1、第二章国际结算中的票据第二章国际结算中的票据票据概述票据概述汇票汇票本票本票支票支票 第一节票据概述第一节票据概述 票据概念票据概念 票据流通的形式票据流通的形式 票据特性票据特性 票据的法律系统票据的法律系统 票据的功能票据的功能 票据的当事人票据的当事人 票据行为票据行为（一）票据概念（一）票据概念从广义上讲票据（从广义上讲票据（BillsBills）可以指所有商可以指所有商业上作为权利凭证的单据业上作为权利凭证的单据。（。（如：发票、如：发票、提单、仓单、保险单等）提单、仓单、保险单等）从狭义上讲票据是指依据票据法签发和从狭义上讲票据是指依据票据法签发和流通的，以无条件支付一定金额为目的
2、流通的，以无条件支付一定金额为目的的有价证券，包括汇票、本票和支票。的有价证券，包括汇票、本票和支票。（二）票据流通的形式（二）票据流通的形式 广义的票据采用三种方式转让流通：广义的票据采用三种方式转让流通：过户转让（过户转让（AssignmentAssignment）交付转让（交付转让（TransferTransfer）流通转让（流通转让（NegotiationNegotiation）过户转让过户转让做出转让书，登记过户或书面通知债务人；做出转让书，登记过户或书面通知债务人；受让人获得的权利要受到转让人权利缺陷的影响受让人获得的权利要受到转让人权利缺陷的影响;共有三个当事人，即转让人、受让人
3、、原债务人。共有三个当事人，即转让人、受让人、原债务人。（适用于股票、人寿保险单、债券等）（适用于股票、人寿保险单、债券等）交付转让交付转让通过单纯交付或背书交付，无需告知票据债务人；通过单纯交付或背书交付，无需告知票据债务人；受让人获得的权利要受到转让人权利缺陷的影响；受让人获得的权利要受到转让人权利缺陷的影响；当事人是：转让人和受让人。当事人是：转让人和受让人。（适用于提单、仓单、划线支票等）（适用于提单、仓单、划线支票等）流通转让流通转让通过单纯交付或背书交付，无需告知票据债务人；通过单纯交付或背书交付，无需告知票据债务人；受让人获得的权利不受转让人权利缺陷的影响；受让人获得的权利不受转
4、让人权利缺陷的影响；当事人是：转让人和受让人。当事人是：转让人和受让人。（适用于汇票、本票、支票、大额定期存单等）（适用于汇票、本票、支票、大额定期存单等）e.g.e.g.（持有人持有人/付款人）付款人）A BA B（非法持有者）非法持有者）C C（受让人）受让人）B B的票据系偷盗得来，因此他对于票据的权利是的票据系偷盗得来，因此他对于票据的权利是非法的，即不完全的，但非法的，即不完全的，但C C并不受其影响。并不受其影响。偷窃（三）票据的共性：（三）票据的共性：1 1流通性流通性2 2无因性无因性3 3要式性要式性4 4提示性提示性5 5返还性返还性1 1流通性流通性：定义：即可以流通转让
5、。这是票据的基本共性。定义：即可以流通转让。这是票据的基本共性。各国票据法都规定，票据仅凭交付或经适当背各国票据法都规定，票据仅凭交付或经适当背书后交付给受让人即可合法完成转让手续，不须通书后交付给受让人即可合法完成转让手续，不须通知票据上的债务人。知票据上的债务人。英国票据法第八条规定除非票据上写出英国票据法第八条规定除非票据上写出“禁止转让禁止转让”字样，或是表示它是不可转让的意旨字样，或是表示它是不可转让的意旨以外，一切票据不论它是采用任何形式支付票款给以外，一切票据不论它是采用任何形式支付票款给持票人，该持票人都有权把它流通转让给别人。持票人，该持票人都有权把它流通转让给别人。2 2无
6、因性无因性：定义：票据受让人无需调查出票、转让的定义：票据受让人无需调查出票、转让的原因，只要票据记载合格，他就能取得票据文原因，只要票据记载合格，他就能取得票据文义载明的权利。（义载明的权利。（票据是无需过问原因的证票据是无需过问原因的证券。券。）票据的产生是有原因的，票据的成立是没票据的产生是有原因的，票据的成立是没有原因的。有原因的。票据的无因性使票据得以顺利的流通。票据的无因性使票据得以顺利的流通。3 3要式性要式性：所谓要式是指票据的作成必须符合法定的形式所谓要式是指票据的作成必须符合法定的形式要求。（要求。（要式不要因要式不要因）要求：票据上面记载的必要项目必须齐全；要求：票据上面
