1、会计报表申报业务培会计报表申报业务培训训 徐汇区税务局徐汇区税务局纳税人学校纳税人学校会计报表申报业务培训会计报表申报业务培训l一、文件规定一、文件规定l二、操作流程二、操作流程l三、问题处理三、问题处理徐汇区税务局纳税人学校徐汇区税务局纳税人学校一、文件规定一、文件规定l中华人民共和国税收征收管理法 第二十条从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关备案。第二十五条纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其
2、他纳税资料。徐汇区税务局纳税人学校徐汇区税务局纳税人学校一、文件规定一、文件规定l中华人民共和国税收征收管理法实施细则 第二十四条从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起1515日内日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。第三十四条纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同的情况相应报送下列有关证件、资料：（一）财务会计报表及其说明材料；徐汇区税务局纳税人学校徐汇区税务局纳税人学校一、文件规定一、文件规定l中华人民共和国企业所得税法 第五十四条企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税
3、款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。徐汇区税务局纳税人学校徐汇区税务局纳税人学校一、文件规定一、文件规定l国家税务总局关于印发纳税人财务会计报表报送管理办法的通知（国税发200520号，沪国税征200533号转发）l关于进一步规范纳税人申报资料报送管理若干问题的通知（沪国税征200747号）l关于本市开展财务会计报表报送校验提醒工作具体事项的公告（上海市国家税务局 上海市地方税务局公告2012年第7号）徐汇区税务局纳税人学校徐汇区税务局纳税人学校一、文件规定一、文件规定-要点要点l要点：要点：1、申报类型：月报、年报、申报类型：月报、年报2、申报期
4、限：、申报期限：（1）月报非季度申报户：随每月纳税申报一并报）月报非季度申报户：随每月纳税申报一并报送。送。（2）月报季度申报户：可在季度申报时一并报送）月报季度申报户：可在季度申报时一并报送季度内的月报。季度内的月报。（3）年报：每年）年报：每年5月底前随企业所得税年度报表月底前随企业所得税年度报表一并报送。一并报送。徐汇区税务局纳税人学校徐汇区税务局纳税人学校一、文件规定一、文件规定-要点要点3 3、申报要求：、申报要求：l表内关系应符合逻辑关系；表内关系应符合逻辑关系；l本月报表与上月报表应符合逻辑关系；本月报表与上月报表应符合逻辑关系；l财务报表数据应与企业实际经营情况、纳税申财务报表
5、数据应与企业实际经营情况、纳税申报表数据相符。报表数据相符。徐汇区税务局纳税人学校徐汇区税务局纳税人学校一、文件规定一、文件规定-法律责任法律责任l征管法征管法第六十条纳税人有下列行为之一的，第六十条纳税人有下列行为之一的，由税由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款严重的，处二千元以上一万元以下的罚款：(三三)未按未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的；计核算软件报送税务机关备查的；l征管法征管法第六十二条纳
6、税人未按照规定的期限办理第六十二条纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。元以下的罚款。徐汇区税务局纳税人学校徐汇区税务局纳税人学校一、文件规定一、文件规定-法律责任法律责任l 税务机关将对纳税人不理睬会计报表提示提
7、醒且未履税务机关将对纳税人不理睬会计报表提示提醒且未履行及时提供信息义务的行为进行记录，按照行及时提供信息义务的行为进行记录，按照国家税务国家税务总局关于印发纳税信用等级评定管理试行办法的通总局关于印发纳税信用等级评定管理试行办法的通知知（国税发（国税发200320039292号）及本市号）及本市关于实施修订后关于实施修订后的纳税信用等级评定指标的通知的纳税信用等级评定指标的通知（沪国税纳（沪国税纳201020101313号）的有关规定，号）的有关规定，调低纳税人纳税信用等级状况中会调低纳税人纳税信用等级状况中会计报表报送指标的分值。计报表报送指标的分值。徐汇区税务局纳税人学校徐汇区税务局纳税
