1、第六章第六章 企业会计核算中的税收筹划企业会计核算中的税收筹划 一、单项选择题 1.企业兼营行为中进行税收筹划，关键是（ ） A.兼营的项目在性质上应比较接近 B.企业自身的产权边界应非常清晰 C.C.将各项兼营的业务分别核算将各项兼营的业务分别核算 D.应在兼营的业务发生前到主管税务机关备案 2.下列表述中，正确的是（ ） A.随啤酒销售取得的包装物押金，无论是否返还，都需要交消费税 B.B.纳税人将生产的应税消费品偿还债务时，应照章缴纳消费税纳税人将生产的应税消费品偿还债务时，应照章缴纳消费税 C.纳税人未销售货物而出租出借包装物收取的押金， 单独核算的， 均不并入销售额征收增值 税 D.
2、周转使用期限长的包装物押金，可自行决定放宽逾期期限 3.某技术服务企业的下列进项税，不得从销项税额中抵扣的是（ ） A.购买货车所发生的进项税 B.购买办公用品所发生的进项税 C.C.管理不善造成会议室损失而进行修复所发生的进项税管理不善造成会议室损失而进行修复所发生的进项税 D.委托修理厂修理设备而支付的修理费 4.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益 的，在按照规定在税前据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（ ）开发扣除。 A.10% B.20% C.50%C.50% D.100% 5.以下不属于增值税视同销售行为的是（ ） A.A.委托代销商品委
3、托代销商品 B.销售免税项目 C.购买的货物用于集体福利 D.购买的货物用于非应税项目 6.关于应税消费品的说法中，错误的是（ ） A.A.当企业运用组成计税价格公式核算自产自用应税消费品时，无论是从价定率当企业运用组成计税价格公式核算自产自用应税消费品时，无论是从价定率还是复合计还是复合计 税，销售价格都是决定组成计税价格的唯一关键因素税，销售价格都是决定组成计税价格的唯一关键因素 B.在制度允许的范围内，企业尽量不多计该产品相关的成本，尤其是费用项目，以降低该产 成品的组成计税价格 C.委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税 D.委托加工的应税消费品，没有同类消费品
4、销售价格的，按照组成计税价格计算纳税 7.下列表述中，错误的是（ ） A.在委托加工数量不变的情况下，决定组成计税价格的就是“材料成本”和“加工费”两个 因素 B.委托加工生产产品，税收筹划的关键是“材料成本” ，谨防将不必要的金额列入材料成本 C.关税和消费税都是价内税，应作为商品价值的一部分 D.D.“关税完税价格” ，是指海关核定的关税计税价格，其中包括关税，不包括消费税“关税完税价格” ，是指海关核定的关税计税价格，其中包括关税，不包括消费税 8.下列关于委托加工应税消费品（受托方除个人外）的说法，正确的是（ ） A.委托方缴纳消费税，受托方缴纳营业税 B.委托方不纳税，受托方缴纳消费
5、税和营业税 C.C.受托方代收代缴委托方的消费税，受托方缴纳增值税受托方代收代缴委托方的消费税，受托方缴纳增值税 D.委托方不纳税，受托方缴纳消费税和增值税 9.以下说法中，正确的是（ ） A.小微企业减按 15%缴纳所得税 B.B.通过资产整顿使企达到小型微利企业的标准并达到享受小型微利企业税收优惠的政策标通过资产整顿使企达到小型微利企业的标准并达到享受小型微利企业税收优惠的政策标 准的同时，企业也要考虑生产经营能否正常运转准的同时，企业也要考虑生产经营能否正常运转 C.年应纳税所得额低于 20 万元（含）的小微企业减按 10%缴纳所得税 D.通过资产整顿使企业享受小型微利企业的税收优惠，是
6、大多数企业降低税负的首选 10.某工厂（一般纳税人）2015 年 11 月购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收 购发票上注明的价格为 60000 元， 为该货物支付不含税运费 500 元 （取得了一般纳税人开具 的增值税专用发票） ，该项业务准允抵扣的进项税额为（ ） A.5835 元 B.7855B.7855 元元 C.6035 元 D.6050 元 11.下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是（ ） A.企业将购进的酒发给职工作为福利 B.企业将上月购进用于生产的钢材现用于建房 C.C.企业将委托加工的卷烟赠送给客户企业将委托加工的卷烟赠送给客户 D.将自产的产品用于抵偿债务
7、12.按现行增值税有关规定，下列关于增值税计税依据的表述，正确的是（ ） A.以旧换新方式销售彩电，以新彩电售价扣除旧彩电作价后的余额作为计税依据 B.B.折扣销售方式，以在同一张发票金额栏上注明的销售额扣除折扣额后的余额作为计税依折扣销售方式，以在同一张发票金额栏上注明的销售额扣除折扣额后的余额作为计税依 据据 C.还本销售方式，以售价扣除还本支出后的余额作为计税依据 D.以物易物销售方式，以购销金额的差额作为计税依据 13.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，错误的是（ ） A.采用直接收款方式销售货物， 已将货物移送对方并暂估销售收入入账， 但既未取得销售款 或取得索取销售款凭据也未
