1、1.1.财政的作用表现在哪些方面？财政的作用表现在哪些方面？2.2.实现社会公平的有什么意义？实现社会公平的有什么意义？3.3.实现社会公平的措施有哪些？实现社会公平的措施有哪些？知识在于积累成功在于坚持1.1.税收的含义、基本特征税收的含义、基本特征 A A2.2.征收个人所得税征收个人所得税 的意义的意义A A3.3.依法纳税是公民的基本义务依法纳税是公民的基本义务B B 1.税收的本质？税收的基本特征及其之间的关系？2.征收个人所得税的意义3.为什么说依法纳税是公民的基本义务?4.注意区分几种不同的违法税法的行为组长带领组员，合众人智慧解决下面组长带领组员，合众人智慧解决下面3 3个问题
2、。个问题。要求：深入思考，积极参与。讨论要求：深入思考，积极参与。讨论3 3分钟，分钟，3 3分钟后背书分钟后背书5 5分钟。分钟。1.从本质上看，税收是国家为实现其 ，凭借政治权力，依法取得财政收入的 。2.有税就有法。是税收的法律依据和法律保障。3税收具有 、和 的特征。这些特征是税收区别于其他财政形式的主要标志。职能职能基本形式税法强制性无偿性固定性4.4.增值税是以增值税是以 为征税的一种税。为征税的一种税。个人所得税是国家对个人所得税是国家对 征收的一种税。个人征收的一种税。个人所得税是所得税是国家财政收入国家财政收入的重要来源，也是的重要来源，也是调节个人收调节个人收入分配、实现社
3、会公平入分配、实现社会公平的有效手段。的有效手段。5.5.依法纳税是公民的依法纳税是公民的 。在我国，税收。在我国，税收取之取之于民，用之于民于民，用之于民。每个公民在享受国家提供的各种服。每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉务的同时，必须承担义务，自觉 。6.6.如果纳税人发生了如果纳税人发生了偷税、欠税、骗税、抗税偷税、欠税、骗税、抗税行为，行为，税务机关在税务机关在 的同时，要加收的同时，要加收 甚至甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。任。生产经营中的增值额生产经营中的增值额个人所得个人所得基本义务基本
4、义务诚信纳税诚信纳税追缴税款追缴税款滞纳金滞纳金 税收的税收的强制性强制性是指，国家凭借其政治权力强制征税。是指，国家凭借其政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税税收的税收的无偿性无偿性是指国家取得税收收入，既不需要返是指国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。税收的税收的固定性固定性是指，国家在征税之前就以法律形式，是指，国家在征税之前就以法律形式，预先规定了征税的对象和税率，不经国家有关部门批准预先规定了征税的对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改
5、变。不能随意改变。税收基本特征及其联系税收基本特征及其联系税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的式的。检查反馈检查反馈1.1.税收具有强制性，税收具有强制性，并不意味着并不意味着纳税人不享有对纳税纳税人不享有对纳税机关监督的权利。机关监督的权利。2.2.税收具有无偿性，税收具有无偿性，并不意味着并不意味着国家对纳税人不提供国家对纳税人不提供相应的服务，国家征税的目的在于用之于民。相应的服务，国家征税的目的在于用之于民。3.3.税收具有固定性，税收具有固定性，并不意味着并不意味着征税对象、税率不发征税对象、税率不发生改变。税收的固定性是相对于税法来说
