1、Chap 6 准备金的计提准备金的计提6.1 引言引言 v一、计提的必要性一、计提的必要性v1、非寿险公司的、非寿险公司的经营目的经营目的 v2、准备金是公司的、准备金是公司的负债负债项目中的主要成分项目中的主要成分 等等等等产品开发、竞争、投资产品开发、竞争、投资业务目的业务目的追求利润追求利润再保险分散风险再保险分散风险计提准备金计提准备金保障目的保障目的赔付能力赔付能力公司正常运行公司正常运行 v二二.计提原则计提原则v 2004.12.15 制定制定，由保险监，由保险监督管理机构制定的督管理机构制定的v三三.准备金的准备金的定义定义v 准备金是保险公司为其出售的保单而准准备金是保险公司
2、为其出售的保单而准备的资金备的资金 计计提提的的准准备备金金发发生生但但尚尚未未报报告告赔赔案案所所未未知知赔赔案案准准备备金金：为为已已而而准准备备的的金金额额报报告告案案件件中中的的未未来来支支付付已已知知赔赔案案准准备备金金：为为已已损损失失准准备备金金的的计计提提间间接接理理赔赔费费用用准准备备金金直直接接理理赔赔费费用用准准备备金金（理理赔赔费费用用准准备备金金）案案准准备备金金已已发发生生已已报报告告未未决决的的赔赔备备金金已已发发生生未未报报案案的的赔赔案案准准而而准准备备提提取取的的金金额额已已发发生生而而未未赔赔付付的的赔赔案案在在准准备备金金的的评评估估日日，为为未未决决赔
3、赔款款准准备备金金：取取提提取取方方法法：公公司司自自定定提提取取；支支出出项项目目：从从利利润润中中提提的的准准备备金金。赔赔付付，超超常常赔赔付付而而提提取取为为防防止止巨巨灾灾损损失失，巨巨额额长长期期责责任任准准备备金金：按按日日提提取取法法）月月平平均均法法二二十十四四分分法法季季平平均均法法八八分分法法年年平平均均法法比比例例法法（二二分分法法提提取取方方法法：中中提提取取，支支出出项项目目：从从保保费费收收入入准准备备金金）付付未未来来风风险险，而而提提取取的的：上上面面提提取取的的不不足足以以支支（保保费费不不足足责责任任准准备备金金准准备备金金未未到到期期的的保保单单而而提提
4、取取的的在在准准备备金金评评估估日日，为为尚尚未未到到期期责责任任的的准准备备金金：IBNR ),(),(),(四四.准备金的准备金的分类分类 v二十四分法二十四分法（以月为基础计提）（以月为基础计提）假定保费收入在年度不平衡，而在月份内均匀分假定保费收入在年度不平衡，而在月份内均匀分布。布。在会计年度末，最后一个月内保费收入可看作月在会计年度末，最后一个月内保费收入可看作月中收到，它已尽责任半个月，为全年的中收到，它已尽责任半个月，为全年的1/24。其余的其余的23/24则看作尚为实现的则看作尚为实现的未到期责任准备未到期责任准备金金。类似的，倒数第二个月的保费收入，类似的，倒数第二个月的保
5、费收入，其其21/24看作看作未到期责任准备金未到期责任准备金。v五五.赔案库的表格赔案库的表格 v P164 表表6-1理赔档案理赔档案v个别术语解释个别术语解释零准备金赔案零准备金赔案：为了监控可能发生负债而立案的：为了监控可能发生负债而立案的赔案，而由于目前尚无充分的证据表明该项负债赔案，而由于目前尚无充分的证据表明该项负债的存在所以目前尚不需计提准备金，但因为该项的存在所以目前尚不需计提准备金，但因为该项负债潜在的可能性，公司有必要对其进行监控。负债潜在的可能性，公司有必要对其进行监控。FTP：小额财产赔案不需建立赔案文件即可进行：小额财产赔案不需建立赔案文件即可进行赔付的案件赔付的案
