1、 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务 第十三章第十三章 国际贸易结算国际贸易结算 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务 2020/4/16 2 本章主要学习内容 国际贸易结算中的支付工具国际贸易结算中的支付工具 国际贸易结算中的支付方式国际贸易结算中的支付方式 国际贸易买卖合同中的支付条款国际贸易买卖合同中的支付条款 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务 2020/4/16 3 本章结构安排 第一节第一节 国际贸易结算中的票据国际贸易结算中的票据 第二节第二节 汇付和托收汇付和托收 第三节第三节 信用证信用证 第四节第四节 合同中的支付条款合同中的支付条款 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实
2、务 2020/4/16 4 第一节第一节 国际贸易结算中的票据国际贸易结算中的票据 一、票据的概念及特征一、票据的概念及特征 二、汇票二、汇票 三、本票和支票三、本票和支票 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务 2020/4/16 5 票据的概念票据的概念 广义的票据：商业上作为权利凭证的单据广义的票据：商业上作为权利凭证的单据 （Document of Title） 包括钞票、发票、提单、保单和仓单等。包括钞票、发票、提单、保单和仓单等。 狭义的票据：只限于以一定金额为目的的可以流通狭义的票据：只限于以一定金额为目的的可以流通 转让的特种证券，具体是指依据票据转让的特种证券，具体是指依据票据
3、 法签发和流通的，以无条件支付一定法签发和流通的，以无条件支付一定 金额为的的有价证券。金额为的的有价证券。 包括汇票、本票和支票。包括汇票、本票和支票。 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务 2020/4/16 6 票据的特征票据的特征 1.1. 流通性（流通性（NegotiabilityNegotiability） 2.2. 无因性无因性（NonNon- -causativecausative NatureNature） 3.3. 要式性要式性（RequisiteRequisite inin FormForm） 4.4. 提示性提示性（PresentmentPresentment） 5.5
4、. 返还性返还性（ReturnabilityReturnability） 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务 2020/4/16 7 A建筑公司从建筑公司从B钢铁厂购进一批钢材，数量钢铁厂购进一批钢材，数量20吨，价吨，价 款款5.6万元。钢材运抵建筑公司后，万元。钢材运抵建筑公司后，A为为B钢铁厂签发钢铁厂签发 一张以一张以A公司为发票人和付款人、以公司为发票人和付款人、以B厂为收款人的厂为收款人的 到期日在三个月后的商业承兑汇票。一个月后，到期日在三个月后的商业承兑汇票。一个月后，B厂厂 从从C金属公司购进一批冶金轧辊，价款金属公司购进一批冶金轧辊，价款6万元。万元。B厂厂 就把就把A公
5、司开的汇票背书转让给公司开的汇票背书转让给C公司，余下的公司，余下的4千千 元用支票方式支付完毕。汇票到期后，元用支票方式支付完毕。汇票到期后，C公司把汇公司把汇 票提交票提交A公司要求付款，公司要求付款，A公司拒绝付款，理由是公司拒绝付款，理由是B 钢铁厂供给的钢材不合格，不同意付款。钢铁厂供给的钢材不合格，不同意付款。 A公司的做法是否合法？公司的做法是否合法？ 案例分析案例分析-1 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务 2020/4/16 8 汇票汇票(Bill of Exchange; Draft) 英国票据法英国票据法定义定义汇票是一人向汇票是一人向 另一人签发的，要求即期或定期或在
6、可另一人签发的，要求即期或定期或在可 以确定的将来的时间，对某人或其指定以确定的将来的时间，对某人或其指定 人或持票人支付一定数额金钱的无条件人或持票人支付一定数额金钱的无条件 的书面支付命令。的书面支付命令。 我国票据法定义我国票据法定义汇票是出票人签发汇票是出票人签发 的，委托付款人在见票时或者在指定的的，委托付款人在见票时或者在指定的 日期无条件支付确定的金额给收款人或日期无条件支付确定的金额给收款人或 者持票人的票据。者持票人的票据。 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务 2020/4/16 9 一般为汇票的要项，但 并不是汇票的全部内容。 按照各国票据法的规定， 汇票的要项必须齐全，