7、记载的必要项目必须齐全；票据上面记载的必要项目必须合法。票据上面记载的必要项目必须合法。否则就不能产生票据的效力。否则就不能产生票据的效力。要式性便于票据的流通。要式性便于票据的流通。4 4提示性提示性：定义：票据上的债权人请求债务人履行票据定义：票据上的债权人请求债务人履行票据义务时，必须向付款人提示票据，始得请求付义务时，必须向付款人提示票据，始得请求付给票款。给票款。如果持票人不提示票据，付款人就没有履行如果持票人不提示票据，付款人就没有履行付款的义务。付款的义务。因此，票据法规定了票据的提示期限，超过因此，票据法规定了票据的提示期限，超过期限则丧失票据权利。期限则丧失票据权利。5 5返
8、还性返还性：定义：票据的持票人领到支付的票款时，定义：票据的持票人领到支付的票款时，应将签收的票据交还给付款人，从而结应将签收的票据交还给付款人，从而结束票据的流通。束票据的流通。一经付款，票据便不能流通。一经付款，票据便不能流通。（四）票据的法律体系（四）票据的法律体系英美法系（以英国为代表）英美法系（以英国为代表）大陆法系（以法国、德国为代表）大陆法系（以法国、德国为代表）（五）票据的功能（五）票据的功能汇兑功能汇兑功能支付功能支付功能结算功能结算功能信用功能信用功能融资功能融资功能汇兑功能汇兑功能 票据最初的功能是汇兑，即异地输送现金和兑换货币票据最初的功能是汇兑，即异地输送现金和兑换货
9、币的工具。当时，随着商品经济的发展和市场范围的扩的工具。当时，随着商品经济的发展和市场范围的扩大，在异地贸易中携带现金不方便、不安全，还存在大，在异地贸易中携带现金不方便、不安全，还存在不同种类货币之间的兑换困难。因此产生了如下的汇不同种类货币之间的兑换困难。因此产生了如下的汇兑业务：商品交易当事人通过货币经营者（现为银行）兑业务：商品交易当事人通过货币经营者（现为银行）的汇款业务和货币兑换业务，在本地将现金交付货币的汇款业务和货币兑换业务，在本地将现金交付货币经营者，并取得票据作为汇款和货币兑付凭证，并凭经营者，并取得票据作为汇款和货币兑付凭证，并凭该票据在异地向货币经营者兑换现金，从而克服
10、了现该票据在异地向货币经营者兑换现金，从而克服了现金支付的空间困难。金支付的空间困难。支付功能支付功能 由于票据有汇兑功能，可异地兑换现金，是一种金钱由于票据有汇兑功能，可异地兑换现金，是一种金钱给付的债权凭证，因而它逐渐发展为具有支付功能，给付的债权凭证，因而它逐渐发展为具有支付功能，即可以通过法定流通转让程序，代替现金在交易中进即可以通过法定流通转让程序，代替现金在交易中进行支付。在市场经济中，货币作为交换媒介和一般等行支付。在市场经济中，货币作为交换媒介和一般等价物，会经常发生大量收付货币的现象。用票据代替价物，会经常发生大量收付货币的现象。用票据代替现金作为支付工具，例如使用支票方式支
11、付，具有便现金作为支付工具，例如使用支票方式支付，具有便携、快捷、安全等优点。因此，在现代经济中，票据携、快捷、安全等优点。因此，在现代经济中，票据支付在货币支付中占有越来越大的比重。支付在货币支付中占有越来越大的比重。结算功能结算功能 这是指票据作为货币给付的手段，可以用它在这是指票据作为货币给付的手段，可以用它在同城或异地的经济往来中，抵销不同当事人之同城或异地的经济往来中，抵销不同当事人之间相互的收款、欠款或相互的支付关系，即：间相互的收款、欠款或相互的支付关系，即：通过票据交换，使各方收付相抵，相互债务冲通过票据交换，使各方收付相抵，相互债务冲减。这种票据结算的方式，和使用现金相比，减
12、。这种票据结算的方式，和使用现金相比，更加便捷、安全、经济。因而，成为现代经济更加便捷、安全、经济。因而，成为现代经济中银行结算的主要方式。中银行结算的主要方式。信用功能信用功能 票据可作为信用工具，在商业中发挥融资等作用。其票据可作为信用工具，在商业中发挥融资等作用。其中，在商品交易中，票据可作为预付货款或延期付款中，在商品交易中，票据可作为预付货款或延期付款的工具，发挥商业信用功能；例如，在甲方向乙方开的工具，发挥商业信用功能；例如，在甲方向乙方开出票据后，乙方可先期交付商品或者先行预付货款即出票据后，乙方可先期交付商品或者先行预付货款即提供商业信用。然后，乙方再在票据指定日期，向甲提供商
13、业信用。然后，乙方再在票据指定日期，向甲方收回已经交货的货款或者收回已经预付货款的商品。方收回已经交货的货款或者收回已经预付货款的商品。这时，票据就发挥了银行信用的作用。这时，票据就发挥了银行信用的作用。融资功能融资功能 票据的较新功能是融资，即调度资产，这主要票据的较新功能是融资，即调度资产，这主要通过票据贴现来实现。票据贴现是以未到期票通过票据贴现来实现。票据贴现是以未到期票据向银行售换现金。银行按市场利率，先行扣据向银行售换现金。银行按市场利率，先行扣取现日至到期日的利息，尔后以票面金额付给取现日至到期日的利息，尔后以票面金额付给持票人。票据贴现，解决了资金流转的困难，持票人。票据贴现，
