1、 2013年4月-2021年10月自学考试00078银行会计学历年真题 全国2013年4月高等教育自学考试银行会计学试题课程代码：00078一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分。1、在我国银行体系中居于主体地位的是（B）A、中央银行B、国有商业银行C、政策性银行D、其他商业银行和外资（合资）银行2、下列项目中，不属于银行负债要素的是（D）A、向中央银行借项B、同业存放款项C、吸收存款D、拆出资金3、下列会计科目中，属于银行表外科目的是（C）A、“未分配利润”
2、B、“交易性金融资产”C、“银行承兑汇票”D、“卖出回购金融资产款”4、计息余额表填列的依据是（D）A、根据每一科目当日余额填列B、根据每一科目当日最后余额填列C、根据同一科目各分户账的当日余额填列D、根据同一科目各分户账的当日最后余额填列5、银行计息时若采用“累计日积数法”，其计息积数是指（A）A、本金时间B、本金利率C、时间利率D、本金时间利率6、对整存整取提前支取的存款本金计息，应按（B）A、存入时挂牌公告的活期存款利率计付利息B、支取时挂牌公告的活期存款利率计付利息C、存入时挂牌公告的同档期定期存款利率计息D、支取时挂牌公告的同档期定期存款利率计息7、为了正确核算贷款合同确定的贷款金额
3、与实际发放的贷款金额之差，应设置和运用的账户是（A）A、“贷款利息调整”B、“贷款”C、“贷款本金”D、“贷款资产减值”8、在资产负债表日，贷款的“利息收入”是根据（D）A、贷款的合同本金和合同利率计算确定B、贷款的合同本金和实际利率计算确定C、贷款的摊余成本和合同利率计算确定D、贷款的摊余成本和实际利率计算确定9、既可以用于支取现金，也可以用于转账的支票是（C）A、现金支票B、转账支票C、普通支票D、划线支票10、银行汇票的提示付款期限是自出票日起（B）A、十天B、一个月C、两个月D、六个月11、办理系统内各经办行之间的资金汇划、各清算行之间的资金清算及资金拆借、账户对账等账务的核算与管理的
4、部门是（A）A、总行清算中心B、清算行C、收报经办行D、发报经办行12、以一定单位的外国货币作为标准，折算成一定数额的本国货币的外汇标价法是指（B）A、间接标价法B、直接标价法C、买卖两档汇价制D、中间价13、在同城票据清算时，若确定为应收差额，通过填制和审查凭证后，应登记的借方账户是（B）A、“清算资金往来”B、“存放中央银行款项”C、“存放同业”D、“同业存放”14、下列票据不能见票即付的是（C）A、支票B、银行本票C、商业汇票D、银行汇票15、若采用外汇分账制的处理方法，商业银行应设置和运用的专用账户是（D）A、“清算资金往来”B、“存入保证金”C、“手续费及佣金收入”D、“货币兑换”1
5、6、当金融债券溢价发行时，编制的会计分录为（C）A、借：库存现金等贷：应付债券B、借：库存现金等贷：应付债券债券溢价C、借：库存现金等贷：应付债券债券面值债券溢价D、借：应付债券债券面值债券溢价贷：库存现金等17、银行的留存收益不包括（C）A、未分配利润B、法定盈余公积金C、资本公积D、任意盈余公积金18、下列应确认为商业银行“营业外收入”的收入项目是（D）A、商业银行经营外汇业务因汇率变动而取得的收入B、商业银行办理委托贷款业务取得的收入C、商业银行在持有交易性金融资产期间获得的利息收入D、商业银行处置抵债资产获得的净收益19、盘点财产主要包括盘点现金、各种票证和（B）A、应收款项的盘点B、
6、固定资产和低值易耗品的盘点C、联行占有资金的盘点D、代付款项的盘点20、资产负债表的格式包括两种，即（A）A、账户式和报告式B、单步式和多步式C、账页式和账表式D、报表式和报告式二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。未涂、错涂、多涂或少涂均无分。21、银行会计凭证的特点包括（ABE）A、一般采用单式凭证B、原始凭证可代替记账凭证C、基本凭证居多D、特定凭证居少E、凭证传递环节多22、在“资产负债表日”，对贷款业务的核算包括（ABCE）/98A、确认应收利息B、确认利息收入C、确认摊
