1、工会经费的收缴与管理工作工会经费的收缴与管理工作局工会财务部局工会财务部工会经费的收缴与管理工作工会经费的收缴与管理工作 工会财务工作的任务主要是收好、管好、用好工会工会财务工作的任务主要是收好、管好、用好工会经费经费 一、工会经费的来源一、工会经费的来源 二、工会经费的管理二、工会经费的管理 三、工会经费的使用三、工会经费的使用一、工会经费的来源一、工会经费的来源 基层的各项经费收入，要按照基层的各项经费收入，要按照中华人民共和国工会法中华人民共和国工会法和和中国工会章程中国工会章程的规定，依法获得。包括：的规定，依法获得。包括：（一）工会会员缴纳的会费（一）工会会员缴纳的会费 （二）建立工
2、会组织的单位按每月全部职工工资总额的（二）建立工会组织的单位按每月全部职工工资总额的2%2%向工向工 会拨缴的经费会拨缴的经费 （三）上级工会补助的款项（三）上级工会补助的款项 （四）单位行政按照（四）单位行政按照工会法工会法中国工会章程中国工会章程和国家的有和国家的有关规定给予工会组织的补助款项关规定给予工会组织的补助款项 （五）工会所属企业、事业单位上缴的收入（五）工会所属企业、事业单位上缴的收入 （六）基层工会对外投资取得的收益（六）基层工会对外投资取得的收益 （七）其他收入（七）其他收入一、工会经费的来源一、工会经费的来源 工会会员缴纳的会费工会会员缴纳的会费 缴纳比例：工资收入的0.
3、5%缴纳会费的基数:基本工资（应发数）不作为缴纳会费的基数：各种奖金、津贴、稿费收入，各种补助、救济金、退职金等，工资尾数不足10元部分不计为缴纳会费的基数。会费的使用：全部留在基层，不须上缴。对应会计核算科目“会费收入”。会员个人当月应缴纳会费：3010*0.005=15.05元 一、工会经费的来源一、工会经费的来源 工会会员缴纳的会费工会会员缴纳的会费 会员会费及时交存单位银行账户，收入情况定期公布。银行交款回单、会费交款明细表、收据等相关附件一并存财务凭证。一、工会经费的来源一、工会经费的来源 基层的各项经费收入，要按照基层的各项经费收入，要按照中华人民共和国工会法中华人民共和国工会法和
4、和中国工会章程中国工会章程的规定，依法获得。包括：的规定，依法获得。包括：（一）工会会员缴纳的会费（一）工会会员缴纳的会费 （二）建立工会组织的单位按每月全部职工工资总额的（二）建立工会组织的单位按每月全部职工工资总额的2%2%向工向工 会拨缴的经费会拨缴的经费 （三）上级工会补助的款项（三）上级工会补助的款项 （四）单位行政按照（四）单位行政按照工会法工会法中国工会章程中国工会章程和国家的有和国家的有关规定给予工会组织的补助款项关规定给予工会组织的补助款项 （五）工会所属企业、事业单位上缴的收入（五）工会所属企业、事业单位上缴的收入 （六）基层工会对外投资取得的收益（六）基层工会对外投资取得
5、的收益 （七）其他收入（七）其他收入一、工会经费的来源一、工会经费的来源 建立工会组织的企业、事业单位、机关按每月全部建立工会组织的企业、事业单位、机关按每月全部职工工资总额的百分之二向工会拨缴的经费；职工工资总额的百分之二向工会拨缴的经费；比例：2%基数：全部职工工资总额 使用:部分上解 各单位基层工会应于每月15日前，按照上月全部职工工资总额的2%向本单位工会拨缴当月的工会经费。这项经费是各级工会组织最主要的经费来源。一、工会经费的来源一、工会经费的来源 1 1、全部职工和工资总额、全部职工和工资总额 全部职工是指由建立工会组织的单位支付劳动报酬的各种人员，包括正式职工、合同制职工、临时工
6、、计划外用工等。工资总额是指在一定时期内直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额。月应计提工会经费：4769*0.02=95.38元 一、工会经费的来源一、工会经费的来源 2 2、建会筹备金、建会筹备金 根据中国工会章程第三十七条、中华全国总工会办公厅关于基层工会组织筹建期间拨缴工会经费（筹备金）事项的通知（总工办发200429号）规定，未成立工会的企业、事业单位、机关和其他社会组织，按工资总额的百分之二向上级工会拨缴工会建会筹备金。一、工会经费的来源一、工会经费的来源 未组建之前、开业一年以上交工会建会筹备金。组建并同时在银行开设银行账户后，上级工会及时将工会建会筹备金留成部分划拨基层工会新开