14、解决了资金流转的困难，使票据持有人的资金从票据债权的形式转变为使票据持有人的资金从票据债权的形式转变为现金形式，从而加速资金周转，促进经济发展。现金形式，从而加速资金周转，促进经济发展。（六）票据的当事人及其权利责任（六）票据的当事人及其权利责任 尚未进入流通领域：尚未进入流通领域：1 1、出票人；、出票人；2 2、付款人；、付款人；3 3、收款人。、收款人。1 1、出票人（、出票人（DrawerDrawer）是开立票据，签发和交付票据的人。是开立票据，签发和交付票据的人。承兑前是主债务人，承兑后是从债务人。承兑前是主债务人，承兑后是从债务人。承担的责任：承担的责任：（1 1）保证票据凭正式提
15、示，即将按其文义被）保证票据凭正式提示，即将按其文义被承兑和付款；承兑和付款；（2 2）保证如果票据遭到退票，他将偿付票款）保证如果票据遭到退票，他将偿付票款给持票人或被迫付款的任何背书人。给持票人或被迫付款的任何背书人。2 2、付款人（、付款人（DraweeDrawee）是接受票据的人，又称为受票人，也是接受支是接受票据的人，又称为受票人，也是接受支付命令的人。付命令的人。承兑前：不是债务人；承兑前：不是债务人；承兑后，是主债务人。承兑后，是主债务人。责任：按照他的承兑文义保证到期日自己付款。责任：按照他的承兑文义保证到期日自己付款。3 3、收款人（、收款人（PayeePayee）是收取票据
16、的人，第一持票人。是收取票据的人，第一持票人。是票据的主债权人。是票据的主债权人。权利权利（享有债权）：享有债权）：（1 1）凭票取款；）凭票取款；（2 2）背书转让他人。）背书转让他人。进入流通领域后：进入流通领域后：背书人背书人 被背书人被背书人 参加承兑人参加承兑人 保证人保证人 正当持票人正当持票人 背书人（背书人（EndorserEndorser）是指收款人不打算凭票取款，而以背书交付的方法，是指收款人不打算凭票取款，而以背书交付的方法，转让票据，卖给他人。转让票据，卖给他人。是票据的债务人。是票据的债务人。（1 1）责任：保证票据凭正式提示，即将按其文义承兑）责任：保证票据凭正式提
17、示，即将按其文义承兑和付款。和付款。（2 2）并保证如果票据遭到退票，将偿付票款给持票人）并保证如果票据遭到退票，将偿付票款给持票人或被迫付款的后手背书人。或被迫付款的后手背书人。被背书人（被背书人（EndorseeEndorsee）是接受背书的人。是票据的债权人。是接受背书的人。是票据的债权人。参加承兑人（参加承兑人（Acceptor for Acceptor for HonourHonour ）当票据提示被拒绝承兑或无法获得承兑时，由一个第当票据提示被拒绝承兑或无法获得承兑时，由一个第三者参加承兑汇票，签名于上，他就成为参加承兑人，三者参加承兑汇票，签名于上，他就成为参加承兑人，也是汇票的
18、债务人。当票据到期，付款人拒不付款时，也是汇票的债务人。当票据到期，付款人拒不付款时，参加承兑人负责支付票款。参加承兑人负责支付票款。保证人（保证人（GuarantorGuarantor）是一个对于出票人、背书人、承兑人等做成保证是一个对于出票人、背书人、承兑人等做成保证行为的人。他与被保证人付相同的责任。行为的人。他与被保证人付相同的责任。正当持票人（正当持票人（Holder in Due Holder in Due CourseCourse）是经过转让而持有票据的人。是经过转让而持有票据的人。（七）票据行为（七）票据行为狭义的票据行为是以负担票据上的债务狭义的票据行为是以负担票据上的债务为
19、目的所作的必要形式的法律行为，即为目的所作的必要形式的法律行为，即出票、背书、承兑、参加承兑、保证。出票、背书、承兑、参加承兑、保证。广义的票据行为除上述狭义票据行为以广义的票据行为除上述狭义票据行为以外，还包括票据处理中有专门规定的行外，还包括票据处理中有专门规定的行为，如提示、付款等行为。为，如提示、付款等行为。票据行为主要包括：票据行为主要包括：1 1、出票、出票 出票出票(Issue)Issue)是指出票人签发票据并将票据交给收款人的票据行为。票是指出票人签发票据并将票据交给收款人的票据行为。票据的出票行为是各项票据行为的开端，是基本的票据行为。据的出票行为是各项票据行为的开端，是基本
