1、 应收与应付系统应收与应付系统系统概系统概述述系统流系统流程分析程分析系统功能系统功能模块模块系统初系统初始设置始设置日常业日常业务处理务处理期末处期末处理理 通过本章内容的学习，掌握应收（付）系统初始通过本章内容的学习，掌握应收（付）系统初始化的流程和具体初始数据的操作化的流程和具体初始数据的操作 掌握各种单据的日常操作和了解应收（付）系统掌握各种单据的日常操作和了解应收（付）系统内部单据业务与总账的关系内部单据业务与总账的关系 掌握坏账计提操作和相关凭证的处理掌握坏账计提操作和相关凭证的处理 掌握应收（付）系统报表操作和报表查询的技巧掌握应收（付）系统报表操作和报表查询的技巧 掌握应收（付
2、）系统期末结账和反结账的操作掌握应收（付）系统期末结账和反结账的操作 重点：重点：1.1.应收（付）账应收（付）账款含义款含义2.2.应收（付）账应收（付）账款操作流程款操作流程3.3.初始设置初始设置4.4.日常单据处理日常单据处理 应收（付）系统是处理什么业应收（付）系统是处理什么业务的？与总账系统是什么关系？务的？与总账系统是什么关系？基本概念基本概念：应收账款应收账款是企业资产的一个重要组成部分，是企是企业资产的一个重要组成部分，是企业正常经营活动中，由于销售商品、产品或提供业正常经营活动中，由于销售商品、产品或提供劳务，而应向购货单位或接受劳务单位收取的款劳务，而应向购货单位或接受劳
3、务单位收取的款项。项。应付账款应付账款是企业在正常经营活动中，由于采购商是企业在正常经营活动中，由于采购商品或接受劳务，而应向供货单位或提供劳单位所品或接受劳务，而应向供货单位或提供劳单位所支付的款项。支付的款项。本系统的应收（付）款与财务本系统的应收（付）款与财务所讲的应收（付）款完全一致吗？所讲的应收（付）款完全一致吗？这里的应收、应付款这里的应收、应付款并不简单地等于财务并不简单地等于财务 会计上的会计上的“应收账款应收账款”和和“应付账款应付账款”两个两个科目的含义和范畴，科目的含义和范畴，而是广义的。而是广义的。应收款指企业的一切应收款指企业的一切债权，包括债权，包括“应收账应收账款
4、款”、“应收票据应收票据”、“其他应收款其他应收款”等；等；应付账款指企业的应付账款指企业的一切债务，包括一切债务，包括“应应付账款付账款”、“应付票应付票据据”、“其他应付其他应付款款”。基本资料设置基本资料设置初始数据输初始数据输 入入启用系统启用系统坏账处理坏账处理凭证处理凭证处理报表分析报表分析结结 算算单据处理单据处理期末处理期末处理系统设置系统设置 请大家按照流程指定的路径走一遍。请大家按照流程指定的路径走一遍。注意：应付系统没有坏账处理注意：应付系统没有坏账处理 1 1应收系统应收系统系统设置主界面初始化应收款管理基础资料设置发票处理分 析坏账处理（应付账款无）凭证处理结 算账
5、表合 同系统设置初始化设置其他应收单收 款票据处理退款担 保期末处理 应收系统与应付系统的功能模块有何不应收系统与应付系统的功能模块有何不同之处？为什么？同之处？为什么？请学生找到各模块所处位置，并查看各请学生找到各模块所处位置，并查看各模块的功能模块的功能。基础资料设置、初始化设置和系统基础资料设置、初始化设置和系统设置各有哪些内容？它们之间有什么关设置各有哪些内容？它们之间有什么关系？系？参数设置参数设置基本信息基本信息核销控制核销控制坏账计提方法坏账计提方法科目设置科目设置单据控制单据控制预警设置预警设置合同控制合同控制其他设置其他设置（1 1）基本信息：）基本信息：与账务系统同时启用，