7、设的银行账户，未开设银行账户基层工会，筹备金留成部分暂存上级工会，待基层工会开户后，上级工会通过银行划拨到基层工会账户。一、工会经费的来源一、工会经费的来源 3 3、工会经费留成比例及拨缴的方式、工会经费留成比例及拨缴的方式 工资总额按工资总额按2%2%计提的工会经费计提的工会经费 油田：各单位留存60%。上解局工会20%，省总15%全总5%。对应会计核算科目“拨缴经费收入”,“应付上级经费”。工资总额100元*2%=2元，二级单位2元*60%=1.2元，局工会2元*20%=0.40元，省总工会2元*15%=0.30元，全总2元*5%=0.10元。一、工会经费的来源一、工会经费的来源 3 3、
8、工会经费留成比例及拨缴的方式、工会经费留成比例及拨缴的方式 委托税务机关代收工会经费委托税务机关代收工会经费 （目前企业采用的主要方式）由财政部门统一划拨工会经费由财政部门统一划拨工会经费 （政府部门、事业单位采用的方式，如教育中心）。自行拨缴自行拨缴 由基层工会所在单位的行政方面每月按照本单位全部职工工资总额的2%，向本级工会拨缴工会经费。基层工会按照规定比例留成和上缴。目前油田采用的主要方式。一、工会经费的来源一、工会经费的来源 3 3、工会经费留成比例及拨缴的方式、工会经费留成比例及拨缴的方式 自行拨缴自行拨缴一、工会经费的来源一、工会经费的来源 基层的各项经费收入，要按照基层的各项经费
9、收入，要按照中华人民共和国工会法中华人民共和国工会法和和中国工会章程中国工会章程的规定，依法获得。包括：的规定，依法获得。包括：（一）工会会员缴纳的会费（一）工会会员缴纳的会费 （二）建立工会组织的单位按每月全部职工工资总额的（二）建立工会组织的单位按每月全部职工工资总额的2%2%向工向工 会拨缴的经费会拨缴的经费 （三）上级工会补助的款项（三）上级工会补助的款项 （四）单位行政按照（四）单位行政按照工会法工会法中国工会章程中国工会章程和国家的有和国家的有关规定给予工会组织的补助款项关规定给予工会组织的补助款项 （五）工会所属企业、事业单位上缴的收入（五）工会所属企业、事业单位上缴的收入 （六
10、）基层工会对外投资取得的收益（六）基层工会对外投资取得的收益 （七）其他收入（七）其他收入一、工会经费的来源一、工会经费的来源 上级工会补助的款项上级工会补助的款项 即本级工会收到上级工会补助的款项。它包括：回即本级工会收到上级工会补助的款项。它包括：回拨补助、指定专门用途的专项补助。拨补助、指定专门用途的专项补助。回拨补助：上级工会拨付的经费补助。不用开内部结算票据。回拨经费补助总额的50%用于工会财务经审规范化建设专项工作经费（工会、财务使用比例4：6）。使用范围：办公耗材、专业知识竞赛、培训、工会财务专项活动等（手续完备、原始凭证合规有效、附件齐全）。豫油工豫油工20188号号 考核内容
11、得分低于考核内容得分低于90分取消回拨补助分取消回拨补助一、工会经费的来源一、工会经费的来源 上级工会补助的款项上级工会补助的款项 专项补助：向上级工会申请或上级工会指定的专项工作的补助费用等。如：向上级申请的建家费用，职工书屋建设等。需要开内部结算票据。程序：申请单位提交专项经费补助申请报告-局工会现场勘察-局工会办公会研究同意后-各单位实施完成-局工会现场验收-申请费用单位提供内部结算票据（同时提供结算的凭证、票据、附件等复印件并加盖印鉴）-局工会拨付专项经费补助。一、工会经费的来源一、工会经费的来源 基层的各项经费收入，要按照基层的各项经费收入，要按照中华人民共和国工会法中华人民共和国工
12、会法和和中国工会章程中国工会章程的规定，依法获得。包括：的规定，依法获得。包括：（一）工会会员缴纳的会费（一）工会会员缴纳的会费 （二）建立工会组织的单位按每月全部职工工资总额的（二）建立工会组织的单位按每月全部职工工资总额的2%2%向工向工 会拨缴的经费会拨缴的经费 （三）上级工会补助的款项（三）上级工会补助的款项 （四）单位行政按照（四）单位行政按照工会法工会法中国工会章程中国工会章程和国家的有和国家的有关规定给予工会组织的补助款项关规定给予工会组织的补助款项 （五）工会所属企业、事业单位上缴的收入（五）工会所属企业、事业单位上缴的收入 （六）基层工会对外投资取得的收益（六）基层工会对外投
13、资取得的收益 （七）其他收入（七）其他收入一、工会经费的来源一、工会经费的来源 单位行政按照有关规定给予工会组织的补助款项单位行政按照有关规定给予工会组织的补助款项 1 1、依据工会法四十五条的规定，各级人民政府和企事业单位、机关应当为同级工会办公和开展活动，提供必要的设施和活动场所等物质条件。在工会经费不足的情况下，各级人民政府和企事业单位、机关的补助是工会经费收入的补充来源。2 2、依据中华人民共和国财政部工会会计制度（财会20097号）规定：“行政补助收入”科目核算工会取得的所在单位行政方面按照工会法和国家有关规定给予工会的补助款项。包括工会收到行政拨付的劳动竞赛经费，工会开展活动的费用
