1、U8V11产品培训存货核算（上）用友软件股份有限公司用友软件股份有限公司财务会计开发部财务会计开发部讲师：李向明讲师：李向明2012年年09月月28日日课程提纲产品概述产品综述应用角色应用价值接口说明应用准备基础数据期初数据课程提纲业务介绍核算方式计价方式入库成本核算3.1采购成本核算3.2委外成本核算3.3产品成本核算课程提纲 4.出库成本核算4.1材料出库成本核算4.2普通销售成本核算4.3直运销售成本核算4.4分期收款发出商品成本核算4.5委托代销成本核算5、其他业务核算6、账务处理7、跌价准备8、月末处理9、报表1.1产品概述 存货核算适应多种业务场景的成本核算：全月平均、移动平均、先
2、进先出、个别计价、计划价核算多种成本计价方式。提供按仓库、部门、存货3种核算方式。支持普通采购、暂估业务、普通销售、分期收款发出商品业务、委托收款发出商品业务、假退料业务、直运销售业务、其它业务成本核算。l支持暂估入库成本处理：提供月初回冲、单到回冲和单到补差三种暂估处理方式。l假退料管理：车间已领用的材料，在月末尚未消耗完，下月需要继续耗用，则可不办理退料业务，制作假退料单进行成本核算。l灵活及时的业务调整：利用出、入库调整单、系统调整单调整当月已记账单据，同时登记明细账或差异账/差价账。l产成品成本分配：随时按存货或存货分类对产成品入库单进行批量成本分配，也可从“成本核算系统”取得产成品的
3、单位成本，填入入库。结合成本管理系统，实现集成的多级物料成本归集卷积工作，实现系统的自动记账核算。l提供了计提存货跌价准备。1.1产品综述 应用框架1.2应用角色角色（或岗位）岗位职责应用系统功能存货核算员材料会计1、会同有关部门拟定材料物资管理与核算实施办法。2、审查采购计划，控制采购成本，防止盲目采购。3、负责存货明细核算。对已验收入库尚未收到发票的材料，月末要估价入账。4、配合有关部门制定材料消耗定额，编制材料计划成本目录。5、参与库存盘点，处理清查账务。6、分析储备情况，防止呆滞积压。对于超过正常储备和长期呆滞积压的存货，要分析原因，提出处理意见和建议，督促有关部门的处理。1、单据记账
4、2、填制凭证1.3应用价值 存货核算系统针对企业存货的收发存业务进行核算，掌握存货的耗用情况，及时准确地把各类存货成本归集到各成本项目和成本对象上，为企业的成本核算提供信息，并可动态反映存货资金的增减变动情况，提供存货资金周转和占用的分析，在保证生产经营的前提下，降低库存量，减少资金积压，加速资金周转，具有及时性、可靠性和准确性。1.4接口说明-产品级 1.4接口说明-模块级 二、应用准备启用存货核算的关键准备：l选项定义：进行系统参数定义，是应用存货核算系统的基础。如核算方式、计价方式等的选择。l科目设置：进行存货科目、对方科目等的凭证科目的设置，是系统生成凭证带出科目的依据。l其他设置：进
5、行存货单价、差价率的设置，可根据存货仓库的对应关系进行设置，用来控制处理异常单价和差异率。l期初数据：保证账簿的连续性，以及数据的完整性，是存货核算系统进行成本核算的前提。2、1初始设置选项/核算方式二、应用准备-基础数据l核算方式：不同企业管理要求不同，其核算的粒度也会有差别。初建账套时，用户需要选择核算方式。l暂估方式：对于采购业务如果货到票未到时，需要对采购入库进行估价入账，以便真实反映财务成本。l销售成本核算方式：系统提供了两种结转销售成本的记账单据：销售出库单和销售发票。l委托代销核算方式：用户可以选择委托代销发货业务是否在财务账上反映即是否记发出商品账。2.2、初始设置选项/控制方
6、式二、应用准备-基础数据l单据审核后才能记账选择选项：表示单据审核后才能记账，同时正常单据记账的过滤条件中“包含未审核单据”选项就只能选择不包含，在显示要记账的单据列表时，未审核的单据不显示。而库存的选项记账后允许取消审核，改为不选择。此选项只针对采购入库单、产成品入库单、其他入库单、销售出库单、材料出库单、其他出库单六种库存单据有效，入库调整单、出库调整单和假退料单不受此选项的约束。不选择选项：表示单据无论是否审核都可记账。二、应用准备_基础数据存货核算涉及关键基础档案p存货科目p对方科目p结算科目p应付科目p税金科目p非合理损耗科目p应收出口退税科目p其他科目p凭证摘要科目类型中存货科目来
