1、住宿和餐饮业住宿和餐饮业1财务状况统计报表布置会财务状况统计报表布置会讲解内容：讲解内容：住宿和餐饮业财务状况年、定报住宿和餐饮业财务状况年、定报2 主要内容：主要内容：一、一、住宿住宿和餐饮业和餐饮业2006年年报填报范围、报告期和上报时间及要求；年年报填报范围、报告期和上报时间及要求；二、年报指标解释（二、年报指标解释（E103-2103-2表）及平衡关系；表）及平衡关系；三、三、住宿住宿和餐饮业和餐饮业2007年定报填报范围、报告期和上报时间及要求；年定报填报范围、报告期和上报时间及要求；四、定报指标解释（四、定报指标解释（E203-2203-2表）及平衡关系；表）及平衡关系；五、五、需
2、要注意的问题及有关要求。需要注意的问题及有关要求。3一、一、住宿住宿和餐饮业和餐饮业的年报财务表种类、填报范围、的年报财务表种类、填报范围、报告期和上报时间及要求报告期和上报时间及要求（一）（一）E103-2表填报范围表填报范围 限额以上限额以上住宿住宿和餐饮业法人企业和餐饮业法人企业4一、一、住宿住宿和餐饮业和餐饮业的年报财务表种类、填报的年报财务表种类、填报范围、报告期和上报时间及要求范围、报告期和上报时间及要求（二）报送日期及方式（二）报送日期及方式(年报年报E103-1E103-1表表)20072007年年2 2月月1010日前网上报送日前网上报送 同时同时2 2月月1010前上报前上
3、报纸介质纸介质报表报表 5 注意：注意：纸介质报表应用纸介质报表应用签字笔签字笔填写，填写，表头、单位负责人、统计负责人、填表头、单位负责人、统计负责人、填表人表人签字签字、电话、电话、报出日期报出日期应填写完应填写完整，表头一定要加盖整，表头一定要加盖公章公章。6二、指标解释二、指标解释及平衡关系；及平衡关系；E103-2103-2表（表（P P1616页）页）指标解释（指标解释（P P72-7572-75页）页）以以“千元千元”为计量单位，四为计量单位，四舍五入取整舍五入取整7报表的基本结构报表的基本结构 企业财务表的结构主要分为四部分：企业财务表的结构主要分为四部分：第一部分是第一部分是
4、年初存货年初存货；第二部分是第二部分是资产负债资产负债；第三部分是第三部分是利润及分配利润及分配；第四部分是第四部分是其他其他（工资、福利、保险、（工资、福利、保险、补贴）。补贴）。8 二、指标解释二、指标解释及平衡关系及平衡关系 1、年初存货：根据会计、年初存货：根据会计“资产负债资产负债表表”中中“存货存货”项的年初数填列。项的年初数填列。9二、指标解释二、指标解释及平衡关系及平衡关系 2、年末资产负债部分是一个时点数、年末资产负债部分是一个时点数指标，反映期末余额数。应根据企业指标，反映期末余额数。应根据企业“资产负债表资产负债表”中对应指标填列，有中对应指标填列，有的要根据会计帐中对应
5、科目填列。的要根据会计帐中对应科目填列。10二、指标解释二、指标解释及平衡关系及平衡关系流动资产合计流动资产合计其中：现金其中：现金 银行存款银行存款 短期投资短期投资应收账款（净额）应收账款（净额）存货存货11银行存款（银行存款（320）：）：指企业储存在银行和其他金融指企业储存在银行和其他金融机构的各项存款。机构的各项存款。根据根据“银行存款银行存款”科目的期末数填报科目的期末数填报。12需要强调的指标：需要强调的指标：应收账款（净额）（应收账款（净额）（014014）：）：该指标根据会计该指标根据会计“资产负债表资产负债表”中中“应收账款净额应收账款净额”项的期末数填项的期末数填报。执行
6、报。执行20012001年年企业会计制度企业会计制度的企业，用的企业，用“应收账款应收账款”期末数填期末数填报。报。13二、指标解释二、指标解释及平衡关系及平衡关系 平衡关系：平衡关系：012213+320+013+014+015；解释：流动资产合计应大于等于其中解释：流动资产合计应大于等于其中项合计项合计14二、指标解释二、指标解释及平衡关系及平衡关系长期投资合计长期投资合计 其中：长期股权投资其中：长期股权投资长期债权投资长期债权投资15二、指标解释二、指标解释及平衡关系及平衡关系 平衡关系：平衡关系：018217+218 解释：长期投资合计应大于等于其解释：长期投资合计应大于等于其中项（
