1、第四节 商业银行信贷风险及防范我国商业银行不良资产状况我国商业银行信贷风险的原因分析如何防范信贷风险贷款四级分类和五级分类法一、我国商业银行不良资产概况1.1.不良资产概念不良资产概念 与不良资产相关、相近的概念有很多，如不良贷款、不良债权、不良债务、问题贷款、呆坏帐、呆帐等。银行不良资产是指处于非良好状态，不能及时给银行带来正常利息收入甚至连本金也难以收回的银行资产。主要表现为不良贷款，如按照风险等级划分贷款种类，把次级，可疑，和损失贷款划为不良贷款。由于我国银行经营的历史特殊性，这一点表现的更为明显。因此，在我们这章的学习里面，用“不良贷款”代替“不良资产”的概念进行分析。在我国“不良贷款
2、”，也指呆帐贷款、呆滞贷款和逾期贷款这三项。2.我国商业银行不良贷款率情况 20092009年商业银行不良贷款情况表年商业银行不良贷款情况表单位：亿元、2009年四季度末余额占全部贷款比例不良贷款不良贷款4973.31.58%其中：次级类贷款2031.30.65%可疑类贷款2314.10.74%损失类贷款627.90.20%不良贷款分机构不良贷款分机构 主要商业银行4264.51.59%国有商业银行3627.31.80%股份制商业银行637.20.95%国有银行不良资产呈现新的特点 1）、准政策性。2）、泡沫经济破裂所引发的不良贷款。3）、创新成本。4）、信贷集中度高。5）、回收概率较高。3.
3、国有商业银行不良资产变化、结构特点国有商业银行不良资产变化、结构特点1)1)不良资产近几年来的变化趋势不良资产近几年来的变化趋势我国国有商业银行不良贷款情况表我国国有商业银行不良贷款情况表年度年度不良贷款余额（亿元）不良贷款余额（亿元）不良贷款率不良贷款率20042004157511575115.57%15.57%20052005107241072410.49%10.49%2006200610534105349.22%9.22%2007200711149111498.05%8.05%20082008486548652.81%2.81%200920093627.33627.31.80%1.80%
4、20102010364636461.14%1.14%年度损失类贷款余额（亿元）损失类贷款率200452024%200548063.15%200646852.65%200758772.86%20085690.25%2）国有商业银行不良资产的结构特点）国有商业银行不良资产的结构特点 二、国有商业银行不良资产及信贷风险形国有商业银行不良资产及信贷风险形成的原因成的原因 1.1.国有银行的产权制度与产权结构的特点国有银行的产权制度与产权结构的特点2.2.国有银行治理结构的不足国有银行治理结构的不足3.3.债权的约束力不足债权的约束力不足4.4.银行自身的行为是信贷风险产生的原始根源银行自身的行为是信贷
5、风险产生的原始根源5.5.有法不依，执法不严，银行贷款失去了法律的有法不依，执法不严，银行贷款失去了法律的保护保护银行自身的行为是信贷风险产生的原始根源银行自身的行为是信贷风险产生的原始根源1.基层行的信贷能力与贷款需求的矛盾2.基层行管理中存在的错误观点向投资收益高的项目发放贷款，风险较小有担保的贷款就是好贷款企业与我行关系好，有别的行有不良贷款关系不大能还息就是好贷款，用什么来还并不重要企业为了避税作假报表是可以理解的利润高的企业还贷款没问题企业破产甩贷款引发的教训企业破产甩贷款引发的教训某区电线电缆厂于1986年8月筹建,主要生产铜、铝、塑料、电线等产品。该厂从建厂之日起到1993年12