7、源于存货科目设置 二、应用准备_基础数据存货科目：按仓库和存货大类存货设置存货科目、差异科目、分期收款发出商品科目、委托代销科目、直运科目，以便在填制凭证时正确、快捷地取到科目。二、应用准备_基础数据对方科目：根据收发类别、存货分类、部门、项目分类、项目和存货设置对方科目，以便在填制凭证时正确、快捷地取到科目。二、应用准备_基础数据税金科目：按存货大类或存货设置采购结算生成凭证所需要的增值税科目，以便在填制凭证时正确、快捷地取到科目。采购结算业务：采购结算业务制单时，借方取存货科目、税金科目，贷方取结算科目、应付科目。二、应用准备_基础数据结算科目：按结算方式设置采购结算制单时，生成凭证所需要
8、的结算科目，以便在填制凭证时正确、快捷地取到科目。采购结算制单（发票未现付）时，借方取存货科目、税金科目，贷方取应付科目。采购结算制单（发票全部现付）时，借方取存货科目、税金科目，贷方取结算科目。采购结算制单（发票部分现付）时，借方取存货科目、税金科目，贷方取结算科目、应付科目二、应用准备_基础数据应付科目：按供应商分类或供应商设置采购结算生成凭证所需要的应付科目。采购结算业务：采购结算业务制单时，借方取存货科目、税金科目，贷方取应付科目。二、应用准备_基础数据非合理损耗科目：按非合理损耗类型设置采购结算生成凭证所需要的非合理损耗科目。二、应用准备_基础数据应收出口退税科目：退税单生成凭证所需
9、要的应收出口退税科目。退税单生成凭证的科目来源如下：不予抵扣和退税的税额结转成本：借方科目取对方科目中收发类别对应的退税转成本科目；贷方科目取税金科目设置的进项税额转出科目。计提退税：借方科目取应收出口退税科目设置中的应收出口退税科目；贷方科目取税金科目中设置的出口退税科目。消费税退税：借方科目取应收出口退税科目设置中的应收出口退税科目；贷方科目取对方科目设置的收发类别对应的对方科目。二、应用准备_基础数据凭证摘要设置：对每一单据类型提供凭证摘要设置，在制单时，依据其单据类型，自动带出凭证摘要，减少用户手工输入。二、应用准备_期初数据l期初余额：录入存货系统使用前各存货的期初结存情况，期初余额
10、和库存的期初余额分开录入，用户可以从库存系统取期初数，并与其对账。l期初发出商品：用于录入使用存货核算系统之前，企业分期收款发出商品的期初余额。该数据从销售系统取数。只有销售系统启用且销售选项中选中分期收款业务时，存货才能录入分期收款发出商品期初数据。l期初委托代销发出商品：用于录入使用存货核算系统之前，企业委托代销的期初余额。只有销售系统启用时而且委托代销按发出商品核算时，存货核算系统才能录入期初委托代销数据。l期初差异：按计划价或售价核算出库成本的存货都应有期初差异账或差价账，初次使用时，应先输入此存货的期初差异余额或期初差价余额。l期初记账：期初数据录入后，执行期初记账后，系统把期初差异
11、分配到期初单据上，并把期初单据的数据记入存货总账、存货明细账、差异账、委托代销/分期收款发出商品明细账，期初记账后，用户才能进行日常业务、账簿查询、统计分析等操作。如果期初数据有错误，可以取消期初记账，修改期初数据，重新执行期初记账。二、应用准备二、应用准备_期初数据期初数据账簿都应有期初数据,以保证其数据的连贯性。录入期初余额方式：手工录入、从库存余额取数。对于新用户，如果您是年初使用，您可以直接录入各存货的年初结存；如果您是年中使用，比如您是9月开始使用，您可以录入9月初各存货的结存数据。如果系统中已有上年的数据，在使用12会计月的【月末结账】后，存货将自动结转上年结存余额。二、应用准备_