8、开具销售发票的， 其纳税义务发生时间为取得销售款或取得销售 款凭据的当天 B.B.采用直接收款方式销售货物，先开具发票的，纳税义务发生时间采用直接收款方式销售货物，先开具发票的，纳税义务发生时间为发出货物的当天为发出货物的当天 C.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过 12 个月的大 型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天 D.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天 14.根据现行税法规定，下列消费品的生产经营环节，既要征收增值税，又要征收消费税的 是（ ） A.酒类产品的批发环节 B.金银首饰的生
9、产环节 C.珍珠饰品的零售环节 D.D.高档手表的生产环节高档手表的生产环节 15.在从量定额计算方法下，应纳税额等于应税消费品的销售数量乘以单位税额。下列关于 销售数量的确定的说法不正确的是（ ） A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量 B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量 C.C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回应税消费品后的销售数量委托加工应税消费品的，为纳税人收回应税消费品后的销售数量 D.进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量 二多项选择题 1.按照交易意图不同，金融资产可分为（ ） A.A.交易性金融资产交易性金融资产 B.B.持有至到期投资持
10、有至到期投资 C.C.贷款和应收款项贷款和应收款项 D.D.可供出售金融资产可供出售金融资产 2.企业运用小微企业相关政策进行税收筹划时，需要注意的问题有（ ） A.A.适用税收优惠的主体限定适用税收优惠的主体限定 B.B.该优惠政策不适用于定额征收企业、非居民企业该优惠政策不适用于定额征收企业、非居民企业 C.C.适用税收优惠的行业限定适用税收优惠的行业限定 D.D.可以适用税收优惠政策的“小型微利企业” ，首先应满足的条件是“从事国家非限制和禁可以适用税收优惠政策的“小型微利企业” ，首先应满足的条件是“从事国家非限制和禁 止行业”止行业” 3.下列表述中，正确的是（ ） A.A.增值税小
11、规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过 3 3 万元（含万元（含 3 3 万元，下万元，下 同）的，免征增值税或营业税同）的，免征增值税或营业税 B.增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算两个税种应税项目的营业额增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算两个税种应税项目的营业额 C.增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的，不需分别核算两个税种应税项目的营业额 D.D.增值税小规模纳税人月销售额不超过增值税小规模纳税人月销售额不超过 3 3 万元（按季纳税万元（按季纳税 9 9 万元）的，当期因代开增值税万
12、元）的，当期因代开增值税 专用发票（含货物运输业增值税专用发票）已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回或专用发票（含货物运输业增值税专用发票）已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回或 者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还 4.根据消费税的相关规定，下列各项中应计算缴纳消费税的有( ) A.A.进口化妆品进口化妆品 B.B.生产企业销售自产化妆品生产企业销售自产化妆品 C.商贸企业批发化妆品 D.零售化妆品 5.下列属于复合计征消费税的货物有（ ） A.啤酒 B.B.卷烟卷烟 C.烟丝 D.D.粮食白酒粮食白酒 6.某企业生
13、产的某系列化妆用品，用于下列（ ）用途时应征收消费税。 A.A.促销活动中赠送品促销活动中赠送品 B.B.本企业职工运动会奖品本企业职工运动会奖品 C.加工生产其他系列化妆用品 D.D.电视广告的样品电视广告的样品 7.依据企业所得税法规定，下列各项关于收入实现确认的说法中，正确的是（ ） A.A.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现 B.B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 C.特许权使用费收入
14、，按照收到特许权使用费的日期确认收入的实现 D.D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现 8.企业可通过以下途径，创造条件使企业适用较低税率（ ） A.A.增加增加 1212 月份的有关费用月份的有关费用 B.B.运用捐赠运用捐赠 C.C.使用技术开发费、科技开发费和技术改造国产设备投资等支出使用技术开发费、科技开发费和技术改造国产设备投资等支出 D.D.资产清查资产清查 9.下列支出中， 在符合真实性交易原则的前提下， 可从企业所得税应纳税所得额中直接据实 扣除的有（ ） A.A.违约金违约金 B.B.诉讼费用诉讼费用 C.提取未付的职工工资 D.实际发生的业务招待费 10.下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（ ） A.A.企业之间支付的管理费企业之间支付的管理费 B.B.企业内营业机构之间支付的租金企业内营业机构之间支付的租金 C.C.企业向投资者支付的股息企业向投资者支付的股息 D.银行企业内营业机构之间支付的利息
