1、目 录决算工作中需要注意的问题决算工作中需要注意的问题企业财务会计决算报表讲解企业财务会计决算报表讲解1222019-6-25企业财务会计决算报表讲解其他税费：反映除表中所列各项税费外，企业应交纳的城镇土地使用税、土地增值税、契税、印花税、土地使用税、房产税、车船税等所有其他各项税费的交纳情况。地方教育费附加应填列在“教育费附加”项目中，不在本项目反映。进口增值税应填列在“增值税”项目中，不在本项目反映。根据财政部 国家税务总局关于取消除烟叶外的农业特产税有关问题的通知（财税2004120号）、2005年十届全国人大常委会第十九次会议通过的“自2006年1月1日起废止中华人民共和国农业税条例”
2、决定及2006年4月28日施行的中华人民共和国烟草税暂行条例等文件，将“农牧业税”修改为“烟叶税”。32019-6-25企业财务会计决算报表讲解修改指标：11行-（八）参加基本养老保险的年末职工人数12行-（九）参加补充养老保险的年末职工人数13行-（十）参加基本医疗保险的年末职工人数14行-（十一）参加补充医疗保险的年末职工人数15行-（十二）参加失业保险的年末职工人数16行-（十三）参加工伤保险的年末职工人数17行-（十四）参加生育保险的年末职工人数42019-6-25企业财务会计决算报表讲解（一）本年应发工资总额：反映本年应发放的工资总额，包括内退人员、临时工和聘用人员工资。根据“应付工
3、资”、“应付职工薪酬”科目及其他相关科目的本年发生额填列。本项目包含按月发放的住房补贴。（二）本年实际发放工资总额：反映企业本年度实际发放的工资总额，包括内退人员、临时工和聘用人员工资。其中“本年实际发放职工工资总额”和“本年实际发放在岗职工工资总额”单项列示。本项目包含按月发放的住房补贴。52019-6-25企业财务会计决算报表讲解（五）本年支付的企业负责人薪酬总额：按照企业负责人本年实际收到的薪酬总额填列。企业负责人薪酬主要由基本年薪、绩效年薪、本年兑现的中长期激励收益等组成，按照本年实际发放数填报。本年实际发放数应包括本年的基本年薪、上年度绩效年薪本期兑现部分、本年兑现的上一任期绩效年薪
4、延期兑现部分。基本年薪是指企业负责人年度基本收入，绩效年薪是指与企业负责人本年经营业绩考核结果相联系的收入，本年兑现的中长期激励收益是指根据经薪酬审核部门批准的股权激励计划，负责人行权或兑现取得的收益。未实行年薪制的企业，负责人薪酬主要由工资、奖金、津贴、补贴组成。负责人本年取得的其他货币收入，一并填报。62019-6-25企业财务会计决算报表讲解（六）本年支付的职工福利费：反映企业本年度实际支付的职工福利费总额，含离退休统筹外费用。72019-6-25企业财务会计决算报表讲解“本年支付的职工培训费用”改为“本年支付的职工教育培训经费”“本年提取的职工培训费用”改为“本年提取的职工教育培训经费
5、”本年提取的职工教育培训经费：反映企业在本年度按规定比例提取的专项用于职工教育和培训的费用。本年支付的职工教育培训经费：反映企业在本年度对本单位职工教育和培训方面实际发生的全部支出。82019-6-25企业财务会计决算报表讲解增加指标：47行-六、本年支付的劳务派遣金额48行-七、业务招待费支出情况49行-（一）上年支付的业务招待费50行-（二）本年支付的业务招待费（业务招待费按2010年度企业财务会计决算利润表管理费用下“业务招待费”口径填列）92019-6-25企业财务会计决算报表讲解15处将“当年”、“全年”改为“本年”将表样单位“金额”改为 “本年数”102019-6-25企业财务会计
6、决算报表讲解增加指标：4列 营业成本（与利润表营业成本相等）删除指标：其中：亏损企业户数 基层社对应“地方政府扶持新网工程资金“封死112019-6-25目 录决算工作中需要注意的问题决算工作中需要注意的问题企业财务会计决算报表讲解企业财务会计决算报表讲解12122019-6-25决算工作中需要注意的问题投资收益：反映企业以各种方式对外投资所取得的收益。包括处置长期股权投资取得的收益。132019-6-25决算工作中需要注意的问题 本表反映企业各项税金、保险、拨款等款项的负担和上交情况。本表只反映由企业承担和上交的中国境内的部分，不包括企业代扣代缴的应由个人承担部分。142019-6-25决算
7、工作中需要注意的问题（二）劳动生产总值：指各种生产活动所创造的新增价值，是企业总产出与中间投入之差。增加值为劳动者报酬、生产税净额、固定资产折扣和营业盈余四个部分之和。2011年设立过公式，后有企业反映有特殊情况会数额不符合实际情况，这个指标反映的是国内部分，不含境外税收部分。资本构成情况：按独立法人汇总口径填列。公式：民营资本=实收资本-国有资本-集体资本-外商资本152019-6-25企业财务会计决算报表讲解“地方政府扶持新网工程资金“反映各级地方政府为支持供销合作社改革发展设立的专项资金数额，包括新网工程配套资金等地方政府明确用于支持供销合作社发展的专项资金，由各级供销合作社汇总报表时填
8、列，企业不填此项。162019-6-25决算工作中需要注意的问题（一）报送时间要求：u 决算报表要求2014年3月31日前报送。（二）报送材料内容：u 各单位应正式行文报送汇总（合并）的财务会计决算报表，以“万元”为金额单位。u 报送内容包括：12013年度汇总的决算报表、决算数字提要、财务分析。汇总封面相关人员签章并加盖本单位印章。（三）报送格式：u 按照同财软件格式，通过网络报表系统上报。172019-6-25(四)决算数字提要相关格式：金额大于1亿元的用亿元，统一保留两位有效数字；金额小于1亿元的用万元，保留整数。百分比统一保留两位有效数字。结构饼图中出现某指标为负数的，不计算百分比，不列示饼图。可采用表格形式列示结构。(五)企业情况摸底决算工作中需要注意的问题182019-6-25