7、 否则受票人有权拒付。 汇票的基本内容汇票的基本内容 (1) 应载明“汇票”字样应载明“汇票”字样 (2) 无条件支付命令无条件支付命令 (3) 一定金额一定金额 (4) 付款期限付款期限 (5) 付款地点付款地点 (6) 受票人，又称付款人受票人，又称付款人 (7) 受款人受款人 (8) 出票日期出票日期 (9) 出票地点出票地点 (10)出票人签字出票人签字 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务 2020/4/16 10 汇票的种类汇票的种类 1.按照出票人的不同按照出票人的不同 银行汇票(Bankers Draft) 商业汇票(Commercial Draft) 国际贸易理论与实务国际贸
8、易理论与实务 2020/4/16 11 汇票的种类汇票的种类 2.按照有无随附商业单据按照有无随附商业单据 光票(Clean Bill) 跟单汇票(Documentary Bill) 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务 2020/4/16 12 汇票的种类汇票的种类 3.按照付款时间的不同按照付款时间的不同 即期汇票(Sight Draft) 远期汇票 (Time Bill or Usance Bill) 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务 2020/4/16 13 远期汇票付款时间规定办法远期汇票付款时间规定办法 见票后若干天付款见票后若干天付款 (At xx days after si
9、ght) 出票后若干天付款出票后若干天付款 (At xx days after date) 提单签发日后若干天付款提单签发日后若干天付款 (At xx days after date of B/L) 指定日期付款指定日期付款 (Fixed date) 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务 2020/4/16 14 汇票的种类汇票的种类* 一张汇票往往可以同时具备几种性质一张汇票往往可以同时具备几种性质 例如一张商业汇票同时又可以是即期的例如一张商业汇票同时又可以是即期的 跟单汇票，一张远期的商业跟单汇票，跟单汇票，一张远期的商业跟单汇票， 同时又是银行承兑汇票。同时又是银行承兑汇票。 国际贸易
10、理论与实务国际贸易理论与实务 2020/4/16 15 汇票的使用汇票的使用 汇票的使用有汇票的使用有出票、提示、承兑、付款出票、提示、承兑、付款等。等。 如需转让，通常经过如需转让，通常经过背书背书行为转让。行为转让。 汇票遭到汇票遭到拒付拒付时，还要涉及作成拒绝证书时，还要涉及作成拒绝证书 和行使和行使追索权追索权等法律权利。等法律权利。 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务 2020/4/16 16 本票本票(Promissory Note) 本票是一个人向另一个人签发的，保证本票是一个人向另一个人签发的，保证 于见票时或定期或在可以确定的将来的于见票时或定期或在可以确定的将来的 时间，
11、对某人或其指定人或持票人支付时间，对某人或其指定人或持票人支付 一定金额的无条件的书面承诺。一定金额的无条件的书面承诺。 简言之，本票是出票人对受款人承诺无简言之，本票是出票人对受款人承诺无 条件支付一定金额的票据。条件支付一定金额的票据。 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务 2020/4/16 17 本票的内容本票的内容 我国我国票据法票据法规定，本票须记载下列事项：规定，本票须记载下列事项： (1) 表明“本票”字样表明“本票”字样 (2) 无条件的支付承诺无条件的支付承诺 (3) 确定的金额确定的金额 (4) 收款人的名称收款人的名称 (5) 出票日期出票日期 (6) 出票人签字。出票
12、人签字。 本票上未记载规定事项之一的，本票无效。本票上未记载规定事项之一的，本票无效。 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务 2020/4/16 18 本票的种类本票的种类 商业本票 银行本票 即期本票 远期本票 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务 2020/4/16 19 支票支票(Cheque；Check) 支票支票是以银行为付款人的即期汇票，即存款人对是以银行为付款人的即期汇票，即存款人对 银行签发的曲银行对某人或其指定人或持票人即期支银行签发的曲银行对某人或其指定人或持票人即期支 付一定金额的无条件书面支付命令。付一定金额的无条件书面支付命令。 出票人在签发支票后，应负出票人在签发支