20、的票据行为。出票的行为：出票的行为：写成票据并在票据上签字；写成票据并在票据上签字；将票据交付给收款人。将票据交付给收款人。出票的效力：出票的效力：对出票人而言，其出票签字意味着对出票人而言，其出票签字意味着:担保该票据将得到承兑；担保该票据将得到承兑；该票据将得到付款。该票据将得到付款。对持票人而言，出票意味着：他取得了票据上的一切权利。对持票人而言，出票意味着：他取得了票据上的一切权利。2 2、背书、背书 背书（背书（EndorsementEndorsement）是指持票人在票据的背是指持票人在票据的背面签名和记载有关事项，并把票据交付被背书人的面签名和记载有关事项，并把票据交付被背书人的
21、行为。行为。背书的动作有二：写成背书和交付。背书的动作有二：写成背书和交付。经过背书票据的权利即由背书人转给被背书人。经过背书票据的权利即由背书人转给被背书人。背书种类以背书目的为标准，可以分为转让背背书种类以背书目的为标准，可以分为转让背书和非转让背书。书和非转让背书。（1 1）转让背书：是以转让票据权利为目的的背）转让背书：是以转让票据权利为目的的背书。通常背书都属这一类。具体有以下几种。书。通常背书都属这一类。具体有以下几种。完全背书：是指记载了背书人和被背书人双方完全背书：是指记载了背书人和被背书人双方名称的背书，这是最正规的一种转让背书，又名称的背书，这是最正规的一种转让背书，又称记
22、名背书、正式背书。称记名背书、正式背书。空白背书：是指背书人不记载被背书人的名称空白背书：是指背书人不记载被背书人的名称仅自己签章的背书。仅自己签章的背书。有条件背书：是指背书人在票据背面加列诸如有条件背书：是指背书人在票据背面加列诸如免作拒绝证书、免作拒付通知或其他条件的背免作拒绝证书、免作拒付通知或其他条件的背书。（我国法律规定背书不得附有条件，所附书。（我国法律规定背书不得附有条件，所附条件不具有票据上的效力。）条件不具有票据上的效力。）限制性背书：即背书人在作成背书时在票据上限制性背书：即背书人在作成背书时在票据上写明限定转让给某人或禁止新的背书字样的背写明限定转让给某人或禁止新的背书
23、字样的背书。书。粘 单被背书人被背书人被背书人被背书人被背书人被背书人背书人签章背书人签章背书人签章背书人签章背书人签章背书人签章年年月月日日年年月月日日年年月月日日张三李四李四（2 2）非转让背书是转让票据权利以外目的的背书。）非转让背书是转让票据权利以外目的的背书。委托收款背书。委托取款背书是持票人以委托收款为委托收款背书。委托取款背书是持票人以委托收款为目的所为的一种背书。实践中也被称为代理背书。这目的所为的一种背书。实践中也被称为代理背书。这种背书的背书人就是代理权授予人，也就是被代理人，种背书的背书人就是代理权授予人，也就是被代理人，被背书人就是代理人。被背书人就是代理人。被背书人被
24、背书人背书人签章背书人签章00年年1月月1日日A银行委托收款张 三背书应记载事项：背书应记载事项：（1 1）转让背书的记载事项：）转让背书的记载事项：背书人签章。背书人签章。被背书人名称。被背书人名称。背书的日期。背书的日期。（2 2）非转让背书的记载事项。除了以上三项转让背书）非转让背书的记载事项。除了以上三项转让背书应记载事项外，委托取款背书应记载应记载事项外，委托取款背书应记载 委托取款委托取款 字样。字样。背书不得记载事项：背书不得记载事项：背书不得附有条件；背书不得附有条件；将票据金额的一部分转让的背书无效；将票据金额的一部分转让的背书无效；将票据金额分别转让给二人以上的背书无效。将
25、票据金额分别转让给二人以上的背书无效。3 3、提示（、提示（PresentationPresentation）持票人将票据提交付款人要求承兑或持票人将票据提交付款人要求承兑或要求付款的行为叫做提示。要求付款的行为叫做提示。即期汇票只须提示一次，即提示付款；即期汇票只须提示一次，即提示付款；远期付款有两次提示，提示承兑和提示付远期付款有两次提示，提示承兑和提示付款。款。提示必须在规定的时限规定的地点办提示必须在规定的时限规定的地点办理。理。4 4、承兑（、承兑（AcceptanceAcceptance）承兑是指远期汇票的付款人明确表示同意按出票人的承兑是指远期汇票的付款人明确表示同意按出票人的指