7、股权投资、债权投资）合计中项（股权投资、债权投资）合计16二、指标解释二、指标解释及平衡关系及平衡关系固定资产合计固定资产合计 其中：固定资产原价其中：固定资产原价 减：累计折旧减：累计折旧 其中：本年折旧其中：本年折旧 在建工程在建工程 17需要强调的指标：需要强调的指标：本年折旧本年折旧(023)(023)：旧的会计制度根据旧的会计制度根据财务状况变动表财务状况变动表中中“固定资产折旧固定资产折旧”项填列。项填列。新的会计制度根据新的会计制度根据资产减值准备、投资产减值准备、投资及固定资产情况表资及固定资产情况表的的“当年计提的固当年计提的固定资产折旧总额定资产折旧总额”项本年增加数填列。
8、项本年增加数填列。18二、指标解释二、指标解释及平衡关系及平衡关系平衡关系：平衡关系：019020-022+024解释：固定资产合计应大于等于固定资产原价解释：固定资产合计应大于等于固定资产原价-累计折旧累计折旧+在建工在建工程程022023 解释：累计折旧应大于等于本年折旧解释：累计折旧应大于等于本年折旧19二、指标解释二、指标解释及平衡关系及平衡关系无形资产无形资产 资产总计资产总计 流动负债合计流动负债合计 长期负债合计长期负债合计 其中：应付债券其中：应付债券 负债合计负债合计 20二、指标解释二、指标解释及平衡关系及平衡关系平衡关系：平衡关系：029012+018+019+026 0
9、29012+018+019+026 解释：资产总计应大于等于其中项（流动资产合计、长期投资合解释：资产总计应大于等于其中项（流动资产合计、长期投资合计、固定资产合计、无形资产）合计计、固定资产合计、无形资产）合计21二、指标解释二、指标解释及平衡关系及平衡关系 平衡关系：平衡关系：033=030+032033=030+032 解释：负债合计应等于流动负债合计与长期负债解释：负债合计应等于流动负债合计与长期负债合计之和合计之和 032235 032235 解释：长期负债合计应大于等于其中项应付债券解释：长期负债合计应大于等于其中项应付债券 22二、指标解释二、指标解释及平衡关系及平衡关系所有者权
10、益合计所有者权益合计其中：实收资本其中：实收资本1.国家资本国家资本2.集体资本集体资本3.法人资本法人资本4.个人资本个人资本5.港澳台资本港澳台资本6.外商资本外商资本23二、指标解释二、指标解释及平衡关系及平衡关系 平衡关系：平衡关系：034=029-033 解释：所有者权益合计应等于资产总计减去负解释：所有者权益合计应等于资产总计减去负债合计债合计 035=036+037+038+039+040+041 解释：实收资本应等于其中项合计解释：实收资本应等于其中项合计(其中项应与其中项应与101表注册类型、控股情况一致）表注册类型、控股情况一致）24二、指标解释二、指标解释及平衡关系及平衡
11、关系3、利润及分配：、利润及分配：主要反映企业一定时期内盈主要反映企业一定时期内盈利（亏损）的实际情况以及利润分配利（亏损）的实际情况以及利润分配情况。它是时期数，反映年内发生的情况。它是时期数，反映年内发生的实际数。实际数。25二、指标解释二、指标解释及平衡关系及平衡关系主营业务收入主营业务收入(商品销售收入净额商品销售收入净额)主营业务成本主营业务成本(商品销售成本商品销售成本)主营业务税金及附加主营业务税金及附加(商品销售税金及附加商品销售税金及附加)主营业务利润主营业务利润(商品销售利润商品销售利润)26需要强调的指标：需要强调的指标：主营业务收入（主营业务收入（043）:根据会计根据
12、会计“利润表利润表”中的中的“商品销售收入净额商品销售收入净额”项填报。执行项填报。执行2001年年企业会计制度企业会计制度的企业，用的企业，用“主营业务收入主营业务收入”本期累计数本期累计数填报。填报。27二、指标解释二、指标解释及平衡关系及平衡关系其他业务收入其他业务收入 其他业务利润其他业务利润 营业费用营业费用(经营费用经营费用)管理费用管理费用 其中：税金其中：税金 差旅费差旅费 工会经费工会经费 28 其他业务收入（其他业务收入（052）：）：指企业从指企业从事主营业务以外的其他业务活动取得事主营业务以外的其他业务活动取得的收入。根据会计的收入。根据会计“其他业务收入其他业务收入”