13、票后，应负 票据上的责任票据上的责任出票人对收款人担保支票的付款出票人对收款人担保支票的付款 法律上的责任法律上的责任出票人签发支票时，应在付款银行存出票人签发支票时，应在付款银行存 有不低于票面金额的存款。有不低于票面金额的存款。 如存款不足，支票持有人在向付款银行提示支票要求如存款不足，支票持有人在向付款银行提示支票要求 付款时，就会遭到拒付。这种支票叫做付款时，就会遭到拒付。这种支票叫做空头支票空头支票。开。开 出空头支票的出票人要负法律上的责任。出空头支票的出票人要负法律上的责任。 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务 2020/4/16 20 支票的内容支票的内容 我国我国票据法票据
14、法规定，本票须记载下列事项：规定，本票须记载下列事项： (1) 表明“支票”字样表明“支票”字样 (2) 无条件的支付委托无条件的支付委托 (3) 确定的金额确定的金额 (4) 付款人的名称付款人的名称 (5) 出票日期出票日期 (6) 出票人签字。出票人签字。 支票上未记载规定事项之一的，支票无效。支票上未记载规定事项之一的，支票无效。 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务 2020/4/16 21 支票的种类支票的种类 按我国按我国票据法票据法，支票可分为：，支票可分为： 现金支票现金支票只能用于支取现金只能用于支取现金 转账支票转账支票只能用于通过银行或其他只能用于通过银行或其他 金融机
15、构转账结算。金融机构转账结算。 但有些国家规定，支取现金或是转账，通常可但有些国家规定，支取现金或是转账，通常可 由持票人或收款人自主选择。但一经划线就只由持票人或收款人自主选择。但一经划线就只 能通过银行转账，而不能直接支取现金。因此，能通过银行转账，而不能直接支取现金。因此， 就有“就有“划线支票划线支票”和“”和“未划线支票未划线支票”之分。”之分。 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务 2020/4/16 22 支票、汇票、本票的区别支票、汇票、本票的区别 汇票汇票 本票本票 支票支票 当事人当事人 三个三个 两个两个 三个三个 性质性质 委托支付证券委托支付证券 自付证券自付证券 委
16、托支付证券委托支付证券 到期日到期日 即期即期/远期远期 即期即期/远期远期 即期即期 票据行为票据行为 需承兑需承兑 无需承兑无需承兑 份数份数 一套一套 一张一张 一张一张 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务 2020/4/16 23 第二节第二节 汇付和托收汇付和托收 汇付和托收这两种支付方式属于汇付和托收这两种支付方式属于商业信用商业信用即即 银行不承担第一付款责任，仅由买卖双方根据贸银行不承担第一付款责任，仅由买卖双方根据贸 易合同互相提供信用。易合同互相提供信用。 顺汇顺汇资金的流动方向与支付工具的传递方资金的流动方向与支付工具的传递方 向相同。汇付方式采用的是顺汇方法。向相同。
17、汇付方式采用的是顺汇方法。 逆汇逆汇指资金的流转方向与支付工具的传递方指资金的流转方向与支付工具的传递方 向相反。托收方式收取贷款采用的是逆向相反。托收方式收取贷款采用的是逆 汇方法。汇方法。 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务 2020/4/16 24 汇付（汇付（Remittance） 汇付又称汇款，指付款人主动通过银行汇付又称汇款，指付款人主动通过银行 或其他途径将款项汇交收款人。或其他途径将款项汇交收款人。 国际贸易货款的收付如采用汇付，一般国际贸易货款的收付如采用汇付，一般 是由买方按合同约定的条件是由买方按合同约定的条件(如收到单据如收到单据 或货物或货物)和时间，将货款通过银行
18、，汇交和时间，将货款通过银行，汇交 给卖方。给卖方。 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务 2020/4/16 25 汇付业务中的汇付业务中的 关系人关系人 汇款人 收款人 汇出行 汇入行 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务 2020/4/16 26 汇付的种类汇付的种类 信汇(Mail Transfer M/T) 电汇(Telegraphic Transfer T/T) 票汇(Remittance by Bankers Demand Draft D/D) 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务 2020/4/16 27 汇付方式的性质汇付方式的性质 在国际贸易中使用汇付方式结算货款，在国际贸