6、也可单独使用。与账务系统同时启用，也可单独使用。（2 2）坏账计提方法：）坏账计提方法：包括直接转销法和备抵法。包括直接转销法和备抵法。（3 3）科目设置：）科目设置：主要设置单据类型科目。主要设置单据类型科目。（4 4）凭证处理：）凭证处理：设置凭证摸板，也可不使用凭证摸板。设置凭证摸板，也可不使用凭证摸板。（5 5）期末处理：）期末处理：本系统必须先于总账系统结账。本系统必须先于总账系统结账。应付模块的参数设置除比应收模块少了应付模块的参数设置除比应收模块少了“计提坏账计提坏账准备方法准备方法“部分外，完全相同，可以参照应收模块部分外，完全相同，可以参照应收模块参数的设置方法。参数的设置方
7、法。请同学们根据教材例请同学们根据教材例9-19-1，设置账套参数。，设置账套参数。设置系统参数后，录入初始数据，设置系统参数后，录入初始数据，初始化工作结初始化工作结束。束。应收（付）系统的初始化数据有哪些？应收（付）系统的初始化数据有哪些？应收账款应收账款应收票据应收票据期初坏账期初坏账 应收系统的初始数据应收系统的初始数据有三种有三种（1 1）普通发票初始）普通发票初始数据录入数据录入 ：点击点击“系统设系统设置置”|“|“初始初始化化”|“|“应收款管应收款管理理”|“|“初始销售普初始销售普通发票通发票-新增新增”。（2 2）增值税发票初始数据）增值税发票初始数据录入录入 点击点击“
8、系统设置系统设置”|“|“初初始化始化”|“|“应收款管应收款管理理”|“|“初始销售增值税初始销售增值税发票发票-新增新增”（3 3）初始其他应收单录入）初始其他应收单录入 点击点击“系统设置系统设置”|“|“初初始化始化”|“|“应收款管应收款管理理”|“|“初始其他应收单初始其他应收单-新增新增”应收账款不包括应收票据的金额应收账款不包括应收票据的金额 请同学们查看应收账款初始数据输入的路径，请同学们查看应收账款初始数据输入的路径，熟悉流程。熟悉流程。请同学们查看应收账款初始数据输入的路径，请同学们查看应收账款初始数据输入的路径，熟悉流程熟悉流程 请根据例请根据例9-29-2：录入东湖公
9、司：录入东湖公司“应收款应收款”有有关发票初始数据关发票初始数据把应收票据作为一种特殊的收款进行处理把应收票据作为一种特殊的收款进行处理应收票据不直接冲销应收账款应收票据不直接冲销应收账款应收票据录入已收到票据并已核销了应收账款的应收票据录入已收到票据并已核销了应收账款的没进行背书、转出、贴现、收款处理的票据没进行背书、转出、贴现、收款处理的票据 已收到票据但没有核销应收账款的应收票据已收到票据但没有核销应收账款的应收票据应在初始化结束后录入应在初始化结束后录入 请根据例请根据例9-29-2：录入东湖公司：录入东湖公司“应收票据应收票据”初始数据初始数据单击单击“系统设置系统设置”|“初始化初
10、始化”|“应收应收款管款管”“初始数据应收票据初始数据应收票据-新增新增”此功能是为了对期初坏账在以后期间又收此功能是为了对期初坏账在以后期间又收回的往来账款进行管理。回的往来账款进行管理。结束初始化后，还可以录入期初坏账。结束初始化后，还可以录入期初坏账。请根据例请根据例9-29-2：录入东湖公司：录入东湖公司“期初坏账期初坏账”初始数据初始数据单击单击“系统设置系统设置”、“初始化初始化”、“应收款管应收款管理理”、“初始数据录入初始数据录入-期初坏账期初坏账”应付系统的初始数应付系统的初始数据录入比应收系统据录入比应收系统少了少了“期初坏账期初坏账”一项，共有一项，共有“应付应付账款账款
11、”和和“应付票应付票据据”两种。两种。其操作和单据中内其操作和单据中内容可以参照应收模容可以参照应收模块。块。“应付账款应付账款”单据单据有：有：“采购发票采购发票”“采购增值税发票采购增值税发票”“应付单应付单”“预付单预付单”“农林计税发票农林计税发票”。请单击请单击“系统设置系统设置”|“|“初始化初始化”|“|“应付款应付款管理管理”|“|“初始数据录入初始数据录入应付账款应付账款”进进入初始数据录入界面。入初始数据录入界面。各种初始数据录入后各种初始数据录入后 选择选择“财务会计财务会计”|“|“应收账款应收账款”|“|“初始初始化化”|“|“结束初始化结束初始化”，初始化工作即告结