13、科目的对应项分析填报。科目的对应项分析填报。29二、指标解释二、指标解释及平衡关系及平衡关系平衡关系：平衡关系：051=043-048-049-050051=043-048-049-050 解释：主营业务利润应等于主营业务收入解释：主营业务利润应等于主营业务收入-主营业务成本主营业务成本-营业费营业费用用-主营业务税金及附加主营业务税金及附加30二、指标解释二、指标解释及平衡关系及平衡关系 平衡关系：平衡关系：054055+057+058 解释：管理费用应大于等于其中项解释：管理费用应大于等于其中项（税金、差旅费、工会经费）合计（税金、差旅费、工会经费）合计31二、指标解释二、指标解释及平衡关
14、系及平衡关系财务费用财务费用 其中：利息支出（净额）其中：利息支出（净额）营业利润营业利润 投资收益投资收益 补贴收入补贴收入 32需要强调的指标：需要强调的指标：利息支出（净额）（利息支出（净额）（063）：）：根据根据“财务费用财务费用”科目的发生科目的发生额额分析填报。分析填报。33二、指标解释二、指标解释及平衡关系及平衡关系平衡关系：平衡关系：064=043-048-049-050+053-054-062 064=043-048-049-050+053-054-062（064=051+053-054-062 064=051+053-054-062）解释：营业利润应等于主营业务利润解释：
15、营业利润应等于主营业务利润+其他业务利润其他业务利润-管理费用管理费用-财财务费用务费用 34二、指标解释二、指标解释及平衡关系及平衡关系 平衡关系：平衡关系：062063 解释：财务费用应大于等于其中项解释：财务费用应大于等于其中项利息支出（净额）利息支出（净额）35二、指标解释二、指标解释及平衡关系及平衡关系利润总额利润总额应交所得税应交所得税应付股利应付股利转作资本（股本）的股利转作资本（股本）的股利36 应交所得税（应交所得税（070070）根据会计根据会计“利润表利润表”中中“所得税所得税”项的本期累计数填报。未执行项的本期累计数填报。未执行20012001年年企业会计制度企业会计制
16、度的企业，根据会计的企业，根据会计“利润分配表利润分配表”中中“应交所应交所得税得税”项的本期累计数填报。项的本期累计数填报。37二、指标解释二、指标解释及平衡关系及平衡关系 平衡关系：平衡关系：当当0690时，时，069070 解释：当利润总额大于零时，利润解释：当利润总额大于零时，利润总额应大于应交所得税总额应大于应交所得税38应付股利（应付股利（330330）：）：根据会计根据会计“利润分配表利润分配表”中中“应付优先股股应付优先股股利利”和和“应付普通股股利应付普通股股利”项的本期累计数之项的本期累计数之和填报。和填报。转作资本（股本）的股利（转作资本（股本）的股利（331331）：）
17、：根据会计根据会计“利润分配表利润分配表”中中“转作资本（股转作资本（股利）的普通股股利利）的普通股股利”本期累计数填报。本期累计数填报。39二、指标解释二、指标解释及平衡关系及平衡关系、其他：、其他：主要反映企业主要反映企业工资、福利、保工资、福利、保险、补贴部分险、补贴部分。40二、指标解释二、指标解释及平衡关系及平衡关系本年应付工资总额本年应付工资总额（贷方累计发生额（贷方累计发生额）本年应付福利费总额本年应付福利费总额（贷方累计发生额）（贷方累计发生额）本年应交增值税本年应交增值税（不含期初未抵扣税）（不含期初未抵扣税）41二、指标解释二、指标解释及平衡关系及平衡关系劳动、失业保险费劳