19、易中使用汇付方式结算货款， 银行只提供服务，因此，使用汇付方式银行只提供服务，因此，使用汇付方式 完全取决于买卖双方的信任，卖方交货完全取决于买卖双方的信任，卖方交货 后出单据后，买方是否按时付款，则取后出单据后，买方是否按时付款，则取 决于买方的信用。决于买方的信用。 据此，汇付方式的性质属于据此，汇付方式的性质属于商业信用商业信用。 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务 2020/4/16 28 汇付方式的使用汇付方式的使用 采用预付贷款 (Payment in Advance) 和订货付现 (Cash with Order) ， 对卖方来说，就是先 后交货，资金不受积 压，对卖方最为有利
20、 。 采用赊销 (Open Account)时， 对卖方来说，就是先 交货，后收款，卖方 不仅要占压资且还要 承担买方不付款的风 险，因此，对买方最 为有利。 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务 2020/4/16 29 托收（托收（Collection） 根据托收统一规则根据托收统一规则（URC522）的的 定义：定义： 托收是指由接到托收指示的银行根据所托收是指由接到托收指示的银行根据所 收到的指示处理收到的指示处理金融单据金融单据和和/或或商业单据商业单据 以便取得付款或承兑，或凭付款或承兑以便取得付款或承兑，或凭付款或承兑 交出商业单据，或凭其他条款或条件交交出商业单据，或凭其他条款
21、或条件交 出单据。出单据。 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务 2020/4/16 30 托收统一规则托收统一规则 URC 522 现行有关托收业务的国际惯例，是由国际商现行有关托收业务的国际惯例，是由国际商 会制订并于会制订并于1995年修订的国际商会第年修订的国际商会第522号号 出版物（出版物（Uniform Rules for Collections， ICC Publication No.522。 最新修订本的最新修订本的托收统一规则托收统一规则于于1996年年1 月月1日起实施，自公布实施以来，已被许多日起实施，自公布实施以来，已被许多 国家的银行所采用，并据以处理托收业务中国家
22、的银行所采用，并据以处理托收业务中 各方的纠纷和争议。我国银行在接受托收业各方的纠纷和争议。我国银行在接受托收业 务时，也遵循该规则办理。务时，也遵循该规则办理。 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务 2020/4/16 31 托收方式的托收方式的 当事人当事人 委托人 (出口人) 付款人(进口人) 托收行 代收行 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务 2020/4/16 32 光票托收光票托收(Clean Collection) 跟单托收跟单托收(Documentary Collection) 付款交单（付款交单（documents against payment,D/P） 承兑交单（承兑交
23、单（documents against acceptance,D/A） 国际贸易中货款的收取国际贸易中货款的收取 大都采用跟单托收。大都采用跟单托收。 托收的种类托收的种类 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务 2020/4/16 33 跟单托收跟单托收 付款交单(D/P) 承兑交单(D/A) 即期付款交单 (D/P at sight) 远期付款交单 (D/P after sight) 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务 2020/4/16 34 托收的性质及其利弊托收的性质及其利弊 托收的性质为托收的性质为商业信用商业信用。银行并不承担对付款。银行并不承担对付款 人必然付款的义务。人必然付
24、款的义务。 出口人收款的保障就是进口人的信用，一旦进出口人收款的保障就是进口人的信用，一旦进 口人到期不付款，出口人便会遭到货款全部落口人到期不付款，出口人便会遭到货款全部落 空的损失。空的损失。 跟单托收对出口人虽有一定的风险，但对进口跟单托收对出口人虽有一定的风险，但对进口 人却很有利，不但可免去申请开立信用证的手人却很有利，不但可免去申请开立信用证的手 续，不必预付银行押金，减少费用支出，而且续，不必预付银行押金，减少费用支出，而且 有利于资金融通和周转。有利于资金融通和周转。 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务 2020/4/16 35 使用托收方式应注意的问题使用托收方式应注意的问