8、人学校二、操作流程二、操作流程-上门申报上门申报l随纳税申报时一并报送财务会计报表纸质材料。随纳税申报时一并报送财务会计报表纸质材料。l可以事先制作好电子模板（以自愿为原则）。可以事先制作好电子模板（以自愿为原则）。l使用月度财务会计报表电子模板办理纳税申报的流程和使用月度财务会计报表电子模板办理纳税申报的流程和注意事项：注意事项：1 1、确保计算机安装有微软、确保计算机安装有微软OfficeOffice应用软件。应用软件。2 2、获取月度财务会计报表电子模板。、获取月度财务会计报表电子模板。3 3、根据本单位执行的会计制度，选择对应的月度财务会、根据本单位执行的会计制度，选择对应的月度财务会
9、计报表电子模板，在计算机上填写并保存数据。同时可计报表电子模板，在计算机上填写并保存数据。同时可以根据需要打印报表。以根据需要打印报表。4 4、将电子数据拷贝至软盘、将电子数据拷贝至软盘、U U盘等可移动磁盘。盘等可移动磁盘。5 5、将可移动磁盘与纸质申报表、财务会计报表及其他资、将可移动磁盘与纸质申报表、财务会计报表及其他资料一并携带至办税服务厅办理纳税申报即可。料一并携带至办税服务厅办理纳税申报即可。徐汇区税务局纳税人学校徐汇区税务局纳税人学校二、操作流程二、操作流程-网上申报网上申报徐汇区税务局纳税人学校徐汇区税务局纳税人学校二、操作流程二、操作流程-网上申报网上申报徐汇区税务局纳税人学
10、校徐汇区税务局纳税人学校二、操作流程二、操作流程-网上申报网上申报徐汇区税务局纳税人学校徐汇区税务局纳税人学校二、操作流程二、操作流程-网上申报网上申报徐汇区税务局纳税人学校徐汇区税务局纳税人学校二、操作流程二、操作流程-网上申报网上申报徐汇区税务局纳税人学校徐汇区税务局纳税人学校三、问题处理：三、问题处理：徐汇区税务局纳税人学校徐汇区税务局纳税人学校三、问题处理：三、问题处理：徐汇区税务局纳税人学校徐汇区税务局纳税人学校三、问题处理：三、问题处理：校验规则校验规则 差错说明差错说明（一）空表：（一）空表：空白报表空白报表 （二）表内关系：（二）表内关系：1 1、行、行10=10=行行1-1-
11、行行4-4-行行5 5主营业务利润计算错误主营业务利润计算错误 2 2、行、行18=18=行行10+10+行行11-11-行行14-14-行行15-15-行行1616营业利润计算错误营业利润计算错误 3 3、行、行27=27=行行18+18+行行19+19+行行22+22+行行23-23-（行（行25+25+行行2626）利润总额计算错误利润总额计算错误 4 4、行、行30=30=行行27-27-行行28-28-行行28-1+28-1+行行28-228-2净利润计算错误净利润计算错误 （三）表间关系（连续月份）：（三）表间关系（连续月份）：1 1、上月本年累计数合计加本月数合计、上月本年累计数
12、合计加本月数合计=本年累计本年累计数合计数合计本年累计数计算错误本年累计数计算错误 2 2、连续两月报表相同、连续两月报表相同连续两月报表相同连续两月报表相同 徐汇区税务局纳税人学校徐汇区税务局纳税人学校三、问题处理：三、问题处理：l错误更正：错误更正：1 1、上门申报：重新填写正确申报表再办理、上门申报：重新填写正确申报表再办理申报；申报；2 2、网上申报：撤销原申报，重新网上申报。、网上申报：撤销原申报，重新网上申报。徐汇区税务局纳税人学校徐汇区税务局纳税人学校三、问题处理：三、问题处理：l步骤步骤1 1：联系主管税务机关专管员申请撤销之前已报送的错误会计报：联系主管税务机关专管员申请撤销
13、之前已报送的错误会计报表，等待税务机关专管员操作撤销成功。表，等待税务机关专管员操作撤销成功。l步骤步骤2 2：打开：打开“eTaxSHeTaxSH 网上报税网上报税”软件，点击软件软件，点击软件“收取回执收取回执”，收取撤销成功回执，并在左上角公司名称下的收取撤销成功回执，并在左上角公司名称下的“收件箱收件箱”内确认。内确认。l步骤步骤3 3：在填写报表对话框中，：在填写报表对话框中，“报送月份报送月份”选择当月。选择当月。l步骤步骤4 4：打开会计报表，在报表抬头下找到：打开会计报表，在报表抬头下找到“所属期所属期”，该，该“所属期所属期”即为补报的会计报表所属期，根据实际情况更改此处的时
14、间。即为补报的会计报表所属期，根据实际情况更改此处的时间。l步骤步骤5 5：填写整张报表。填写完毕后，保存报表并关闭。：填写整张报表。填写完毕后，保存报表并关闭。l步骤步骤6 6：点击：点击“发送报表发送报表”。确认。确认“报送月份报送月份”和和“再次选择报送月再次选择报送月份份”（与步骤（与步骤3 3的的“报送月份报送月份”保持一致）。在发送报表前打钩。点保持一致）。在发送报表前打钩。点击击“确定确定”并等待软件提示发送成功。并等待软件提示发送成功。l步骤步骤7 7：点击软件：点击软件“收取回执收取回执”。收取回执并确认申报成功。收取回执并确认申报成功。徐汇区税务局纳税人学校徐汇区税务局纳税人学校
