1、关于财务数据处理的说明关于财务数据处理的说明广东省高新技术企业认定工作培训广东省高新技术企业认定工作培训汇报人：王亚萍汇报人：王亚萍汇报内容汇报内容 研究开发费用的归集高新技术产品（服务）收入研究开发费用的归集研究开发费用的归集 研究开发费用的科目内部研究开发投入额内部研究开发投入额人员人工人员人工直接投入直接投入折旧费用与长期费用摊销折旧费用与长期费用摊销设计费设计费设备调试费设备调试费无形资产摊销无形资产摊销其他费用其他费用委托外部研究开发投入额委托外部研究开发投入额境内的外部研发投入额境内的外部研发投入额内部研究开发投入额 人员人工：人员人工：是指从事研究开发活动人员（也称研是指从事研究
2、开发活动人员（也称研发人员）全年工资薪金，包括基本工资、发人员）全年工资薪金，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及与其任职或者受雇有关的其他支出。以及与其任职或者受雇有关的其他支出。按照项目分年提按照项目分年提供研发人员名单供研发人员名单(分配不要重复分配不要重复)内部研究开发投入额 直接投入：直接投入：企业为实施研究开发项目而购买的原材料等企业为实施研究开发项目而购买的原材料等相关支出。如：水和燃料（包括煤气和电）使用相关支出。如：水和燃料（包括煤气和电）使用费等；用于中间试验和产品试制达不到固定资产费等；用于中间试验和产品试制达不到固定
3、资产标准的模具、样品、样机及一般测试手段购置费、标准的模具、样品、样机及一般测试手段购置费、试制产品的检验费等；用于研究开发活动的仪器试制产品的检验费等；用于研究开发活动的仪器设备的简单维护费；以经营租赁方式租入的固定设备的简单维护费；以经营租赁方式租入的固定资产发生的租赁费等。资产发生的租赁费等。不是用于生产环不是用于生产环节节,最好按照项最好按照项目罗列清单目罗列清单内部研究开发投入额 折旧费用与长期待摊费用：折旧费用与长期待摊费用：包括为执行研究开发活动而购置的仪包括为执行研究开发活动而购置的仪器和设备以及研究开发项目在用建筑物的器和设备以及研究开发项目在用建筑物的折旧费用，包括研发设施
4、改建、改装、装折旧费用，包括研发设施改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用。修和修理过程中发生的长期待摊费用。最好提供按照最好提供按照项目分类的分项目分类的分摊表摊表 内部研究开发投入额 设计费用：设计费用：为新产品和新工艺的构思、开发和制为新产品和新工艺的构思、开发和制造，进行工序、技术规范、操作特性方面造，进行工序、技术规范、操作特性方面的设计等发生的费用。的设计等发生的费用。内部研究开发投入额 装备调试费：装备调试费：主要包括工装准备过程中研究开发活动所发主要包括工装准备过程中研究开发活动所发生的费用（如研制生产机器、模具和工具，改变生的费用（如研制生产机器、模具和工具，改变生产
5、和质量控制程序，或制定新方法及标准等）。生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等）。为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不能计入。装准备和工业工程发生的费用不能计入。内部研究开发投入额 无形资产摊销：无形资产摊销：因研究开发活动需要购入的专有技术因研究开发活动需要购入的专有技术（包括专利、非专利发明、许可证、专有（包括专利、非专利发明、许可证、专有技术、设计和计算方法等）所发生的费用技术、设计和计算方法等）所发生的费用摊销。摊销。在无形资产账面在无形资产账面上的摊销费用上的摊销费用 内部研究开发投入额 其他费用：其他费用
6、：为研究开发活动所发生的其他费用，为研究开发活动所发生的其他费用，如办公费、通讯费、专利申请维护费、高如办公费、通讯费、专利申请维护费、高新科技研发保险费等。此项费用一般不得新科技研发保险费等。此项费用一般不得超过研究开发总费用的超过研究开发总费用的10，另有规定的，另有规定的除外。除外。委托外部研究开发费用 是指企业委托境内其他企业、大学、研究机构、是指企业委托境内其他企业、大学、研究机构、转制院所、技术专业服务机构和境外机构进行研转制院所、技术专业服务机构和境外机构进行研究开发活动所发生的费用（项目成果为企业拥有，究开发活动所发生的费用（项目成果为企业拥有，且与企业的主要经营业务紧密相关）
7、。且与企业的主要经营业务紧密相关）。委托外部研究开发费用的发生金额应按照独立交委托外部研究开发费用的发生金额应按照独立交易原则确定。认定过程中，按照委托外部研究开易原则确定。认定过程中，按照委托外部研究开发费用发生额的发费用发生额的80计入研发费用总额。计入研发费用总额。高新技术产品（服务）收入高新技术产品（服务）收入高新技术产品（服务）收入企业通过技术创新、开展研发活动，企业通过技术创新、开展研发活动，形成符合形成符合重点领域重点领域要求的产品（服务）要求的产品（服务）收入与技术性收入的总和。收入与技术性收入的总和。对细分产品对细分产品(服务服务)收收入填写好与入填写好与重点领重点领域域对应
8、的内容对应的内容高新技术产品（服务）收入主要包括以下几个部分：主要包括以下几个部分：1.技术转让收入：指企业技术创新成技术转让收入：指企业技术创新成 果通过技术贸易、技术转让所获得的果通过技术贸易、技术转让所获得的 收入；收入；2.技术承包收入：包括技术项目设计、技术承包收入：包括技术项目设计、技术工程实施所获得的收入；技术工程实施所获得的收入；高新技术产品（服务）收入 3.技术服务收入：指企业利用自己的人力、技术服务收入：指企业利用自己的人力、物力和数据系统等为社会和本企业外的用物力和数据系统等为社会和本企业外的用 户提供技术方案、数据处理、测试分析及户提供技术方案、数据处理、测试分析及 其他类型的服务所获得的收入；其他类型的服务所获得的收入；4.接受委托科研收入：指企业承担社接受委托科研收入：指企业承担社 会各方面委托研究开发、中间试验及新产会各方面委托研究开发、中间试验及新产 品开发所获得的收入。品开发所获得的收入。LOGO“Add your company slogan”