12、，初始化工作即告结束，即可启用系统。束，即可启用系统。初始化结束之后，如果发现需要修改初始化初始化结束之后，如果发现需要修改初始化数据资料，可以通过数据资料，可以通过“反初始化反初始化”，回到回到初始状态。初始状态。结束初始化：结束初始化：各种初始数据录入后，选择各种初始数据录入后，选择“财务会财务会计计”|“|“应收账款应收账款”|“|“初始化初始化”|“|“结束初结束初始化始化”，初始化工作即告结束，即可启用，初始化工作即告结束，即可启用系统。系统。反初始化：反初始化：初始化结束之后，如果发现需要修改初始初始化结束之后，如果发现需要修改初始化数据资料，可以通过化数据资料，可以通过“反初始化
13、反初始化”，回回到初始状态。到初始状态。结束初始化：结束初始化：“财务会计财务会计”|“|“应收账款应收账款”|“|“初始初始化化”|“|“结束初始化结束初始化”反初始化：反初始化：“财务会计财务会计”|“|“应收账款应收账款”|“|“初始初始化化”|“|“反初始化反初始化”应收与应付系统的日常业务处理应收与应付系统的日常业务处理日常单据处理日常单据处理凭证处理凭证处理核销管理核销管理 应收款管理系统日常单据：应收款管理系统日常单据：销售发票销售发票其他应收单其他应收单收款单收款单应收票据应收票据 应收系统的发票指销售发票应收系统的发票指销售发票 应付系统的发票指采购发票应付系统的发票指采购发
14、票 处理模块：处理模块：“发票处理发票处理”发票类型：发票类型：普通发票普通发票 增值税发票增值税发票 一种是在采购、销一种是在采购、销售模块的发票录入售模块的发票录入中输入并由数据库中输入并由数据库传递到应收、应付传递到应收、应付系统中系统中 另一种是没有物另一种是没有物流系统流系统,直接在应直接在应收、应付系统的收、应付系统的“发票发票”中录入中录入数据数据 所有单据录入完毕所有单据录入完毕“保存保存”后都必须审核。后都必须审核。两种审核方法：两种审核方法：一、系统参数中不选择一、系统参数中不选择“制单人和审核人不为同制单人和审核人不为同一人一人”的选项。保存单据的选项。保存单据 -“-“
15、审核审核”-“生成生成凭证凭证”，系统会自动将生成的凭证传递到总账系，系统会自动将生成的凭证传递到总账系统。统。二、系统参数中选择二、系统参数中选择“制单人或审核人不为同一制单人或审核人不为同一人人”的选项。更换操作员后在单据序时簿的的选项。更换操作员后在单据序时簿的“编编辑辑”菜单中选择菜单中选择“审核审核”或或“成批审核成批审核”将单据将单据审核完毕，然后在审核完毕，然后在“凭证处理凭证处理”中生成凭证。中生成凭证。以例以例9-29-2处理销售发票处理销售发票 操作步骤：操作步骤：（1 1）“财务会计财务会计”|“|“应收款管理应收款管理”|“|“其他其他应收单应收单”|“|“其他应收单其
16、他应收单查询查询”（2 2）进入单据序时簿，用户可对每一张应收、进入单据序时簿，用户可对每一张应收、应付单进新增、删除、审核、生成凭证等操应付单进新增、删除、审核、生成凭证等操作。作。提示：单据号是系统自动产生提示：单据号是系统自动产生 收款单主要是用来对收款单和预收单据进收款单主要是用来对收款单和预收单据进行各种维护，如新增、修改、删除等。根行各种维护，如新增、修改、删除等。根据票据处理生成或其他处理系统自动生成据票据处理生成或其他处理系统自动生成应收票据不允许在这里修改、删除。应收票据不允许在这里修改、删除。操作步骤操作步骤与与“其他应收、应付单处理其他应收、应付单处理”同。同。操作步骤：