14、补助等。不包括行政方面按规定向工会拨缴的工会经费。一、工会经费的来源一、工会经费的来源 单位行政按照有关规定给予工会组织的补助款项单位行政按照有关规定给予工会组织的补助款项 这里有两层含义：一是因工会经费不足，由政府及企业行政给予的经费补助，如对开展工会大型活动、召开换届会议等的补助。二是应当由政府、企业行政开支的项目，如大型工会设施建设项目，以及由工会出面、代企业行政办理的事项，如对劳模的表彰和困难救助等。对应会计核算科目“政府补助收入”、“行政补助收入”一、工会经费的来源一、工会经费的来源 单位行政按照有关规定给予工会组织的补助款项单位行政按照有关规定给予工会组织的补助款项 申请行政补助业
15、务流程：1、开设工会资金账户单位：向行政方提交费用申请报告（开具工会经费收入专用收据）-按程序办理审批手续-资金结算 借：银行存款 贷：行政补助收入 2、未开设工会资金账户单位：向行政方提交费用申请报告（开具工会经费收入专用收据）-按程序办理审批手续（会议研究做记录附会计凭证）-列工会经费收入 借：相关科目 贷：应付职工薪酬-工会经费（工会财务报表列行政补助收入）一、工会经费的来源一、工会经费的来源 基层的各项经费收入，要按照基层的各项经费收入，要按照中华人民共和国工会法中华人民共和国工会法和和中国工会章程中国工会章程的规定，依法获得。包括：的规定，依法获得。包括：（一）工会会员缴纳的会费（一
16、）工会会员缴纳的会费 （二）建立工会组织的单位按每月全部职工工资总额的（二）建立工会组织的单位按每月全部职工工资总额的2%2%向工向工 会拨缴的经费会拨缴的经费 （三）上级工会补助的款项（三）上级工会补助的款项 （四）单位行政按照（四）单位行政按照工会法工会法中国工会章程中国工会章程和国家的有和国家的有关规定给予工会组织的补助款项关规定给予工会组织的补助款项 （五）工会所属企业、事业单位上缴的收入（五）工会所属企业、事业单位上缴的收入 （六）基层工会对外投资取得的收益（六）基层工会对外投资取得的收益 （七）其他收入（七）其他收入一、工会经费的来源一、工会经费的来源 工会所属企事业单位上缴的收入
17、工会所属企事业单位上缴的收入 指工会兴办的企业、事业单位，如文化宫、俱乐部、疗养院、宾馆饭店等单位的经营收入，扣除成本，税后按照规定上缴工会的收益。工会所属企事业单位上缴的收益，用以弥补工会开展活动的经费不足。对应会计核算科目“事业收入”。油田不存在此业务。一、工会经费的来源一、工会经费的来源 基层的各项经费收入，要按照基层的各项经费收入，要按照中华人民共和国工会法中华人民共和国工会法和和中国工会章程中国工会章程的规定，依法获得。包括：的规定，依法获得。包括：（一）工会会员缴纳的会费（一）工会会员缴纳的会费 （二）建立工会组织的单位按每月全部职工工资总额的（二）建立工会组织的单位按每月全部职工
18、工资总额的2%2%向工向工 会拨缴的经费会拨缴的经费 （三）上级工会补助的款项（三）上级工会补助的款项 （四）单位行政按照（四）单位行政按照工会法工会法中国工会章程中国工会章程和国家的有和国家的有关规定给予工会组织的补助款项关规定给予工会组织的补助款项 （五）工会所属企业、事业单位上缴的收入（五）工会所属企业、事业单位上缴的收入 （六）基层工会对外投资取得的收益（六）基层工会对外投资取得的收益 （七）其他收入（七）其他收入一、工会经费的来源一、工会经费的来源 基层工会对外投资取得的收入基层工会对外投资取得的收入 核算基层工会对外投资取得的各项收入。要求：不得从事股票、期货、企业债券、各类投资基
19、金和其他任何形式的金融衍生品或进行任何形式的金融风险投资。对外应以风险较小的国债投资为主。其他收入其他收入 核算上述收入以外的其他收入。主要是银行的存款利息、工会财产处置的收入，社会捐赠赞助等收入。对应会计核算科目“其他收入”。一、工会经费的来源一、工会经费的来源 经费收入的账务处理经费收入的账务处理 取得上述各项收入时，借记“现金”或“银行存款”等货币资金类科目，贷记对应的务收入类科目。期末结转时，借记各收入类科目，贷记“结余”科目，收入科目期末无余额。第四十三条第四十三条 企业、事业单位企业、事业单位无正当理由拖延或者无正当理由拖延或者拒不拨缴工会经费，拒不拨缴工会经费，基层工会或者上级工