25、题 1.调查进口人的资信情况和经营作风。调查进口人的资信情况和经营作风。 2.了解进口国家的贸易管制和外汇管制条例。了解进口国家的贸易管制和外汇管制条例。 3.了解进口国家的商业惯例。了解进口国家的商业惯例。 4.出口合同应争取按出口合同应争取按CIF或或CIP条件成交，或条件成交，或 投保出口信用险，投保卖方利益险。投保出口信用险，投保卖方利益险。 5.建立健全的管理制度。建立健全的管理制度。 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务 2020/4/16 36 某出口商某出口商A以以FOB条件向美国某一进口商条件向美国某一进口商B出口出口 一批商品，其结算方式采用一批商品，其结算方式采用DP见票
26、后见票后30天。但后天。但后 来此种商品的国际市场价格出现了大幅下跌，当汇来此种商品的国际市场价格出现了大幅下跌，当汇 票到期时进口商没有付款。与此同时，由于采用票到期时进口商没有付款。与此同时，由于采用 FOB贸易术语，货物保险由进口商办理，当货物抵贸易术语，货物保险由进口商办理，当货物抵 达目的港后，由于无人照料出现了部分变质。出口达目的港后，由于无人照料出现了部分变质。出口 商有鉴于此，只有将货物在当地低价出售。出口商商有鉴于此，只有将货物在当地低价出售。出口商 由此蒙受了巨大损失。由此蒙受了巨大损失。 请分析案例中出口商应吸取的教训。请分析案例中出口商应吸取的教训。 案例分析案例分析-
27、2 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务 2020/4/16 37 第三节第三节 信用证信用证 国际贸易中进出口双方往往国际贸易中进出口双方往往 互不信任，出口商担心发货互不信任，出口商担心发货 后进口商不付款，进口商则后进口商不付款，进口商则 担心预付货款后出口方不发担心预付货款后出口方不发 货，而在国际贸易中进出口货，而在国际贸易中进出口 双方一手交钱，一手交货的双方一手交钱，一手交货的 当面货款交割方式既不可行当面货款交割方式既不可行 又非常罕见。又非常罕见。 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务 2020/4/16 38 信用证信用证(Letter of Credit，简称，简称L/C
28、) 信用证支付方式是随着国际贸易信用证支付方式是随着国际贸易 的发展，在银行与金融机构参与的发展，在银行与金融机构参与 国际贸易结算的过程中逐步形成国际贸易结算的过程中逐步形成 的。信用证支付方式把由进口人的。信用证支付方式把由进口人 履行付款责任，转为由银行付款。履行付款责任，转为由银行付款。 因此，在一定程度上解决了进出因此，在一定程度上解决了进出 口人之间互不信任的矛盾，同时，口人之间互不信任的矛盾，同时， 也为进出口双方提供了资金融通也为进出口双方提供了资金融通 的便利。的便利。 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务 2020/4/16 39 信用证的含义信用证的含义 UCP600在第
29、在第2条“定义”中规定：“信条“定义”中规定：“信 用证意指一项不可撤销的安排，不论其用证意指一项不可撤销的安排，不论其 如何命名或描述，该项安排构成开证行如何命名或描述，该项安排构成开证行 对相符交单予以承付的确定承诺。”对相符交单予以承付的确定承诺。” 由此可见，信用证是开证银行对受益人由此可见，信用证是开证银行对受益人 的一种保证，只要受益人履行信用证所的一种保证，只要受益人履行信用证所 规定的条件，即受益人只要提交符合信规定的条件，即受益人只要提交符合信 用证所规定的各种单据，开证行就保证用证所规定的各种单据，开证行就保证 付款。付款。 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务 2020/
30、4/16 40 跟单信用证统一惯例跟单信用证统一惯例 （2007年修订本年修订本 ） UCP600 Uniform Customs and Practice for Documentary Credits 跟单信用证统一惯例跟单信用证统一惯例于于1933年问世，历经数次修年问世，历经数次修 改改1951年修订本、年修订本、1962年修订本、年修订本、1974年修订本、年修订本、 1983年修订本年修订本(UCP400)、1993年修订本年修订本(UCP500)。 2002年初国际商会成立统一惯例修订工作小组，萌发了年初国际商会成立统一惯例修订工作小组，萌发了 修订修订UCP500的动议。的动议
