1、基础会计形成性考核作业二答案习题一（1）借：银行存款 50 000贷：实收资本 50 000（2）借：原材料 15 000 应交税费应交增值税（进项税额） 2 550贷：实收资本 17 550（3）借：银行存款 200 000贷：短期借款 200 000（4）本月借款利息=200 0006%12=1000（元）借：财务费用 1 000 贷：应付利息 1 000（5）借：固定资产 24 000贷：实收资本 24000（6）借：无形资产 800 000贷：实收资本 800 000（7）借：短期借款 40 000贷：银行存款 40 000习题二（1）借：材料采购甲材料 28 000 应交税费应交增值
2、税（进项税额） 4 760贷：应付账款 32 760（2）借：材料采购甲材料 1 750贷：银行存款 1 750（3）借：材料采购乙材料 50 400 应交税费应交增值税（进项税额） 8 568贷：银行存款 58 968（4）运杂费分配率=3300（1800+1500）=1元/千克 甲材料负担运杂费1800元，丙材料负担运杂费1500元。 借：材料采购甲材料 16 200丙材料 9 000应交税费应交增值税（进项税额） 3 723 贷：银行存款 28 923（5）借：预付账款 10 000贷：银行存款 10 000（6）借：固定资产 101 000贷：银行存款 101 000（7）借：材料采购
3、丁材料 72 000 应交税费应交增值税 12 240贷：预付账款 84 240（8）借：原材料甲材料 45 950乙材料 50 400丙材料 9 000丁材料 72 000贷：材料采购甲材料 45 950乙材料 50 400丙材料 9 000丁材料 72 000习题三（1）借：库存现金 80 000贷：银行存款 80 000（2）借：应付职工薪酬工资 80 000 贷：库存现金 80 000（3）借：生产成本A产品 10 000B产品 8 000 制造费用 1 500贷：原材料甲材料 10 500乙材料 90 000（4）借：制造费用 550贷：库存现金 550（5）借：制造费用 2 500
4、贷：银行存款 2 500（6）借：制造费用 24 000 管理费用 12 000贷：累计折旧 36 000（7）借：生产成本A产品 20 000B产品 18 000 制造费用 3 000 管理费用 12 000贷：应付职工薪酬工资 53 000（8）借：生产成本A产品 2 800B产品 2 520 制造费用 420 管理费用 1 680贷：应付职工薪酬职工福利 7 420（10） 借 制造费用 贷 （3） 1500（4） 550（5） 2500 （9）31970（6） 24000 （7） 3000 （8） 420 本期发生额 31970 本期发生额31970 期末余额 0.00制造费用分配率=
5、31970/ 20000+18000=0.841315A产品要负担的制造费用=20000 0.841315= 16826. B产品要负担的制造费用=18000 0.841315= 15144 借：生产成本 A产品 16 826B产品 15 144 贷：制造费用 31 970（11） 借 生产成本 贷 借 生产成本 贷 （3） 10000 （3） 8000（7） 20000 （7） 18000（8） 2800 （11）49626 （8） 2520 （11）43664 （10） 16826（10） 15144本期发生额 49626 本期发生额49626 本期发生额 43664 本期发生额43664
6、 期末余额 0.00 期末余额 0.00 借：库存商品A产品 49 626B产品 43 664 贷：生产成本 A产品 49 626B产品 43 664习题四（1）借：应收账款 468 000贷：主营业务收入 400 000 应交税费应交增值税（销项税额） 68 000（2）借：银行存款 234 000贷：主营业务收入 200 000 应交税费应交增值税（销项税额） 34 000（3）借：销售费用 50 000贷：银行存款 50 000（4）借：银行存款 25 000贷：预收账款 25 000（5）借：销售费用 2 000贷：库存现金 2 000（6）借：主营业务成本A产品 250 000B产品
7、 150 000贷：库存商品 A产品 250 000B产品 150 000（7）借：银行存款 468 000 贷：应收账款 468 000（8）借：银行存款 2 340贷：其他业务收入 2 000 应交税费应交增值税（销项税额） 340（9）借：其他业务成本 1 600贷：原材料乙材料 1 600（10）借：营业税金及附加 2 000贷：应交税费应交城建税 2 000习题五（1）借：主营业务收入 5 000 000其他业务收入 5 000 营业外收入 8 400贷：本年利润 5 013 400（2）借：本年利润 3 940 680 贷：主营业务成本 3 800 000其他业务成本 2 500
8、营业税金及附加 4 200 财务费用 580 管理费用 68 000 销售费用 63 000 营业外支出 2 400（3）本期应交所得税费用=（5 013 400-3 940 680）25%=268 180（元）借：所得税费用 268 180 贷：应交税费应交所得税 268 180借：本年利润 268 180 贷：所得税费用 268 180（4）借：本年利润 804 540 贷：利润分配未分配利润 804 540（5）借：利润分配 80 454 贷：盈余公积 80 454（6）借：利润分配 241 362贷：应付股利 241 362（7）借：应付股利 241 362 贷：银行存款 241 362