20、会基层工会或者上级工会可以向当可以向当地人民法院申请支付令；地人民法院申请支付令；拒不执行支付令的，拒不执行支付令的，工会可工会可以依法申请人民法院强制执行。以依法申请人民法院强制执行。工会经费的收缴与管理工作工会经费的收缴与管理工作 一、工会经费的来源一、工会经费的来源 二、工会经费的管理二、工会经费的管理 三、工会经费的使用三、工会经费的使用二、工会经费的管理二、工会经费的管理 法律法规规定法律法规规定第四十四条第四十四条 工会应当根据经费独立原则，建立预算、决算和经工会应当根据经费独立原则，建立预算、决算和经费审查监督制度。费审查监督制度。各级工会经费收支情况应当由同级工会经费审查委员会
21、审查，并定期向会员大会或者会员代表大会报告，接受监督。工会经费的使用应当依法接受国家的监督。第四十六条第四十六条 工会的财产、经费和国家拨给工会使用的不动产，任工会的财产、经费和国家拨给工会使用的不动产，任何组织和个人不得侵占、挪用和任意调拨。何组织和个人不得侵占、挪用和任意调拨。二、工会经费的管理二、工会经费的管理工会经费独立核算工会经费独立核算工会法第四十四条关于工会法第四十四条关于“工会应当根据经费独立原则，建立工会应当根据经费独立原则，建立预算、决算和经费审查监督制度预算、决算和经费审查监督制度”和第四十六条关于和第四十六条关于“工会的财工会的财产、经费和国家拨给工会使用的不动产，任何
22、组织和个人不得侵产、经费和国家拨给工会使用的不动产，任何组织和个人不得侵占、挪用和任意调拨占、挪用和任意调拨”的规定，的规定，各级工会应当根据经费独立原则，各级工会应当根据经费独立原则，单独开立账户，独立进行核算，不允许与本单位行政财务或党、单独开立账户，独立进行核算，不允许与本单位行政财务或党、团等其他组织财务合并账户集中核算，也不允许将工会财务纳入团等其他组织财务合并账户集中核算，也不允许将工会财务纳入当地会计结算中心管理当地会计结算中心管理。凡已经合并或纳入的，应当予以纠正。凡已经合并或纳入的，应当予以纠正。二、工会经费的管理二、工会经费的管理工会经费独立核算工会经费独立核算全总总工办发
23、全总总工办发200423200423号号 省总豫工办省总豫工办200423200423号号全总总工办发全总总工办发200820200820号号省总豫工财省总豫工财200813200813号号省总豫工办省总豫工办200925200925号号全总总工办发全总总工办发201423201423号号省总豫工文省总豫工文2015720157号号全总总工办发全总总工办发201732201732号号省总豫工文省总豫工文201815201815号号二、工会经费的管理二、工会经费的管理 工会经费独立核算工会经费独立核算 中国石化党组中国石化党组20122012231231号关于全心全意依靠号关于全心全意依靠职工办
24、企业的指导意见职工办企业的指导意见:“各单位要按时足额拨缴工各单位要按时足额拨缴工会经费，保证工会活动正常开展。支持工会会经费，保证工会活动正常开展。支持工会依法独立依法独立管好、用好经费及资产。工会各种设施和资产，任何管好、用好经费及资产。工会各种设施和资产，任何单位和个人不得侵占、挪用和任意调拨单位和个人不得侵占、挪用和任意调拨”。二、工会经费的管理二、工会经费的管理工会经费独立核算工会经费独立核算 集团公司工委、集团公司驻京企业及兄弟油田工会经费管理的情况集团公司工委、集团公司驻京企业及兄弟油田工会经费管理的情况:1 1、集团公司工委、集团公司驻京企业：、集团公司工委、集团公司驻京企业：
25、全部独立开设工会经费专用账户，全部独立开设工会经费专用账户，经费独立自主核算。经费独立自主核算。2 2、胜利油田：、胜利油田：局工会及下属各二级单位工会财务全部独立开设工会经费专局工会及下属各二级单位工会财务全部独立开设工会经费专用账户，经费独立自主核算。用账户，经费独立自主核算。3 3、华北石油局：、华北石油局：局工会及下属各二级单位工会财务全部独立开设工会经费局工会及下属各二级单位工会财务全部独立开设工会经费专用账户，经费独立自主核算。专用账户，经费独立自主核算。4 4、华北石油、华北石油工程公司工程公司：局工会及下属各二级单位工会财务全部独立开设工局工会及下属各二级单位工会财务全部独立开