6、件已发生损失支付的赔款额已发生损失支付的赔款额期末损失准备金期末损失准备金期初损失准备金期初损失准备金6.2 与损失准备金有关的定义与损失准备金有关的定义v一、损失准备金（未决赔款准备金）的组成一、损失准备金（未决赔款准备金）的组成已报告赔案的准备金已报告赔案的准备金v某个特定索赔案件的个案准备金某个特定索赔案件的个案准备金v已知索赔案件的未来赔付准备金已知索赔案件的未来赔付准备金v翻案索赔案件的准备金翻案索赔案件的准备金Backv零准备金赔案零准备金赔案：为了监控可能发生负债而立：为了监控可能发生负债而立案的赔案，而由于目前尚无充分的证据表明案的赔案，而由于目前尚无充分的证据表明该项负债的存
7、在所以目前尚不需计提准备金，该项负债的存在所以目前尚不需计提准备金，但因为该项负债潜在的可能性，公司有必要但因为该项负债潜在的可能性，公司有必要对其进行监控。对其进行监控。BackIBNR准备金准备金（狭义）（狭义）v已发生但未报告至保险人的索赔案件的准备金已发生但未报告至保险人的索赔案件的准备金v已报告但保险人尚未记录的索赔的准备金已报告但保险人尚未记录的索赔的准备金理赔费用准备金理赔费用准备金v日期日期事故日期事故日期（Accident Date）：赔案发生的日期）：赔案发生的日期报告日期报告日期（Report Date）：保险公司接到报案）：保险公司接到报案的日期的日期立案日期立案日期（
8、Recorded Date）：案件信息首次进）：案件信息首次进入保险公司信息系统的日期入保险公司信息系统的日期二、损失准备金有关的日期二、损失准备金有关的日期记帐日期（记帐日期（Accounting Date）v是将赔案准备金记入公司负债帐号的日期。是将赔案准备金记入公司负债帐号的日期。v在此日期之前赔案已发生且保险人具赔偿责任。在此日期之前赔案已发生且保险人具赔偿责任。v记帐日可依据统计或财务报表的目的而选定。记帐日可依据统计或财务报表的目的而选定。评估日期评估日期（valuation Date）v精算人员根据有关信息估计赔案未决责任的日期。精算人员根据有关信息估计赔案未决责任的日期。v在利
9、用此日期基准下之所有资料来评估保险人之赔偿在利用此日期基准下之所有资料来评估保险人之赔偿责任。责任。v常用于确定截止到该日期将有关业务计入所分析的赔常用于确定截止到该日期将有关业务计入所分析的赔案中。案中。v评估日期可能是记帐日或在记帐日之前或之后。评估日期可能是记帐日或在记帐日之前或之后。三、常用的时间区间三、常用的时间区间（赔案数据记法）（赔案数据记法）日历年日历年：v即会计记帐中采用的每年即会计记帐中采用的每年1月月1日到日到12月月31日，是编制日，是编制报表的时间基础。报表的时间基础。v记录在这个日历年报已立案的赔案的损失数据。记录在这个日历年报已立案的赔案的损失数据。保单年保单年：
10、给定保单年，它确定了在这一特定年内有效的给定保单年，它确定了在这一特定年内有效的保单全体保单全体v记录签单时间一样的赔案的损失数据。记录签单时间一样的赔案的损失数据。事故年事故年：赔案发生的日历年：赔案发生的日历年v记录事故发生年一样的赔案的损失数据。记录事故发生年一样的赔案的损失数据。四、准备金估计过程中的术语四、准备金估计过程中的术语截止到某一记账日期截止到某一记账日期所需的损失准备金所需的损失准备金（required loss reserve）v保险公司为了履行有关赔付责任而最保险公司为了履行有关赔付责任而最终须支付终须支付的赔款的赔款金额，这一数额只有当所有赔案结案后才能准确知道。金额
11、，这一数额只有当所有赔案结案后才能准确知道。v这一数值虽然未知但是确定的。这一数值虽然未知但是确定的。表性损失准备金表性损失准备金（indicated loss reserve）v 截止到某一给定记帐日期对截止到某一给定记帐日期对某一时间期某一时间期内所有赔案的内所有赔案的精算估计值。精算估计值。v随着时间的发展，此数值往往也随着改变，但该数值随着时间的发展，此数值往往也随着改变，但该数值最终趋近于截止到某一记帐日期的所需损失准备金。最终趋近于截止到某一记帐日期的所需损失准备金。v这一数值是精算估计值，通过精算分析技术得到。这一数值是精算估计值，通过精算分析技术得到。帐面损失准备金帐面损失准备