12、期初数据仓库/部门/存货的期初存货差异或期初存货差价。将上级存货分类差异/差价按金额、按数量分摊到明细存货上。点击科目按钮，则自动取存货科目设置中差价/差异科目。二、应用准备_期初数据从销售管理系统取期初发货数量，手工录入发出金额。期初余额期初记账前可随时更改，期初记账时将期初分期收款发出商品一同记账，期初发出商品记账时增加发出商品数。二、应用准备_期初数据从销售管理系统取期初委托代销发货数量，手工录入发出金额。期初余额期初记账前可随时更改。期初记账时将期初委托代销发出商品一同记账，期初委托代销发出商品记账时增加委托代销发出商品数。三、业务介绍三、业务介绍业务操作流程业务操作流程日常业务三、业
13、务介绍-日常业务存货系统的日常业务主要是进行日常存货核算业务数据的录入和进行成本核算。主要以单据为载体，进行成本核算。l入库业务包括：企业外部采购物资形成的采购入库单、生产车间加工产品形成的产成品入库单、及盘点、调拨单、形态转换、组装、拆卸等业务形成的其它入库业务。l出库业务包括：出库业务包括销售出库形成的销售出库单、车间领用材料形成的材料出库单、以及盘点、形态转换、调拨、组装、拆卸等其它出库业务。l调整业务包括：入库调整单、出库调整单、系统自动生成的调整单、以及计划价/售价调整单。l 假退料业务：假退料业务可用于车间已领用的材料，在月末尚未消耗完，下月需要继续耗用，则可不办理退料业务，制作假
14、退料单进行成本核算。业务核算三、日常介绍-业务核算存货系统的业务核算主要功能是对单据进行出入库成本的计算、暂估成本和结算成本的处理、产成品成本的分配。l单据记账：按实际成本核算的入库成本核算、出库成本核算；按计划成本核算的入库成本核算、出库成本核算。包括正常单据记账、特殊单据记账、发出商品记账、直运销售记账。l恢复记账：对于全月平均、计划价/售价、个别计价的存货，可选择一张单据进行恢复；对于移动平均、先进先出的 存货，因与记账单据的先后顺序有关，因此不能单独恢复中间的某张单据，应按记账顺序从后向前恢复。l暂估处理业务：暂估入库成本录入，对于没有成本的采购入库单，在这里进行暂估成本成批录入；结算
15、成本处理，系统提供月初回冲、单到回冲、单到补差 来处理暂估业务。l 产成品成本分分配：对产成品入库单批量分配成本。业务介绍核算方式计价方式入库成本核算3.1采购成本核算3.2委外成本核算3.3产品成本核算课程提纲三、日常业务-核算方式3.1核算方式 不同企业管理要求不同，其核算的粒度也会有差别。企业较大需要按部门考核部门业绩时，可能会需要按部门核算其成本；对于同一商品需要根据不同业务按不同方式计价或核算的企业，可以按仓库核算。对于比较简单的同一商品统一核算时，可选择按存货核算。l按存货核算：按存货设置计价方式，按存货核算成本，无论存货放在哪个仓库，统一进行核算。l按仓库核算：按仓库设置计价方式
16、，按存货+仓库核算成本，即同一存货如果存放的仓库不同可分别进行核算。l按部门核算：按仓库的所属部门设置计价方式，按存货+部门核算成本，即同一存货如果其所属的部门不同要分别核算成本。三、日常业务-核算方式3.1.1应用方案3.1.1.1应用举例存货、仓库和部门的计价方式均为全月平均本月入库数据如下，期初结存数据忽略：仓库所属部门存货数量金额甲一部001100100乙二部00110090丙二部001100110本月出库数据如下：仓库所属部门存货数量金额乙二部001100三、日常业务-核算方式按存货核算001存货的全月平均单价=（001存货所有仓库的期初余额+001存货所有仓库的本月入库金额）/（0
17、01存货所有仓库的期初数量+001存货所有仓库的本月入库数量）001存货的全月平均单价=（100+90+110）/（100+100+100）=1001存货的出库成本：仓库所属部门存货数量金额乙二部001100100*1=100三、日常业务-核算方式按仓库核算001存货甲仓库的全月平均单价=（001存货甲仓库的期初余额+001存货甲仓库的本月入库金额）/（001存货甲仓库的期初数量+001存货甲仓库的本月入库数量）001存货乙仓库的全月平均单价=（001存货乙仓库的期初余额+001存货乙仓库的本月入库金额）/（001存货乙仓库的期初数量+001存货乙仓库的本月入库数量）001存货丙仓库的全月平均