26、设工会经费专用账户，经费独立自主核算。会经费专用账户，经费独立自主核算。5 5、江汉油田：、江汉油田：局工会及局工会及95%95%左右左右的下属二级单位工会独立开设工会经费专的下属二级单位工会独立开设工会经费专用账户，经费独立自主核算。用账户，经费独立自主核算。6 6、中原油田：、中原油田：和河南油田工会财务管理模式一样，局工会层面独立开设工和河南油田工会财务管理模式一样，局工会层面独立开设工会经费专用账户，经费独立自主核算。会经费专用账户，经费独立自主核算。二、工会经费的管理二、工会经费的管理 工会财务管理体制工会财务管理体制 工会财务管理层级工会财务管理层级 全国总工会为一级财务管理单位，
27、省级工会为二级财务管理单位，地市级工会为三级财务管理单位（局工会），县级工会（二级单位）四级财务管理单位，基层工会为五级财务管理单位。分级管理的主要内容分级管理的主要内容 （1）按照工会层级，由各级管理本级各项经费；（2）由各级编制本级预算、决算；（3）按级向本级会员代表大会和上级工会报告经费收支情况。二、工会经费的管理二、工会经费的管理 执行的会计制度及财务核算管理软件情况执行的会计制度及财务核算管理软件情况 全国工会系统范围内统一执行财政部全国工会系统范围内统一执行财政部 财会【财会【20092009】7 7号文件工会会计制度，统一使用财政部工会号文件工会会计制度，统一使用财政部工会会计制
28、度管理信息系统会计制度管理信息系统V2.0V2.0版。版。二、工会经费的管理二、工会经费的管理 财务规章制度建设财务规章制度建设 规范第七条规定：“各级工会应当根据财务会计业务的需要，建立健全内部财务会计管理制度。主要包括：收支预算、决算制度，货币资金管理制度，票据管理制度，财务收支管理制度，专项资金管理制度，债权债务管理制度，账务处理程序制度，内部会计控制制度，经费定额（包干）管理制度，财产清查制度，财务会计分析制度，岗位责任制度，会计档案管理制度等。”切合实际，提高财务规章制度的可操作性。健全完善、十三项财务规章制度缺一不可。广而告之，强化财务规章制度的贯彻落实。二、工会经费的管理二、工会
29、经费的管理制度建设制度建设 二、工会经费的管理二、工会经费的管理制度建设制度建设 二、工会经费的管理二、工会经费的管理制度建设制度建设 二、工会经费的管理二、工会经费的管理预算、决算管理-预决算编制依据 工会法、工会预算管理办法 工会法第四十四条 工会应当根据经费独立原则，建立预算、决算和经费审查监督制度。工会预算是经过一定程序核定的工会经费年度收支计划，是收好、管好、用好工会经费的重要手段，是工会财务管理的重要内容。全总2009年制定了新版工会预算管理办法（【2009】38号），从2010年1月1日起执行。二、工会经费的管理二、工会经费的管理 预算、决算管理-预算编制原则 （1）统筹兼顾，保
30、证重点。在资源有限的情况下，要做好财权和事权的配置。从工会年度工作的大局合理安排经费，与此同时，还应突出资源配置的重点，（2）量入为出，收支平衡。和所有非营利组织一样，工会组织预算在特定的预算年度不允许出现红字，因此，需要严格遵循“量入为出”，一般情况下不允许出现赤字预算。（3）真实合法，精细高效。预算必须以法律为依据，以业务为基础，做到内容、项目、数据准确。二、工会经费的管理二、工会经费的管理 预算、决算管理-收入方面 预算收入的编制，要按照收入来源，充分考虑本年度各项变动因素、依法、真实、完整、合理的编制。各级工会应按照预算确定的任务积极组织收入。及时、足额拨邀工会经费，不得截留、挪用。专
31、项补助资金要纳入预算管理，在规定范围内专款专用。不得截留、挪用和改变资金用途。二、工会经费的管理二、工会经费的管理 预算、决算管理-支出方面 预算支出的编制，要坚持勤俭节约，体现工会工作特点，优化经费支出结构，把资金使用的重点安排在维护职工权益、为职工服务和工会活动方面。各级工会的办公、职工活动场所等基本建设，根据工会法及国家有关规定，应由同级政府或行政解决。县级以上工会的办公和职工群众的文化、教育、体育活动设施，在政府给予大部分补助前提下，经上级工会批准可以动用少费经费弥补不足，上级工会也可以根据情况给予适当补助。二、工会经费的管理二、工会经费的管理 预算、决算管理-审批和执行 （1 1）工
32、会预算编制流程）工会预算编制流程 工会各部门编列部门预算和相关重点工作预算，由工会财务部门汇总预算草案，经工会委员会（或常委会）讨论通过，同级经费审查委员会审查通过后，报上一级工会审核批准。上一级工会有权提出修订预算的意见和要求，下级工会根据提出的意见和要求调整预算。二、工会经费的管理二、工会经费的管理 预算、决算管理-审批和执行二、工会经费的管理二、工会经费的管理 预算、决算管理-审批和执行 （2 2）工会预算的执行与调整）工会预算的执行与调整 各级工会应当遵循先有预算、后有支出的原则，严格执行预算，严禁超预算或者无预算安排支出，严禁虚列支出、转移或者套取预算资金。不得擅自扩大支出范围，提高