7、余成本D、确认公允价值E、确认贷款减值23、下列可归属于金融企业往来业务的是（ABCD）A、商业银行跨系统的资金结算B、商业银行向其他银行办理转贴现C、商业银行向跨系统金融机构借款D、商业银行解缴中央银行现金E、商业银行代理销售保单24、银行本票的结算特点包括（BCD）A、可以随意支取现金B、信用度高C、流通性强D、适用灵活E、使用成本最低25、银行决算日工作的重点包括（ABCDE）/238A、全面处理、核对当日账务、检查各项库存B、调整金银、外币记账价格C、核实应缴税款D、结转本年利润E、办理新旧账簿结转三、判断改错题（本大题共4小题，每小题3分，共12分）判断正误，在答题纸上，将正确的划上
8、“”，错误的划上“”，并改正错误。26、银行的账务组织由明细核算和综合核算两大系统组成。其中，明细核算是按科目核算；综合核算是按账户核算。答：（）（1分）更正：银行的账务组织由明细核算和综合核算两大系统组成。其中，明细核算是按账户核算；综合核算是按科目核算。（2分）27、资产负债表日，银行按计算确定的当期应确认的贴现利息收入，借记“贴现资产利息调整”账户，贷记“利息收入”账户。答：（）（3分）28、票据和结算凭证是办理支付结算的工具，单位、个人和银行办理支付结算可以使用按人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。答：（）（1分）更正：票据和结算凭证是办理支付结算的工具，单位、个人和银行办理支付结算
9、必须使用按人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。（2分）29、对“货币兑换”账户的使用要求是：买入外汇时，外币记借方，人民币记贷方，两者都记入买入栏；卖出外汇时，外币记贷方，人民币记借方，两者都记入卖出栏。答：（）（1分）更正：对“货币兑换”账户的使用要求是：买入外汇时，外币记贷方，人民币记借方，两者都记入买入栏；卖出外汇时，外币记借方，人民币记贷方，两者都记入卖出栏。（2分）评分要求：凡是判断错误，给零分。四、简答题（本大题共2小题，每小题9分，共18分）30、简述商业银行会计的特点。/39答：商业银行会计的特点主要表现为如下几个方面：（1）业务处理和会计处理的同步性（2）反映经济活动的综合
10、性（3）会计核算方法的特殊性（4）提供信息资料的及时性和准确性（5）服务与监督的双重性评分要求：每个要点1.5分，阐述1.5分。31、简述整存整取定期储蓄存款的核算特点。答：整存整取定期储蓄存款的核算特点表现如下：（1）利率较高（2）可约定转存（3）可质押贷款（4）可提前支取评分要求：每个要点2分，阐述1分。五、业务题（本大题共2小题，第32小题10分，第33小题30分，共40分）32、20年1月1日本行依据贷款合同应向开户的甲公司发放信用贷款5000万元，实际支付金额为4900万元。贷款期限为5年。合同利率为10，实际利率为10.53。按合同规定该笔贷款每年年末支付利息，到期还本。要求：（1
11、）确认20年年初、年末该笔贷款的摊余成本；（2）完成该笔贷款发放和年末资产负债表日的账务处理。/98答：（1）确认20年年初、年末该笔贷款的摊余成本；确认20XX年年初的摊余成本为4900万元。（2分）20XX年年末的摊余成本为：4900（4900*10.53%）-（5000*10%）=4915.97（万元）（3分）（2）完成该笔贷款发放和年末资产负债表日的账务处理。借：贷款本金 50000000贷：吸收存款甲公司 49000000贷款利息调整 1000000（2.5分）借：应收利息 5000000贷款利息调整 159700贷：利息收入 5159700（2.5分）33、分录题（根据以下经济业务
12、编制会计分录）。（1）本行同意受理其开户的乙公司提交的银行承兑汇票贴现申请。经审查该汇票尚有5个月到期，汇票面额为500000元，贴现利率为6.5%。（2）甲公司向本行提交“银行汇票申请书”一式三联，申办银行汇票900000元持往外购货，经审查银行为其签发银行汇票。（3）经计算确认应对丙公司的担保贷款计提贷款减值准备4950000元。（4）收到收报清算行传来数据，打印资金汇划补充借方凭证一式两联（汇票金额7800000元，实际结算金额7750000元，多余款50000元），系开户丁公司中办的银行汇票，作出结清汇票处理。（5）丁公司将“转账支票”和三联“进账单”提交本行，提示本行支付在他行开户的