12、金（Carried loss reserve）v保险公司在内部或外部财务保险公司在内部或外部财务报表报表上列示的上列示的尚未支付尚未支付赔赔款责任的数额。款责任的数额。v这一数值是财务报表上的。这一数值是财务报表上的。损失准备金额度损失准备金额度（Loss reserve margin）v=所需损失准备金所需损失准备金表性损失准备金表性损失准备金6.3 已发生已报告未决赔偿准备金已发生已报告未决赔偿准备金计提方法计提方法v一、经典方法一、经典方法v1、逐案估计法：对已报告的赔案逐个估、逐案估计法：对已报告的赔案逐个估计，提取准备金的方法计，提取准备金的方法v适用范围：事发与赔付的时间较短的险种
13、适用范围：事发与赔付的时间较短的险种（这种险种业务称为短尾业务）（这种险种业务称为短尾业务）v毛个案准备金：估计总赔付毛个案准备金：估计总赔付 净个案准备金净个案准备金已付款已付款毛个案准备金毛个案准备金 v缺点：对于延迟时间较长的险种缺点：对于延迟时间较长的险种v 1）没有考虑）没有考虑IBNR，必须单独估算。，必须单独估算。v 2）没有考虑赔案的动态进展情况，）没有考虑赔案的动态进展情况，估计也有一定难度估计也有一定难度v 3）需要考虑通货膨胀与金钱时间价）需要考虑通货膨胀与金钱时间价值等因素，很难做到合理。值等因素，很难做到合理。v优点：优点：1）短尾业务效果好）短尾业务效果好v 2）可
14、以区分保单组合的不同部分的情）可以区分保单组合的不同部分的情况，而预测模型不具有这种功能况，而预测模型不具有这种功能v 3）便于保险公司进行索赔管理和理赔）便于保险公司进行索赔管理和理赔v 2快速法快速法v（短尾业务）（短尾业务）v（未来支付）准备金（未来支付）准备金=总赔付（确定值）总赔付（确定值）-已已赔付赔付v 3 表定法表定法v（长尾业务）以预定准备金计提表而提取（长尾业务）以预定准备金计提表而提取v 4案均法：案均法：v（日历年末）个案准备金（日历年末）个案准备金=年年的的）（日日历历年年以以前前所所有有事事故故已已付付赔赔款款案案均均成成本本赔赔案案数数 v5均值法：均值法：v个案
15、准备金个案准备金=v6流量法：流量法：v（过去的准备金估计）（过去的准备金估计）v（截止给定日期的（截止给定日期的）已报告赔案准备金）已报告赔案准备金=v已报告赔案实际赔付额已报告赔案实际赔付额+未赔付的余额未赔付的余额 平平均均净净赔赔案案准准备备金金未未决决赔赔案案数数 二、其他方法及补充二、其他方法及补充v1、个案准备金的偏差的纠正、个案准备金的偏差的纠正 v（毛个案准备金）（毛个案准备金）v（净个案准备金）（净个案准备金）当前的个案准备金当前的个案准备金当前的个案准备金当前的个案准备金以前的准备金估计值以前的准备金估计值未决赔案准备金未决赔案准备金 已付款已付款估计总赔付估计总赔付上一
16、年的账面值上一年的账面值上一年的估计值上一年的估计值准备金准备金-v2、报告年损失进展法、报告年损失进展法 赔付损失到评估日的终极损失报告年的已报告赔案的贡献对评估日的以前日历年（报告年）准备金已报告赔案评估日的6.4 已发生未报告未决赔款准备金已发生未报告未决赔款准备金的计提方法的计提方法v常见的计提方法：常见的计提方法：v链梯法（链梯法（CL法），法），v每案赔付法每案赔付法v（已发生每案赔付法（已发生每案赔付法PPCI法，法，v已结案每案赔付法已结案每案赔付法PPCF法）法），v准备金进展法（准备金进展法（PCE法）法）vBornhuetter_Ferguson法法B-F法法一、利用流量