17、操作步骤：（1 1）单击）单击“财务会计财务会计”|“|“应收款管理应收款管理”|“|“票票据处理据处理”|“|“应收票据应收票据新增新增”（2 2）选择）选择“票据类型票据类型”为为“商业承兑汇票商业承兑汇票”，录入录入“签发日期签发日期”、“账务日期账务日期”、“票面金票面金额额”，等。，等。（3 3）录入完毕后保存审核。）录入完毕后保存审核。应付票据参照应收票据处理应付票据参照应收票据处理 应收（付）款管理应收（付）款管理系统提供三种生成系统提供三种生成凭证的方式：凭证的方式：第一种：第一种：新增单据时，新增单据时，在单据序时簿或单在单据序时簿或单据新增界面即时生据新增界面即时生成凭证。
18、成凭证。第二种：第二种：采用凭证模采用凭证模板，凭证处理时直板，凭证处理时直接根据模板生成凭接根据模板生成凭证。证。第三种：第三种：采用凭证处采用凭证处理时随机定义凭证理时随机定义凭证科目的方式生成凭科目的方式生成凭证。证。操作步骤：操作步骤：（1 1）单击）单击“财务会计财务会计”|“|“应收款管应收款管理理”|“|“凭证处理凭证处理”|“|“凭证凭证生成生成”，进入，进入过滤条件框；过滤条件框；（2 2）选定过滤条件，进入凭证生成界面。）选定过滤条件，进入凭证生成界面。（3 3）选定单据类型；）选定单据类型；（4 4）输入生成凭证时的借贷方科目，如果想）输入生成凭证时的借贷方科目，如果想将
19、多条记录将多条记录 汇总生成凭证，则选择汇总生成凭证，则选择“凭证凭证汇总汇总”和相应的和相应的“借、贷方科目汇总借、贷方科目汇总”（5 5）单击工具条的（凭证）按钮，将弹出）单击工具条的（凭证）按钮，将弹出凭证录入窗口。凭证录入窗口。（6 6）填入无法自动生成的信息，或对一些）填入无法自动生成的信息，或对一些自动生成的信息做一些修改。自动生成的信息做一些修改。（7 7）在工具栏上单击）在工具栏上单击“存盘存盘”按钮，即将按钮，即将有关凭证保存下来。有关凭证保存下来。设置凭证摸板：设置凭证摸板：（1 1）单击）单击“系统设置系统设置”|“|“基础资基础资料料”|“|“应收款管理应收款管理”|“
20、|“凭证模板凭证模板”进入凭进入凭证模板维护界面，证模板维护界面，（2 2）选定一个事务，点击新增。）选定一个事务，点击新增。（3 3）在凭证模板新增界面，录入模板编号、）在凭证模板新增界面，录入模板编号、模板名称模板名称（4 4）单击凭证字下拉列表柜，选择凭证字。）单击凭证字下拉列表柜，选择凭证字。生成凭证：生成凭证：（1 1）双击单击）双击单击“财务会计财务会计”|“|“应收款管应收款管理理”|“|“凭证处理凭证处理”|“|“凭证凭证生成生成”；（2 2）选择正确的事务类型，设置过滤条件，进）选择正确的事务类型，设置过滤条件，进入凭证生成界面。入凭证生成界面。（3 3）按）按“Shift”
21、Shift”或或“Ctrl”Ctrl”选定一张或多张选定一张或多张单据，单击单据，单击“按单按单”或或“汇总汇总”，则按单，则按单（单据组）生成多张或汇总生一张凭证。（单据组）生成多张或汇总生一张凭证。找不到科目，应采找不到科目，应采取的措施是初录科取的措施是初录科目或调整科目来源目或调整科目来源取不到核算项目，取不到核算项目，此时应对科目进行此时应对科目进行调整调整 凭证借贷不平，一般凭证借贷不平，一般是因为金额来源设置是因为金额来源设置不正确凭证不能保存，不正确凭证不能保存，原因是与总账期间大原因是与总账期间大于应收期间。于应收期间。若生成凭证失败，查若生成凭证失败，查看报告一般都可以找看
22、报告一般都可以找到问题原因。到问题原因。核销是指将相互对核销是指将相互对应的各种单据进行应的各种单据进行勾对，主要包括：勾对，主要包括：到款结算到款结算 预收冲应收预收冲应收 应收冲应付应收冲应付 应收款转销业务应收款转销业务 付款结算付款结算 预付冲应付预付冲应付 应付冲应收应付冲应收 应付款转销应付款转销（1 1）反核销已核销单据）反核销已核销单据（2 2）手工核销）手工核销（3 3）自动核销）自动核销 核销处理时，一般按相同币种进行核销。如核销处理时，一般按相同币种进行核销。如应收为美元，则收款也应为美元，应收、付应收为美元，则收款也应为美元，应收、付为人民币，收、付款也为人民币。为人民