18、单价=（001存货丙仓库的期初余额+001存货丙仓库的本月入库金额）/（001存货丙仓库的期初数量+001存货丙仓库的本月入库数量）001存货甲仓库的全月平均单价=100/100=1001存货乙仓库的全月平均单价=90/100=0.9001存货丙仓库的全月平均单价=110/100=1.1001存货的出库成本：仓库所属部门存货数量金额乙二部001100100*0.9=90三、日常业务-核算方式按部门核算001存货一部的全月平均单价=（001存货一部的期初余额+001存货一部的本月入库金额）/（001存货一部的期初数量+001存货一部的本月入库数量）001存货二部的全月平均单价=（001存货二部的
19、期初余额+001存货二部的本月入库金额）/（001存货二部的期初数量+001存货二部的本月入库数量）001存货一部的全月平均单价=100/100=1001存货二部的全月平均单价=（90+110）/（100+100）=1001存货的出库成本：仓库所属部门存货数量金额乙二部001100100*1=100三、日常业务-核算方式3.1.1.2应用方案按存货核算：同一商品如果只有一种采购或销售模式，或虽有多种模式但每种模式不需要分别核算成本的企业可采用按存货进行核算。按仓库核算：同一商品如果有多种采购或销售业务模式，并且每种模式需要分别核算其成本的企业可采用按仓库进行核算。例如：采购业务：同一商品同时存
20、有受托代销和普通采购两种采购方式时，可将受托代销的商品和普通采购的商品分别存放在不同的仓库分别进行核算。销售业务：如果对于外贸企业，同一商品即可内销也可外销，可将用于内销和外销的商品分别存放在不同的仓库以分别进行核算，考核其盈利情况。按部门核算：如果一个商品在企业中有多个部门同时进行采购和销售，并且企业希望按部门考核其效益时，可按部门核算成本。3.1.1.3核算方式选项设置三、日常业务-核算方式如果是按仓库核算，则按仓库在仓库档案中设置计价方式，并且每个仓库单独核算出库成本。如果是按部门核算，则在仓库档案中的按部门设计价方式，并且相同所属部门的各仓库统一核算出库成本。如果按存货核算，则按用户在
21、存货档案中设置的计价方式进行核算。核算方式为可切换选项，切换的时点是每年的期初，即存货期初未记账，期初记账后就不许修改。课程提纲业务介绍核算方式计价方式入库成本核算3.1采购成本核算3.2委外成本核算3.3产品成本核算三、日常业务-计价方式2.1计价方式 企业的流转包括实物流转和成本流转，在理论上，两者应一致。但在实际工作中，企业的存货进出量很大，存货的品种繁多，存货的成本多变，难以保证各种存货的成本流转与实物流转相一致。由于同一种存货，尽管价格不同，但均能满足销售或生产需要，在存货减少时，毋需辨别是哪一批实物被发出，成本的流转顺序和实物的流转顺序可以分离，只要知道发出成本和库存成本即可，这样
22、就出现了存货成本的流转假设。采用存货成本的流转假设，在期末存货和发出存货之间分配，计算发出存货成本和期末结存成本，就产生了不同存货的分配方法，即发出存货的计价方法。不同的计价方式会影响到销售成本、各期期末存货价值的确定，影响当期损益和有关税金、现金流量等。一般企业有以下六种计价方式：先进先出、个别计价、全月平均、移动平均后进先出（2006会计制度取消）计划价（工业企业）售价（商业企业）三、日常业务-计价方式-先进先出2.1.1先进先出定义：先进先出法是以先购入的存货先发出这样一种实物流转假设为提前，对发出存货进行计价的一种方法。采用先进先出法，期末存货成本比较接近现行的市场价值。但是在通货膨胀
23、的情况下会使企业虚增利润、反之利润低估。适用范围：在企业所处物价环境比较平稳、材料品种或产品品种不多的情况下，采用先进先出法是合理的。因为，它使成本流动与实物流动有机地联系起来，保证了成本流动的科学性与计量的准确性。在农副产品加工或具有一定有效期限限制的化工、制药企业，采用这种方法更符合实际。日常业务-计价方式-先进先出2011年摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额61期初结存 150609000 8销售 7060420080604800 15购进100626200 80100606211000 20销售 506030003010060628000 24销售 3040606