17、三角形估计未决赔款准一、利用流量三角形估计未决赔款准备金备金v1、流量三角形流量三角形（1）作用：估计未决赔付准备金的重要）作用：估计未决赔付准备金的重要工具工具（2）表示：上三角矩阵）表示：上三角矩阵v 行元素行元素：同一事故年：同一事故年i的所有赔案在不的所有赔案在不同进展年的损失数据同进展年的损失数据v 列元素列元素：不同事故年的赔案在同一进：不同事故年的赔案在同一进展年展年j的损失数据。的损失数据。v 对角线元素对角线元素：同一会计年：同一会计年k=i+j-1 的赔的赔案在不同事故年的不同进展年的损失数据案在不同事故年的不同进展年的损失数据2、一般结构、一般结构v（1）累积赔款额流量三
18、角形累积赔款额流量三角形（）ijXv 表示事故年表示事故年i的所有赔案直到进展年的所有赔案直到进展年j 年年的累计索赔额损失数据的累计索赔额损失数据v 表示事故年表示事故年i的所有赔案总的索赔额的所有赔案总的索赔额v 表示事故年表示事故年i的所有赔案在最后一个会计的所有赔案在最后一个会计年年I的累计赔损额。的累计赔损额。v对角线之和对角线之和v表示同一会计年的所有已付赔款额表示同一会计年的所有已付赔款额ijX,iX1,iIiX（2）年内赔付额流量三角形年内赔付额流量三角形（)ijCIv 表示事故年表示事故年i的所有赔案在进展年的所有赔案在进展年j年内的年内的赔款额赔款额v年内赔损额流量三角形年
19、内赔损额流量三角形 元素由累积赔款额流元素由累积赔款额流量三角形量三角形 计算得到计算得到v计算公式计算公式v累积赔损额流量三角形累积赔损额流量三角形 元素由年内赔款额流元素由年内赔款额流量三角形量三角形 计算得到计算得到v计算公式计算公式ijC1,ijCjiijXX2.流量法的流量法的基本思想基本思想 v 1）根据流量三角形，找出进展规律，估计根据流量三角形，找出进展规律，估计出出v2）未决赔款的估计值，未决赔款的估计值，v 表示事故年表示事故年i的所有赔案在最后一个会计年的的所有赔案在最后一个会计年的未决赔损的估计值。未决赔损的估计值。v3）最后一个会计年的总未决赔损准备金的估最后一个会计
20、年的总未决赔损准备金的估计计,iX 1.1,iImmiiIiiiCXXP IiiIiIiiiImmiIiIiiXXCPP11,1,1,11二、二、链梯法（链梯法（CL法）法）v目前使用范围最广的准备金计提法目前使用范围最广的准备金计提法v1、基本思想基本思想v通过累积赔款额流量三角形估计未决赔款通过累积赔款额流量三角形估计未决赔款准备金的一种方法准备金的一种方法v（基本工具基本工具）：）：累积赔款额流量三角形累积赔款额流量三角形2、基本步骤、基本步骤v（1）累积赔款额流量三角形累积赔款额流量三角形v（2）累积赔款额流量比率表，考察进展模累积赔款额流量比率表，考察进展模型是否平衡型是否平衡 v（
21、3）确定相邻进展因子（算术平均法，三确定相邻进展因子（算术平均法，三年平均法，加权平均法）年平均法，加权平均法）v（4）选定最终进展因子选定最终进展因子 ijX ijHjH 1iIkkHv（5）得到各事故年的最终赔款额的估计值得到各事故年的最终赔款额的估计值v（6）各事故年的未决赔款各事故年的未决赔款v（7）未决赔款准备金未决赔款准备金（第（第I个会计年末的）个会计年末的）,iX1,iIiiiXXP IiiPP1v3、实例、实例v已知表已知表6-3，求未决赔款准备金，求未决赔款准备金v4、缺点、缺点v（1）统计模型估计值有误差）统计模型估计值有误差v（2）数据微小变化引起准备金较大变化）数据微
22、小变化引起准备金较大变化v（3）考虑信息只考虑赔款额）考虑信息只考虑赔款额v（4）得不到估计值的置信区间和水平）得不到估计值的置信区间和水平v5、该方法未考虑外来影响因子：通货膨胀、该方法未考虑外来影响因子：通货膨胀率，金钱时间价值等。率，金钱时间价值等。6.4.3 Bornhuetter_Ferguson法法（B-F法）或（修正法）或（修正IBNR法）法）v1.计算方法计算方法v未决赔损准备金的估计值未决赔损准备金的估计值=v期望赔付率期望赔付率=v=因因子子期期望望赔赔付付率率已已赚赚保保费费IBNR 因因子子期期望望最最终终损损失失IBNR 已赚保费已赚保费期望最终损失期望最终损失v未决