6、月20日共向某农行借款5笔，金额571.6万元。1995年5月该厂因严重资不抵债依法申请破产，至破产之日止共欠银行贷款本息713.1万元。1995年10月4日经某法院裁定该厂可供分配资产271.5万元，在优先扣除破产费用、原职工工资和职工安置费后，实际可供分配资产27.4万元，由农行优先受偿，并用该厂的六户难以收回的应收款抵受偿额，有农行收回。农行不服裁决，于1995年10月10日提请复议，法院于1995年10月19日作出终审裁定：驳回复议，维持原判。至此，该厂破产甩掉银行贷款另立门面，银行大额贷款本息付之东流。三三.如何防范信贷风险如何防范信贷风险 1.改革产权制度，自主经营，化解银行不良资
7、产。改革产权制度，自主经营，化解银行不良资产。2.2.规范业务管理程序。规范业务管理程序。3.3.建立风险预警机制系统建立风险预警机制系统4.4.大力调整信贷结构大力调整信贷结构2.2.规范业务管理程序规范业务管理程序贷前贷前 贷中贷中 贷后贷后 3.3.建立风险预警系统建立风险预警系统风险预警系统风险预警系统实际上就是根据所研究对象的特点，通过收集相关的资料信息，监控风险因素的变动趋势，并评价各种风险状态偏离预警线的强弱程度，向决策层发出预警信号并提前采取预控对策的系统。基本功能：基本功能：提高贷前分析效率改善贷中决策质量优化贷后管理技术三、贷款分类方法（一）四级分类法1、分类：正常贷款逾期
8、贷款：指借款合同约定到期（含展期后到期）未归还的贷款（不含呆滞贷款和呆账贷款）。呆滞贷款：按财政部的有关规定，逾期（含展期后到期）超过规定年限以上仍未归还的贷款，或者虽然未逾期或逾期不满规定年限但生产敬业已终止，项目已停建的贷款。（不含呆帐贷款）呆帐贷款：按财政部有关规定能够列为呆账的贷款。呆账贷款是指不能归还的贷款：借款人和担保人依法破产清理后不能归还的贷款借款人失踪、死亡、其财产或遗产清理后未能清偿的贷款借款人遇到重大自然灾害或意外损失巨大，又不能获得保险赔偿而无力偿还，或保险赔偿后仍不足以偿还的贷款国务院明令核销的贷款2、四级分类法的缺陷主要强调按贷款的期限第一：对信贷资产质量的识别滞后
9、第二，标准宽严不一，不利于衡量贷款的真实质量。（二）五级分类法1998年，人民银行在研究各国信贷资产分类的基础上，结合我国国情，正式采用五级分类法：按照贷款的质量和风险程度划分，银行贷款可以分为正常贷款,关注贷款，次级贷款，可疑贷款和损失贷款等五类。正常贷款借款人一直能正常还本付息，银行对借款人最终偿还贷款有充分把握，各方面情况正常，不存在任何影响贷款本息及时全额偿还的因素，没有任何理由怀疑贷款会遭受损失。关注贷款借款人偿还贷款本息没有问题，但潜在的问题如果发展下去，将会影响贷款的偿还。次级贷款贷款的缺陷已经很明显，正常经营收入已不足以保证还款，需要通过出售、变卖资产或对外融资，乃至执行抵押担
10、保来还款。可疑贷款这类贷款已经肯定要发生一定的损失，即使执行抵押或担保，也肯定要造成一部分损失。只是因为存在借款人重组、兼并、合并、抵押品处理和诉讼未决等待定因素，损失金额还不能确定。损失贷款这类贷款全部或大部分已经损失这类贷款全部或大部分已经损失。采取了所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍无法收回，或只能收回极少部分。这类贷款银行已没有意义将其继续保留在资产帐面上，应当在履行必要的内部程序之后，立即冲销。美国美国香港香港匈牙利匈牙利正常正常0-1.500关注关注5-1020-10次级次级20-352511-30可疑可疑50-757531-70损失损失10010071-100 专项呆