33、开支标准，不得擅自改变预算资金用途。建设工程、设备工具购置、大型修缮和信息网络购建等支出，应经有关专业部门审核后执行。预算执行过程中，因出现不可预见事项需要调整预算的单位，要按照工会预算管理办法的要求，编制预算调整方案，追加或调减预算，每年以一次为限。二、工会经费的管理二、工会经费的管理 预算、决算管理-审批和执行 （2 2）工会预算的执行与调整）工会预算的执行与调整 预算调整方案包括：预算调整的请示报告（需详细说明预算调整的原因，加盖单位公章以及本级经审会公章）和预算调整表。预算调整方案的审批程序：工会财务编列预算调整方案主席办公会研究、讨论通过同级经审会审查通过上报上级工会审核批准。预算调
34、整不单指追加预算，还包括预算的调减(增减10%以上)。预算调整方案报送局工会的截止时间是每年的1111月月2020日日。二、工会经费的管理二、工会经费的管理 预算、决算管理-审批和执行 （2 2）工会预算的执行与调整）工会预算的执行与调整 二、工会经费的管理二、工会经费的管理 关于年度工会经费收支决算的编列关于年度工会经费收支决算的编列 年度决算报表包括：决算说明书、年度资产负债表、工会经费收支决算表、年度往来款项明细表、年度经费收缴情况表等。正确填列“上级补助收入”数字 认真编写决算说明书 本年度支出决算完成本年度支出预算应在90%110%范围内。报表编制要求：依法编制，合法合规。一、二、三
35、季度报表只报电子版（定稿一、二、三季度报表只报电子版（定稿EXECL表格），表格），纸质纸质报表报表各单位存档。各单位存档。年度资产清查报表和年度预算、决算报表报电子及纸质版。年度资产清查报表和年度预算、决算报表报电子及纸质版。二、工会经费的管理二、工会经费的管理 关于年度工会经费收支决算的编列关于年度工会经费收支决算的编列行政补助收入：行政补助的款项。行政补助收入：行政补助的款项。其他收入：资产盘盈、固定资产处置净收入、接受捐赠收入、银行存款利息收入其他收入：资产盘盈、固定资产处置净收入、接受捐赠收入、银行存款利息收入二、工会经费的管理二、工会经费的管理 关于年度工会经费收支决算的编列关于年
36、度工会经费收支决算的编列其他支出：资产盘亏、固定资产处置净损失、捐赠支出等。其他支出：资产盘亏、固定资产处置净损失、捐赠支出等。二、工会经费的管理二、工会经费的管理（一）会计机构设置和人员配备（二）财务规章制度建设（三）预算、决算管理（四）经费开支管理（五）货币资金管理（六）票据管理（七）固定资产管理二、工会经费的管理二、工会经费的管理 工会经费开支管理工会经费开支管理 规范第三十二条规定：“建立严格的经费开支程序和授权批准制度，明确授权批准范围、权限、程序、责任和相关控制措施，做到申请、经办、证明、验收、审核、签批等经费开支手续完备，原始凭证合法有效，相关附件齐全。”建立费用管理申报制度。经
37、办人员在业务办理前，应先申报，经分管领导同意后方能可办理实施；建立费用审批制度。因公发生的各项支出执行审批制度，审批程序按分管领导、主管领导的权限标准逐级审核审批。越级审批存在财务管理上的不规范二、工会经费的管理二、工会经费的管理 工会经费开支管理工会经费开支管理 基层工会主席对基层工会会计工作和会计资料的真实性、完基层工会主席对基层工会会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。整性负责。基层工会应根据自身实际科学设置会计机构、合理配备会计基层工会应根据自身实际科学设置会计机构、合理配备会计人员人员,真实、完整、准确、及时反映工会经费收支情况和财务管真实、完整、准确、及时反映工会经费收支情况和财
38、务管理状况。理状况。具备条件的基层工会具备条件的基层工会,应当设置会计机构或在有关机构应当设置会计机构或在有关机构中设置专职会计人员中设置专职会计人员;不具备条件的不具备条件的,由设立由设立工会财务结算中心工会财务结算中心的乡镇的乡镇(街道街道)、开发区、开发区(工业园区工业园区 )工会工会实行集中核算实行集中核算,分户分户管理管理 ,或者委托本单位财务部门或经批准设立从事会计代理记账或者委托本单位财务部门或经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构或聘请兼职会计人员代理记账。业务的中介机构或聘请兼职会计人员代理记账。二、工会经费的管理二、工会经费的管理 工会经费开支管理工会经费开支管理 目前油