6、的，而不是生改变。税收的固定性是相对于税法来说的，而不是绝对的。税收的固定性是就税法不变的情况而言的。绝对的。税收的固定性是就税法不变的情况而言的。随着社会经济条件的变化，具体的征税标准是可以改随着社会经济条件的变化，具体的征税标准是可以改变的。变的。检查反馈检查反馈决决定定决决定定固定性固定性无偿性无偿性强制性强制性税收的三个基本特征间的关系：税收的三个基本特征间的关系：紧密联系，不可分割紧密联系，不可分割要要 求求保保 障障增值税增值税增值税增值税个人所得税税率个人所得税税率：实行超额累进税率实行超额累进税率。A.比例税率：比例税率：比例税率就是对同一征税对象，不分数额大小，比例税率就是对
7、同一征税对象，不分数额大小，规定相同的税率征税规定相同的税率征税.如偶然所得等。如偶然所得等。B.超额累进税率：超额累进税率：按征税对象数额的大小，规定由高到低不按征税对象数额的大小，规定由高到低不同等级的税率，超额部分按相应等级的税率计征。如同等级的税率，超额部分按相应等级的税率计征。如个人工个人工资、薪金所得资、薪金所得，适用超额累进税率。，适用超额累进税率。征收个人所得税的意义征收个人所得税的意义 个人所得税为国家财政收入的重要来源，也是调节个个人所得税为国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。人收入分配、实现社会公平的有效手段。特点特点个人所得税个人所得税
8、2011年年9月月1日起调整后的日起调整后的7级超额累进个人所得税税率表级超额累进个人所得税税率表级数全月应纳税所得额税率(%)速算扣除数1不超过1,500元302超过1,500元至4,500元的部分101053超过4,500元至9,000元的部分205554超过9,000元至35,000元的部分251,0055超过35,000元至55,000元的部分302,7556超过55,000元至80,000元的部分355,5057超过80,000元的部分4513,505思维拓展思维拓展认识税收在国民经济中的作用（1）税收是组织财政收入的主要来源。（2）税收是调节经济的重要杠杆。税收促进经济平稳运行 （
9、3）税收是国家实现经济监督的重要手段。（4）税收是调节收入分配、实现社会公平的有效手段。（5）税收引导居民合理消费：消费是生产的最终目的和归宿，消费观念和消费行为，对生产具有导向作用。通过调节税收，比如：对奢侈品消费征税、征收白酒税等，可以调节居民消费行为。（6）税收引导企业生产，促进经济发展方式转变：政府通过调节增值税、企业所得税、环保税等税率，可以引导企业节约资源，保护环境，推动经济发展方式的转变和资源节约型、环境友好型社会的建设。（2012高考浙江卷）高考浙江卷）2011年，国家将个人所得税年，国家将个人所得税起征点由起征点由2000元提高到元提高到3500元后，又大幅上调增元后，又大幅
10、上调增值税和营业税起征点，如月销售额和营业额的最值税和营业税起征点，如月销售额和营业额的最高标准都由原先的高标准都由原先的5000元提高到元提高到20000元。国家元。国家提高税收起征点的直接效果是提高税收起征点的直接效果是A.促进分配公平，达到财政收支平衡促进分配公平，达到财政收支平衡B.完善收入分配制度，提高企业生产效率完善收入分配制度，提高企业生产效率C.增加中低收入者收入，减轻小微企业负担增加中低收入者收入，减轻小微企业负担D.刺激居民消费需求，推动企业转型升级刺激居民消费需求，推动企业转型升级理解：依法纳税是公民的基本义务理解：依法纳税是公民的基本义务（）为什么要依法纳税必要性（）为
11、什么要依法纳税必要性检查反馈检查反馈从从税收的地位税收的地位看：税收收入是财政收入的主要来源看：税收收入是财政收入的主要来源从我国从我国税收的性质税收的性质看：取之于民、用之于民看：取之于民、用之于民从我国从我国税收的作用税收的作用看：税收是国家实现职能的物质基看：税收是国家实现职能的物质基础，有国必有税础，有国必有税从公民的从公民的权利与义务权利与义务的关系看：每个公民在享受国家的关系看：每个公民在享受国家提供服务的同时，必须承担义务提供服务的同时，必须承担义务检查反馈检查反馈从国家方面讲：从国家方面讲：国家要国家要完善完善相应的相应的法律法律制度，制度，加加强税收征管强税收征管，不断，不断