24、21800248060623720日常业务-计价方式-全月平均2.1.2全月平均定义：加权平均法，分一次加权平均法和移动加权平均法两种。全月平均即全月一次加权平均法，本月销售或耗用的存货，平时只登记数量，不登记单价和金额，月末按一次计算的加权平均单价，计算期末存货成本和本期销售或耗用成本。存货的平均单位成本的计算公式为：月初存货结存金额+本月存货入库金额全月加权平均单价=月初存货结存数量+本月存货入库数量适用范围：只在月末一次计算加权平均单价，比较简单，而且在市场价格上涨或下跌时所计算出来的单位成本平均化，对存货成本的分摊较为折中。但这种方法平时无法从账上提供发出和结存存货的单价及金额，不利于
25、加强对存货的日常管理。日常业务-计价方式-全月平均2011年摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额61期初结存 150609000 8销售 706444808056.54520 15购进100626200 18059.5610720 20销售 5064320013057.857520 24销售 9064576040441760 28购进2006813600 2406415360 30销售 606438401806411520日常业务-计价方式-移动平均2.1.3移动平均定义：采用移动加权平均法，当每次购进单价与结存单价不同时，就需要重新计算一次加权平 均价，并据此计算下次购货
26、前的存货成本和销售成本。平均单价的计算公式为：前结存金额+本次购入金额移动加权平均单价=前结存数量+本次购入数量适用范围：在存货价格较难以预测的情况下，应当采用加权平均法。采用移动加权平均法，可以随时结转成本，随时提供存货的结存数量和金额，有利于对存货进行数量、金额的日常控制。日常业务-计价方式-移动平均2011年摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额61期初结存 150609000 8销售 7060420080604800 15购进100626200 18061.1111000 20销售 5061.11305613061.117944 24销售 9061.115500406
27、1.112444 28购进2006813600 24066.8516044 30销售 6066.85401118066.85120332.32.3、初始设置选项/最高最低控制日常业务-计价方式-移动平均l如果设置了全月平均/移动平均核算方式进行最高最低控制，则计算出的全月平均单价或移动平均单价如果不在最高最低单价的范围内，系统自动取最高或最低单价进行成本计算。l选项中选择“全月平均、移动平均最高最低单价是否自动更新”为是，则全月平均、移动平均记账时系统在最大最小单价设置中进行更新最高最低单价。l使用方法：设置选项-最高最低单价设置-单据记账-期末处理。日常业务-计价方式-计划价2.1.4计划价
28、定义：在我国大型国有企业，存货的计价方式大多数都采用计划价法。采用计划价法进行存货成本计量，在计划经济时代有利于企业对物的管理，简化会计工作，平时只需记录存货的收、发、存数量，要了解存货收发存的价值，只需用数量乘以计划价即可。月末计算差异率，将发出和结存的计划成本调整为实际成本。差异率的计算公式如下：月初存货结存差异+本月存货入库差异差异率=月初存货结存计划金额+本月存货入库计划金额本月发出存货应分摊的差异=本月发出存货计划金额*差异率本月发出存货实际成本计划成本成本差异 优点：简化会计处理工作。利于考核采购部门的业绩。日常业务-计价方式-计划价2011年摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单