13、A单位的购货款，金额为60000元，经审查无误立即办理转账。（6）甲公司向本行申请短期外汇贷款100000美元，经过审查甲公司填制的“短期外汇贷款借款凭证”同意受理。按双方约定，本行将采用汇款方式支付该笔贷款。（7）本行购入2年期金融债券，总价为400000元，另付手续费1200元。该债券年利率3.8，到期还本付息，本行随时准备出售。（8）储户王明因急需用款，提前7个月来本行全部提前支取整存整取定额储蓄存款30000元，原存入时约定存期为一年，利率为3.5。支取日挂牌公告的活期储蓄存款的利率为0.5。（9）李红向本行提交银行“银行本票申请书”一式三联，申办银行现金不定额本票20000元，经审查
14、银行同意受理。（10）经计算，本季末本行应交纳的营业税金为860000元。10-答：（每笔分录3分）（1）本行同意受理其开户的乙公司提交的银行承兑汇票贴现申请。经审查该汇票尚有5个月到期，汇票面额为500000元，贴现利率为6.5%。贴现利息=50000056.5%12=13541.67（元）贴现金额=.67=486458.33（元）借：贴现资产面值 500000贷：吸收存款乙公司 486458.33贴现资产利息调整 13541.67（2）甲公司向本行提交“银行汇票申请书”一式三联，申办银行汇票900000元持往外购货，经审查银行为其签发银行汇票。借：吸收存款甲公司 900000贷：存入保证金
15、银行汇票款 900000（3）经计算确认应对丙公司的担保贷款计提贷款减值准备4950000元。借：资产减值损失 4950000贷：贷款损失准备 4950000（4）收到收报清算行传来数据，打印资金汇划补充借方凭证一式两联（汇票金额7800000元，实际结算金额7750000元，多余款50000元），系开户丁公司中办的银行汇票，作出结清汇票处理。借：存入保证金银行汇票款 7800000贷：清算资金往来 7750000吸收存款丁公司 50000（5）丁公司将“转账支票”和三联“进账单”提交本行，提示本行支付在他行开户的A单位的购货款，金额为60000元，经审查无误立即办理转账。借：吸收存款丁公司
16、60000贷：存放中央银行款项 60000（6）甲公司向本行申请短期外汇贷款100000美元，经过审查甲公司填制的“短期外汇贷款借款凭证”同意受理。按双方约定，本行将采用汇款方式支付该笔贷款。借：贷款短期外汇贷款甲公司 $100000贷：存放同业存放国外同业 $100000（7）本行购入2年期金融债券，总价为400000元，另付手续费1200元。该债券年利率3.8，到期还本付息，本行随时准备出售。借：交易性金融资产成本 400000投资收益 1200贷：存放中央银行款项 412000（8）储户王明因急需用款，提前7个月来本行全部提前支取整存整取定额储蓄存款30000元，原存入时约定存期为一年，
17、利率为3.5。支取日挂牌公告的活期储蓄存款的利率为0.5。借：长期储蓄存款-整存整取定期存款王明 30000利息支出 62.50贷：库存现金 30062.50（9）李红向本行提交银行“银行本票申请书”一式三联，申办银行现金不定额本票20000元，经审查银行同意受理。借：库存现金 20000贷：本票 20000（10）经计算，本季末本行应交纳的营业税金为860000元。借：营业税金及附加 860000贷：应交税费营业税 860000全国2013年7月高等教育自学考试银行会计学试题课程代码：00078一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题
18、目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。1、商业银行最基本的职能是（C）A、创造信用职能B、支付中介职能C、信用中介职能D、金融服务和调节经济职能2、下列项目中，属于银行基本凭证的是（A）A、表外科目收入凭证B、进账单C、存款凭条D、现金缴款单3、能够反映每一会计科目当日借、贷方发生额和凭证张数的汇总记录是指（B）A、日计表B、科目日结单C、总账D、余额表4、若存款人在基本存款账户开户银行之外的借款需转存，银行应为其开设（B）A、基本存款账户B、一般存款账户C、临时存款账户D、专用存款账户5、若采用余额表计息法，“本期应计息积数”确定的依据是（D）A、本月应计