11、帐准备金计提比例参考值（专项呆帐准备金计提比例参考值（%）阅读贷款档案审查贷款基本情况确定还款可能性确定分类结果信贷讨论填写信贷状况报告表目的、来源、还款记录评估还款能力评估担保抵押非财务因素分析综合分析定义特征分类贷款分类流程图贷款分类流程图CASE ANALYSISCASE ANALYSIS 借款人红星啤酒厂，成立于借款人红星啤酒厂，成立于19861986年，是某市的年，是某市的第一家啤酒生产企业。在第一家啤酒生产企业。在8080年代，生产销售量占年代，生产销售量占到本市啤酒销售的到本市啤酒销售的25%25%，成为市里的重点企业，成为市里的重点企业，利税大户。利税大户。19941994年，
12、企业为进一步提高产品质量，年，企业为进一步提高产品质量，扩大销售，增加利润，于扩大销售，增加利润，于19941994年年8 8月，向市某商月，向市某商业银行申请了技术改造贷款业银行申请了技术改造贷款12001200万元，期限期限万元，期限期限三年（三年（19941994年年7 7月月1515日日19971997年年7 7月月1515日），按季日），按季归还贷款本息，还款来源主要为销售收入。该市归还贷款本息，还款来源主要为销售收入。该市的东方房地产公司提供的东方房地产公司提供700700万元的担保，并用红万元的担保，并用红星啤酒厂的一套价值星啤酒厂的一套价值700700万元的啤酒生产设备作万元的
13、啤酒生产设备作为抵押。为抵押。第一次分类（时间：第一次分类（时间：19951995年年1 1月）月）借款人的情况：1借款人按约使用贷款，并能按期偿还贷款本息；2借款人1994年末的财务报表资料表明：其财务状况良好，销售收入和经营利润稳中有升，现金净流量为正值，足以偿还贷款本息；3经过技术改造，借款人的产品质量有所提高，产、销量稳中有升，管理层在严格产品质量管理的同时，积极开拓销售市场，市场占有率从去年同期的25%上升到32%；4在管理、行业、市场竞争和经济环境方面不存在影响借款人未来还款能力的不利因素。【分类结果和理由】正常贷款正常贷款借款人财务状况良好，现金净流量为正值，借款人财务状况良好，
14、现金净流量为正值，有充足的还款来源，还款情况正常有充足的还款来源，还款情况正常 第二次分类（时间：1996年1月）借款人情况：1借款人能按期偿还贷款本息；2借款人的财务状况是可以接受的，现金净流量为正值，但经营净利润和净现金流量等几项财务指标较去年同期有所下降；3经过调查分析，该市在1995年度，有三家新的啤酒厂投产，其中，一家中外合资企业生产、销售一种世界名牌啤酒，市场竞争十分激烈，借款人的市场份额已经下降到19%，而同时，由于国家大幅度调整农副产品价格，啤酒的原材料成本上涨。【分类结果及理由】关注贷款关注贷款从借款人的财务和现金流量分析来看，虽有下降从借款人的财务和现金流量分析来看，虽有下
15、降趋势，但目前的还款能力没有问题；但在市场竞趋势，但目前的还款能力没有问题；但在市场竞争和原材料成本方面存在一些影响借款人未来经争和原材料成本方面存在一些影响借款人未来经营情况的不利因素，如果这些因素持续下去，将营情况的不利因素，如果这些因素持续下去，将可能影响借款人的还款能力，需要引起银行的关可能影响借款人的还款能力，需要引起银行的关注。注。第三次分类（时间：1997年1月）借款人情况：1在过去的年度中，借款人在还本付息方面出现三次延迟现象，其中一次拖欠利息达两个多月；2借款人1996年度的财务报表分析显示，从1996年9月开始，经营利润呈现亏损，年末累计亏损20万元，净现金流量为-50万元
