1、第一章第一章 税收筹划概述税收筹划概述 一、单项选择题 1.通过纳税人有意识的税务安排， 降低因财务制度设计不当而造成的遭受税务处罚的可能性 的税收筹划方法是（B） A.税收挡板 B.B.降低涉税风险降低涉税风险 C.避税 D.利用税收优惠 2.以下关于税收筹划的表述，不正确的是（C） A.税收筹划应遵循“不违法”的原则 B.税收筹划的目标是实现纳税人整体利益的最大化 C.C.税收筹划是纳税事务发生时进行的全面规划和安排税收筹划是纳税事务发生时进行的全面规划和安排 D.税收筹划的主体可以是纳税人，也可以是其代理机构 3.以下说法不正确的是（B） A.税收筹划和税务筹划、纳税筹划所指向的研究客体
2、是基本一致的 B.B.节税实际上是税收筹划的另一种委婉表述，其实也是避税节税实际上是税收筹划的另一种委婉表述，其实也是避税 C.国内外文献均强调税收筹划是经营管理中的一种税收利益 D.漏税有时也被称作非有意偷税，是一种无意识行为，实践中往往很难界定 4.对于税收筹划前人研究的下列陈述中,不正确的是（C） A.认为税收筹划是一种制度安排 B.强调税收筹划是一项纳税人权益 C.C.突出税收筹划是日常经营中的必要环节突出税收筹划是日常经营中的必要环节 D.提出税收筹划是经营管理中的税收利益 5.以下表述中，错误的是（B） A.税收筹划主体仅包括纳税人一方 B.B.税收筹划主体包括征管机关税收筹划主体
3、包括征管机关 C.中介机构可代理纳税人参与纳税与筹划事宜 D.税收筹划主体与纳税主体为同一主体 6.关于税收筹划的目标表述中，不正确的是（D） A.税收筹划应立足于企业的整体利益 B.目标是实现纳税人整体利益的最大化 C.纳税人应进行成本效益分析，综合考虑并制定出最佳的筹划方案 D.D.筹划时要着重考虑单个税种的税负变化，忽略不同税种的综合税负影响筹划时要着重考虑单个税种的税负变化，忽略不同税种的综合税负影响 7.与“高科技产业” “环境保护” “可持续发展”等产业政策相联系的，是以下哪个税收概念 （C） A.税收屏蔽 B.避税 C.C.节税节税 D.涉税零风险 8.下列关于“避税”的表述中，
4、正确的是（B） A.是一种国家鼓励的减轻税收负担的行为 B.B.是与税收立法精神相违背的非中性行为是与税收立法精神相违背的非中性行为 C.力图通过规范化管理，降低纳税人因自身业务处理不当而受到税务处罚的风险 D.反映了税收筹划的最终效果 9.下列表述中，错误的是（ D ） A.避税是指纳税人以合法手段减少应纳税额，但通常含有贬义 B.避税常用以描述个人或企业利用税法的漏洞、 特例或其他不足之处来钻空取巧， 以达避税 的目的 C.避税不属于违法行为 D.D.避税通常可以作为纳税人的一项长久性安排避税通常可以作为纳税人的一项长久性安排 10.以下术语中，与其他三个含义不同的是（ C ） A.税收屏
5、蔽 B.税收挡板 C.C.节税节税 D.税盾 11.下列表述中，正确的是（ D ） A.漏税是指采取非法手段避税或采取欺骗性手段谎报或虚报，以减少其正常的应纳税款 B.逃税与漏税都具有欺诈性和隐蔽性，都是有意而为的违反税法的行为 C.漏税与偷逃税的性质相同 D.D.避税是处于合法与违法临界点的一种行为避税是处于合法与违法临界点的一种行为 二多项选择题 1.下列选项中，正确的有（ ABD ） A.A.税收筹划与企业经营的周期性是相吻合的，有利于企业确立长期战略的利润最大化目标税收筹划与企业经营的周期性是相吻合的，有利于企业确立长期战略的利润最大化目标 B.B.税收筹划与税务筹划、纳税筹划所指向的
6、研究客体基本一致税收筹划与税务筹划、纳税筹划所指向的研究客体基本一致 C.节税实际上是税收筹划的另一种委婉表述，其实也是避税 D.D.漏税有时也被称为非有意漏税，是一种无意识行为，实践中往往很难界定漏税有时也被称为非有意漏税，是一种无意识行为，实践中往往很难界定 2.假设国家对某种严重污染环境的产品征收环保税， 生产该产品企业的下列做法中， 属于节 税的是（BC ） A.隐瞒部分收入，继续从事该产品生产 B B. .利用绿色新能源，优化生产流程，将产品转化为非环保税应税产品利用绿色新能源，优化生产流程，将产品转化为非环保税应税产品 C.C.研制开发并生产新产品研制开发并生产新产品 D.委托其他
7、企业加工生产该产品 3.下列说法正确的是（ABD ） A.A.税收筹划的发生时间为应税行为发生之前税收筹划的发生时间为应税行为发生之前 B.B.税收筹划可贯穿于企业生产经营全过程税收筹划可贯穿于企业生产经营全过程 C.逃税行为发生在应税行为发生之前 D.D.利用税收优惠进行税收筹划，是政府所容许的行为利用税收优惠进行税收筹划，是政府所容许的行为 4.下列说法正确的是（ ABC ） A.A.税收筹划通常需要付出一定的成本税收筹划通常需要付出一定的成本 B.B.税收筹划需要严格按税法规定操作，必要时须加强部门间沟通税收筹划需要严格按税法规定操作，必要时须加强部门间沟通 C.C.税收筹划需着眼于税后收益的长期增长税收筹划需着眼于税后收益的长期增长 D.纳税支出最小化的方案等价于资本收益最大化 5.关于税收筹划的表述中，错误的是（CD ） A.税收筹划需要专业人员利用专业知识来操作 B.税收筹划途径多种多样 C.C.税收筹划适用范围较窄税收筹划适用范围较窄 D.D.税收筹划的目标是力图实现当年利润最大化税收筹划的目标是力图实现当年利润最大化