19、计息积数B、本月应计计息积数调整积数C、至上月底未计息积数本月应计计息积数D、至上月底未计息积数本月应计计息积数调整积数6、资产负债表日，对银行贷款后续确认，反映出该笔贷款的（B）4-教材中无标准答案A、历史成本B、摊余成本C、公允价值D、现值7、为了正确核算贷款合同确定的贷款金额与实际发放的贷款金额之差，应设置和运用的账户是（A）A、“贷款利息调整”B、“贷款”C、“贷款本金”D、“贷款资产减值”8、在资产负债表日，贷款的“利息收入”是根据（D）A、贷款的合同本金和合同利率计算确定B、贷款的合同本金和实际利率计算确定C、贷款的摊余成本和合同利率计算确定D、贷款的摊余成本和实际利率计算确定9、
20、联行往来是指（D）A、商业银行之间的往来B、商业银行与非银行金融机构之间的往来C、商业银行与中央银行之间的往来D、商业银行系统内部各行处之间的往来10、“清算资金往来-待清算辖内往来”科目的性质是（C）A、资产类B、负债类C、资产负债共同类D、所有者权益类11、商业银行向其他金融机构借入短期或临时性资金时，应设置和运用的主要账户是（D）A、同业存放B、存放同业C、拆出资金D、拆入资金12、办理系统内各经办行之间的资金汇划、各清算行之间的资金清算及资金拆借、账户对账等账务的核算与管理的部门是（D）A、清算行B、收报经办行C、发报经办行D、总行清算中心13、下列说法正确的是（C）A、为了实施监督职
21、能，银行可以为任何单位或个人查询存款情况B、银行在办理支付结算业务时，必须坚持“先收后付，收妥抵用”的规定C、依法背书转让的票据，除国家法律规定外，任何单位或个人不得冻结票据款项D、单位、个人和银行办理支付结算可以使用按人民银行统一规定印制的票据和结算凭证14、下列既属于支付结算工具，又属于融资工具的票据是（C）7-教材中无标准答案A、支票B、银行本票C、商业汇票D、银行汇票15、信用证是银行应进口商的请求签发的有保证付款的文件，承担付款责任的是（B）A、出口商B、开证行C、进口商D、仪付行16、若采用外汇分账制的处理方法，商业银行应设置和运用的专用账户是（C）A、“存入保证金”B、“清算资金
22、往来”C、“货币兑换”D、“手续费及佣金收入”17、“买入返售金融资产”科目是（C）A、核算公司按规定进行证券回购业务买入证券所发生的成本B、核算公司按规定进行证券回购业务卖出证券取得的款项C、核算公司取得的买入返售证券收入D、核算公司发生的卖出回购证券支出18、银行按规定提取一般风险准备时，应编制的会计分录为（B）A、借：提取一般风险准备B、借：利润分配提取一般风险准备贷：一般风险准备金贷：一般风险准备金C、借：一般风险准备金D、借：一般风险准备金贷：提取一般风险准备贷：利润分配提取一般风险准备19、期末，“利息收入”账户的余额应从本账户的借方结转到（C）A、“营业收入”贷方B、“营业外收入
23、”贷方C、“本年利润”贷方D、“利润分配未分配利润”贷方20、利润表的格式包括两种，即（D）A、账户式和报告式B、报表式和报告式C、账页式和账表式D、单步式和多步式二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。错涂、多涂、少涂或未涂均无分。21、下列银行利率换算公式正确的是（ABCDE）A、年利率（）12=月利率（）B、月利率（）30=日利率（o）C、日利率（o）365=年利率（）D、日利率（o）30=月利率（）E、月利率（）12=年利率（）22、贷款按信用程度划分，可以分为（ABC）A、
24、信用贷款B、票据贴现C、担保贷款D、并购贷款E、流动资金贷款23、下列可归属于银行金融资产的是（AB）A、吸收存款B、购买的国债C、办理的国内贸易融资D、同业拆入E、办理的票据贴现24、整存整取定期储蓄存款核算的特点包括（BCDE）A、既有定期之利，又有活期之便B、可约定转存C、可质押贷款D、可提前支取E、利率较高25、下列对账可归属于银行账务每日核对内容的是（ABCD）/65A、总账各科目余额、发生额合计借贷相等B、总账各科目余额与统驭的分户账余额合计相符C、现金日记账与现金总账发生额核对相符D、现金库存簿的库存数与现钞数和现金总账余额核对相符E、固定资产的账、卡、簿、实核对相符三、判断改错