16、；3受市场竞争和原材料成本上升的持续影响，借款人的生产经营状况较不理想，在去年末，负责生产管理的副厂长被合资啤酒厂高薪聘任为厂长，企业的产品质量有所下降，在市场竞争中处于十分不利的地位，销售严重下降，市场份额只有8%，产品积压现象较为严重，大量贷款被拖欠。【分类结果及理由】次级贷款。次级贷款。借款人的还款能力出现明显问题，借款人的还款能力出现明显问题，正常生产、经营收入已经不足以归还正常生产、经营收入已经不足以归还贷款本息。贷款本息。第四次分类（1998年1月）借款人情况：1截止1997年末，借款人已经逾期贷款本息520万元，逾期时间达165天；2借款人财务报表表明：亏损严重，净现金流量和资产
17、净值均为负值；3借款人的大部分生产线已经停工，只保留了原1/3的生产能力，产品出现滞销，市场占有率已经降到2%；4本市的中外合资啤酒厂有意向兼并收购红星啤酒厂，双方正在磋商过程中，借款人申请对逾期贷款进行重组。银行贷款管理情况：银行认为借款人被收购的可能性较小，不愿重组贷款，已经诉诸法律程序，向借款人和担保人追索贷款本息。担保抵押情况：1担保人东方房地产公司，因从事房地产投资失败，企业出现严重亏损，资不抵债，另一商业银行正通过法律手段，向其催收巨额房地产贷款，已无力履行担保人义务；2借款人的其它资产已经用作应付票据和应付帐款的抵押品抵押给其它债权人；3抵押品由于是专业设备，市场变现较难，经过评
18、估，市场价值约为360万元，而强迫拍卖价约为300万元。【分类结果及理由】进行拆分：次级300万元，可疑60万元，损失160万元。由于虽对抵押品价值进行了专业评估，但尚未进行实质性的拍卖，抵押品的实际价值尚有待确定。在对520万元贷款余额进行拆分时，抵押品的强迫拍卖价为300万元，强迫拍卖价与市场价之间的差额60万元为可疑，300万元贷款划分为次级，贷款余额和贷款评估市场价值的差额160万元为损失。（三）、企业的不良贷款发生的表象（三）、企业的不良贷款发生的表象 企业在银行的帐户上反映的预警信号企业在银行的帐户上反映的预警信号 从企业财务报表上反映的预警信号从企业财务报表上反映的预警信号 在企
19、业人事管理及与银行的有关方面的预警信在企业人事管理及与银行的有关方面的预警信号号 在企业经营管理方面反映的预警信号在企业经营管理方面反映的预警信号1不能及时报送财务报表不能及时报送财务报表9成本的上升和利润下降成本的上升和利润下降2应收帐款的收回不及时应收帐款的收回不及时10过分依赖于短期借款来满足长期资过分依赖于短期借款来满足长期资金需要金需要3存货的突然增加存货的突然增加11拖欠支付利息和费用拖欠支付利息和费用4短期债务的大量增加短期债务的大量增加12销售和盈利增长低于通货膨胀率销售和盈利增长低于通货膨胀率5资产负债表结构的重大变化资产负债表结构的重大变化13销售集中于一些客户销售集中于一
20、些客户6公司大额收费公司大额收费14主要管理人员和所有权的变化主要管理人员和所有权的变化7存在从未实现的计划存在从未实现的计划15厂房和设备未得到很好的维修厂房和设备未得到很好的维修8不能提供所需要的信息资料不能提供所需要的信息资料16存款余额不断下降存款余额不断下降早期预警信号早期预警信号 督促企业整改，积极催收到期贷款督促企业整改，积极催收到期贷款 签订贷款处理协议，借贷双方共同签订贷款处理协议，借贷双方共同 努力，确保贷款的安全努力，确保贷款的安全 落实贷款债权债务，防止企业逃、落实贷款债权债务，防止企业逃、废银行债务废银行债务 依靠法律武器，收回贷款本息依靠法律武器，收回贷款本息 呆帐