39、田各二级单位工会没有单独设立财会机构，没有专职财会人员，没有开设独立的工会经费资金账户，工会财务核算均由行政方财务代管。鉴于基层工会财务核算的特点，各单位工会经费的管理使用在执行工会财务规定的同时应当遵循所在单位行政方（代管方）相关管理规定。二、工会经费的管理二、工会经费的管理工会经费开支管理工会经费开支管理 规范第三十三条规定：“重大资金支出实行集体决策和审批，并建立责任追究制度。”按照集体领导下的主席负责制原则，根据审定的预算合理安排支出，重大资金支出实行集体决策。（局工会：1万以下开支由主管财务工作的副主席审批，1-5万元开支由主席审批，5万元以上开支经工会办公会研究决定。（会议记录）按
40、照“统一领导、分级管理”的工会财务管理体制，各级工会负责本单位工会经费的管理使用，按照管理职责权限，对本级工会经费支出项目的真实性、准确性，单据的合法性、完整性负责。二、工会经费的管理二、工会经费的管理 工会经费开支管理工会经费开支管理 经费收支的监督经费收支的监督 专业监督与群众监督专业监督与群众监督 。专业监督就是通过财务收支和业务活动进行的职能监督，主要是工会财务部门承担，通过财务检查等方式进行，检查经费是否截留、挪用。这是财务监督的主要方面。民主审查监督是通过经费审查委员会对本级工会经费的收支情况进行审查监督。各级工会经费审查委员会，是具有工会特色的群众监督组织，代表会员群众对工会经费
41、实行监督工作（民主审查监督）。工会经费审查委员会是工会内部设立的经费审查监督机构，是由同级工会会员代表大会选举产生，负责定期向会员代表大会报告工作并接受监督，向同级工会委员会负责并报告工作，工会会员大会或者会员代表大会有权对经费使用情况提出意见。二、工会经费的管理二、工会经费的管理 工会经费开支管理工会经费开支管理 经费收支的监督经费收支的监督 向上级工会报告 向会员代表大会报告 二、工会经费的管理二、工会经费的管理 工会经费开支管理工会经费开支管理 经费收支的监督经费收支的监督 国家和社会监督。国家和社会监督。工会法第四十四条规定：“工会经费的使用应当依法接受国家的监督。”这种监督主要是国家
42、或政府机构所设立的审计机构组织实施的审计监督活动；此外还有社会审计团体对工会业务中的有关项目进行审计监督。实行多重监督相结合，有利于加强工会财务管理工作。二、工会经费的管理二、工会经费的管理 票据管理票据管理 因公发生的各项业务必须及时取得真实、合法的票据，经办人员对经济业务的真实性、票据的合法性负责。发票填列要素齐全、大小写金额一致，并加盖合法有效的开票单位“发票专用票”或“财务专用章”。二、工会经费的管理二、工会经费的管理 票据管理票据管理 20172017年年7 7月月1 1日起，企业作为购买方索取增值税普通发票时，应向销日起，企业作为购买方索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别
43、号或统一社会信用代码，否则，发票将不得作售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码，否则，发票将不得作为税收凭证用于办理涉税业务为税收凭证用于办理涉税业务。每个企业的识别号都是唯一的。每个企业的识别号都是唯一的。二、工会经费的管理二、工会经费的管理增值税普通发票是如何在上网进行查询呢？增值税普通发票是如何在上网进行查询呢？打开打开“国家税务总局全国增值税发票检验平台国家税务总局全国增值税发票检验平台”，输入发票代码，输入发票代码、发票号码、开票日期金额和验证码点击查验，如果一致就会出、发票号码、开票日期金额和验证码点击查验，如果一致就会出来发票的详细信息；如果发票已被开具方作废，在查验结果中就来发
44、票的详细信息；如果发票已被开具方作废，在查验结果中就会显示会显示“作废作废”；如果输入资料错误，就会显示不一致；如果是；如果输入资料错误，就会显示不一致；如果是假发票就会显示查无此票。假发票就会显示查无此票。二、工会经费的管理二、工会经费的管理增值税发票是如何在上网进行查询呢？增值税发票是如何在上网进行查询呢？(可联查到清单可联查到清单)二、工会经费的管理二、工会经费的管理二、工会经费的管理二、工会经费的管理二、工会经费的管理二、工会经费的管理二、工会经费的管理二、工会经费的管理 专用收据专用收据 取得经费收入时，工会组织按照工会法、工会章程的有关规定，应当开具由财政部统一印制的工会经费收入专