29、价金额数量单价金额61期初结存 150609000 8销售 7060420080604800 15购进100607200 1806010400 20销售 50603000130607800 24销售 9060540040602400 28购进2006012000 2406014400 30销售 606036001806010400日常业务-计价方式-售价2.1.5售价定义：通常零售主导型企业，如百货业采用售价核算方式。采用售价核算时，可以简化会计工作，平时只按售价记录存货的收、发、存金额，月末根据月初结存的差价和本月入库的差价计算综合差价率，将发出和结存的成本调整为实际成本。综合差价率的计算公
30、式如下：月初存货结存差价+本月存货入库差价综合差价率=月初存货结存售价金额+本月存货入库售价金额本月发出存货应分摊的差价=本月发出存货售价金额*差价率本月发出存货实际成本售价金额出库分摊的差价 日常业务-计价方式-售价2011年摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额61期初结存 150609000 8销售 7060420080604800 15购进100607200 1806010400 20销售 50603000130607800 24销售 9060540040602400 28购进2006012000 2406014400 30销售 606036001806010400三
31、、日常业务-计价方式-个别计价2.1.6个别计价定义：个别计价法，又称个别认定法、具体辨认法、分批实际法。采用这一方法是假设存货的成本流转与实物流转相一致，按照各种存货，逐一辨认各批发出存货和期末存货所属的购进批别或生产批别，分别按其购入或生产时所确定的单位成本作为计算各批发出存货和期末存货成本的方法。适用范围：适用于容易识别、存货品种数量不多、单位成本较高的存货计价；为特定的项目专门购入或制造并单独存放的存货，如汽车代理、房产、船舶、飞机、重型设备、珠宝、名画等贵重物品。优点：计算发出存货的成本和期末存货的成本比较合理、准确。缺点：实务操作的工作量繁重，困难较大。三、日常业务-计价方式-个别
32、计价2011年摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额61期初结存 150609000 8销售 7060448080604800 15购进100626200 80100606248006200 20销售 5060300030100606218006200 24销售 90625760301060621800620 28购进2006813600 3010200606268180062013600 30销售 100686800301010060626818006206800三、日常业务-计价方式2.1.8 计价方式设置-按存货核算按存货核算核算：在存货档案成本页签设置计价方式。计价方
33、式为可切换选项，切换的时点是每年的期初，即存货期初未记账，期初记账后就不许修改。三、日常业务-计价方式2.1.9 计价方式设置-按仓库核算按部门核算，必须输入部门编码作为核算部门。核算部门对应仓库的计价方式必须相同按仓库核算和按部门核算，要在仓库档案的基本页签选择仓库的计价方式。记入成本的仓库才能核算材料成本。如：供应商赠品/促销品，提供给下游客户/经销商，不能作为本公司销售产品和销售收入的料品；客户供应料品，用于客户特定料品加工，不需要进行成本处理，或者零成本处理。课程提纲业务介绍核算方式计价方式入库成本核算3.1采购成本核算3.2委外成本核算3.3产品成本核算三、业务介绍-入库成本核算-采
34、购入库成本采购入库成本 采购入库单是企业入库单据的主要部分，也是采购入库成本核算的载体。采购业务的核算以采购入库单为依托，通过采购入库单与采购发票的结算，确定外购存货的实际成本。采购业务成本核算包括以下三种情况：l货票同行，即外购存货与采购发票在同一会计期间内到，用户可以根据采购发票得到采购入库成本。l货到票未到（暂估业务），指当月货到票未到时，企业为了保证账实相符，真实反映实际的存货状况，要对票未到的采购入库进行估价入账，等发票到时再将暂估成本调整为实际成本。l票到货未到（采购在途），即采购发票先到，外购商品尚未到达的情况。企业一般先挂账，等货到时再核算入库成本。三、业务介绍-入库成本核算-