21、冲销呆帐冲销 （四)、不良贷款的控制与管理（行政）（五）处理不良贷款的措施贷款展期；贷款展期；借新还旧；借新还旧；追加新贷款；追加新贷款；追加贷款担保；追加贷款担保；限制其某些经营活动；限制其某些经营活动；参与企业的经营管理参与企业的经营管理。第五节第五节 几种贷款业务的要点几种贷款业务的要点一、一、信用贷款信用贷款二、二、担保贷款担保贷款三、三、票据贴现票据贴现四、四、消费者贷款消费者贷款一、信用贷款一、信用贷款特点特点无担保、风险大、手续简单无担保、风险大、手续简单操作程序及要点操作程序及要点选择对象选择对象合理确定贷款额度和期限合理确定贷款额度和期限贷款的发放与监督使用贷款的发放与监督使
22、用贷款到期收回贷款到期收回 二、担保贷款二、担保贷款（一）担保方式和担保贷款种类（一）担保方式和担保贷款种类 担保贷款通常对下列况适用：担保贷款通常对下列况适用：借款人负债率高；借款人负债率高；未建立起稳定的收益记录；未建立起稳定的收益记录；发行的股票未能销售出去；发行的股票未能销售出去；新客户；新客户；经营环境恶化；经营环境恶化；担保贷款的类型：担保贷款的类型：1、保证贷款；、保证贷款；2、质押贷款；、质押贷款；3、抵押、抵押贷款贷款保证贷款的操作要点保证贷款的操作要点1 1、借款人找保、借款人找保2 2、银行核保：验证营业执照、验证印鉴、审阅文件、审、银行核保：验证营业执照、验证印鉴、审阅
23、文件、审查保证人查保证人 的能力、审查保证人的抵押情况及经济效的能力、审查保证人的抵押情况及经济效益益3 3、银行审批、银行审批4 4、贷款发放和收回、贷款发放和收回（三）抵押贷款的操作和管理（三）抵押贷款的操作和管理1、抵押贷款分类、抵押贷款分类（1）存货抵押（商品抵押）存货抵押（商品抵押）（2）证券抵押）证券抵押（3）设备抵押）设备抵押（4）不动产抵押）不动产抵押（5）客帐抵押）客帐抵押（6）人寿保险抵押）人寿保险抵押2、抵押物的选择和估价、抵押物的选择和估价（1）抵押物的选择：合法性、易售性、稳定性、易测）抵押物的选择：合法性、易售性、稳定性、易测性、保性、保险期险期（2）抵押物估价）抵
24、押物估价3、确定抵押率：、确定抵押率：要考虑贷款风险、抵押人信誉、抵押要考虑贷款风险、抵押人信誉、抵押物品物品种、贷款期限种、贷款期限4、抵押物产权设定与登记、抵押物产权设定与登记（1）产权设定部门：）产权设定部门：无地上定着物的土地使用权无地上定着物的土地使用权土地管理部门土地管理部门 城市房地产城市房地产县以上政府规定部门县以上政府规定部门 林木林木县以上林木部门县以上林木部门 运输工具运输工具运输工具登记部门运输工具登记部门 设备和其他动产设备和其他动产所在地工商管理部门所在地工商管理部门4、抵押物产权设定与登记（续）、抵押物产权设定与登记（续）（2）抵押物登记：抵押人和抵押权人、抵押物
25、要件、）抵押物登记：抵押人和抵押权人、抵押物要件、贷款金额与币种、期限、抵押物保管方式、合同签定贷款金额与币种、期限、抵押物保管方式、合同签定日期与地点日期与地点5、抵押物的占管和处分、抵押物的占管和处分（1）抵押物的占管：抵押人占管（抵押物）、抵押）抵押物的占管：抵押人占管（抵押物）、抵押权人占管权人占管（质物）（质物）（2）抵押物处分：拍卖、转让（证券和无形资产）、）抵押物处分：拍卖、转让（证券和无形资产）、兑现兑现（到期证券）（到期证券）三、票据贴现（一）概念与特点（一）概念与特点票据贴现是一种以票据所有权的有偿转让为前提的约期性票据贴现是一种以票据所有权的有偿转让为前提的约期性资金融通