18、动、失业保险费 养老保险和医疗保险养老保险和医疗保险 住房公积金和住房补贴住房公积金和住房补贴 从业人员平均人数（人）从业人员平均人数（人）42二、指标解释二、指标解释及平衡关系及平衡关系本年（期）应付工资总额（本年（期）应付工资总额（076076）：）：根据会计根据会计“应付工资应付工资”科目的本期贷方科目的本期贷方累计发生额累计发生额填报。如果企业填报。如果企业不设不设“应付工资应付工资”科目或职工工资不计入科目或职工工资不计入“应付工资应付工资”科目，而是直科目，而是直接计入相关的成本费用科目，其应付工资根据有关成本费用科目填报。接计入相关的成本费用科目，其应付工资根据有关成本费用科目填
19、报。43二、指标解释二、指标解释及平衡关系及平衡关系 本年（期）应付福利费总额（本年（期）应付福利费总额（078078）：）：根据会计根据会计“应付福利费应付福利费”科目的本期贷方累计发生额填报。本科科目的本期贷方累计发生额填报。本科目不包括目不包括企业用净利润企业用净利润、福利基金支付给职工的、福利基金支付给职工的奖励奖励、福利福利等费用。等费用。44二、指标解释二、指标解释及平衡关系及平衡关系 如果企业不设如果企业不设“应付福利费应付福利费”科目，或不计入科目，或不计入“应付福利费应付福利费”科目科目,而是直接计入相关的成本费用科目，其应付福利费根据有关成本费用科而是直接计入相关的成本费用
20、科目，其应付福利费根据有关成本费用科目归纳填报。目归纳填报。45二、指标解释二、指标解释及平衡关系及平衡关系 劳动、失业保险费劳动、失业保险费(073)(073)：不含企业缴纳的养老保险和医疗保险费不含企业缴纳的养老保险和医疗保险费 。根据会计根据会计“营业费用营业费用”、“管理费用管理费用”科目中的相关项目归纳计算填科目中的相关项目归纳计算填报。注意报。注意勿漏报勿漏报。46二、指标解释二、指标解释及平衡关系及平衡关系平衡关系：平衡关系：0760；3400。解释：本年应付工资总额应大于零解释：本年应付工资总额应大于零解释：从业人员平均人数（人）应大于零解释：从业人员平均人数（人）应大于零47
21、二、指标解释二、指标解释及平衡关系及平衡关系从业人员平均人数从业人员平均人数=报告期内各月从业人员平均人数之和报告期内各月从业人员平均人数之和 报告期内月数报告期内月数其中：其中：从业人员月平均人数从业人员月平均人数=（月初从业人员数（月初从业人员数+月末从业人员数）月末从业人员数）24849指标名称指标名称数据来源数据来源年初存货年初存货资产负债表资产负债表年末资产负债部分年末资产负债部分资产负债表资产负债表主营业务收入主营业务收入利润表利润表应付股利应付股利利润分配表利润分配表应交增值税应交增值税应交增值税明细表应交增值税明细表劳动、失业保险费劳动、失业保险费管理费用相关科目管理费用相关科
22、目住房公积金和补贴住房公积金和补贴管理费用相关科目管理费用相关科目总结：各重点指标数据来源总结：各重点指标数据来源需要需要强调的强调的指标：指标：年初存货：不能漏报。年初存货：不能漏报。主营业务收入：不能漏报。主营业务收入：不能漏报。其他业务收入：一般情况下应大于或等于其他业务收入：一般情况下应大于或等于其他业务利润。注意不能漏报。其他业务利润。注意不能漏报。50需要强调的指标：需要强调的指标：“主营业务利润主营业务利润”：我们规定用扣除营业费用的：我们规定用扣除营业费用的“主营业务利主营业务利润润”。即：主营业务利润主营业务收入主营业务成本主营业务税金及即：主营业务利润主营业务收入主营业务成
23、本主营业务税金及附加营业费用。附加营业费用。注意：注意：不能直接从会计表上摘数，而是要按不能直接从会计表上摘数，而是要按逻辑关系逻辑关系填报。填报。51需要强调的指标：需要强调的指标：有外汇收入的，汇率按企业财务采有外汇收入的，汇率按企业财务采用的汇率折算人民币。用的汇率折算人民币。在填报时应注意时期数与时点数的在填报时应注意时期数与时点数的区别。区别。要注意不能漏报其中项。要注意不能漏报其中项。要注意平衡关系。要注意平衡关系。52三、三、住宿住宿和餐饮业和餐饮业的定报财务表种类、填报的定报财务表种类、填报范围、报告期和上报时间及要求范围、报告期和上报时间及要求（一）财务报表的定报种类（一）财