35、采购入库成本3.1.1暂估成本录入-单据录入在存货核算采购入库单中，可修改录入存货的暂估单价或暂估金额。3.1.23.1.2暂估成本录入-成批录入三、业务介绍-入库成本核算-采购入库成本对于没有成本的采购入库单，在这里进行暂估成本成批录入。以所选暂估计价方式批量改写“单价”及“金额”。三、业务介绍-入库成本核算-采购入库成本3.1.3暂估业务处理 对于采购业务如果货到票未到时，需要对采购入库进行估价入账。按会计制度要求，上月暂估入账时下月初应冲回，等收到发票时再按发票的成本核算采购入库成本。但实际业务中企业为简化流程，不仅采用了月初回冲这种方式，而且还采用了单到回冲和单到补差这两种回冲方式。月
36、初回冲单到回冲单到补差l商业版的受托代销业务只支持单到补差这种回冲方式；普通采购业务支持以上三种回冲方式。三、业务介绍-入库成本核算-采购入库成本3.1.3.1月初回冲 定义：指当月货到票未到时，先将采购入库单暂估入账，在下月初立即生成红字回冲单，冲回上月的暂估业务，下月收到发票时再按发票上记录的实际成本核算采购入库成本。如果下月发票仍未到，则月末要重新暂估入账，下月初再回冲，如此循环直到收到发票为止。系统流程：三、业务介绍-入库成本核算-采购入库成本业务处理业务类型业务描述系统模块凭证处理暂估业务采购业务先到货，发票未到，本月处理。存货系统-单据记账暂估入库单记账，生成凭证借：存货 贷：应付
37、账款-暂估应付款采购业务先到货，发票未到，下月处理。存货系统-月末结账下月月初生成红字回冲单，生成凭证借：存货 （红字）贷：应付账款-暂估应付款 （红字）下月第一种情况发票到，与采购入库单完全结算。存货系统-结算成本处理进行记账处理，生成结算的蓝字回冲单，制单借：存货 税金 贷：应付账款三、业务介绍-入库成本核算-采购入库成本业务类型业务描述系统模块凭证处理下月第二种情况发票到，与采购入库单部分结算存货系统-结算成本处理暂估处理时，生成已结算的蓝字回冲单。期末处理时，根据暂估入库数与结算数的差额生成未结算的蓝字回冲单，即作为暂估入库单。下月月初就暂估入库单生成红字回冲单。制单同前。下月第三种情
38、况发票未到存货系统-期末处理期末处理后，根据暂估的蓝字回冲单制单。借：存货 贷：应付账款-暂估应付款三、业务介绍-入库成本核算-采购入库成本3.1.3.2单到回冲定义：指当月货到票未到时，先将采购入库单暂估入账，下月或以后月份收到发票时,再将原来的暂估入库单回冲，然后以结算价形成最终的反映实际成本的采购入库单。系统流程：三、业务介绍-入库成本核算-采购入库成本业务处理业务类型业务描述系统模块处理暂估业务采购业务先到货，发票未到，本月处理存货系统-单据记账暂估入库单记账，生成凭证借：存货 贷：应付账款-暂估应付款下月第一种情况采购业务先到货，发票未到存货系统不需处理下月第二种情况发票到，与采购入
39、库单完全结算存货系统-结算成本处理进行记账处理，生成红字回冲单制单借：存货 红字 贷：应付账款-暂估应付款 红字生成结算的蓝字回冲单制单借：存货 税金 贷：应付账款三、业务介绍-入库成本核算-采购入库成本业务类型业务描述系统模块处理下月第三种情况发票到，与采购入库单部分结算存货系统-结算成本处理,期末处理暂估处理时，如果结算单对应的暂估入库单本月未生成红字回冲单，则根据结算单对应的暂估入库单生成红字回冲单，根据结算数量、结算单价、结算金额生成已结算的蓝字回冲单。暂估处理时，如果结算单对应的暂估入库单本月已生成红字回冲单，则根据结算数量、结算单价、结算金额生成已结算的蓝字回冲单。期末处理时，根据