31、。 2006年年10月月25日完成修订。日完成修订。2006年年11月，国际商会在全月，国际商会在全 球范围内正式发布。球范围内正式发布。 2007年年7月月1日开始实施，从而全面取代实施了长达日开始实施，从而全面取代实施了长达13年年 的的UCP500。 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务 2020/4/16 41 信用证业务中的当事人信用证业务中的当事人 1.申请人申请人(Applicant) UCP600定义的定义的 2.开证行开证行(Issuing Bank) 基本当事人基本当事人 3.受益人受益人(Beneficiary) 4.通知行通知行(Advising Bank) 5.议付行
32、议付行(Negotiating Bank) 6.付款行付款行(Paying Bank) 7.偿付行偿付行(Reimbursement Bank) 8.保兑行保兑行(Confirming Bank) 9.受让人受让人(Transferee)又称：第二受益人又称：第二受益人 (Second Beneficiary) 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务 2020/4/16 42 1.1.信用证是一种银行信用信用证是一种银行信用 只要出口商提供了信用证所规定的单据，开证只要出口商提供了信用证所规定的单据，开证 行就承担行就承担第一性的付款责任第一性的付款责任。 但如果开证行破产倒闭而无力付款，出口商
33、仍但如果开证行破产倒闭而无力付款，出口商仍 然有向进口商索要款项的权利，只不过，这时然有向进口商索要款项的权利，只不过，这时 是依据买卖合同而非信用证索款。是依据买卖合同而非信用证索款。 出口商首先不是向进口出口商首先不是向进口 商收款，而是向开证行商收款，而是向开证行 或其授权的付款银行收或其授权的付款银行收 款。款。 信用证的特点信用证的特点 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务 2020/4/16 43 2.2.信用证是信用证是独立于贸易独立于贸易 合同之外的自足文件合同之外的自足文件 开证行只对信用证负责，只要出口商提供了符开证行只对信用证负责，只要出口商提供了符 合信用证规定的单据就
34、付款给出口商，而不管合信用证规定的单据就付款给出口商，而不管 出口商是否履行了买卖合同。出口商是否履行了买卖合同。 UCP600在第在第4条规定：“开证行应劝阻申请人条规定：“开证行应劝阻申请人 试图将基础合同、形式发票等文件作为信用证试图将基础合同、形式发票等文件作为信用证 组成部分的做法。”组成部分的做法。” 合同和信用证不符，按合同办还是 信用证办？ 信用证的特点信用证的特点 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务 2020/4/16 44 3.3.信用证是一项单据业务信用证是一项单据业务 UCP600第第5条规定：“银行处理的是单据，而条规定：“银行处理的是单据，而 不是单据可能涉及的货
35、物、服务或履约行为。”不是单据可能涉及的货物、服务或履约行为。” 所谓“所谓“认单不认货认单不认货”。只要出口商提交了符合”。只要出口商提交了符合 信用证条款的单据，即使货物有缺陷银行仍需信用证条款的单据，即使货物有缺陷银行仍需 照付货款。反之，如果单据与信用证有不符之照付货款。反之，如果单据与信用证有不符之 处，即银行在审单时发现了不符点单据，即使处，即银行在审单时发现了不符点单据，即使 货物完全符合合同要求，银行仍有权拒付货款。货物完全符合合同要求，银行仍有权拒付货款。 单据与信用证条款不符，会怎么样 ？ 信用证的特点信用证的特点 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务 2020/4/16
36、45 关于不符点关于不符点 单据不符导致拒付是信用证支付方式下一种极为普遍的单据不符导致拒付是信用证支付方式下一种极为普遍的 现象，这降低了信用证的使用范围，也导致信用证的诉现象，这降低了信用证的使用范围，也导致信用证的诉 讼案激增。讼案激增。 UCP600在第在第14条“审核单据的标准”中的条“审核单据的标准”中的d项中规定：项中规定： “单据中的数据，在与信用证、单据本身以及国际标准“单据中的数据，在与信用证、单据本身以及国际标准 银行实务参照解读时，无须与该单据本身中的数据、其银行实务参照解读时，无须与该单据本身中的数据、其 他要求的单据或信用证中的数据等同一致，但不得矛他要求的单据或信