25、题（本大题共4小题，每小题3分，共12分）判断正误，正确的划上“”，错误的划上“”，并改正错误。26、银行对吸收的各种存款都应该按期支付利息。答：（）更正：按银行现行制度规定，除国库款项和属于财政预算拨款性质的经费及保证金存款、临时存款不计利息外，其余存款一律计息。27、实存资金是指以清算行为单位，在总行清算中心开立备付金存款账户，用于汇划资金的清算。答：（）28、票据和结算凭证是办理支付结算的工具，单位、个人和银行办理支付结算可以使用按人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。答：（）更正：票据和结算凭证是办理支付结算的工具，单位、个人和银行办理支付结算必须使用按人民银行统一规定印制的票据和结算
26、凭证。29、比较贷款的合同利率，贷款的实际利率更能体现出该笔放款给银行带来的真实的报酬率。4-教材中无标准答案答：（）四、简答题（本大题共2小题，每小题9分，共18分）30、简述银行会计账务处理基本程序。答：（1）根据经济业务的内容和性质审核和填制会计凭证。（2）根据审核无误后的会计凭证登记分户账，必要时同时在“登记簿”上手工记载。涉及现金业务的，还要登记“现金收、付日记簿”。（3）每日业务终了，根据分户账编制余额表。（4）每日业务终了，根据会计凭证填制科目日结单，轧平当日业务涉及的所有科目的借、贷方发生额。（5）根据科目日结单登记总账。（6）根据总账编制日计表，轧平当日所有科目借、贷方余额。
27、31、简述基本存款账户的性质。答：基本存款账户是存款人办理日常转账结算和现金收付业务的账户。单位存款人可以自主选择银行开户，但只能在一家商业银行的一个营业机构开立一个基本存款账户。存款人的工资、奖金等现金的支取，只能通过本账户办理，凡开立基本存款账户的单位必须是独立核算的单位。五、业务题（本大题共14小题，每笔简单分录2分，复合分录3分，共40分）要求：根据下列经济业务编制会计分录。32、本行于2012年4月5日购入A债券，面值1000万元，票面利率4，按年付息，到期还本。该债券投资划分为交易性金融资产。取得时，支付价款1040万元（含已到付息期尚未支付利息40万元），另支付交易费用2万元。2
28、012年4月30日收到债券发行方支付的利息40万元。答：借：交易性金融资产成本 10000000投资收益 20000应收利息 400000贷：存放中央银行款项 10420000借：投资收益 400000贷：应收利息 40000033、储户张尚持美元现钞50000美元，要求存入其美元活期现汇存款户。假设当日美元钞买价为￥628.37$100，汇卖价为￥636.82$100。答：借：库存现金 $50000贷：货币兑换 $50000借：货币兑换（钞买价） ￥314185（6.2837*50000）贷：货币兑换 ￥314185借：货币兑换（汇卖价） $49336.55（314185/6.3682）贷：
29、吸收存款美元活期现汇存款户张尚 $49336.5534、本行同意受理其开户的甲公司提交的商业汇票贴现申请。经审查该汇票尚有3个月到期，汇票面额为800000元，贴现利率为5.5。答：借：贴现资产面值 800000贷：吸收存款 789000贴现资产利息调整 11000（5.5%/12*3*800000）35、本行向跨系统的A行拆入资金200万元，依据资金管理部门提交的借款合同副本和人民银行的收账通知，填制凭证并作出有关账务处理。答：借：存放中央银行款项 2000000贷：拆入资金A行 200000036、乙公司向本行提交“银行本票申请书”一式三联，申办银行本票400000元以备购货付款，经审查银