23、赔损准备金的估计值未决赔损准备金的估计值=v=v=期望最终损失期望最终损失-已赔付已赔付)11最最终终进进展展因因子子（期期望望最最终终损损失失 最终进展因子最终进展因子期望最终损失期望最终损失期望最终损失期望最终损失 最最终终损损失失（链链梯梯法法）最最终终进进展展因因子子已已赔赔付付 v例例 表表6-6v优点：优点：v 1）综合考虑了期望赔付率，已赔付的，）综合考虑了期望赔付率，已赔付的，损失进展过程与信息损失进展过程与信息v 2）适用于赔案信息不足的情况，避免了）适用于赔案信息不足的情况，避免了对异常赔款数据的微小变化反应异常灵敏对异常赔款数据的微小变化反应异常灵敏v缺点：缺点：v期望赔
24、付率的估计较麻烦，有时候也可能完期望赔付率的估计较麻烦，有时候也可能完全凭主观感觉设定。全凭主观感觉设定。6.4.4 已结案每案赔付额法已结案每案赔付额法（PPCF法）法）v1、基本思想、基本思想v以已经结案赔案的平均赔付额为基础估计以已经结案赔案的平均赔付额为基础估计未决赔款的一种方法。未决赔款的一种方法。v进展年进展年j的已结案每案赔付额的已结案每案赔付额 v 考虑外来影响因素的年内赔款额流量三考虑外来影响因素的年内赔款额流量三角（上三角）。角（上三角）。v 年内已结案的赔案数流量三角（上三角）年内已结案的赔案数流量三角（上三角）iijiijjFCq*ijCijF2、基本步骤、基本步骤 v
25、1）年内赔款额流量三角（上三角形）年内赔款额流量三角（上三角形）v2）估计年内已结案的赔案数三角（下三角）估计年内已结案的赔案数三角（下三角形）形）v累积已结案赔案数流量三角（上三角形）累积已结案赔案数流量三角（上三角形）v链梯法链梯法选定相邻进展因子选定相邻进展因子v累积已结案赔案数流量三角形（下三角累积已结案赔案数流量三角形（下三角形）形）v年内已结案赔案数流量三角（下三角形）年内已结案赔案数流量三角（下三角形）*ijCk)1-j(i Fijk)1-j(iijFk)1-j(iv3）估计已结案每案赔付额）估计已结案每案赔付额v4）年内未决赔款流量三角（下三角形）年内未决赔款流量三角（下三角形
26、）v考虑通货膨胀率考虑通货膨胀率r 则则 v累加年内未决赔款流量下三角的所有元素，累加年内未决赔款流量下三角的所有元素，得到未决赔款准备金得到未决赔款准备金 iijiijjFCq*jijijqFC)1()1(1*kjirqFCkjijijij v例例.v表表6-7 给出通货膨胀调整后的年内赔付额流给出通货膨胀调整后的年内赔付额流量三角形量三角形.v 表表6-8 累积已结案赔案数三角形累积已结案赔案数三角形v未来通货膨胀率为未来通货膨胀率为2.5%.不考虑投资收益率等不考虑投资收益率等其他时间价值因素的影响其他时间价值因素的影响6.4.5 PPCI 法法（已发生每案赔付额法）（已发生每案赔付额法
27、）v1、基本思想、基本思想v根据已发生赔案的平均赔付额根据已发生赔案的平均赔付额 为基础估计为基础估计未决赔损准备金的一种方法未决赔损准备金的一种方法 v 进展年进展年j的已发生赔案的平均赔付额的已发生赔案的平均赔付额 jP事事故故年年的的总总的的赔赔案案次次数数年年内内赔赔款款额额流流量量三三角角形形 iiiijjNCP*v基本步骤基本步骤v例子例子v已知表已知表6-7调整后的年内赔款额流量三角形调整后的年内赔款额流量三角形v 表表6-8累积已结案赔案次数流量三角形累积已结案赔案次数流量三角形v用已发生每案赔付额法（用已发生每案赔付额法（PPCI法），求法），求2004年末决赔款准备金的估计
