1、2021年4月高等教育自学考试统一命题考试税法试题课程代码：00233一、单项选择题：本大题共30小题，每小题1分，共30分。在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。1、税收概念中指明的纳税主体是(B)A、国家B、居民和非居民C、国家税务机关和海关D、财政部2、根据税收最终归宿的不同，将税收划分为(A)A、直接税和间接税B、价内税和价外税C、流转税、所得税和财产税D、普通税和目的税3、属于从量税的是(C)A、增值税B、土地增值税C、耕地占用税D、企业所得税4、提出“无代表则无税”口号的国家是(D)A、加拿大B、德国C、瑞典D、英国5、最高人民法院在适用税法过程中对税法作出
2、的解释属于(B)A、立法解释B、司法解释C、学理解释D、行政解释6、税法解释特有的原则有实质课税原则和(A)A、有利于纳税人原则B、公平原则C、效率原则D、税收法定原则7、能引起税收法律关系发生、变更和消灭的是(D)A、税法主体B、税法客体C、税法内容D、税法事实8、属于价外税的税种是(C)A、印花税B、契税C、增值税D、耕地占用税9、小规模纳税人增值税征收率为(A)A、3%B、6%C、11%D、17%10、纳税人采取银行收款方式销售货物的，其增值税纳税义务发生的时间为(B)A、货物移送的当天B、发出货物并办妥托收手续的当天C、合同约定的收款日期的当天D、签订合同的当天11、进口货物增值税纳税
3、地点是(D)A、固定业户机构所在地税务机关B、销售地税务机关C、报关地税务机关D、报关地海关12、属于消费税征税范围的是(A)A、高档化妆品B、竹制筷子C、计算机D、电动汽车13、实行从量定额计税方法征收消费税的商品是(C)A、雪茄烟B、烟丝C、黄酒D、酒精14、纳税人用于抵偿债务的应税消费品，消费税计税依据是纳税人同类应税消费品的(D)A、算术平均数价格B、加权平均数价格C、最低销售价格D、最高销售价格15、对个人财产租赁所得征收所得税的依据是(C)A、个体工商户条例B、个人独资企业法C、个人所得税法D、企业所得税法16、对税收分类世界各国普遍采用的分类方式是(D)A、以税收是否具有特定用途
4、为标准B、以税收计税依据为标准C、以税收最终归宿为标准、D、以征税对象的性质为标准17、以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的是(D)A、稿酬所得B、劳务报酬所得C、财产转让所得D、偶然所得18、个人所得税综合所得适用税率为(B)99-教材找不到答案A、五级超额累进税率B、七级超额累进税率C、10%的比例税率D、20%的比例税率19、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年(A)A、销售(营业)收入的5%B、销售(营业)收入的5%C、年度利润总额的5%D、年度利润总额的5%20、属于企业所得税不征税收入的是(A)A、行政事业性收费B、营业外收
5、入C、接受捐赠收入D、资产租赁收入21、国家需要重点扶持的高新技术企业，适用的所得税税率是(B)A、10%B、15%C、20%D、25%22、企业纳税年度发生亏损用以后年度的所得弥补，结转年限最长不得超过(C)A、1年B、3年C、5年D、10年23、教育费附加的计税依据是(D)A、销售额B、增值额和零售额C、利润总额D、纳税人实际缴纳的增值税和消费税税额24、烟叶税法的施行时间为(C)99-教材找不到答案A、2017年12月27日B、2018年1月1日C、2018年7月1日D、2018年12月27日、25、下列免征城镇土地使用税的是(A)A、市政广场公共用地B、某写字楼办公用地C、某生产企业经
6、营用地D、某商场经营用地26、契税属于(C)A、行为税B、目的税C、财产税D、资源税27、依据关税征税目的的不同，关税可以分为(B)A、进口关税和出口关税B、财政关税和保护关税C、自主关税和协定关税D、普通关税和优惠关税28、属于印花税征税范围的是(C)A、身份证B、卫生许可证C、专利证D、结婚证29、依法应缴纳车船税的车辆是(C)A、消防专用车B、交警巡逻专用车C、石油储运专用车D、法院执法专用车30、烟叶税的税率是(C)99-教材找不到答案A、10%B、15%C、20%D、25%二、多项选择题：本大题共5小题，每小题2分，共10分。在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题目要求的，请将其选
7、出，错选、多选或少选均无分。31、税权的特征有(ABCDE)A、专属性B、法定性C、优益性D、公示性E、不可处分性32、税收分配关系包括(ABCDE)A、国家与纳税人之间的税收分配关系B、国家内部中央政府与地方政府之间的税收分配关系C、国家内部地方各级政府之间的税收分配关系D、中国政府与外国政府之间的税收分配关系E、中国政府与涉外纳税人之间的税收分配关系33、根据对外购固定资产处理方法的不同，可将增值税分为(CDE)A、一般纳税人增值税B、小规模纳税人增值税C、生产型增值税D、收入型增值税E、消费型增值税34、关于财产税的描述，正确的有(ABE)A、以财产为征税对象B、以占有、使用和收益的财产
8、额为计税依据C、属于中央税D、是间接税E、可发挥多方面的调节作用35、税务代理的特征有(ABCE)A、主体资格的特定性B、法律约束性C、有偿服务性D、双方关系的不对等性E、税收法律责任的不可转嫁性三、名词解释题：本大题共4小题，每小题3分，共12分。36、税法答：税法是建立在一定物质生活基础上的，由国家制定、认可和解释的，并由国家强制力保证实施的调整税收关系的规范系统。(2分)它是国家政治权力参与税收分配的阶级意志的体现、是以确认与保护国家税收利益和纳税人权益为基本任务的法律形式。(1分)37、关联方答：关联方是指与企业有下列关系之一的企业、其他组织或者个人：(1)在资金、经营、购销等方面存在