30、行为其签发银行本票。答：借：吸收存款乙公司 400000贷：本票 40000037、本行接到持票人提交的“现金”字样的银行本票，金额为100000元，经审查无误作出有关账务处理。答：借：本票 100000贷：库存现金 10000038、收到收报清算行传来数据，打印资金汇划补充借方凭证一式两联（汇票金额900000元，实际结算金额880000元，余额20000元），系开户甲公司申办的银行汇票，作出结清汇票处理。答：借：存入保证金银行汇票款 900000贷：清算资金往来待清算辖内往来 880000吸收存款甲公司 2000039、经查看，当日有一笔申请人为丙公司的银行承兑汇票455000元，现已到期
31、，填制两借一贷特种转账传票办理转账。/答：借：吸收存款丙公司 455000贷：贴现资产 45500040、经计算确认应对丁公司的信用贷款计提减值准备630000元。答：借：资产减值损失 630000贷：贷款损失准备 63000041、储户赵军因急需用款，来行办理整存整取定额储蓄存款部分提前支取。原存入100000元，定期一年，利率为3.5。现部分提前支取40000元，经计算该储户已存款175天。支取日挂牌公告的活期储蓄存款的利率为0.5。答：借：长期储蓄存款整存整取定期存款赵军 100000利息支出 95.89（0.5/365*175*40000）贷：库存现金 100095.89借：库存现金
32、60000贷：长期储蓄存款整存整取定期存款赵军 6000042、甲公司以转账支票和两联进账单委托本行收款，金额为800000元，银行在进账单的第一联加盖“收妥入账”戳记后交甲公司，当在规定的时间无退票通知时，银行立即转账。答：借：存放中央银行款项 800000贷：吸收存款甲公司 80000043、乙公司向本行申请短期外汇贷款500000美元，经过审查乙公司填制的“短期外汇贷款借款凭证”，同意受理。按双方约定，本行将采用汇款方式支付该笔贷款。答：借：贷款短期外汇贷款 $500000贷：存放同业存放国外同业 $50000044、本行购入5年期国债，债券面值为600000元，另付手续费1000元，该
33、债券年利率为4.5：每年付息，到期还本。本行准备持有至到期。答：借：持有至到期投资国债投资成本 600000利息调整 1000贷：存放中央银行款项 60100045、王刚向本行提交银行“银行汇票申请书”一式三联，申办现金字样的银行汇票450000元，经审查银行同意受理。答：借：库存现金 450000贷：存入保证金银行汇票款 450000全国2014年4月高等教育自学考试银行会计学试题课程代码：00078一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。1、商业银行在一定的条
34、件下能够形成数倍于原始存款的派生存款，这充分体现了商业银行的（C）A、信用中介职能B、支付中介职能C、信用创造职能D、金融服务和调节经济职能2、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、债券投资等业务构成了商业银行的（A）A、资产业务B、负债业务C、所有者权益业务D、损益业务3、下列会计科目中，属于银行表内科目的是（B）A、“未发行国家债券”B、“交易性金融资产”C、“银行承兑汇票”D、“空白重要凭证”4、银行的明细核算系统的组成要素包括分户账、登记簿、现金收付日记簿和（D）A、日计表B、科目总账C、科目日结单D、余额表5、银行对定期存款计息时，若遇利率调高或调低，计息的利率是依据（A）A、开户日
35、确定的利率B、调整后确定的利率C、支取日挂牌的利率D、最后一次存款日确定的利率6、支票户从银行提取现金时，应签发（B）A、划线支票B、现金支票C、转账支票D、进账单7、为了正确核算贷款合同确定的贷款金额与实际发放的贷款金额之差额，应设置和运用的账户是（C）A、“贷款本金”B、“贷款”C、“贷款利息调整”D、“贷款资产减值”8、本行向鸿运公司发放贷款100万元，期限一年，到期一次还本。设利息按年收取，合同利率为7.5%，实际利率为7.8%。鸿运公司实际收到的贷款为（C）A、100万元B、大于100万元C、小于100万元D、不确定9、“清算资金往来待清算辖内往来”科目的性质是（D）A、资产类B、负