37、用证中的数据等同一致，但不得矛 盾。”盾。” UCP600即使在单证之间也不要求“等同”即使在单证之间也不要求“等同”(Identical)， 而仅要求“不得矛盾”而仅要求“不得矛盾”(Must not conflict with)，从而体，从而体 现了现了审单标准宽松化审单标准宽松化的倾向。的倾向。 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务 2020/4/16 46 信用证对出口商的作用信用证对出口商的作用 1.保证出口商凭单取得货款保证出口商凭单取得货款 2.使出口商得到外汇保证使出口商得到外汇保证 3.出口商可以取得资金融通出口商可以取得资金融通 交货前，可打包贷款交货前，可打包贷款(Pac
38、king Credit)，用以，用以 收购、加工、生产出口货物和打包装船；收购、加工、生产出口货物和打包装船； 收到信用证并办理货物出运后，提交汇票和收到信用证并办理货物出运后，提交汇票和 信用证规定的各种单据，可叙作出口押汇取信用证规定的各种单据，可叙作出口押汇取 得贷款。得贷款。 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务 2020/4/16 47 信用证对进口商的作用信用证对进口商的作用 1. 确保取得出口商履行买卖合同的证据确保取得出口商履行买卖合同的证据 进口商的开证申请书有效地将买卖合同条款转化为对出进口商的开证申请书有效地将买卖合同条款转化为对出 口商口商(受益人受益人)提交单据的要求
39、，因此进口商申请开证时提交单据的要求，因此进口商申请开证时 可以通过控制信用证条款来约束出口商。可以通过控制信用证条款来约束出口商。 2. 资金融通资金融通 进口商在申请开证时，如开证行认为进口商资信较好，进口商在申请开证时，如开证行认为进口商资信较好， 进口商就有可能在少交或免交部分押金的情况下开证。进口商就有可能在少交或免交部分押金的情况下开证。 如采用远期信用证，进口商还可以凭信托收据如采用远期信用证，进口商还可以凭信托收据(Trust Receipt)向银行借单，先行提货、转售，到期再付款，向银行借单，先行提货、转售，到期再付款， 这就为进口商提供了资金融通的便利。这就为进口商提供了资
40、金融通的便利。 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务 2020/4/16 48 信用证对银行的作用信用证对银行的作用 进口商在申请开证时要向银行交付一定进口商在申请开证时要向银行交付一定 比例的开证押金或担保品，这就为银行比例的开证押金或担保品，这就为银行 利用资金提供了便利。利用资金提供了便利。 在信用证业务中，银行每作一项服务均在信用证业务中，银行每作一项服务均 可取得各种收益，如开证费、通知费、可取得各种收益，如开证费、通知费、 议付费、保兑费、修改费等各种费用。议付费、保兑费、修改费等各种费用。 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务 2020/4/16 49 信用证业务不足信用证业务不
41、足 手续繁、费用多手续繁、费用多 出口商容易用假单据欺诈出口商容易用假单据欺诈 按照按照UCP600第第34条规定，银行对任何单条规定，银行对任何单 据的形式、完整性、准确性、真实性，据的形式、完整性、准确性、真实性， 伪造或法律效力，或单据中规定的或附伪造或法律效力，或单据中规定的或附 加的一般及或特殊条件概不负责。加的一般及或特殊条件概不负责。 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务 2020/4/16 50 信用证的形式信用证的形式 1.信开本信开本(To Open by Airmail) 2.电开本电开本(To Open by Cable) (1)简电本简电本(Brief Cable)
42、(2)证实书证实书 (3)全电本全电本(Full Cable) (4)SWIFT信用证信用证 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务 2020/4/16 51 信用证的内容信用证的内容 1.信用证的当事人信用证的当事人 2.对信用证本身的说明：如信用证的编号、种类、开证日期等。对信用证本身的说明：如信用证的编号、种类、开证日期等。 3.信用证金额与汇票条款信用证金额与汇票条款 4.装运期限、交单期限和有效期及到期地点等。装运期限、交单期限和有效期及到期地点等。 5.单据条款：提交单据及份数等。单据条款：提交单据及份数等。 6.其他事项：其他事项： (1)开证行对议付行的指示条款；开证行对议付行的