23、币，收、付款也为人民币。操作步骤：操作步骤：双击双击“财务会计财务会计”|“|“应应收款管理收款管理”|“|“结结算算”|“|“核销日志核销日志查看查看”出现过滤框；出现过滤框；在过滤框中输入条件确在过滤框中输入条件确定后，出现核销日志主界定后，出现核销日志主界面，核销日志窗口列示了面，核销日志窗口列示了所有满足条件的核销记录。所有满足条件的核销记录。如要进行反核销，如要进行反核销，首先双击核销日志左首先双击核销日志左边的边的“选择选择”框，当框，当需要反核销的单据前需要反核销的单据前面的选择框打上对勾；面的选择框打上对勾；点击点击“编辑编辑”菜单菜单中的中的“手工反核销手工反核销”按钮，或工
24、具栏中的按钮，或工具栏中的红叉。红叉。操作步骤操作步骤 双击双击“财务会计财务会计”|“应收款管理应收款管理|结算结算”|“应收款核销应收款核销到款结算到款结算”，出现过滤框，出现过滤框 录入日期、核销项目等进入核销界面，录入日期、核销项目等进入核销界面，其中列示所有满足条件的待核销记录。其中列示所有满足条件的待核销记录。选择对应的记录打上勾后，选择对应的记录打上勾后，点击工具栏中的点击工具栏中的“核销核销“即执行手工核销。即执行手工核销。操作步骤操作步骤双击双击“财务会计财务会计”|“应收款管理应收款管理”|“结算结算”|“应收款核销应收款核销到款结算到款结算”，出现过滤框，出现过滤框录入日
25、期、核销项目等进入核销界面，录入日期、核销项目等进入核销界面，其中列示所有满足条件的待核销记录其中列示所有满足条件的待核销记录点击工具栏中的点击工具栏中的“自动自动”即执行自动核销即执行自动核销（1 1）到款结算）到款结算 用于收款项后勾销用于收款项后勾销应收业务应收业务（2 2）预收款冲应收款）预收款冲应收款 预收单和应收单据预收单和应收单据进行的核销进行的核销 （3 3）应收款冲应付款）应收款冲应付款 跨系统的单据核销，跨系统的单据核销，用于应收单据和应用于应收单据和应付单据的转销付单据的转销 （4 4）应收款转销）应收款转销 用于不同往来单位用于不同往来单位之间的应收款转移之间的应收款转
26、移 核销是什么意思？核销是什么意思？应收与应付系统的期末处理应收与应付系统的期末处理坏账处理坏账处理报表分析报表分析结账结账第六节第六节 应收与应付系统的期末处理应收与应付系统的期末处理 包括包括:1、坏账、坏账准备计准备计提提2、坏账、坏账损失损失3、坏账、坏账收回收回 操作步骤：操作步骤：（1 1）点击）点击“财务会计财务会计”|“|“应收款管应收款管理理”|“|“坏账处理坏账处理”|“|“坏账准备坏账准备”（2 2）点击）点击“凭证凭证”将自动生成计提坏账准将自动生成计提坏账准备的凭证备的凭证 （1 1）点击）点击“财务财务会计会计”|“|“应收款应收款管理管理”|“|“坏账处坏账处理理
27、”|“|“坏账损坏账损失失”。（2 2）单击该行所在）单击该行所在的的“坏账坏账”栏中栏中的灰色方块按钮。的灰色方块按钮。（3 3）输入坏账发生的原）输入坏账发生的原因，或通过上图所示的因，或通过上图所示的下拉框进行获取，输入下拉框进行获取，输入发生坏账的金额。发生坏账的金额。（4 4）单击）单击“凭证凭证”按钮，按钮，将自动生成一张有关坏将自动生成一张有关坏账损失的凭证。账损失的凭证。（1 1）点击）点击“财务会计财务会计”|“|“应收款管应收款管理理”|“|“坏账处理坏账处理”|“|“坏账损失坏账损失”；（2 2）选择相应的条件后，单击确定按钮，显）选择相应的条件后，单击确定按钮，显示满足