26、。资金融通。特点：在贷款对象、还款保证、收息方式、管理办法等方特点：在贷款对象、还款保证、收息方式、管理办法等方面与其他贷款不同面与其他贷款不同以以持票人为贷款直接对象持票人为贷款直接对象，票据贴现的直接受款人是，票据贴现的直接受款人是持票人；持票人；以以承兑人的信誉为还款保证承兑人的信誉为还款保证 ；以以票据剩余期为贷款期限票据剩余期为贷款期限；实行预收利息，利率较低实行预收利息，利率较低（二）操作要点（二）操作要点1、票据贴现审批：票据的合法性、付款人与承兑人的信誉、票据贴现审批：票据的合法性、付款人与承兑人的信誉、期期限、额度限、额度2、贴现期限与额度：、贴现期限与额度：9个月之内个月之
27、内3、到期不能偿付的处理：、到期不能偿付的处理：对银行承兑汇票贴现：承兑银行对承兑申请人执行扣款对银行承兑汇票贴现：承兑银行对承兑申请人执行扣款对商业承兑汇票贴现：开户行将汇票退还贴现银行并对对商业承兑汇票贴现：开户行将汇票退还贴现银行并对付款人按付款人按空头支票处罚。贴现行应着手票款追偿空头支票处罚。贴现行应着手票款追偿,从贴现从贴现人帐户上扣收人帐户上扣收贴现款，未扣回部分银行收取贷款利息并处以罚息。贴现款，未扣回部分银行收取贷款利息并处以罚息。四、消费者贷款四、消费者贷款 概念与种类概念与种类指银行以消费者个人为对象，以个人消费为用途而发放的贷款。指银行以消费者个人为对象，以个人消费为用
28、途而发放的贷款。种类种类:分期偿还贷款、信用卡贷款和其他周转限额贷款、一次性分期偿还贷款、信用卡贷款和其他周转限额贷款、一次性偿还贷款偿还贷款 操作要点：申请操作要点：申请-信用分析信用分析-审查发放审查发放-检查与回收检查与回收 做好信用分析和贷前调查：做好信用分析和贷前调查：借款人品质；借款人品质；年龄与职业；年龄与职业；收入情况与财务状况；收入情况与财务状况；本人与家人的健康状况；本人与家人的健康状况；信用履历。信用履历。住房按揭贷款住房按揭贷款需要房产商提供担保或承诺回购的抵押贷款，一般程序为：需要房产商提供担保或承诺回购的抵押贷款，一般程序为：银行与开发商签定协议银行与开发商签定协议
29、 购房者与开发商签定住房买卖合同购房者与开发商签定住房买卖合同 购房者提出借款申请购房者提出借款申请 开发商签字担保开发商签字担保 银行审批银行审批 公证登记公证登记 办保险，交贷款手续费办保险，交贷款手续费1.贷款发放与收回贷款发放与收回消费者贷款的评分消费者贷款的评分1 1年龄：超过年龄：超过2020岁后的每一年给岁后的每一年给0.010.01分，分，最高为最高为0.30.3分；分；2 2性别：女性给性别：女性给0.40.4，男性给，男性给0 0分；分；3 3居住的稳定性：每年都住在现住所，居住的稳定性：每年都住在现住所，给给0.420.42分，为最高分；分，为最高分；4 4职业：好职业给
30、职业：好职业给0.550.55分，坏职业分，坏职业0 0分，分，其它给其它给0.160.16分；分；5 5就业的产业：在公共行业、政府就业的产业：在公共行业、政府 部门和银行给部门和银行给0.210.21分；分；6 6就业的稳当性：每年都工作在现就业的稳当性：每年都工作在现 在的部门，给在的部门，给0.590.59分；分；7 7在银行有帐户：给在银行有帐户：给0.450.45分；分；8 8有不动产：给有不动产：给0.350.35分；分；9 9有生命保险：给有生命保险：给0.190.19分。分。p 经常不断地学习,你就什么都知道。你知道得越多,你就越有力量p Study Constantly,And You Will Know Everything.The More You Know,The More Powerful You Will Be写在最后谢谢大家荣幸这一路，与你同行ItS An Honor To Walk With You All The Way演讲人：XXXXXX 时 间：XX年XX月XX日