36、债类C、所有者权益类D、资产负债共同类10、以清算行为单位在总行清算中心开立备付金存款账户，用于汇划款项时资金清算的做法称为（A）A、实存资金B、同步清算C、头寸控制D、集中监督11、商业银行向其他金融机构贷放出短期或临时性资金时，应设置和运用的主要账户是（D）A、同业存放B、存放同业C、拆入资金D、拆出资金12、在同城票据清算时，若确定为应付差额，通过填制和审查凭证后，应登记的贷方账户是（A）A、“存放中央银行款项”B、“清算资金往来”C、“存放同业”D、“同业存放”13、下列票据不能见票即付的是（C）A、支票B、银行本票C、商业汇票D、银行汇票14、提示付款期限为自出票日起一个月内的票据是
37、（B）A、支票B、银行汇票C、商业汇票D、银行本票15、若采用外汇分账制的处理方法，商业银行应设置和运用的专用账户是（C）A、“存入保证金”B、“清算资金往来”C、“货币兑换”D、“手续费及佣金收入”16、商业银行受理客户向本行购买各类外汇款项的业务又称为（D）A、结汇B、转汇C、套汇D、售汇17、当金融债券折价发行时，编制的会计分录为（C）A、借：库存现金等贷：应付债券B、借：库存现金等贷：应付债券债券折价C、借：库存现金等应付债券债券折价贷：应付债券债券面值D、借：库存现金等贷：应付债券债券面值贷：应付债券债券折价18、金融债券的发行机构是银行和（A）A、非银行金融机构B、企事业单位、社会
38、团体C、保险公司D、证券公司19、商业银行的营业税金及附加包括营业税、教育费附加和（B）A、印花税B、城市维护建设税C、车船使用税D、土地使用税20、我国商业银行资产负债表的格式是（D）A、单步式B、多步式C、报告式D、账户式二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。未涂、错涂、多涂或少涂均无分。21、银行年度决算第二阶段的工作是决算日工作和编制财务报表，其主要内容包括（BDE）A、资金清算B、结账C、财产盘点D、轧计损益E、编制年度报表22、以下关于“现金收付日记账”正确的说法是（ADE
39、）A、反映现金收入和支出情况的序时账簿B、编制科目日结单的主要依据C、该账簿是由会计人员按照相关凭证逐笔登记的D、该账簿是由出纳人员按照相关凭证逐笔登记的E、每日营业终了，结出收、付合计数，应与“库存现金”总账的借、贷发生额核对相符23、下列对基本存款账户的性质表述正确的是（ABCDE）A、存款人办理日常转账结算和现金收付业务的账户B、单位存款人可以自主选择银行开户C、单位存款人只能在一家商业银行的一个营业机构开立一个基本存款账户D、开立基本存款账户的单位必须是独立核算单位E、基本存款账户有支票户和存折户两种24、商业银行设置“贷款”科目，用以核算银行按规定发放的各种客户贷款，包括（ABCD）
40、A、信用贷款B、抵押贷款C、质押贷款D、保证贷款E、票据贴现25、在办理支付结算时，单位、个人和银行必须共同遵守的准则包括（ACE）A、恪守信用，履约付款B、不准无理拒付、任意占用他人资金C、谁的钱进谁的账，由谁支配D、不准随意压票、退票E、银行不予垫款三、判断改错题（本大题共4小题，每小题3分，共12分）判断下列各题，在答题纸相应位置正确的打“”，错误的打“”并改正。26、交易性金融资产取得时，按交易成本和发生的手续费及相关税费的合计数记入“交易性金融资产成本”账户。答：（1分）更正：根据企业会计准则第22号的规定：交易性金融资产取得时，以交易成本计入“交易性金融资产成本”账户，发生的手续费
41、及相关税费的合计数计入“投资收益”账户。（2分）27、采用单式记账凭证是商业银行会计的突出特点。答：（3分）28、银行汇票可以由银行签发，也可以由其他出票人签发，但必须经银行承兑。答：（1分）更正：银行汇票是出票银行签发的。（2分）29、直接标价法是指以一定单位的本国货币为标准，计算折合外币价格的表示法。答：（1分）更正：直接标价法是指以一定单位的外币为标准，计算折合本国货币价格的表示方法。（2分）或间接标价法是指以一定单位的本国货币为标准，计算折合外币的表示法。（2分）四、简答题（本大题共2小题，每小题9分，共18分）30、简述联行往来的主要特点。答：联行往来的主要特点表现如下：（1）联行往来与资金结算及划拨业务密切联系。（2）联行往来有着完整的账务核算系统。（3）联行往来关系实质是联行之间的债权债务关系，