26、示，于票据到期日付款给持票人的行为。承兑也包指示，于票据到期日付款给持票人的行为。承兑也包括两个动作：写成括两个动作：写成“承兑承兑”字样外加签字，并交付。字样外加签字，并交付。种类：普通承兑种类：普通承兑 限制承兑限制承兑 承兑的效力：承兑的效力：付款人承兑汇票后成为承兑人，表明他已承诺付付款人承兑汇票后成为承兑人，表明他已承诺付款责任，愿意保证付款，而不得以出票人的签字是伪款责任，愿意保证付款，而不得以出票人的签字是伪造的、背书人无行为能力等理由来否认汇票的效力。造的、背书人无行为能力等理由来否认汇票的效力。承兑的格式北北京京A公公司司财务专用章本汇票已经本单位承兑，到期日本汇票已经本单位
27、承兑，到期日无条件支付票款。无条件支付票款。此致此致收款人收款人 付款人盖章付款人盖章 1998年6月8日王 五工工商商银银行行郑郑汇票专用章州州市市分分行行本汇票经本行承兑，到期日由本本汇票经本行承兑，到期日由本行付款。行付款。承兑银行盖章承兑银行盖章 2000年3月5日赵 六 ACCEPTED12thApril,2001PayableatMidlandBankLtd.LondonForBankofEurope,Londonsigned 5 5、付款（、付款（PaymentPayment）票据的最终目的是凭以付款。持票人在到票据的最终目的是凭以付款。持票人在到期日提示票据经付款人或承兑人正当
28、地期日提示票据经付款人或承兑人正当地付款后，票据即被解除责任。付款后，票据即被解除责任。6 6、退票（、退票（DishonourDishonour）承兑提示时遭承兑提示时遭到拒绝承兑，或付款提示时遭到拒绝付到拒绝承兑，或付款提示时遭到拒绝付款，都称退票或拒付。款，都称退票或拒付。7 7、追索权、追索权 追索权（追索权（Right of RecourseRight of Recourse）是指票据遭到拒付，持票是指票据遭到拒付，持票人对其前手背书人或出票人有请求其偿还票据金额及费用的权利。人对其前手背书人或出票人有请求其偿还票据金额及费用的权利。行使追索权的条件是：行使追索权的条件是：（1 1）
29、提示票据，必须在法定期限内）提示票据，必须在法定期限内；（2 2）退票通知，必须在法定期限内；）退票通知，必须在法定期限内；（3 3）外国票据遭到退票，必须在法定期限内。）外国票据遭到退票，必须在法定期限内。拒绝证书（拒绝证书（ProtestProtest）：）：是由拒付地点的法定公证人作出是由拒付地点的法定公证人作出证明拒付事实的文件。证明拒付事实的文件。英国票据法规定：外国票据遇到付款人退票时持票人英国票据法规定：外国票据遇到付款人退票时持票人须在退票后一个营业日内做成拒绝证书。须在退票后一个营业日内做成拒绝证书。.参加承兑参加承兑（1 1）定义：定义：参加承兑是汇票遭到拒绝承兑而退票时，
30、非汇参加承兑是汇票遭到拒绝承兑而退票时，非汇票债务人在征得持票人的同意下，加入到已遭票债务人在征得持票人的同意下，加入到已遭拒绝承兑的汇票的承兑中去的一种附属票据行拒绝承兑的汇票的承兑中去的一种附属票据行为。为。参加承兑者称作参加承兑人，被担保到期付款参加承兑者称作参加承兑人，被担保到期付款的汇票债务人称被参加承兑人。的汇票债务人称被参加承兑人。（2 2）参加承兑的效力：）参加承兑的效力：对参加人：参加承兑人参加承兑之后，立于对参加人：参加承兑人参加承兑之后，立于与被参加人相同的地位，对于持票人及被参加与被参加人相同的地位，对于持票人及被参加人以后的参加人，负有与被参加人同一的义务。人以后的参
31、加人，负有与被参加人同一的义务。即付款义务。即付款义务。对持票人：参加人参加后，持票人就不得在对持票人：参加人参加后，持票人就不得在到期日前行使追索权。到期日前行使追索权。对被参加人及其前后手：参加人参加承兑后，对被参加人及其前后手：参加人参加承兑后，被参加人及其前后手都得到在到期日前不被追被参加人及其前后手都得到在到期日前不被追索的利益。索的利益。参加付款参加付款 定义：是在票据持票人得行使追索权时，定义：是在票据持票人得行使追索权时，为阻止其行使追索权，付款人或担当付款人以为阻止其行使追索权，付款人或担当付款人以外的人代为付款的一种行为。外的人代为付款的一种行为。在因拒绝付款而退票，并以做