43、指示条款； (2)开证行保证承付的文句；开证行保证承付的文句； (3)其他特殊条款其他特殊条款 7.信用证系根据信用证系根据UCP600开立的文句。开立的文句。 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务 2020/4/16 52 信用证的种类信用证的种类 1.按照是否由另一银行保证兑付按照是否由另一银行保证兑付 保兑信用证(Confirmed L/C) 不保兑信用证(Unconfirmed L/C) 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务 2020/4/16 53 信用证的种类信用证的种类 2.根据付款时间的不同根据付款时间的不同 即期信用证(Sight L/C) 远期信用证(Usance L/C)
44、 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务 2020/4/16 54 信用证的种类信用证的种类 3.按款项支付方式按款项支付方式 承付信用证（Honour L/C） 议付信用证(Negotiation L/C) 承付（承付（Honour ） 是开证行、保兑行、是开证行、保兑行、 指定银行在信用证指定银行在信用证 项下除议付以外的项下除议付以外的 一切与支付相关的一切与支付相关的 行为。行为。 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务 2020/4/16 55 UCP600中，构成议付必须具备两个条件：中，构成议付必须具备两个条件： 1.单据没有不符点单据没有不符点 2.议付行给予客户书面承诺，表示立即
45、或日后议付行给予客户书面承诺，表示立即或日后 (在在 到期目到期目 之前之前)给付资金。给付资金。 在单据存在不符点的情在单据存在不符点的情 况下，审单行垫付资金况下，审单行垫付资金 只能算作出口信用证项只能算作出口信用证项 下审单行对出口商的一下审单行对出口商的一 种融资行为。种融资行为。 UCP600仍将议付定位为一种单纯的仍将议付定位为一种单纯的 给付对价的行为吗？给付对价的行为吗？ 审单行确认单证相符后，审单行确认单证相符后， 没有给出书面承诺给付资没有给出书面承诺给付资 金，而是在寄单后才给予金，而是在寄单后才给予 资金融通，也是只一种融资金融通，也是只一种融 资行为，不能称为议付。
46、资行为，不能称为议付。 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务 2020/4/16 56 信用证的种类信用证的种类 4. 可转让信用证可转让信用证(Transferable Credit) 按照按照UCP600的规定，可转让信用证是指的规定，可转让信用证是指 信用证的受益人信用证的受益人(第一受益人第一受益人)可以要求信可以要求信 用证中特别授权的转让银行，将信用证用证中特别授权的转让银行，将信用证 全部或部分转让给一个或数个受益人全部或部分转让给一个或数个受益人(第第 二受益人二受益人) 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务 2020/4/16 57 信用证的种类信用证的种类 5. 其他种类的
47、信用证其他种类的信用证 (1)循环信用证循环信用证(Revolving Credit) (2)对背信用证对背信用证(Back to Back Credit) (3)对开信用证（对开信用证（Reciprocal Credit） (4)备用信用证（备用信用证（Standby L/C） 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务 2020/4/16 58 国内国内A公司与外商签订了一笔进口钢材的合同，货物价值为公司与外商签订了一笔进口钢材的合同，货物价值为 504万美元，合同规定以信用证方式结算。万美元，合同规定以信用证方式结算。A公司依约对外开出公司依约对外开出 信用证后，在信用证装期内，外商发来传真称
48、货物已如期装运。信用证后，在信用证装期内，外商发来传真称货物已如期装运。 不久开证行即收到议付行转来的全套单据，提单表明货物于东欧不久开证行即收到议付行转来的全套单据，提单表明货物于东欧 某港口装运，在西欧某港口转运至国内港口。单据经审核无不符某港口装运，在西欧某港口转运至国内港口。单据经审核无不符 点，开证行对外承兑。点，开证行对外承兑。A公司坐等一个多月，货物依然未到，遂公司坐等一个多月，货物依然未到，遂 向伦敦海事局进行查询，反馈是：在所述的装船日未有属名船只向伦敦海事局进行查询，反馈是：在所述的装船日未有属名船只 在装运港装运钢材。由此断定，这是一起典型的以伪造单据进行在装运港装运钢材。由此断定，这是一起典型的以伪造单据进行 的信用证诈骗。但此时开证行承兑已经单据，且据议付