40、暂估入库数与结算数的差额生成未结算的蓝字回冲单，即作为暂估入库单。三、业务介绍-入库成本核算-采购入库成本3.1.3.3单到补差定义：指当月货到票未到时，先将采购入库单暂估入账，下月或以后月份收到发票结算时，再根据暂估成本与实际成本之间的差额形成补差单，将原来的暂估成本调整为实际成本。系统流程：三、业务介绍-入库成本核算-采购入库成本业务处理业务类型业务描述系统模块处理暂估业务采购业务先到货，发票未到，本月处理存货系统暂估入库单记账，生成凭证借：存货 贷：暂估应付账款下月第一种情况采购业务先到货，发票未到存货系统不需处理三、业务介绍-入库成本核算-采购入库成本业务类型业务描述系统模块处理下月第
41、二种情况发票到，与采购入库单完全结算存货系统进行记账处理，生成调整单减少 借：存货 红字 贷：暂估应付账款 红字增加 借：存货 贷：暂估应付账款3.1.43.1.4暂估方式选项设置三、业务介绍-入库成本核算-采购入库成本l月初回冲是指月初时系统自动生成红字回冲单，报销处理时，系统自动根据报销金额生成采购报销入库单l单到回冲是指报销处理时，系统自动生成红字回冲单，并生成采购报销入库单l单到补差是指报销处理时，系统自动生成一笔调整单，调整金额为实际金额与暂估金额的差额l暂估方式为可切换选项，修改条件：明细账中有暂估业务未报销或本期未进行期末处理，暂估方式将不允许修。三、业务介绍-入库成本核算-委外
42、成本核算3.2委外成本核算l成本核算主体：委外发料成本、委外入库成本、委外调整成本。l委外发料材料出库单：是工业企业领用材料用于委外加工时，需要填制的材料出库单。l委外加工入库单：是指工业企业委托委外商生产的产成品、半成品入库时，所填制的入库单据。委外加工成本的核算也是制造企业成本核算的主要内容。l委外调整成本：委外订单对应有未核销的出库单，没有未核销的入库单时，将未核销的材料出库单上的材料费分摊到已核销的入库单上，进行二次材料分摊。l存货核算与委外管理系统集成使用才能正确地核算委外成本。三、业务介绍-入库成本核算-委外成本核算3.2委外成本核算l委外材料成本核算方式：记账依据：业务类型为委外
43、发料、委外到冲、委外盘点补差的材料出库单。核算方法：按六种计价方式核算成本。会计分录：借：委托加工物资-材料费 贷：原材料/半成品 三、业务介绍-入库成本核算-委外成本核算l委外入库成本核算方式：记账依据：委外加工采购入库单。成本构成：加工费、材料费。暂估成本核算：月初回冲、单到回冲、单到补差。会计分录：借：半成品/产成品 贷：委托加工物资-材料费 委托加工物资-加工费三、业务介绍-入库成本核算-委外成本核算l委外调整成本核算方式：记账依据：委外材料出库单、委外加工入库调整单。调整方法：调整原单成本：参与核销调整的入库单未记账，委外核销调整的材料费直接分摊到入库单上,是按调整后的材料费记入存货
44、明细帐。调整单调整成本：参与核销调整的入库单已记账，委外核销调整（金额核销）时，不直接改写委外入库单上的材料费，需要根据委外核销调整单，在存货核算中进行委外核销调整成本的处理，生成委外入库调整单的方式记入存货明细账。会计分录：借：半成品/产成品 贷：委托加工物资-材料费 二、应用准备_期初数据委外核销调整处理的条件：参与核销的委外入库单行已记账后，才进行委外管理的委外核销调整，存货核算会根据这些核销单生成入库调整单。委外核销调整处理中将根据核销单上的材料费按单自动生成入库调整单。生成调整单以后，记入存货明细帐，总帐。委外核销调整只调整存货的结存金额。三、业务介绍-入库成本-产品入库成本核算3.3产品入库成本 产成品入库单是指工业企业生产的产成品、半成品入库时，所填制的入库单据。产成品入库成本的核算是制造企业成本核算的主要内容。与成本管理系统集成：完工产品的入库成本可直接从成本管理中获得。未与成本管理集成：需要手工输入产成品成本进行分摊。三、业务介绍-入库成本-产品入库成本核算3.3.1产成品成本分配 产成品成本分配表用于对已入库未记明细账的产成品进行成本分配：l可对产成品入库单提供批量分配成本。l可按产品的大类分配成本，其中包括红字入库单。l按存货、核算自由项、生产订单、生产批号和成本中心从成本管理取产成品成本。