24、务报表的定报种类53住宿住宿和和餐饮业餐饮业季报季报住宿住宿和和餐饮业财务状况餐饮业财务状况(E203-2E203-2表表)三、三、住宿住宿和餐饮业和餐饮业的定报财务表种类、填报范的定报财务表种类、填报范围、报告期和上报时间及要求围、报告期和上报时间及要求 填报范围（定报）填报范围（定报）E203-2：限额以上住宿和餐饮业法人：限额以上住宿和餐饮业法人 企业企业季报季报（P31页）页）54三、三、住宿住宿和餐饮业和餐饮业的定报财务表种类、填报范的定报财务表种类、填报范围、报告期和上报时间及要求围、报告期和上报时间及要求报送日期及方式（定报报送日期及方式（定报季报季报）E203-2E203-2表
25、表报送要求：报送要求：3 3月月1111日前日前上报上报1-21-2月数据；月数据；6 6月月1111日日前前上报上报1-51-5月数据；月数据；9 9月月1111日前日前上报上报1-81-8月数据；月数据；1212月月1111日前日前上报上报1-111-11月数据。月数据。报送方式：网上报送报送方式：网上报送http:/http:/55四、指标解释四、指标解释及平衡关系（定报）及平衡关系（定报）重复指标不再叙述重复指标不再叙述 56五、五、需要注意的问题及有关要求需要注意的问题及有关要求 应大于或等于上期数的指标应大于或等于上期数的指标主营业务收入主营业务收入 其他业务收入其他业务收入 本年
26、应付工资总额本年应付工资总额 57五、五、需要注意的问题及有关要求需要注意的问题及有关要求 餐饮和住宿企业财务表中的营业收餐饮和住宿企业财务表中的营业收入（主营业务收入和其他业务收入）入（主营业务收入和其他业务收入）不含增值税，但包括法人所属外地产不含增值税，但包括法人所属外地产业单位数据。业单位数据。58五、五、需要注意的问题及有关要求需要注意的问题及有关要求 注意注意:餐饮企业所属非独立核算星级饭店餐饮企业所属非独立核算星级饭店，需单独填报，需单独填报住宿业住宿业和餐饮业财务状况和餐饮业财务状况（E103-2表）、表）、住宿业和餐饮业财务状况住宿业和餐饮业财务状况（E203-2表），财务数
27、据无法单独填报的，可按法人数据填报。表），财务数据无法单独填报的，可按法人数据填报。591、万怡酒店、万怡酒店 11、爱华宾馆、爱华宾馆2、天坛饭店、天坛饭店 12、天坛体育宾馆、天坛体育宾馆3、黄河京都大酒店、黄河京都大酒店 13、天奇宾馆、天奇宾馆4、崇文门饭店、崇文门饭店 14、首府饭店、首府饭店5、哈德门饭店、哈德门饭店 15、芳豪饭店、芳豪饭店6、培新宾馆、培新宾馆 16、保龄宾馆、保龄宾馆7、陶然大厦、陶然大厦 17、崇豫宾馆、崇豫宾馆8、金泰绿洲大酒店、金泰绿洲大酒店 18、国人宾馆、国人宾馆9、浩年宾馆、浩年宾馆 19、永定门饭店、永定门饭店10、大宝饭店、大宝饭店 20、祁年
28、饭店、祁年饭店 21、崇文宾馆、崇文宾馆60五、五、需要注意的问题及有关要求需要注意的问题及有关要求 本表为本表为累计数表累计数表，除资产、负债、，除资产、负债、所有者权益、及从业人员平均人数外所有者权益、及从业人员平均人数外的其他指标均应大于或等于上期累计的其他指标均应大于或等于上期累计数。如有特殊情况请及时电话告知并数。如有特殊情况请及时电话告知并进行说明。进行说明。61五、五、需要注意的问题及有关要求需要注意的问题及有关要求 注意：注意：我市各类企业在京外地区兴办的批发和零售业产业活动我市各类企业在京外地区兴办的批发和零售业产业活动单位，财务指标应随法人单位在我市进行统计，经营情况指标应
29、向单位，财务指标应随法人单位在我市进行统计，经营情况指标应向当地统计部门报送统计资料，本市法人企业数据中不再包括。当地统计部门报送统计资料，本市法人企业数据中不再包括。62需要写说明的几种情况需要写说明的几种情况 1、必要性审核未通过的解释：如主营、必要性审核未通过的解释：如主营业务收入、应付工资总额小于上期累业务收入、应付工资总额小于上期累计（具体情况）计（具体情况）2、核实性审核未通过的解释：如本期、核实性审核未通过的解释：如本期折旧、管理费用小于上期累计（具体折旧、管理费用小于上期累计（具体情况）情况）3、不能按时上报的原因：如关停并转、不能按时上报的原因：如关停并转63住宿住宿和餐饮业和餐饮业 6465谢谢 谢谢