32、成拒绝付款在因拒绝付款而退票，并以做成拒绝付款证书的情况下，非票据债务人可以参加支付汇证书的情况下，非票据债务人可以参加支付汇票票款。票票款。与参加承兑相比，同为防止持票人行使追与参加承兑相比，同为防止持票人行使追索权，维护出票人、背书人的信誉，所不同的索权，维护出票人、背书人的信誉，所不同的是，参加付款人不须征得持票人的同意，任何是，参加付款人不须征得持票人的同意，任何人都可以作为参加付款人。人都可以作为参加付款人。1010、保证（、保证（GuaranteeGuarantee）保证是指非票据债务人对于出票、背书、承兑、保证是指非票据债务人对于出票、背书、承兑、付款等所发生的债务予以偿付担保的
33、票据行为。保付款等所发生的债务予以偿付担保的票据行为。保证人所负的票据上的责任与被保证人相同。证人所负的票据上的责任与被保证人相同。保证使票据的付款信誉增加，便于其流通。保证使票据的付款信誉增加，便于其流通。保证的记载事项保证的记载事项 表明表明“保证保证”字样字样 保证人名称住所保证人名称住所 被保证人名称被保证人名称 保证日期保证日期 保证人签章保证人签章郑郑州州A公公司司财务专用章财务专用章被背书人被背书人背书人签章背书人签章00年年1月月1日日深圳深圳B B公司公司张 三郑郑州州X公公司司 公公章章 李 四本公司愿意为郑州本公司愿意为郑州A A公司保证公司保证（本公司地址：郑州市二七区
34、（本公司地址：郑州市二七区大街号）大街号）00年年1月月1日日第二节汇票第二节汇票汇票的定义汇票的定义汇票的内容汇票的内容汇票的种类汇票的种类 汇票的贴现汇票的贴现（一）汇票的定义（一）汇票的定义 定义：跟据英国票据法规定，汇票定义：跟据英国票据法规定，汇票（Bills of exchange or DraftBills of exchange or Draft）是一人向另是一人向另一人签发的，要求即期或定期或在可以确定的一人签发的，要求即期或定期或在可以确定的将来的时间，将来的时间，对某人或其指定人或持票人支付对某人或其指定人或持票人支付一定金额货币的无条件的书面支付命令。一定金额货币的无条
35、件的书面支付命令。我国票据法规定，汇票是出票人签发的委我国票据法规定，汇票是出票人签发的委托付款人在见票时或者在指定的日期无条件支托付款人在见票时或者在指定的日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。付确定的金额给收款人或者持票人的票据。（二）（二）汇票的内容汇票的内容、汇票应具备的几个必要项目是：、汇票应具备的几个必要项目是：（1 1）必须写明）必须写明“汇票汇票”字样；字样；（2 2）无条件支付的命令；）无条件支付的命令；（3 3）出票地点和日期；）出票地点和日期；（4 4）付款时间；）付款时间；（5 5）一定金额；）一定金额；（6 6）付款人姓名和地点；）付款人姓名和地点；（7
36、7）收款人或其指定人；）收款人或其指定人；（8 8）出票人姓名和签名。）出票人姓名和签名。关于汇票各必要项目的认识关于汇票各必要项目的认识1 1、“汇票汇票”字样字样Bills of Exchange;Exchange;DraftBills of Exchange;Exchange;Draft为了区别于其他票据。为了区别于其他票据。2 2、无条件支付的命令、无条件支付的命令无条件成立。无条件成立。3 3、出票地点和日期、出票地点和日期（1 1）出票地点的法律意义：）出票地点的法律意义：它关系到汇票的法律适用问题。它关系到汇票的法律适用问题。（2 2）出票日期的法律意义：）出票日期的法律意义：a
37、.a.决定汇票提示期限是否已经超过；决定汇票提示期限是否已经超过；b.b.决定到期日；决定到期日；c.c.决定出票人的行为能力。决定出票人的行为能力。4 4、付款时间（、付款时间（Time of PaymentTime of Payment）。）。又称付款到期日又称付款到期日（TenorTenor）。）。汇票上应当记载付款时间，但如未记载，则汇票上应当记载付款时间，但如未记载，则被视同为见票即付。付款时间一般分四种情况：被视同为见票即付。付款时间一般分四种情况：见票即付（见票即付（Bills Payable at sightBills Payable at sight），），是即期汇票。这是即
38、期汇票。这种汇票无须承兑，持票人提示汇票当天为付款日期。那些种汇票无须承兑，持票人提示汇票当天为付款日期。那些未写明付款期限的汇票即为即期汇票。未写明付款期限的汇票即为即期汇票。定日付款（定日付款（Fixed dateFixed date），），即在出票时订明在某个日期付即在出票时订明在某个日期付款。这种汇票必须提示承兑。款。这种汇票必须提示承兑。出票日后定期付款（出票日后定期付款（After dateAfter date），），即从出票日起算，以即从出票日起算，以出票日后的一定期间内付款。出票日后的一定期间内付款。见票后定期付款（见票后定期付款（After sightAfter sight）