9、直接或者间接的控制关系。(1分)2)直接或者间接地同为第三方控制。(1分)(3)在利益上具有相关联的其他关系。(1分)38、关税答：关税是以进出关境或国境(1分)的货物或物品(1分)的流转额为课税对象的一种税。(1分)39、非居民企业答：非居民企业是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，(1分)但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，(1分)但有来源于中国境内所得的企业。(1分)四、简答题：本大题共4小题，每小题4分，共16分。40、简述税务登记的类型。答：(1)设立登记(2)变更登记(3)停业、复业登记(4)注销登记(5)外出经营报验登记。(注：每点1分
10、，答对任意4点得满分)41、简述税收管理体制的类型。答：(1)中央集权型。(2)地方分权型。(3)集权与分权兼顾型。(注：每点1分，全部答对得满分)42、简述增值税的作用。答：(1)增值税具有中性，不会干扰资源配置。(1分)(2)有利于保障财政收入的稳定增长。(1分)(3)有利于国际贸易的开展。(1分)(4)具有相互勾稽机制，有利于防止偷漏税现象的发生。(1分)43、简述税收的形式特征。答：(1)强制性。(2)无偿性。(3)固定性。(注：每点1分，全部答对得满分)五、论述题：本题12分。44、税收征收管理法对税收保全措施作了怎样的规定？答：(1)税务机关责令纳税人提供纳税担保，但纳税人不能提供
11、的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施。(3分)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；(2分)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产。(1分)(2)纳税人在规定的期限内缴纳税款的，税务机关应当在收到税款或银行转回的税款7后24小时内解除税收保全措施；(2分)限期期满后仍未缴纳税款的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其冻结的存款中扣缴税款，或者依法拍卖或变卖所扣押、查封的商品、货物及其他财产。以拍卖或变卖所得抵缴税款。(2分)(3)采取税收保全措施不当，或者
12、纳税人在规定期限内已缴纳税款，税务机关未立即解除税收保全措施，使纳税人的合法权益遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任。(2分)六、案例分析题：本大题共2小题，每小题10分，共20分。45、案例：甲超市是增值税一般纳税人，2019年6月发生以下采购业务：(1)从农业生产者手中购进水果(免税农产品)，收购凭证上注明50000元；(2)从某小规模纳税人企业购进一批农产品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款20000元；(3)进口一批餐具，取得海关开具的增值税专用缴款书，该批餐具的关税完税价格是200000元，关税税率为5%。问题：根据上述资料，依据税法原理计算以上业务准予抵扣的进项税额和应纳
13、增值税税额，并说明理由。答：(1)进项税额500009%4500(元)(2分)(2)进项税额200009%1800(元)(2分)(3)应纳增值税税额200000(15%)13%27300(元)(2分)理由：纳税人购进农业生产者、小规模纳税入销售的农业产品，可以按照收购凭证、销售发票所列金额和法律规定的扣除率(9%)计算进项税额，准求从销项税额中抵扣(2分)进口餐具应向海关缴纳增值税，组成计税价格等于关税完税价格加上关税(2分)46、案例：中国居民张某为自由职业者，2019年共取得以下收入：(1)取得劳务报酬收入80000元；(2)取得中彩收入20000元，当场通过税法认可的社会团体向教育机构捐
14、赠1000元；(3)取得国债利息收入3000元；(4)取得保险赔款5000元。问题：根据上述资料计算张某2019年实际应缴纳的个人所得税，并说明理由。(备注：不考虑专项扣除和其他附加扣除。综合所得类收入，不考虑预缴税款问题，直接用汇算清缴方法计算应缴税额)答：(1)取得劳务报酬收入80000元；劳务报酬所得80000(120%)64000元(1分)综合所得应纳所得税(6400060000)3%120元(2分)理由：根据个人所得税法第六条规定，劳务报酬所得以收入减去20%的费用后的余额为收入额；根据个人所得税法第二条规定，劳务报酬所得为综合所得；根据个人所得税法第三条规定，综合所得，适用再分百分
15、之三至百分之四十五的超额累进税率；根据个人所得税法第六条规定，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。(1分)(2)取得中彩收入20000元，当场通过税法认可的社会团体向教育机构捐赠1000元；公益性捐赠扣除限额2000030%6000元(1分)当场通过税法认可的社会团体向教育机构捐赠1000元小于上述的6000元，故可以税前扣除。(1分)中彩收入应纳个人所得税税额(200001000)20%3800元(1分)(3)取得国债利息收入3000元；根据个人所得税法第四条(二)规定，国债利息收入3000元免税。(1分)(4)取得保险赔款5000元根据个人所得税法第四条(五)，保险赔款5000元免税。(1分)综合(1)和(2)中的两项，2019年实际应纳个人所得税12038003920元(1分)