28、值。年末决赔款准备金的估计值。6.4.6 准备金进展法准备金进展法v一、基本思想一、基本思想v根据年内赔款额流量三角形根据年内赔款额流量三角形 v和年末准备金流量三角形和年末准备金流量三角形 ，v通过分析赔款与准备金的关系，通过分析赔款与准备金的关系，v以此为基础估计未决赔损额准备金的一种以此为基础估计未决赔损额准备金的一种方法方法ijCijQv二、赔款与准备金的关系二、赔款与准备金的关系v1、赔款支付因子（、赔款支付因子（Po因子因子）v=年初准备金年初准备金年内赔付年内赔付 hij1,1jji,QCji jj+1ij1,1jjhQCijii 若进展平稳，则若进展平稳，则v2、赔案准备金进展
29、因子、赔案准备金进展因子（CED因子因子）年初准备金年初准备金年末准备金年末准备金年内赔付年内赔付 ij1,1,1jji,QQCkjiji ij1,1,1jjk QQCijiijii 若进展平稳，则若进展平稳，则三、基本步骤三、基本步骤 v1、估计、估计Po因子流量三角因子流量三角 v若平稳进展，则若平稳进展，则v若不平稳，则根据经验，变化趋势，综合评若不平稳，则根据经验，变化趋势，综合评价，调整价，调整)1(C11ji,kjihQjjij 年年初初准准备备金金年年内内赔赔付付 jijijjiQCh,1,1,jiijijjQCh,1,i1 1 jjhv2、估计年末准备金流量下三角形、估计年末准
30、备金流量下三角形v估计估计CED因子流量三角因子流量三角v若进展平稳，则若进展平稳，则)1(kjiQij 年初准备金年初准备金年末准备金年末准备金年内赔付年内赔付 jijijijjiQCQk,1,1,1,iijjiijiijjQCQk1,1,1若不平稳，则调整若不平稳，则调整 1jjk v估计估计v=（当年赔付（当年赔付+年末准备金年末准备金-当年赔付）当年赔付）)1(kjiQij )(111,jjjjijjihkQQv3、年内未决赔款流量下三角、年内未决赔款流量下三角v4、未决赔损准备金、未决赔损准备金 )1(kjiCij 11,jjijjihQC)1(kjiCPijij v例：已知表例：已
31、知表6-15 年末准备金流量三角年末准备金流量三角v 表表6-16 年内赔付流量三角年内赔付流量三角v用准备金进展法估计用准备金进展法估计2004年末应提取的末决年末应提取的末决赔款准备金。赔款准备金。6.5 理赔费用准备金的计提理赔费用准备金的计提v基本概念基本概念v1、理赔费用（、理赔费用（LAE）v在理赔过程中发生的各类费用。在理赔过程中发生的各类费用。v2、理赔费用准备金、理赔费用准备金v尚未结案的赔案可能发生的费用而提取的尚未结案的赔案可能发生的费用而提取的准备金准备金v3、理赔费用准备金的分类、理赔费用准备金的分类v（1）直接理赔费用准备金）直接理赔费用准备金（ALAE）v为直接发
32、生于具体赔案的专家费、律师费、为直接发生于具体赔案的专家费、律师费、损失检验费等而提取的损失检验费等而提取的 v（2）间接理赔费用准备金（）间接理赔费用准备金（ULAE）v为非直接发生于具体赔案的费用而提取的为非直接发生于具体赔案的费用而提取的 6.5.1 直接理赔费用准备金的计提直接理赔费用准备金的计提v方法一：将直接理赔费用（方法一：将直接理赔费用（ALAE）与赔款额合并，）与赔款额合并，对两者一起提取准备金。对两者一起提取准备金。v缺点：缺点：ALAE的进展模式与赔付额的进展模式相比的进展模式与赔付额的进展模式相比差异很大，一起提取估计结果不好差异很大，一起提取估计结果不好v方法二：将直
