1、第十四章第十四章 多级政府间财政多级政府间财政政政 府府 间间 责责 任任 的的 划划 分分1财财 政政 分分 权权 管管 理理 体体 制制2政政 府府 间间 的的 转转 移移 支支 付付3314.1 14.1 政府间责任的划分政府间责任的划分14.1.1 14.1.1 公共物品的层次性公共物品的层次性地方性的公共物品或服务地方性的公共物品或服务全国性的公共物品或服务全国性的公共物品或服务公共物品或服务中央与地方财政实行分级、分权管理中央与地方财政实行分级、分权管理314.1 14.1 政府间责任的划分政府间责任的划分14.1.1 14.1.1 公共物品的层次性公共物品的层次性全国性公共全国性
2、公共物品或服务物品或服务l其受益范围被限定在整个国家的疆域之内；l其受益在整个国家的疆域内散布得相当均匀；l其生产或提供者不可能是某一级地方政府，而只能是中央政府。314.1 14.1 政府间责任的划分政府间责任的划分14.1.1 14.1.1 公共物品的层次性公共物品的层次性地方性公共地方性公共物品或服务物品或服务l其生产或提供者是各级地方政府，而不应是中央政府；l其受益范围基本被限定在某一区域之内，并且这种受益在本区域内散布得相当均匀；l其受益者，主要是本辖区内的企业和居民。314.1 14.1 政府间责任的划分政府间责任的划分14.1.1 14.1.1 公共物品的层次性公共物品的层次性注
3、意问题注意问题l纯粹的公共物品或服务并非一定是全国性公共物品或服务，混合公共物品或服务也并非一定就是地方性的公共物品或服务。l有关公共物品或服务层次划分的上述原理，并不存在逆命题。314.1 14.1 政府间责任的划分政府间责任的划分14.1.2 14.1.2 中央政府与地方政府间职能的划分中央政府与地方政府间职能的划分资源配置职能资源配置职能l地方政府在履行资源配置的职能方面更有优势。l地方性公共物品或服务，大致包括四类：（1）基础设施。（2）社会服务。（3）文化与传播媒介。（4）社会管理。314.1 14.1 政府间责任的划分政府间责任的划分14.1.2 14.1.2 中央政府与地方政府间
4、职能的划分中央政府与地方政府间职能的划分调节收入分配职能调节收入分配职能l调节收入分配职能，主要是指公共财政的再分配职能，它主要是中央政府的职能。但在一些较大的国家，地方政府也要承担相当的职责。314.1 14.1 政府间责任的划分政府间责任的划分14.1.2 14.1.2 中央政府与地方政府间职能的划分中央政府与地方政府间职能的划分促进经济稳定发展职能促进经济稳定发展职能l实现经济稳定发展也是中央政府义不容辞的职能。要实现充分就业和保持稳定的物价水平，只能由中央政府制定相应的财政政策和货币政策，确定支出构成和控制货币供给，实现经济稳定和增长的目标。314.2 14.2 财政分权管理体制财政分
5、权管理体制14.2.1 14.2.1 财政管理体制的含义与本质财政管理体制的含义与本质财政管理体制财政管理体制l是指国家管理财政的组织体系、管理制度和管理形式；l实质是正确处理国家在财政资金分配上的集权与分权问题；l财政体制中的事权和财权之间有着十分密切的关系；l各级政府的财政协调活动既要反映经济社会发展的要求，也要注意不断创造、改善有助于提高协调质量的基础条件。314.2 14.2 财政分权管理体制财政分权管理体制14.2.2 14.2.2 政府间的事权划分政府间的事权划分原则原则314.2 14.2 财政分权管理体制财政分权管理体制14.2.2 14.2.2 政府间的事权划分政府间的事权划
6、分以下几方面以下几方面的基本做法的基本做法文化教育事务文化教育事务国防事务国防事务外交事务外交事务公安事务公安事务内政事务内政事务司法事务司法事务经济事务经济事务314.2 14.2 财政分权管理体制财政分权管理体制14.2.2 14.2.2 政府间的事权划分政府间的事权划分受益原则行动原则技术原则 收益：范围 行动：统一规划领域：中央；因地制宜领域：地方；技术：规模庞大，需较高技术（中央），其他地方314.2 14.2 财政分权管理体制财政分权管理体制14.2.3 14.2.3 政府间的财权划分政府间的财权划分财政收入主体是税收，故划分也就主要体现在税收收入上。23 1l确定中央与地方最佳结
7、构的难度。l 对于许多税种而言，很难根据它们自身的特征来确定各自的归属，如商品课税的税种。l 某些税收在中央和地方之间实行共享，这种共享的比例一般是根据经验数据得出的，并不一定会经过十分周密的计算。4l确定全国性和地方性公共物品或服务最佳数量也具有很大的难度，在一定程度上决定了划分税种和确定共享比例的难度。314.2 14.2 财政分权管理体制财政分权管理体制14.2.2 14.2.2 政府间的事权划分政府间的事权划分税收收入划分的原则效率原则效率原则适应原则适应原则恰当原则恰当原则经济原则经济原则314.2 14.2 财政分权管理体制财政分权管理体制14.2.2 14.2.2 政府间的事权划