28、条件的坏账损失；示满足条件的坏账损失；（3 3）选择完坏账损失；）选择完坏账损失；（4 4）单击收款单号右边的获取按钮，选择相）单击收款单号右边的获取按钮，选择相应的收款单；应的收款单；（5 5）单击）单击“确定确定”按钮返回，在坏账损按钮返回，在坏账损失记录中输入此次收回的金额，收回金失记录中输入此次收回的金额，收回金额必须与收款单的金额相等；额必须与收款单的金额相等；（6 6）单击）单击“凭证凭证“按钮，产生相应坏账按钮，产生相应坏账收回记账凭证。如要取消坏账收回记录，收回记账凭证。如要取消坏账收回记录，只需删除坏账收回产生的凭证即可。只需删除坏账收回产生的凭证即可。应收款管理和应付款管理
29、系统提供的账应收款管理和应付款管理系统提供的账表管理主要是提供各种报表的查询。表管理主要是提供各种报表的查询。请查询应收款明细表请查询应收款明细表 ，并进行账龄分，并进行账龄分析。析。包括包括 期末期末结账结账期末期末反结账反结账 当应收、应付系统当应收、应付系统中所有业务的操作中所有业务的操作完成后，同时与总完成后，同时与总账等系统的数据资账等系统的数据资料已核对完毕，就料已核对完毕，就可以进行可以进行“期末处期末处理理”。操作步骤：操作步骤：（1 1）“财务会财务会计计”|“|“应收（付）款应收（付）款管理管理”|“|“期末处期末处理理”|“|“结账结账”，进入，进入期末处理窗口。期末处理
30、窗口。（2 2）单击继续按钮，则）单击继续按钮，则系统自动进行期末处理，系统自动进行期末处理，处理完毕系统进行下一处理完毕系统进行下一会计期间。会计期间。如要修改上期记如要修改上期记录，必须进行反录，必须进行反结账处理，选择结账处理，选择反结账，单击继反结账，单击继续按钮，则系统续按钮，则系统自动进行反结账。自动进行反结账。反结账前，必须保证反结账前，必须保证当前期间的单据已取当前期间的单据已取消审核，取消核销及消审核，取消核销及已取消坏账处理。如已取消坏账处理。如果销售发票是销售系果销售发票是销售系统的单据，则必须先统的单据，则必须先在销售系统手工取消在销售系统手工取消审核处理。审核处理。应
31、收、应付系统是会计信息系统的应收、应付系统是会计信息系统的两个子模块，前者用于销售业务的处理，两个子模块，前者用于销售业务的处理，后者用于采购业务处理。后者用于采购业务处理。两个模块可于账务系统一起使用，两个模块可于账务系统一起使用，也可单独使用。不管如何使用，均需要也可单独使用。不管如何使用，均需要进行相应的初始化工作，然后才能进行进行相应的初始化工作，然后才能进行日常业务处理。日常业务处理。教学小结教学小结教学小结教学小结3.3.与账务系统使用时，所输入单据产生的凭与账务系统使用时，所输入单据产生的凭证均传递到账务系统。期末时，应收、应证均传递到账务系统。期末时，应收、应付系统必须先于账务
32、系统结账，否则账务付系统必须先于账务系统结账，否则账务系统无法结账。系统无法结账。总之，应收、应付系统业务复杂，在操作总之，应收、应付系统业务复杂，在操作上容易混乱，必须理清思路，分清各模块上容易混乱，必须理清思路，分清各模块之间的关系，才能顺利完成实际操作之间的关系，才能顺利完成实际操作 1 1、系统中、系统中“应收款应收款”、“应付款应付款”概念概念2 2、应收与应付系统的功能模块及操作流程？、应收与应付系统的功能模块及操作流程？3 3、应收与应付系统的初始设置的内容有哪些？、应收与应付系统的初始设置的内容有哪些？4 4、应收、应付系统初始数据录入的过程？、应收、应付系统初始数据录入的过程？5 5、应收系统凭证生成的方式、应收系统凭证生成的方式？思考题思考题6 6、核销的概念及基本操作过程？、核销的概念及基本操作过程？7 7、如何计提坏账准备、如何计提坏账准备？8 8、应收系统与应付系统的区别在哪里？、应收系统与应付系统的区别在哪里？9 9、期末结账前应做哪些工作？、期末结账前应做哪些工作？思考题思考题