33、接理赔费用（方法二：将直接理赔费用（ALAE）与赔款额两者）与赔款额两者单独分析，各自提取准备金。单独分析，各自提取准备金。v优点：有利于保险公司通过优点：有利于保险公司通过ALAE各部分的实际支各部分的实际支出与预算相比较，监控各项业务费用的实际支出。出与预算相比较，监控各项业务费用的实际支出。直接理赔费用准备金（直接理赔费用准备金（ALAE）的计）的计提方法提方法v1、基本思想：、基本思想：v将各赔案的将各赔案的ALAE支出与赔付额相比较，分支出与赔付额相比较，分析它们之间的比率关系和进展模式，从而来析它们之间的比率关系和进展模式，从而来估计直接理赔费用准备金（估计直接理赔费用准备金（AL
34、AE）的方法）的方法v2、比率关系：、比率关系：v事故年事故年i在进展年在进展年j的单位赔款对应的的单位赔款对应的ALAE支支出出*,*,*,jijijiXALR v 表示事故年表示事故年i的单位赔付额对应的最终的单位赔付额对应的最终ALAE支出支出 v3、基本步骤：、基本步骤：v（1）累积直接理赔费用流量上三角形）累积直接理赔费用流量上三角形v 表示事故年表示事故年i截止进展年截止进展年j末的累积直接理末的累积直接理赔费用赔费用 v（2）累积赔付额流量上三角形）累积赔付额流量上三角形 ,iR*,jiAL*,jiAL*,jiXv（3）ALAE准备金准备金链梯法链梯法v比率流量上三角形比率流量上
35、三角形v v 链梯法链梯法v累积赔付额流量上三角形累积赔付额流量上三角形 链梯法链梯法 *,jiR*,*,*,jijijiXALR ,*iR*,jiX,*iXv各事故年的最终累积直接理赔费用各事故年的最终累积直接理赔费用v各事故年的直接理赔费用准备金各事故年的直接理赔费用准备金v累加得到应计提直接理赔费用准备金总额累加得到应计提直接理赔费用准备金总额*,*,*,iiiXRAL*1*,iIiALAL*1*,iIiiALALv例例:v已知表已知表6-21累积直接理赔费用流量上三角形累积直接理赔费用流量上三角形v 表表6-16年内赔付额流量上三角形年内赔付额流量上三角形v求求2004年底应提取年底应
36、提取ALAE准备金的总额准备金的总额6.5.2 间接理赔费用准备金间接理赔费用准备金（ULAE）的计提）的计提v1、基本概念：、基本概念：v间接理赔费用：理赔部门的运营费用，包括办公场所的租赁间接理赔费用：理赔部门的运营费用，包括办公场所的租赁费、设备折旧费等费、设备折旧费等v2、基本思想：、基本思想：v根据单位赔款对应的根据单位赔款对应的ULAE支出的估计值支出的估计值T；v在假设立案时产生的在假设立案时产生的ULAE支出与整个生命期产生的支出与整个生命期产生的ULAE之比是一个常数之比是一个常数a%的前提下，的前提下，v应该计提的间接理赔费用准备金应该计提的间接理赔费用准备金(ULAE准备
37、金准备金)为为v来源于已发生已报告的未决赔款准备金即个案准备金（新立来源于已发生已报告的未决赔款准备金即个案准备金（新立赔案）；提取为赔案）；提取为T*（1-a%）*Q；v来源于已发生未报告的未决赔款准备金（未决赔案），提取来源于已发生未报告的未决赔款准备金（未决赔案），提取为为T*IBNRv3、基本步骤：、基本步骤：v（1）各日历年的）各日历年的ULAE支出支出v（2）各日历年的赔款额）各日历年的赔款额v（3）单位赔款额对应的）单位赔款额对应的ULAE支出支出v通过协商，确定各赔案在立案时支付的通过协商，确定各赔案在立案时支付的ULAE占整占整个生命期个生命期ULAE的支出的比例为的支出的比例为 a%*iUL*iY iiiYULT*v（4）应计提的间接理赔费用准备金（）应计提的间接理赔费用准备金（ULAE准备金）准备金）=)%)1(QaIBNRT v例例:v已知按日历年划分的赔款额和已知按日历年划分的赔款额和ULAE支出历史，支出历史，v对每个赔案，对每个赔案，40%的的ULAE产生于立案之初，产生于立案之初，v若若2000年底对年底对IBNR的估计值是的估计值是0.9亿元，个案准备亿元，个案准备金的估计值是金的估计值是3.2 亿元，亿元，v估计至估计至2000年底年底,ULAE准备金的估计值。准备金的估计值。