12、提高提高征税人员的征税人员的素质素质。从公民方面讲：从公民方面讲：公民要公民要增强纳税人意识增强纳税人意识，自觉，自觉履履行纳税义务行纳税义务，增强自己对国家公职人员及公共权力，增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意识，以的监督意识，以主人翁的态度主人翁的态度积极关注国家对税收积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举批评和检举，以维护国家和人民利益。，以维护国家和人民利益。理解：依法纳税是公民的基本义务理解：依法纳税是公民的基本义务（）怎样更好地依法纳税？（）怎样更好地依法纳税？实施手段实施手段结果结果行为行为欺骗或
13、者隐瞒欺骗或者隐瞒不缴或少缴不缴或少缴偷税偷税超越交税期限超越交税期限补缴补缴欠税欠税欺骗手段获取税收优惠欺骗手段获取税收优惠不缴或少缴不缴或少缴骗税骗税暴力行为暴力行为不缴不缴抗税抗税如何区别几种不同的违反税法的行为？如何区别几种不同的违反税法的行为？（20122012浙江卷）浙江卷）20112011年，国家将个人所得税起征点由年，国家将个人所得税起征点由20002000元提高到元提高到35003500元后，又大幅上调增值税和营业税起元后，又大幅上调增值税和营业税起征点，如月销售额和营业额的最高标准都由原先的征点，如月销售额和营业额的最高标准都由原先的50005000元提高到元提高到2000
14、020000元。国家提高税收起征点的直接效果是元。国家提高税收起征点的直接效果是A.A.促进分配公平，达到财政收支平衡促进分配公平，达到财政收支平衡 B.B.完善收入分配制度，提高企业生产效率完善收入分配制度，提高企业生产效率C.C.增加中低收入者收入，减轻小微企业负担增加中低收入者收入，减轻小微企业负担 D.D.刺激居民消费需求，推动企业转型升级刺激居民消费需求，推动企业转型升级（20102010年高考年高考江苏卷江苏卷1111）依法纳税是公民的基）依法纳税是公民的基本义务。这是因为本义务。这是因为公民的权利与义务是统一的公民的权利与义务是统一的 税收是国家财政支出的基础税收是国家财政支出的
15、基础国家税收取之于民、用之于民国家税收取之于民、用之于民 税收具有无偿性和固定性税收具有无偿性和固定性 B.B.C.C.D.D.(2011(2011江苏江苏)“十一五十一五”期间，全国共计划完成农期间，全国共计划完成农村公路建设投资村公路建设投资95009500亿元。亿元。20112011年中央将继续加年中央将继续加大投资力度，投资也将进一步向西北和大投资力度，投资也将进一步向西北和“少边穷少边穷”地区倾斜，其中以车辆购置税安排的投资额将超地区倾斜，其中以车辆购置税安排的投资额将超过过300300亿元。这说明亿元。这说明 我国税收取之于民，用之于民我国税收取之于民，用之于民 税收是国家组织财政
16、收入的最普遍形式税收是国家组织财政收入的最普遍形式国家财政支出可以促进经济社会协调发展国家财政支出可以促进经济社会协调发展公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提A A B B C C D D(2011(2011 天津天津)假定小张和老赵某月的工薪收入分别为假定小张和老赵某月的工薪收入分别为19001900元、元、50005000元，结合表元，结合表1 1，判断下列选项中错误的是，判断下列选项中错误的是 A A个人工薪收入所得税具有累进性质个人工薪收入所得税具有累进性质 B B征收个人所得税有利于促进社会公平征收个人所得税有利于促进社会公平C C小张该月不用缴纳
