理。 2020/4/16 32 二二、预算管理信息化预算管理信息化内容内容 （一）预算目标和计划制定输入信息一）预算目标和计划制定输入信息 预算目标和计划制定主要完成企业目标设定和业预算目标和计划制定主要完成企业目标设定和业 务计划的制定，实现预算的启动和准备过程。务计划的制定，实现预算的启动和准备过程。 预算预算目标和计划设定的输入信息一般包括企业远目标和计划设定的输入信息一般包括企业远 景与战略规划、内外部环境信息、投资者和管理景与战略规划、内外部环境信息、投资者和管理 者期望、往年绩效数据、经营状况预测以及公司者期望、往年绩效数据、经营状况预测以及公司 战略举措、各
43、业务板块主要业绩指标等战略举措、各业务板块主要业绩指标等。 企业企业应对内外部环境和问题进行分析，评估预算应对内外部环境和问题进行分析，评估预算 备选方案，制定详细的业务计划，输出企业与各备选方案，制定详细的业务计划，输出企业与各 业务板块主要绩效指标和部门业务计划等。业务板块主要绩效指标和部门业务计划等。 2020/4/16 33 二二、预算管理信息化内容预算管理信息化内容 （二）预算编制输入信息（二）预算编制输入信息 预算编制主要完成预算目标设定、预算分解和目标下预算编制主要完成预算目标设定、预算分解和目标下 达、预算编制和汇总以及预算审批过程，实现自上而达、预算编制和汇总以及预算审批过程
44、，实现自上而 下、自下而上等多种预算编制流程，并提供固定预算、下、自下而上等多种预算编制流程，并提供固定预算、 弹性预算、零基预算、滚动预算、作业预算等一种或弹性预算、零基预算、滚动预算、作业预算等一种或 多种预算编制方法的处理机制。多种预算编制方法的处理机制。 预算编制的输入信息一般包括历史绩效数据、关键绩预算编制的输入信息一般包括历史绩效数据、关键绩 效指标、预算驱动因素、管理费用标准等效指标、预算驱动因素、管理费用标准等。 企业企业应借助适用的预测方法（如：趋势预测、平滑预应借助适用的预测方法（如：趋势预测、平滑预 测、回归预测等）建立预测模型，辅助企业制定预算测、回归预测等）建立预测模
45、型，辅助企业制定预算 目标，依据预算管理体系，自动分解预算目标，辅助目标，依据预算管理体系，自动分解预算目标，辅助 预算的审批流程，自动汇总预算预算的审批流程，自动汇总预算。 预算预算编制输出结果为编制输出结果为各个责任中心的预算方案等。各个责任中心的预算方案等。 2020/4/16 34 二二、预算管理信息化内容预算管理信息化内容 （三）预算执行控制输入信息（三）预算执行控制输入信息 预算执行控制主要实现预算信息模块与各财务和预算执行控制主要实现预算信息模块与各财务和 业务系统的及时数据交换，实现对财务和业务预业务系统的及时数据交换，实现对财务和业务预 算执行情况的实时控制等。算执行情况的实
46、时控制等。 预算执行控制的输入信息一般包括企业各业务板预算执行控制的输入信息一般包括企业各业务板 块及部门的主要绩效指标、业务计划、预算执行块及部门的主要绩效指标、业务计划、预算执行 控制标准及预算执行情况等。企业应通过对数据控制标准及预算执行情况等。企业应通过对数据 的校验、比较和查询汇总，比对预算目标和执行的校验、比较和查询汇总，比对预算目标和执行 情况的差异；建立预算监控模型，预警和冻结超情况的差异；建立预算监控模型，预警和冻结超 预算情形，形成预算执行情况报告；执行预算控预算情形，形成预算执行情况报告；执行预算控 制审核机制以及例外预算管理等。最终输出结果制审核机制以及例外预算管理等。
47、最终输出结果 为预算执行差异分析报告、经营调整措施等。为预算执行差异分析报告、经营调整措施等。 2020/4/16 35 二二、预算管理信息化内容预算管理信息化内容 （四）预算调整输入信息（四）预算调整输入信息 预算调整主要实现对部分责任中心的预算数据进预算调整主要实现对部分责任中心的预算数据进 行调整，完成调整的处理过程等。行调整，完成调整的处理过程等。 预算调整的输入信息一般包括企业各业务板块及预算调整的输入信息一般包括企业各业务板块及 部门的主要绩效指标、预算执行差异分析报告等部门的主要绩效指标、预算执行差异分析报告等。 企业企业对预算数据进行调整，并依据预算管理体系，对预算数据进行调整
48、，并依据预算管理体系， 自动分解调整后的预算目标，辅助调整预算的审自动分解调整后的预算目标，辅助调整预算的审 批流程，自动汇总预算批流程，自动汇总预算。 最终最终输出结果为各个责任中心的预算调整报告、输出结果为各个责任中心的预算调整报告、 调整后的绩效指标等。调整后的绩效指标等。 2020/4/16 36 二二、预算管理信息化内容预算管理信息化内容 （五）预算分析和评价输入信息（五）预算分析和评价输入信息 预算分析和评价主要提供多种预算分析模型，实预算分析和评价主要提供多种预算分析模型，实 现在预算执行的数据基础上，对预算数和实际发现在预算执行的数据基础上，对预算数和实际发 生数进行多期间、多层次、多角度的预算分析，生数进行多期间、多层次、多角度的预算分析， 最终完成预算的业绩评价，为绩效