39、，），即从持票人提示汇票后即从持票人提示汇票后起算，于见票后的一定期间内付款。起算，于见票后的一定期间内付款。关于汇票到期日的计算方法关于汇票到期日的计算方法 （1 1）见票）见票/出票日出票日/说明日以后若干天付款说明日以后若干天付款(at.days after sight/date/stated at.days after sight/date/stated date)date)：不包括所述日期，即从该日的第二日不包括所述日期，即从该日的第二日起算。起算。（2 2）从说明日起若干天付款）从说明日起若干天付款(from stated from stated date to the date
40、of payment)date to the date of payment)：包括说明日，包括说明日，即从该日起算。现在也规定除明确说明，此算即从该日起算。现在也规定除明确说明，此算法与第（）种相同。法与第（）种相同。（3 3）见票）见票/出票日出票日/说明日以后若干月付款说明日以后若干月付款(at.month(s)after sight/date/stated at.month(s)after sight/date/stated date)date)：到期日为应该付款之月的相应日期，到期日为应该付款之月的相应日期，如果没有相应日期，则以该月最后一日为到期如果没有相应日期，则以该月最后一日为
41、到期日。日。5 5、一定金额的货币、一定金额的货币（1 1）汇票金额必须写清楚；）汇票金额必须写清楚；（2 2）金额的大小写要一致；）金额的大小写要一致；（3 3）带有利息时，应当注明利息的数额；）带有利息时，应当注明利息的数额；（）分期付款，必须明确具体；（）分期付款，必须明确具体；（）支付等值其他货币，必须注明汇率。（）支付等值其他货币，必须注明汇率。6 6、付款人和付款地点、付款人和付款地点 若汇票上没有注明付款地点，就以跟在付款若汇票上没有注明付款地点，就以跟在付款人后面的地址作为付款地。人后面的地址作为付款地。7 7、收款人名称，通常称为、收款人名称，通常称为“抬头抬头”，是汇票第，
42、是汇票第一次的债权人。汇票抬头有三种写法：一次的债权人。汇票抬头有三种写法：（1 1）限制性抬头。不得转让他人。如：）限制性抬头。不得转让他人。如：Pay to Pay to John John DavidsDavids only only（2 2）指示性抬头。可用背书和交付的方法转让。）指示性抬头。可用背书和交付的方法转让。如：如：Pay to the order of ABC Co.”Pay to the order of ABC Co.”（3 3）来人抬头。仅凭交付即可转让，无须背书。）来人抬头。仅凭交付即可转让，无须背书。来人抬头如：来人抬头如：Pay to bearerPay to
43、bearer。8 8、出票人名称和签字、出票人名称和签字 出票人一旦在汇票上签了字，就确定了出票人一旦在汇票上签了字，就确定了其主债务人的地位。他就要对票据负付款其主债务人的地位。他就要对票据负付款责任。责任。2、汇票的任意记载项目、汇票的任意记载项目（1）出票条款出票条款（2）“付一不付二付一不付二”条款条款（3）担当付款人（担当付款人（Persondesignatedaspayer）和预）和预备付款人（备付款人（Refereeincaseofneed）（4）必须提示承兑（）必须提示承兑（Presentmentforacceptancerequired）和不得提示承兑（）和不得提示承兑（Ac
44、ceptanceprohibited）（5）“免作拒绝证书免作拒绝证书”，“免作拒付通知免作拒付通知”和和“免于免于追索追索”等等（三）汇票的贴现（三）汇票的贴现 贴现是在远期汇票已被承兑但尚未到付款期，按照汇票上贴现是在远期汇票已被承兑但尚未到付款期，按照汇票上所载明的金额扣除一定的利息后，提前垫款给持票人的一种融资所载明的金额扣除一定的利息后，提前垫款给持票人的一种融资行为。行为。一张远期汇票经受票人一张远期汇票经受票人(即付款人即付款人)承兑后通常要返回给持票承兑后通常要返回给持票人，持票人等到汇票付款到期日向承兑人提示要求付款。如果持人，持票人等到汇票付款到期日向承兑人提示要求付款。如