17、个人工薪收入所得税小张该月不用缴纳个人工薪收入所得税 D D老赵该月应缴纳老赵该月应缴纳450450元的个人工薪收入所得税元的个人工薪收入所得税级数级数全月应纳税所得额全月应纳税所得额税率税率(%)(%)1 1不超过不超过500500元的元的5 52 2超过超过500500元至元至20002000元的部分元的部分10103 3超过超过20002000元至元至50005000元的部分元的部分15154 4超过超过50005000元至元至2000020000元的部分元的部分20209 9超过超过100000100000元的部分元的部分4545表表1 个人所得税率表（工资薪金所得适用）个人所得税率表
18、（工资薪金所得适用）指个人月工资、薪金所得减去2000元以后的余额(2011(2011福建福建)“拉弗曲线拉弗曲线”（见图）描述了税率和税（见图）描述了税率和税收的关系。它给我们的启示是收的关系。它给我们的启示是 （）税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性A A点是我国政府实施宏观调控的最佳税率选择点是我国政府实施宏观调控的最佳税率选择确定税率应充分考虑企业产品的价值和竞争力确定税率应充分考虑企业产品的价值和竞争力税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降A A B B C C D D（2011年海南高考）年海南高
19、考）20112011年年4 4月月2020日，海南日，海南离岛免税购物政策在三亚的免税店试点实施，离岛免税购物政策在三亚的免税店试点实施，免税商品受到热捧，销售收入大增。免税商免税商品受到热捧，销售收入大增。免税商品销售收入的提高，是因为品销售收入的提高，是因为 A A免税商品一般是处于买方市场的商品免税商品一般是处于买方市场的商品 B B免税商品一般是需求弹性较高的商品免税商品一般是需求弹性较高的商品 c c免税商品之间可以相互替代免税商品之间可以相互替代 D D免税商品一般是生活必需品免税商品一般是生活必需品（2011年全国文综）年全国文综）20112011年全国年全国“两会两会”召开前夕
20、，召开前夕，温家宝总理在与网民的交流中明确表示今年要温家宝总理在与网民的交流中明确表示今年要上调个税起征点，并将此作为给老百姓办的一上调个税起征点，并将此作为给老百姓办的一件实事。上调个税起征点件实事。上调个税起征点能减轻工薪阶层税负能减轻工薪阶层税负 使各阶层的生活福利都得到改善使各阶层的生活福利都得到改善有利于扩大内需，促进经济增长有利于扩大内需，促进经济增长 有利于调节个人收入，消除收入差距有利于调节个人收入，消除收入差距A A B B C C D DA (2011 (2011年重庆高考年重庆高考)2010)2010年，重庆市政府拿出部分年，重庆市政府拿出部分资金，在全国率先启动公租房建
21、设项目，并计划到资金，在全国率先启动公租房建设项目，并计划到20202020年在全市形成年在全市形成“60%60%到到70%70%的人住商品房，的人住商品房，30%30%到到40%40%的人住公租房的人住公租房”的城市住房模式。重庆公租房建设是的城市住房模式。重庆公租房建设是调控重庆市商品房房价的重要手段调控重庆市商品房房价的重要手段 巩固公有制经济主体地位的重要体现巩固公有制经济主体地位的重要体现财政对社会分配进行调节的重要表现财政对社会分配进行调节的重要表现 完善重庆市社会保险制度的重要内容完善重庆市社会保险制度的重要内容A.A.B.B.C.C.D.D.（20112011年安徽高考）年安徽高考）20112011年我国宏观经济政策以年我国宏观经济政策以“积极稳健、审慎灵活积极稳健、审慎灵活”为基本取向，实质积极的为基本取向，实质积极的财政政策和稳健的货币政策。其中，实施稳健的财政政策和稳健的货币政策。其中，实施稳健的货币政策有利于：货币政策有利于：增加投资需求，拉动经济增长增加投资需求，拉动经济增长 控制信贷规模，缓解通胀压力控制信贷规模，缓解通胀压力调整经济结构，优化资源配置调整经济结构，优化资源配置 刺激消费需求，调节市场物价刺激消费需求，调节市场物价 A A B B C C D D