8、分政府间的事权划分5.混合型混合型1划分税额划分税额2划分税种划分税种3.划分税率划分税率4.划分税制划分税制税收收入划税收收入划分方式分方式税收收入划分的方式314.3 14.3 政府间的转移支付政府间的转移支付14.3.1 14.3.1 转移支付的概念与含义转移支付的概念与含义转移支付制度转移支付制度l中央政府(上级政府)为了引导地方政府(下级政府)的社会和经济管理行为,协调地方政府财权和事权的不对称状态,调节地区之间因客观因素造成的财力水平差异,将中央(上级)财力的一部分转移给地方(下级)的再分配制度。它是与分税制相伴随的中央对地方的利益调节制度。314.3 14.3 政府间的转移支付政
9、府间的转移支付14.3.14.3.2 2 财政转移支付制度的合理性财政转移支付制度的合理性矫正纵向财政矫正纵向财政失衡失衡作用作用矫正外部矫正外部效应效应矫正横向财政矫正横向财政失衡失衡314.3 14.3 政府间的转移支付政府间的转移支付14.3.3 14.3.3 财政转移支付的形式财政转移支付的形式转移支付转移支付有条件的转移支付有条件的配套性转移支付有条件的非配套性转移支付无条件的转移支付314.3 14.3 政府间的转移支付政府间的转移支付l指中央政府给予地方政府的补助，会增加地方政府的可支配收入，接受资金的下级政府会因为得到了拨款而放松开辟自身财源的努力，从而使本身的财政收入来源减少
10、。l政府间转移支付的这种收入效应，主要是来自对地方政府课税努力的影响。314.3 14.3 政府间的转移支付政府间的转移支付l指由于得到了上级政府的拨款，下级政府供给公共物品的成本会大大降低，这会使下级政府倾向于扩大公共物品的供给，从而也扩大本身财政收入的那一部分公共支出。314.3 14.3 政府间的转移支付政府间的转移支付M的数量N的数量OCABDGGH HEE图图141无条件的转移支付无条件的转移支付 II314.3 14.3 政府间的转移支付政府间的转移支付M的数量N的数量OAGG H B H F DEIEIEI图图142有条件的非配套性转移支付有条件的非配套性转移支付 C314.3
11、14.3 政府间的转移支付政府间的转移支付M的数量N的数量OAAGGH H B B CEEII图图143无限额的配套性转移支付无限额的配套性转移支付 时，不但指定了资金用途，而且还要求地方配备相应的拨款。无限额配套性转移支付与无条件转移支付相比，前者会带来一定的效率损失。314.3 14.3 政府间的转移支付政府间的转移支付时，不但指定用途，要求地方政府拿出一定的配套资金，而且对中央政府转移支付的最高数额还有规定。l有限额的配套性转移支付综合了无限额的配套性转移支付与无条件转移支付的特点。3本章小结本章小结1.一国财政管理体制的核心任务就在于组织和协调政府间财政关系。其中，以中央和地方政府间的
12、财政关系为主要矛盾。2.多级政府间财政理论的核心问题就在于：中央政府与地方政府间责任的适当划分；采用财政分权管理体制的合理性；财政分权管理体制中各级政府间的收入分配；政府间补贴和转移支付。3.在财政分权管理体制下，各级政府的财政活动在履行国家财政职能方面各有侧重，不仅符合经济规律的客观要求，有利于充分发挥各级政府在财政活动中的优势。4.实行财政分权管理体制最重要的环节在于做好财政收入分配安排。5.转移支付制度是财政分权管理体制的重要组成部分，能够纠正横向与纵向财政失衡及地方公共物品或服务的外部性。3关键术语关键术语政府间财政关系 地方性公共物品或服务全国性公共物品或服务 财政管理体制 财政分权
13、 财权与事权 政府间税收划分原则 横向平衡 纵向平衡 转移支付 有条件转移支付 无条件转移支付3复习思考题复习思考题 1中央政府与地方政府之间职能划分的经济学基础是什么？2全国性与地方性公共物品或服务有哪些异同？3财政转移支付制度是如何纠正地方性公共物品或服务的外部性的？3阅读书目阅读书目1W EOates.An Essay on Fiscal Federalism.Journal of Economic Literature,1989(37)，pp.1120-11492H.SRosen.Public Finance.7th ed.McGraw Hill,2005 3CTiebout.A Pure Theory of Local Expenditures.Journal of Political Economy,1956(64),pp416-424 4美鲍德威，威迪逊.公共部门经济学.北京:中国人民大学出版社,2000