45、果持票人想在到期日前提前得到这笔款项，可以持票到贴现银行或贴票人想在到期日前提前得到这笔款项，可以持票到贴现银行或贴现公司要求贴现。银行或贴现公司作为融资机构，从汇票票面金现公司要求贴现。银行或贴现公司作为融资机构，从汇票票面金额中扣去按当时的贴现率和贴现期计算的贴现息后，把余额悉数额中扣去按当时的贴现率和贴现期计算的贴现息后，把余额悉数付给持票人。付给持票人。远期汇票的贴现实际上是票据的买卖，是持票人为了提前兑现远期汇票的贴现实际上是票据的买卖，是持票人为了提前兑现把远期汇票打折扣后卖给银行，由贴现银行打折扣买入。把远期汇票打折扣后卖给银行，由贴现银行打折扣买入。计算方法：贴现息计算方法：贴
46、现息=票面金额票面金额（贴现天数（贴现天数/365或或360）贴现率贴现率净值净值=票面金额票面金额-贴现息贴现息（四）汇票的种类：（四）汇票的种类：1 1、按照付款时间不同来分：即期汇票和远期汇票。、按照付款时间不同来分：即期汇票和远期汇票。2 2、按照是否记载权利人分：记名汇票和无记名汇票。、按照是否记载权利人分：记名汇票和无记名汇票。3 3、按照汇票流通区域不同分：国内汇票和国际汇票。、按照汇票流通区域不同分：国内汇票和国际汇票。4 4、按照出票人的不同分：商业汇票和银行汇票。（银、按照出票人的不同分：商业汇票和银行汇票。（银行签发的汇票为银行汇票，非银行签发的汇票为商业汇行签发的汇票为
47、银行汇票，非银行签发的汇票为商业汇票。）票。）5 5、按照汇票是否跟随单据分：跟单汇票和光票。、按照汇票是否跟随单据分：跟单汇票和光票。第三节本票第三节本票本票的定义本票的定义本票与汇票的区别本票与汇票的区别本票的必要项目本票的必要项目本票的用途和种类本票的用途和种类（一）本票的定义（一）本票的定义 本票（本票（Promissory NotePromissory Note）是一人向是一人向另一人签发的，承诺即期或在可以确定另一人签发的，承诺即期或在可以确定的将来时间无条件支付确定金额给收款的将来时间无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。人或者持票人的票据。（二）本票与汇票的区别（二）本票
48、与汇票的区别1 1、基本当事人不同。、基本当事人不同。2 2、付款方式不同。、付款方式不同。3 3、包含的交易数不同。、包含的交易数不同。4 4、承兑等项不同。、承兑等项不同。5 5、国际本票遭到退票，不须做成拒绝证书。、国际本票遭到退票，不须做成拒绝证书。6 6、主债务人不同。、主债务人不同。7 7、本票不允许制票人与收款人做成相同的一个当事人，、本票不允许制票人与收款人做成相同的一个当事人，汇票允许出票人与收款人做成相同的一个当事人。汇票允许出票人与收款人做成相同的一个当事人。（三）本票应记载事项：（三）本票应记载事项：“本票本票”字样；字样；无条件支付的承诺；无条件支付的承诺；确定的金额
49、；确定的金额；收款人或指定人；收款人或指定人；出票日期和地点；出票日期和地点；出票人签章；出票人签章；付款期限；付款期限；付款地点。付款地点。（三）本票的用途和种类（三）本票的用途和种类本票通常可以在以下交易和经济活动中使用：本票通常可以在以下交易和经济活动中使用：远期付款的商品贸易；金钱借贷的凭证；对外远期付款的商品贸易；金钱借贷的凭证；对外筹集资金；银行办理汇款业务，或向大额提款筹集资金；银行办理汇款业务，或向大额提款客户开出本票以代替现钞。客户开出本票以代替现钞。对本票而言，有如下几个分类，其中最常对本票而言，有如下几个分类，其中最常用也最重要的是商业本票和银行本票。用也最重要的是商业本
50、票和银行本票。1 1、商业本票：以贸易公司作为制票人而发出、商业本票：以贸易公司作为制票人而发出的即期本票。的即期本票。2 2、银行本票：以商业银行作为制票人而发出的本票。、银行本票：以商业银行作为制票人而发出的本票。3 3、旅行支票：银行或旅游公司为方便旅游者在旅行期、旅行支票：银行或旅游公司为方便旅游者在旅行期间安全携带和使用而发行的一种定额票据。间安全携带和使用而发行的一种定额票据。4 4、流通存单、流通存单（Certificate of DepositCertificate of Deposit），），简称简称CDCD。是一种大额固定金额、固定期限的存款单证。全称是是一种大额固定金额、