45、用收据。工会经费收入专用收据只限用于工会按照工会法、中国工会章程的有关规定取得工会经费收入时开具的凭证，不得超范围使用专用收据。第一联存根联留存，交旧领新核销时用；第二联收据联给交款人；第三联记账联附财务凭证。二、工会经费的管理二、工会经费的管理 机制票据格式2%计提时开具，会员会费可以使用内部收据。二、工会经费的管理二、工会经费的管理 二、工会经费的管理二、工会经费的管理 二、工会经费的管理二、工会经费的管理 二、工会经费的管理二、工会经费的管理 由于各单位暂不具备条件，局工会财务部(技术监测中心)暂时代开2%计提经费的票据。需各单位提供数据。二、工会经费的管理二、工会经费的管理工会财产管理
46、工会财产管理 工会财产的界定：工会所有的财产，包括工会购置、行政拨入和其他单位或个人捐赠的财产。财产管理的范围：固定资产，单位价值在(一般设备1000元,专用设备1500元)以上，且使用年限在一年以上的财产；低值易耗品，单位价值在资产价值以下，耐用时间在一年以上或单价在固定资产起点以上，耐用时间在一年以下的财产。一般设备：是指单位价值1000元（含）以上，办公和事务性用的通用设备、交通工具、通讯工具、家具等。专用设备：是指单位价值1500元（含）以上，具有专门性能和专门用途的设备，包括各种仪器和机械设备、文体设备等。二、工会经费的管理二、工会经费的管理（七）工会财产管理（七）工会财产管理 二、
47、工会经费的管理二、工会经费的管理工会财产管理工会财产管理 工会财产的购置：工会固定资产的购置由局工会统一管理。各单位工会根据实际需要向局工会提出申请，经批准同意后，按管理规定办理相关手续后方可购买。工会低值易耗品由各单位负责管理和根据工作需要购置。二、工会经费的管理二、工会经费的管理工会财产管理工会财产管理 工会固定资产管理实行统一领导、分级负责、责任到人、物尽其用的原则。工会应将各项资产落实到责任部门和责任人，并配合工会财务部门做好管理工作，每年组织工会财产清查。资产使用部门和使用人负责资产的安全、有效使用和日常维护管理，对本部门和个人使用的资产负有保全责任。二、工会经费的管理二、工会经费的
48、管理工会财产管理工会财产管理 工会财产的报废：对于超过使用年限，损坏严重、已失去使用效能、无修复使用价值的财产，可申请报废；由使用单位写出申请，经各单位有关部门审核，上报局工会财产管理部门审批后交资产调剂中心处置。二、工会经费的管理二、工会经费的管理二、工会经费的管理二、工会经费的管理二、工会经费的管理二、工会经费的管理二、工会经费的管理二、工会经费的管理二、工会经费的管理二、工会经费的管理工会财产管理工会财产管理 购入、有偿调入的固定资产按工会会计制度核算，借记“资本性支出”，贷记“银行存款”，同时借记“固定资产”，贷记“固定基金”；无偿调入或接受捐赠的固定资产，借记“固定资产”，贷记“固定
49、基金”。出售、毁损、报废的固定资产，按账面价值。借记“固定基金”，贷记“固定资产”。报废资产残值入账，列“其他收入”。工会经费的收缴与管理工作工会经费的收缴与管理工作 一、工会经费的来源一、工会经费的来源 二、工会经费的管理二、工会经费的管理 三、工会经费的使用三、工会经费的使用 三、工会经费的使用三、工会经费的使用 2017 2017年年1212月月1515日全总下发日全总下发基层工会经费收支管理办法基层工会经费收支管理办法（总工办总工办201720173232号号）。）。2018 2018年年2 2月月9 9日省总下发日省总下发河南省基层工会经费收支管理实施河南省基层工会经费收支管理实施办
50、法办法（豫工文豫工文201820181515号号）。）。2018 2018年年3 3月月1313日局工会转发日局工会转发河南省基层工会经费收支管理河南省基层工会经费收支管理实施办法实施办法（豫油工豫油工201820185 5号号）。）。三、工会经费的使用三、工会经费的使用（一）职工集体福利项目（一）职工集体福利项目(职工活动支出职工活动支出-其他活动支出其他活动支出)职工集体福利项目包括过节类项目和慰问类项目。职工集体福利项目包括过节类项目和慰问类项目。过节过节类项目类项目指基层工会逢年过节可以向全体会员发放节日慰问品指基层工会逢年过节可以向全体会员发放节日慰问品(逢年过节的年节是指逢年过节的
